2024年行政執(zhí)法考試-稅務人員執(zhí)法資格歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.中國A.公司是高新技術企業(yè)，2011年實現會計利潤200萬元，當年該公司研究新產品新工藝發(fā)生開發(fā)費用100萬元，由于未形成無形資產，直接作為當期費用直接扣除，該公司2011年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A、37.5B、22.5C、12.5D、7.52.某企業(yè)一臺常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產，使用年限為5年。根據稅法規(guī)定允許加速折舊，最低折舊年限為（）。A、1年B、2年C、2.5年D、3年3.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務機關為了保證稅收職能的實現，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權力，對納稅人（）的一種行政行為。4.從會計的角度來看，所得稅是一種（）。A、費用B、資產C、負債D、所有者權益5.根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認時間的表述中不正確的是（）。A、特許權使用費收入，按照特許權使用人實際支付特許權使用費的日期確認收入的實現B、接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現C、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現D、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現6.人民法院對已受理的案件經審查發(fā)現不屬于本法院管轄時，正確的處理是（）。A、重新作出不受理的決定B、將案件移送給有管轄權的人民法院C、告知當事人本訴訟不屬于本法院管轄，并退還當事人相關資料D、將案件移送給上級法院處理7.檢查過程中，有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。（）A、當事人被有關機關依法限制人身自由的B、賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的C、法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的D、被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的E、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的8.完善納稅服務措施，主要應考慮以下幾個方面（）。A、運用現代科技服務手段，提供跨時空服務B、提供多元化申報方式，拓寬繳稅渠道C、加強部門配合，形成服務合力D、實行納稅服務考核評價機制9.委托方派人協(xié)查方式進行協(xié)查的，派出人員需攜帶（），參與受托方的調查取證，提出取證要求。A、稅收違法案件協(xié)查函B、稅務檢查證C、稅務機關公務接待函D、相關身份證明10.復議機關應當根據案件的具體情況，從以下（）等方面審查證據的合法性。A、證據是否符合法定形式B、證據的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章、司法解釋和其他規(guī)定的要求C、提供證據的人或者證人與當事人是否具有利害關系D、是否有影響證據效力的其他違法情形11.運用一元或多元統(tǒng)計分析、時間序列分析等數理統(tǒng)計理論和方法，借助先進統(tǒng)計分析工具，利用歷史數據，建立稅收分析預測模型，對稅收與相關影響因素的相關關系進行量化分析的方法，稱為（）。A、對比分析法B、因素分析法C、數理統(tǒng)計分析法D、常規(guī)分析法12.下列土地增值稅的減免正確的是（）。A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%B、因國家建設需要依法征用、收回的房地產C、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅D、居民個人擁有的普通住宅，在其轉讓時暫免征收土地增值稅13.債務資產清償債務，在計算企業(yè)所得稅時應當分解為（）等經濟業(yè)務進行所得稅處理。A、按公允價值轉讓非現金資產B、按重組債務的賬面價值轉讓非現金資產C、以與非現金資產的賬面價值相當的金額償還債務D、以與非現金資產公允價值相當的金額償還債務14.企業(yè)在填報企業(yè)所得稅納稅申報表時，要按（）原則進行納稅調整。A、稅法B、會計準則C、會計制度D、財務通則15.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，生物資產是指有生命的動物和植物，一般包括（）。A、資源性生物資產B、消耗性生物資產C、生產性生物資產D、公益性生物資產16.企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作流的流程大類為（）。A、資格類B、核定類C、優(yōu)惠類D、其他類17.行政訴訟中，人民法院經過審理，根據不同情況，可以作出的判決包括（）。A、撤銷B、判決履行法定職責C、變更D、駁回訴訟請求18.營業(yè)稅的計稅依據是（）。即納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。19.根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)的下列支出不可以在稅前扣除的是（）。A、為企業(yè)職工支付的個人學歷教育費B、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金C、企業(yè)之間支付的管理費D、違反銷售協(xié)議被供貨方索取的違約罰款20.納稅人對稅務機關的行政決定不服的，可以依法向（）申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。A、政府主管部門B、市政府C、上一級主管稅務機關D、作出行政決定的稅務機關21.根據稅收政策規(guī)定中明確的邏輯關系，尋找提取日常征管業(yè)務中的邏輯性差錯信息，并提示管理人員及時查看和改正，以保證稅收政策的正確執(zhí)行的監(jiān)控是（）。A、稅收違法監(jiān)控B、稅源管理監(jiān)控C、征管差錯監(jiān)控D、涉稅指標監(jiān)控22.企業(yè)所得稅納稅人的分類管理按照納稅人的財務核算狀況，分為（）。A、查賬征收企業(yè)B、核定征收企業(yè)C、一般納稅人D、小規(guī)模納稅人23.執(zhí)法過錯責任的追究形式分為行政處理和經濟懲戒。行政處理包括（）。經濟懲戒是指扣發(fā)獎金、崗位津貼。A、批評教育B、責令作出書面檢查C、通報批評D、責令待崗E、取消執(zhí)法資格24.稅務稽查信息化，是稅務信息化建設的基本組成部分，是以現代信息技術手段打造全新模式稽查工作業(yè)務流程、實現執(zhí)法與監(jiān)督并舉、突破質量與效率瓶頸的綜合過程，具體可分為（）。A、稅務稽查案件管理信息化B、稅務稽查證據取得信息化C、稅務稽查處理決定信息化D、稅務稽查查賬技術信息化E、稅務稽查納稅服務信息化25.企業(yè)出售無形資產，應當將取得的價款與該無形資產賬面價值的差額計入（）科目。A、主營業(yè)務收入B、其他業(yè)務收入C、營業(yè)外收入D、投資收益第2卷一.參考題庫(共25題)1.稽查人員在稅務檢查時采?。ǎr，不須經縣以上稅務局長批準。A、凍結納稅人存款B、調取以前年度賬簿C、詢問納稅人涉稅問題D、檢查納稅人銀行存款賬戶2.稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應兼顧（）與（），做到取之有度。3.稅源調查中，需收集的可能引起納稅人稅源變化相關信息，包括（）。A、納稅人經營策略的調整B、稅收政策及政策依據的變化C、企業(yè)改組、改制、破產情況D、跨區(qū)經營的變動情況4.稅收的定義是什么？5.企業(yè)于上年末購進價值1000萬元的一臺設備，并決定按5年提折舊，稅法規(guī)定的折舊年限為10年.則第一年會計的折舊額為（）。A、100B、200C、1000D、06.稅務行政處罰的種類主要包括（）。A、罰款B、沒收違法所得C、沒收非法財物D、暫時停止售供發(fā)票E、暫時停止出口退稅權7.某項專門用于生產過程中的無形資產，其攤銷金額應該計入（）。A、管理費用B、營業(yè)費用C、制造費用D、其他業(yè)務成本8.對納稅人申報數據的監(jiān)控包括以（）環(huán)節(jié)。A、規(guī)范數據采集，做好數據的維護B、建立科學有效的監(jiān)控指標體系，分析納稅人的應納稅所得額的形成過程C、采用多種方法，進行實時監(jiān)控D、以上都不對9.納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下（）等證件和資料。A、工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件B、有關合同、章程、協(xié)議書C、銀行賬號D、組織機構統(tǒng)一代碼證書10.對于總分支機構來說，當年應補繳的所得稅款，由（）繳入中央國庫；當年多繳的所得稅款，由（）所在地主管稅務機關開具“稅收收入退還書”等憑證，按規(guī)定程序從中央國庫辦理退庫。A、總機構；總機構B、總機構；分機構C、總機構；總分機構各自D、分機構；分機構11.下列關于應納稅所得額的說法正確的是（）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額B、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額C、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額D、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應納稅所得額12.納稅評估，就是指稅務機關運用（）的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。13.某企業(yè)于2008年從境外分回投資所得70萬元，境外適用稅率為30%，其抵免限額為（）。A、17.5萬B、21萬C、25萬D、30萬14.稅收管理員制度是國家稅務總局為（），優(yōu)化納稅服務，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。15.下列收入中，應屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例中所列企業(yè)收入總額的是（）。A、轉讓股權、債權等財產取得的收入B、提供商標權取得的收入C、接受無償給予的貨幣性資產D、接受無償給予的非貨幣性資產16.不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有（）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、土地增值稅17.企業(yè)會計確認、計量和報告應當以（）為會計基本假設。A、會計主體B、貨幣計量C、持續(xù)經營D、會計分期18.企業(yè)綜合利用資源所取得的收入，可以（）。A、在五年內免征所得稅B、享受加計扣除的所得稅優(yōu)惠C、在計算應納稅所得額時減按90%計收入D、自獲利年度起兩年免征三年減半征收所得稅19.以下屬于有效的稅務行政許可申請方式的是（）。A、信函B、傳真C、電子數據交換D、電子郵件20.稅收的三個特征：（）、（）、（）。21.可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）。A、增值稅B、土地增值稅C、出口關稅D、資源稅22.根據《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)取得的股息、紅利等權益投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認收入的實現。A、資產負債表日B、實際收到股息、紅利C、被投資方實現利潤D、被投資方作出利潤分配決定23.生產性生物資產的折舊方法包括（）。A、年限平均法B、工作量法C、產量法D、年數余額遞減法24.下列關于納稅人合并、分立時未繳清的稅款的處理正確的有（）。A、合并后的納稅人不承擔清繳欠稅的義務B、應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C、分立后的納稅人均不承擔清繳欠稅的義務D、分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任25.企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，影響當期損益的是（）。A、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異B、期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異C、期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異D、期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異第3卷一.參考題庫(共25題)1.CTAISV2.0江蘇優(yōu)化版的主要結構包含（）。A、CTAISV2.0B、CTAISV2.0江蘇優(yōu)化版流程管理系統(tǒng)C、CTAISV2.0江蘇優(yōu)化版監(jiān)控決策系統(tǒng)D、其它應用軟件外部接入2.對在全國有重大影響的稅務行政案件或在國際上有重大影響的涉外稅務行政案件由（）管轄。A、基層人民法院B、中級人民法院C、高級人民法院D、最高人民法院3.稅務機關公告送達稅務文書的，自公告之日起滿（）日，即視為送達。A、5B、10C、20D、304.經稅務機關檢查確認，企業(yè)少計或者多計所得的，應當按照（），將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應納稅所得額，再計算應補繳或者應退的稅款。A、檢查確認補稅或者退稅時的月份最后一日的人民幣匯率中間價B、檢查確認補稅或者退稅時的上一個月最后一日的人民幣匯率中間價C、檢查確認補稅或者退稅當日的人民幣匯率中間價D、檢查確認補稅或者退稅當日的人民幣匯率買入價5.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額×（）。6.對企業(yè)所得稅一般查賬征收的納稅人，在管理上，應堅持以管事為主，以（）為重點，以納稅評估為手段，強化稅源監(jiān)控。A、行業(yè)管理B、日常管理C、稅源分析和預測D、匯算清繳7.下列各事項中，產生可抵扣暫時性差異的有（）。A、無形資產計提減值準備B、以公允價值計量的交易性金融資產在首期期末市價大幅下降C、以公允價值計量的交易性金融資產在首期期末市價大幅上升D、企業(yè)剛取得不久的以成本模式計量的投資性房地產會計折舊或攤銷額小于稅法折舊或攤銷額8.稅務機關對連續(xù)3年虧損、經營規(guī)模大但連續(xù)多年微利或虧損的企業(yè)的企業(yè)所得稅分類管理措施比較恰當的是（）。A、審查成本、費用扣除憑證的真實性，成本費用分攤的合理性B、享受定期減免稅企業(yè)到期后，是否按規(guī)定恢復征稅C、加強稅務登記管理D、逐戶進行納稅評估，加強與同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負比較，分析連續(xù)虧損或微利的原因是否為正常因素9.下列屬于不征稅收入的是（）。A、財政撥款B、企業(yè)根據法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金C、企業(yè)取得的經國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金D、國債利息收入10.企業(yè)的投資采用成本法核算時，收到被投資單位分派股息應計入（）科目。A、投資收益B、長期股權投資C、營業(yè)外收入D、其他業(yè)務收入11.在計算企業(yè)所得稅時不得從收入總額中扣除的稅金有（）。A、土地增值稅B、企業(yè)所得稅C、增值稅D、契稅E、城市維護建設稅12.（）是聯動機制數據整合發(fā)布的統(tǒng)一平臺。A、管理信息系統(tǒng)B、流程管理系統(tǒng)C、監(jiān)控決策系統(tǒng)D、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)13.符合規(guī)定的小型微利企業(yè)可減按（）%的稅率征稅。A、20B、25C、15D、2814.企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關規(guī)定計算的應納稅額，其計算方法是（）。A、不分項不分國計算B、分國不分項計算C、分項不分國計算D、分國分項計算15.根據《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，下列免征企業(yè)所得稅的項目是（）。A、中藥材的種植B、海水養(yǎng)殖C、內陸?zhàn)B殖D、花卉種植16.國家稅務局稅收監(jiān)控決策系統(tǒng)"稅源監(jiān)控"模塊的基本功能包括（）。A、預警B、監(jiān)控C、稅源分析D、考評17.我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是（），第二階段是（），第三階段是（），第四階段是（），第五階段是（）。18.國稅管理信息系統(tǒng)的總體結構由（）組成。A、CTAISV2.0江蘇優(yōu)化版B、增值稅管理系統(tǒng)C、出口退稅系統(tǒng)D、監(jiān)控決策系統(tǒng)19.根據《企業(yè)會計準則第18號—所得稅》的規(guī)定，下列表述方式正確的內容是（）。A、企業(yè)應交的罰款和滯納金等，稅法規(guī)定不能在稅前扣除，所以其計稅基礎為零B、負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額C、通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異D、通常情況下，短期借款、應付票據、應付賬款等負債的確認和償還，不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，其計稅基礎即為其賬面價值20.天然起源的生物資產的成本應當按照（）額確定。A、公允價值B、計稅基礎C、名義金D、評估價值21.在固定資產計提折舊時，始終考慮固定資產殘值的折舊方法有（）。A、平均年限法B、工作量法C、雙倍余額遞減法D、年數總和法22.下列關于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B、企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入23.企業(yè)2008年8月研發(fā)成功一項專利技術，發(fā)生研發(fā)支出1600萬元，其中符合資本化的金額為1200萬元，該無形資產的預計使用年限10年。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可以按照實際發(fā)生額的150加計扣除。則本期無形資產產生的暫時性差異為（）。A、應納稅暫時性差異1150萬元B、可抵扣暫時性差異1150萬元C、應納稅暫時性差異1200萬元D、可抵扣暫時性差異1200萬元24.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其企業(yè)所得稅收入確認時間為（）。A、收到第一筆貨款的當天B、收到最后一筆貨款的當天C、發(fā)出商品的當天D、合同約定的收款日期當天25.復議機關應當根據案件的具體情況，從以下（）等方面審查證據的真實性。A、證據形成的原因B、發(fā)現證據時的客觀環(huán)境C、證據是否為原件、原物，復制件、復制品與原件、原物是否相符D、提供證據的人或者證人與當事人是否具有利害關系第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B2.參考答案:D3.參考答案:應納稅額組織入庫4.參考答案:A5.參考答案:A6.參考答案:B7.參考答案:A,B,C8.參考答案:A,B,C,D9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:A,B,D11.參考答案:C12.參考答案:A,B,C,D13.參考答