《總預(yù)算資產(chǎn)和負(fù)債》ppt課件目錄CONTENTS總預(yù)算資產(chǎn)總預(yù)算負(fù)債總預(yù)算權(quán)益總預(yù)算現(xiàn)金流總預(yù)算利潤(rùn)表總預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表01CHAPTER總預(yù)算資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資等，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，可以隨時(shí)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)收款項(xiàng)存貨包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的短期債權(quán)，通常在一年內(nèi)到期。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，是企業(yè)持有的流動(dòng)資產(chǎn)，用于生產(chǎn)或銷(xiāo)售。030201流動(dòng)資產(chǎn)包括土地使用權(quán)和房屋、辦公樓等建筑物，是企業(yè)的主要固定資產(chǎn)。土地和建筑物包括生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具等，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的固定資產(chǎn)。機(jī)器設(shè)備和工具包括計(jì)算機(jī)軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)等，是企業(yè)信息化建設(shè)和運(yùn)營(yíng)所必需的固定資產(chǎn)。軟件和數(shù)據(jù)庫(kù)固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)包括專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)等，是企業(yè)擁有或控制的非物質(zhì)資產(chǎn)，具有專(zhuān)有性和排他性。非專(zhuān)利技術(shù)和商業(yè)秘密包括企業(yè)獨(dú)有的技術(shù)、配方、流程等，是企業(yè)的重要無(wú)形資產(chǎn)，具有保密性和價(jià)值性。土地使用權(quán)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)包括企業(yè)依法取得的對(duì)土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)、利用和經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，以及在特定行業(yè)或地區(qū)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的特許權(quán)。02CHAPTER總預(yù)算負(fù)債短期負(fù)債是指企業(yè)需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。短期負(fù)債的定義短期負(fù)債主要來(lái)源于商業(yè)信用、短期借款和應(yīng)付賬款等。短期負(fù)債的來(lái)源短期負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)上，這些指標(biāo)反映了企業(yè)的短期償債能力。短期負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響短期負(fù)債的優(yōu)點(diǎn)在于融資速度快、成本相對(duì)較低；但缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)較高，因?yàn)槎唐趦?nèi)需要償還。短期負(fù)債的優(yōu)缺點(diǎn)短期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債的優(yōu)缺點(diǎn)長(zhǎng)期負(fù)債的優(yōu)點(diǎn)在于可以提供穩(wěn)定的資金來(lái)源，用于企業(yè)的長(zhǎng)期投資和運(yùn)營(yíng)；但缺點(diǎn)是融資成本相對(duì)較高，且可能受到利率波動(dòng)的影響。長(zhǎng)期負(fù)債的定義長(zhǎng)期負(fù)債是指企業(yè)需要在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上償還的債務(wù)。長(zhǎng)期負(fù)債的來(lái)源長(zhǎng)期負(fù)債主要來(lái)源于長(zhǎng)期借款、公司債券和租賃負(fù)債等。長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)等財(cái)務(wù)指標(biāo)上，這些指標(biāo)反映了企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。長(zhǎng)期負(fù)債遞延負(fù)債遞延負(fù)債的定義遞延負(fù)債是指企業(yè)因過(guò)去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的，需要在未來(lái)一定期限內(nèi)支付的債務(wù)。遞延負(fù)債的來(lái)源遞延負(fù)債主要來(lái)源于產(chǎn)品質(zhì)量保證、售后服務(wù)和未決訴訟等。遞延負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響遞延負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表上，這些報(bào)表反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。遞延負(fù)債的優(yōu)缺點(diǎn)遞延負(fù)債的優(yōu)點(diǎn)在于可以減少企業(yè)的當(dāng)期現(xiàn)金流出；但缺點(diǎn)是可能會(huì)增加企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流出，甚至可能引發(fā)法律糾紛。03CHAPTER總預(yù)算權(quán)益股本是公司通過(guò)發(fā)行股票等方式籌集的資本，是公司權(quán)益資本的主要來(lái)源。股本定義股本具有永久性，除非公司進(jìn)行清算或減資，否則股本不會(huì)退還給股東。股本的特點(diǎn)股本可以分為普通股和優(yōu)先股，普通股享有投票權(quán)和分紅權(quán)，優(yōu)先股享有優(yōu)先分紅權(quán)和優(yōu)先清算權(quán)。股本的分類(lèi)股本留存收益的特點(diǎn)留存收益是公司內(nèi)部的權(quán)益資本，可以用于公司的再投資和擴(kuò)張。留存收益定義留存收益是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的凈收益，未分配給股東的部分。留存收益的用途留存收益可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等方面，以提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。留存收益其他權(quán)益是指除了股本和留存收益之外的其他權(quán)益資本，如資本公積、盈余公積等。其他權(quán)益定義其他權(quán)益具有不同的特點(diǎn)和用途，如資本公積可以用于擴(kuò)大投資、盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損等。其他權(quán)益的特點(diǎn)其他權(quán)益可以分為資本公積和盈余公積等，資本公積包括股票溢價(jià)、捐贈(zèng)等，盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積等。其他權(quán)益的分類(lèi)其他權(quán)益04CHAPTER總預(yù)算現(xiàn)金流總結(jié)詞01經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流反映了企業(yè)通過(guò)核心業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是評(píng)估企業(yè)盈利能力和償債能力的重要指標(biāo)。詳細(xì)描述02經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是指企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。它是企業(yè)主要的現(xiàn)金來(lái)源，用于支持企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)、擴(kuò)張和償還債務(wù)等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算公式為03經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流總結(jié)詞投資活動(dòng)現(xiàn)金流反映了企業(yè)用于擴(kuò)大生產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或進(jìn)行其他投資的現(xiàn)金流量，是評(píng)估企業(yè)未來(lái)增長(zhǎng)潛力和風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)。詳細(xì)描述投資活動(dòng)現(xiàn)金流是指企業(yè)用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn)金流量，以及用于投資其他公司或金融工具的現(xiàn)金流量。它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)未來(lái)增長(zhǎng)和價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)鍵因素。投資活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算公式為投資活動(dòng)現(xiàn)金流=投資收益-處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失-購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。投資活動(dòng)現(xiàn)金流總結(jié)詞融資活動(dòng)現(xiàn)金流反映了企業(yè)籌資和償還債務(wù)的現(xiàn)金流量，是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債能力的重要指標(biāo)。詳細(xì)描述融資活動(dòng)現(xiàn)金流是指企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行股票或債券等方式籌集資金以及償還債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。它是企業(yè)資金來(lái)源和運(yùn)用的重要組成部分，直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。融資活動(dòng)現(xiàn)金流的計(jì)算公式為融資活動(dòng)現(xiàn)金流=吸收投資收到的現(xiàn)金-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金。融資活動(dòng)現(xiàn)金流05CHAPTER總預(yù)算利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品所獲得的收入。營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源，也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。在總預(yù)算利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)收入通常被列為企業(yè)最重要的收入來(lái)源之一。營(yíng)業(yè)收入詳細(xì)描述總結(jié)詞總結(jié)詞營(yíng)業(yè)成本是指在銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的直接成本和間接成本。詳細(xì)描述營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)為了獲得營(yíng)業(yè)收入而必須支出的費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。在總預(yù)算利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)成本通常被列為企業(yè)最重要的支出之一。營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品所獲得的凈收益?？偨Y(jié)詞營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心指標(biāo)，反映了企業(yè)的盈利能力。在總預(yù)算利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)通常被列為企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)之一。詳細(xì)描述營(yíng)業(yè)利潤(rùn)06CHAPTER總預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資等，這些資產(chǎn)具有流動(dòng)性強(qiáng)、易于變現(xiàn)的特點(diǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)如房屋、設(shè)備等，其特點(diǎn)是價(jià)值較高，使用期限較長(zhǎng)。固定資產(chǎn)如專(zhuān)利、商標(biāo)等，沒(méi)有實(shí)物形態(tài)，但有價(jià)值和使用價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)總額長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款、債券等，需要在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)償還的債務(wù)。或有負(fù)債如擔(dān)保、