營改增的涉稅操作單擊此處添加副標題YOURLOGO匯報人：目錄03.營改增涉稅操作要點04.營改增的稅收優(yōu)惠政策05.營改增的發(fā)票管理06.營改增的涉稅風險及應對措施01.單擊添加標題02.營改增概述添加章節(jié)標題01營改增概述02營改增背景營改增是指將營業(yè)稅改為增值稅背景：為了減輕企業(yè)負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展實施時間：2016年5月1日涉及行業(yè)：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等營改增概念增值稅：是對在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅種。營改增：營業(yè)稅改增值稅的簡稱，是中國政府為了減輕企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展的一項重要改革措施。營業(yè)稅：是對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅種。營改增的目的：減輕企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展，提高稅收征管效率。營改增目的減輕企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收效率規(guī)范市場秩序，防止偷稅漏稅促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高競爭力營改增涉稅操作要點03納稅義務人及扣繳義務人納稅義務人的確定：根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)等因素確定扣繳義務人的確定：根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)等因素確定納稅義務人：是指在營改增政策下，需要繳納增值稅的企業(yè)和個人扣繳義務人：是指在營改增政策下，需要代扣代繳增值稅的企業(yè)和個人納稅義務時間納稅義務時間：納稅人發(fā)生應稅行為并取得收入時納稅義務發(fā)生時間：納稅人收到應稅服務或貨物時納稅義務終止時間：納稅人完成應稅行為并支付款項時納稅義務變更時間：納稅人變更應稅行為或支付方式時納稅地點納稅人所在地：納稅人的注冊地或?qū)嶋H經(jīng)營地貨物或服務提供地：貨物或服務提供地的稅務機關(guān)合同簽訂地：合同簽訂地的稅務機關(guān)交易發(fā)生地：交易發(fā)生地的稅務機關(guān)納稅人選擇地：納稅人可以選擇的稅務機關(guān)，如注冊地、實際經(jīng)營地等納稅申報申報時間：每月15日前申報方式：網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報申報內(nèi)容：銷售額、稅額、稅種等申報材料：發(fā)票、合同、賬簿等申報結(jié)果：稅務機關(guān)審核通過后，納稅人繳納稅款申報注意事項：確保申報信息的準確性和完整性，避免漏報、錯報等情況發(fā)生。營改增的稅收優(yōu)惠政策04減免稅政策增值稅：對部分行業(yè)實行增值稅減免政策，如高新技術(shù)企業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)等房產(chǎn)稅：對部分房產(chǎn)實行房產(chǎn)稅減免政策，如保障性住房、公益性設施等個人所得稅：對部分個人實行個人所得稅減免政策，如殘疾人、低收入人群等企業(yè)所得稅：對部分企業(yè)實行企業(yè)所得稅減免政策，如小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等零稅率政策零稅率政策是指對某些特定商品或服務實行零稅率，即不征收增值稅。零稅率政策的實施需要符合一定的條件，如符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合環(huán)保要求等。零稅率政策的實施需要經(jīng)過稅務機關(guān)的審批，并按照規(guī)定的程序進行申報和辦理。零稅率政策的目的是為了鼓勵某些特定行業(yè)的發(fā)展，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等。即征即退政策政策目的：鼓勵企業(yè)擴大生產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益政策內(nèi)容：對符合條件的企業(yè)，按照規(guī)定比例退還已繳納的增值稅政策執(zhí)行：由稅務機關(guān)負責執(zhí)行，企業(yè)需提交相關(guān)申請材料政策對象：符合條件的企業(yè)先征后退政策政策內(nèi)容：對符合條件的企業(yè)，先征收增值稅，再退還部分稅款適用范圍：主要適用于出口企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等退稅比例：根據(jù)企業(yè)類型和行業(yè)不同，退稅比例有所不同申請流程：企業(yè)需提交相關(guān)材料，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，退還部分稅款營改增的發(fā)票管理05增值稅發(fā)票種類及使用范圍增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用范圍：一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可使用，但專用發(fā)票只能用于增值稅一般納稅人之間的銷售和采購業(yè)務。單擊此處添加標題增值稅電子發(fā)票：用于電子化交易的銷售和采購業(yè)務單擊此處添加標題增值稅專用發(fā)票：用于一般納稅人之間的銷售和采購業(yè)務單擊此處添加標題增值稅普通發(fā)票：用于小規(guī)模納稅人之間的銷售和采購業(yè)務單擊此處添加標題增值稅發(fā)票的開具要求0307發(fā)票開具時間：在發(fā)生應稅行為并確認收入時開具發(fā)票開具方式：可以采用手工開具、機打發(fā)票等方式開具0105發(fā)票種類：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票發(fā)票開具對象：向購買方開具，特殊情況下可以向其他單位和個人開具0206發(fā)票內(nèi)容：包括納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等發(fā)票開具數(shù)量：按照實際交易情況開具，不得虛開、多開、少開0408發(fā)票開具地點：在納稅人所在地開具，特殊情況下可以在異地開具發(fā)票保存：保存期限為5年，保存地點為納稅人所在地。增值稅發(fā)票的認證與抵扣認證方式：網(wǎng)上認證、上門認證、自助認證等認證期限：自開具之日起360日內(nèi)抵扣條件：用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，符合抵扣范圍抵扣流程：提交認證申請、審核通過、抵扣稅款增值稅發(fā)票的管理規(guī)定增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票普通發(fā)票適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人專用發(fā)票適用于一般納稅人，用于抵扣進項稅額增值稅發(fā)票的領用、開具、保管、使用和銷毀必須符合相關(guān)規(guī)定增值稅發(fā)票的丟失、損毀、被盜等特殊情況必須及時向稅務機關(guān)報告并采取補救措施增值稅發(fā)票的虛開、偽造、變造等違法行為將受到法律制裁營改增的涉稅風險及應對措施06納稅風險點分析發(fā)票管理風險：發(fā)票開具、接收、保管等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題申報風險：申報表填寫錯誤、漏報、瞞報等風險稅務稽查風險：稅務機關(guān)對納稅人的稅務稽查可能發(fā)現(xiàn)的問題稅收政策風險：稅收政策變化可能對納稅人造成的影響稅務籌劃風險：稅務籌劃不當可能對納稅人造成的影響稅務爭議風險：納稅人與稅務機關(guān)在稅收問題上可能發(fā)生的爭議納稅風險應對措施加強稅務風險識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)和應對稅務風險加強稅務風險控制和應對，采取有效措施降低稅務風險加強稅務風險管理意識，提高稅務風險防范能力建立健全稅務風險管理制度，明確稅務風險管理職責稅務稽查與反傾銷稅稅務稽查：稅務機關(guān)對納稅人的稅收情況進行檢查和監(jiān)督反傾銷稅：針對進口商品價格低于國內(nèi)市場價格，采取的關(guān)稅措施風險應對：加強稅務合規(guī)管理，提高稅務風險意識應對措施：建立稅務風險管理制度，加強稅務風險評估和監(jiān)控稅務爭議解決機制稅務爭議的解決程序：包括申請、受理、調(diào)查、裁決等稅務爭議的解決原則：包括依法、公正、及時、有效等稅務爭議的種類：包括稅收征管爭議、稅收政策爭議等稅務爭議的解決途徑：包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等營改增對企業(yè)的影響及應對策略07營改增對企業(yè)稅負的影響稅負減輕：營改增后，企業(yè)稅負總體上減輕稅負增加：部分企業(yè)由于行業(yè)特點或經(jīng)營方式，稅負可能增加稅負變化：企業(yè)需要根據(jù)自身情況，調(diào)整經(jīng)營策略，以適應稅負變化應對策略：企業(yè)可以通過優(yōu)化供應鏈、調(diào)整業(yè)務模式等方式，降低稅負影響企業(yè)如何應對營改增改革加強內(nèi)部管理：提高財務管理水平，加強內(nèi)部控制優(yōu)化業(yè)務流程：簡化業(yè)務流程，提高工作效率調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)：調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)，優(yōu)化業(yè)務布局加強稅務籌劃：合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負企業(yè)如何優(yōu)化稅務管理流程建立完善的稅務管理制度加強稅務風險管理，提高稅務合規(guī)性優(yōu)化稅務申報流程，提高申報效率加強稅務籌劃，降低企業(yè)稅負企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠