增值稅法律制度專項(xiàng)考核試題一、選擇題1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A、水路運(yùn)輸?shù)某套釨、車輛的廣告位出租√C、航空運(yùn)輸?shù)臐褡釪、融資性售后回租2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A、物流輔助服務(wù)B、融資租賃服務(wù)C、保險(xiǎn)服務(wù)√D、旅游娛樂(lè)服務(wù)3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。[單選題]*A、納稅人取得的存款利息B、納稅人取得的保險(xiǎn)賠付C、納稅人取得與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入√D、房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住宅專項(xiàng)維修資金4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅的是（）。[單選題]*A、乙商城將外購(gòu)的化妝品作為集體福利發(fā)給員工B、甲運(yùn)輸公司無(wú)償為災(zāi)區(qū)提供運(yùn)輸服務(wù)C、丁服裝廠將外購(gòu)的紐扣用于生產(chǎn)服裝D、丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無(wú)償贈(zèng)送給福利院√5、甲企業(yè)為主要從事二手車經(jīng)銷的增值稅一般納稅人，2022年5月銷售其收購(gòu)的二手車取得含稅銷售額113萬(wàn)元。已知經(jīng)營(yíng)銷售二手車減按0、5%征收增值稅，下列計(jì)算甲企業(yè)5月應(yīng)納增值稅的算式中，正確的是（）。[單選題]*A、113÷（1+13%）×0.5%=0.5（萬(wàn)元）B、113×0.5%=0.57（萬(wàn)元）C、113÷（1+3%）×0.5%=0.55（萬(wàn)元）D、113÷（1+0.5%）×0.5%=0.56（萬(wàn)元）√6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額30000元，另外取得購(gòu)買(mǎi)方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、（30000+2260）×13%=4193.8（元）B、30000×13%=3900（元）C、30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）√D、（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）7、甲金店為增值稅一般納稅人，2022年6月直接銷售金項(xiàng)鏈50條，取得含稅銷售收入113000元;另外采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈50條，舊項(xiàng)鏈作價(jià)70000元，實(shí)際收取的含稅收入為43000元。已知，增值稅稅率為13%。計(jì)算該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、（113000+70000+43000）÷（1+13%）×13%B、（113000+43000）÷（1+13%）×13%√C、（113000+70000）÷（1+13%）×13%D、（113000+70000）×13%8、某銀行為增值稅一般納稅人，2022年第2季度提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬(wàn)元（含稅，下同）;本季度轉(zhuǎn)讓金融商品，買(mǎi)入價(jià)為100萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為120萬(wàn)元。已知，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則計(jì)算該銀行第2季度銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是（）。[單選題]*A、100÷（1+6%）×6%=5.66（萬(wàn)元）B、（100+120）×6%=13.2（萬(wàn)元）C、100÷（1+6%）×6%+（120-100）÷（1+6%）×6%=6.79（萬(wàn)元）√D、（120-100）÷（1+6%）×6%=1.13（萬(wàn)元）9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)3個(gè)月前收取的逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬(wàn)元）√B、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（萬(wàn)元）C、（610.2+5.65+11.3）×13%=81.53（萬(wàn)元）D、（610.2+11.3）×13%=80.80（萬(wàn)元）10、A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年6月向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái)。由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，給予其9%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票（的金額欄）分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[單選題]*A、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%√C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）×13%11、某食品廠為增值稅一般納稅人，2022年10月外購(gòu)副食品用于集體福利，取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額8000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100元;當(dāng)月外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。該食品廠2022年10月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。[單選題]*A、8000+100+2000=10100（元）B、8000+2000=10000（元）C、2000元√D、100+2000=2100（元）12、某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2022年6月本公司員工小李乘坐飛機(jī)到廣東出差，取得注明小李身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)6000元;出差時(shí)期購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)，取得餐飲企業(yè)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知，航空旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額按照9%計(jì)算抵扣。下列計(jì)算該廣播影視公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的算式中，正確的是（）。[單選題]*A、6000÷（1+9%）×9%√B、6000÷（1+9%）×9%+120C、6000×9%D、6000×9%+12013、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬(wàn)元、稅額為13萬(wàn)元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬(wàn)元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬(wàn)元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]*A、4.33B、6.5C、8.67√D、1314、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬(wàn)元。已知，該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、（100-30）÷（1+13%）×13%√B、100÷（1+13%）×13%C、（100-30）×13%D、（100+30）×13%15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月將1年前購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備（已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊5萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、（50-5）÷（1+13%）×13%B、50÷（1+13%）×13%C、（50-5）×13%√D、50×13%16、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年4月1日租入一棟房屋，租期為6個(gè)月，一次性支付租金并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元、稅額為9萬(wàn)元。該房屋甲企業(yè)一半用作生產(chǎn)車間，一半用作職工食堂。則當(dāng)月甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。[單選題]*A、9√B、5.4C、4.5D、3.617、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面粉的食品廠，2022年5月向農(nóng)民收購(gòu)一批小麥用于生產(chǎn)面粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款為100萬(wàn)元。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、100÷（1+9%）×9%B、100÷（1-9%）×9%C、100×（1-9%）×9%D、100×9%√18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。[單選題]*A、居民日常服務(wù)B、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)√C、旅游服務(wù)D、金融商品轉(zhuǎn)讓19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A、商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售電腦B、超市向一般納稅人銷售白酒C、汽車租賃公司向一般納稅人出租車輛√D、咨詢公司向消費(fèi)者個(gè)人提供咨詢服務(wù)20、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。2022年5月內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元。已知，出口貨物適用的征稅率和退稅率均為9%。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]*A、30B、21C、9√D、021、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有（）。[多選題]*A、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)√B、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)√C、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)√D、境外個(gè)人向境內(nèi)個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)√22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有（）。[多選題]*A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用√B、物流輔助服務(wù)C、航天運(yùn)輸服務(wù)√D、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)√23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)按照“建筑服務(wù)”計(jì)繳增值稅的有（）。[多選題]*A、銷售公寓樓B、平整土地√C、裝修辦公樓√D、轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）[多選題]*A、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票√B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)√C、增值稅普通發(fā)票D、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票√25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形屬于混合銷售的有（）。[多選題]*A、商超既銷售商品又提供餐飲服務(wù)B、配件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供安裝服務(wù)C、電器生產(chǎn)企業(yè)在銷售家電的同時(shí)提供送貨服務(wù)√D、餐廳提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售酒水√26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有（）。[多選題]*A、銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的賠償金√B、銷售貨物價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的儲(chǔ)備費(fèi)√C、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列一般納稅人的銷售行為中，應(yīng)差額確定銷售額的有（）。[多選題]*A、甲建筑公司提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的√B、丁客運(yùn)站提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)√C、商業(yè)銀行從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)√D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的、適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)項(xiàng)目√28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的有（）。[多選題]*A、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)√B、提供文化體育服務(wù)√C、提供貸款服務(wù)D、銷售以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土√29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。[多選題]*A、購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失√B、購(gòu)進(jìn)的貨物作為職工福利發(fā)放√C、購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D、購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東30、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)免征增值稅的有（）。[多選題]*A、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品√B、外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資C、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)√D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)31、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。[多選題]*A、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開(kāi)辦考前培訓(xùn)班B、提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)√C、個(gè)人銷售自建自用住房√D、法律援助人員獲得的法律援助補(bǔ)貼√32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。[多選題]*A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)√B、航天運(yùn)輸服務(wù)√C、向境內(nèi)單位提供技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)√33、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人辦理期末留抵退稅，需同時(shí)符合的條件有（）。[多選題]*A、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)√B、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形√C、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策√D、申請(qǐng)退稅前24個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上34、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。[多選題]*A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天√B、銷售貨物采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天√35、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。[多選題]*A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒√B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品√C、一般納稅人銷售避孕藥品√D、小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)36、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅一般納稅人出口的情形，適用免抵退稅辦法的有（）。[多選題]*A、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物√B、外貿(mào)企業(yè)出口購(gòu)進(jìn)的服務(wù)C、外貿(mào)企業(yè)出口自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)√D、生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物√37、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人應(yīng)登記為一般納稅人。（）[單選題]*對(duì)錯(cuò)√38、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒(méi)有境內(nèi)代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。（）[單選題]*對(duì)√錯(cuò)39、固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。（）[單選題]*對(duì)√錯(cuò)40、將自