財政學習題及參考答案一、選擇題1、（D）為政府介入或干預提供了必要性和合理性的依據(jù)。A.經(jīng)濟波動B.公共產(chǎn)品C.公平分配D.市場失靈2、公共產(chǎn)品區(qū)別于私人產(chǎn)品的主要標準是（

AB

）。A.非排他性B.非競爭性C.排他性D.競爭性3、一般來說，下列哪些物品是純公共物品（A）。A.國防B.花園C.教育D.橋梁4、一般來說，下列哪些物品是準公共物品（BCD）。A.國防B.花園C.教育D.橋梁5、市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現(xiàn)在（ABCD）。A.壟斷B.信息不充分或不對稱C.收入分配不公D.經(jīng)濟波動6、政府干預經(jīng)濟的手段包括（ABC）。A.立法和行政手段B.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品C.財政手段D.強制手段7、政府干預失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在（ABCD）。A.政府決策失誤B.政府提供信息不及時甚至失真C.政府職能的“越位”和“缺位”D.尋租行為8、公共物品的基本特征包括（BC）。A.歷史性B.非排他性C.非競爭性D.單一性9、財政的基本特征包括（ABC）。A.階級性與公共性B.強制性與非直接償還性C.收入與支出的平衡性D.歷史性10、純公共物品的提供方式是（A）。A.政府（公共）提供B.市場提供C.私人提供D.混合提供11、政府提供純公共物品的收入來源是（A）。A.稅收B.收費C.價格D.稅費12、混合物品的類型有（CD）。A.擁擠性物品B.價格排他物品C.外部效應的物品D.非競爭性同時具備排他性13、世界各國的實踐來看，混合物品的有效提供方式有（ABC）。A.政府授權(quán)經(jīng)營B.政府參股經(jīng)營C.政府補助D.政府壟斷經(jīng)營14、財政支出效益評價方法有（ABCD）。A.成本—效益分析法B.因素分析法C.最低成本法D.最低費用選擇法15、在我國轉(zhuǎn)移支出大體包括（ABCD）。A.補助支出

B.捐贈支出

C.債務利息支出

D.財政補貼16、財政支出的核心問題是（D

）。A.財政支出結(jié)構(gòu)B.財政支出規(guī)模C.壓縮經(jīng)濟建設支出D.提高支出的使用效率17、技術改造支出屬于（AC）。A.生產(chǎn)性支出B.經(jīng)常性支出C.投資性支出D.積累性支出18、下列屬于經(jīng)常性支出的是（A）。A.支付債務利息B.基本建設投資C.國家儲備支出D.購置交通工具支出19、下列支出中屬于國家基本支出的有（CD）。A.經(jīng)濟建設支出B.社會文教支出C.行政管理支出D.國防支出20、用于文教衛(wèi)生事業(yè)的支出屬于（BC）。A.生產(chǎn)性支出B.非生產(chǎn)性支出C.社會消費性支出D.投資性支出21、政府財政投資的標準主要有（ABC）。A.資本－產(chǎn)出比率最小化B.資本－勞動力最大化C.就業(yè)創(chuàng)造D.邊際成本最大化22、西方各國社會保障資金主要來自于（A）。A.社會保障稅B.增值稅C.財政撥款C.各項費用23、社會保障支出分為（

ABD

）。A.社會保險

B.社會救濟

C.社會補貼

D.社會福利24、適合我國國情的社會保險基金的籌集模式是（B

）。A.基金式

B.部分基金式

C.現(xiàn)收現(xiàn)付式D.企業(yè)捐助25、社會保障制度的類型包括（ABCD）。A.社會保險型B.社會救濟型C.普通津貼型D.節(jié)儉基金型26、按財政收入形式分類，主要收入是（

A

）。A.稅收

B.利潤

C.債務

D.國有資產(chǎn)管理收入27、改革開放初期財政收入占GDP比重下降的原因有（AC）。A.減稅讓利B.增稅政策執(zhí)行不力C.分配政策向個人傾斜D．根本原因是體制調(diào)整帶來的生產(chǎn)效率下降28、稅收的形式特征是（ACD）。A.強制性

B.完整性C.無償性

D.固定性29、除稅率外，調(diào)節(jié)納稅人負擔的措施還有（ABCD）。A.規(guī)定起征點和免稅額B.減免C.附加D.加成30、按照稅收與價格的關系將稅收可分為（CD）。A.從量稅

B.從價稅

C.價內(nèi)稅

D.價外稅31、稅收轉(zhuǎn)嫁的方式有（ABCD）。A.順轉(zhuǎn)

B.逆轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化32、反映征稅廣度的是（

D

）。A.稅源

B.稅率

C.稅目

D.稅基33、按課稅對象我國稅種一般分為（

ABCDE

）。A.所得課稅

B.資源課稅

C.商品課稅D.行為課稅

E.財產(chǎn)課稅34、一般來說，一國稅率可分為哪幾類（ABD）。A.比例稅率B.定額稅率C.定量稅率D.累進稅率35、按照課稅對象的性質(zhì)可將各稅種分為三大類（ACD）。A.所得課稅B.消費稅C.商品課稅D.財產(chǎn)課稅36、下列稅收轉(zhuǎn)嫁方式中，屬于納稅人通過改進生產(chǎn)工藝，提高勞動生產(chǎn)率，自我消化稅款的是（B）。A.混轉(zhuǎn)B.消轉(zhuǎn)C.散轉(zhuǎn)D.稅收資本化37、下列商品課稅中，稅負最容易轉(zhuǎn)嫁的是（A）。A.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅B.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅C.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅D.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅38、在下列稅種中稅負不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是(B)。A.增值稅B.公司所得稅C.消費稅D.營業(yè)稅39、現(xiàn)代經(jīng)濟學將稅收原則歸結(jié)為哪兩類（AC）。A.公平類稅收原則B.公正類稅收原則C.效率類稅收原則D.受益類稅收原則40、下列屬于稅收效率類原則的有（BC）。A.受益原則B.促進經(jīng)濟發(fā)展原則C.征稅費用最小化原則D.能力原則41、下列屬于商品課稅的稅種有（BD）。A.資源稅

B.關稅

C.財產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅42、增值稅的課稅對象增值額相當于（C）。+V

+M

+M

43、稅收制度的核心是（

D

）。A.稅目

B.稅源

C.稅率

D.稅種44、所得多者多征、所得少者少征，無所得者不征是指（

A

）。A.縱向公平

B.普遍征稅

C.橫向公平

D.平均征稅45、世界各國特別是以所得稅為主體的發(fā)達國家所得稅制改革的普遍做法是（ABC）。A.降低稅率B.拓寬稅基C.減少稅率檔次D.提高稅率46、現(xiàn)行增值稅計征方法是（

B

）。A.加法

B.扣稅法

C.減法

D.扣額法47、增值稅最大的特點是（B）。A.不以商品流轉(zhuǎn)金額為征稅對象B.不重復征稅C.按流轉(zhuǎn)過程中的增值額征稅D.將國民收入作為征稅對象48、1994年稅制改革的指導思想是建立以（AC）為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。A.流轉(zhuǎn)稅B.財產(chǎn)稅C.所得稅D.資源稅49、國債是指（C）。A.中央政府與地方政府公債B.一國政府債務與公共企業(yè)部門債務之和C.中央政府公債D.所有公共部門的債務50、債務依存度是指（C）。A.當年國債發(fā)行額占當年財政收入的比重B.當年國債累計余額占當年財政支出的比重C.當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比重D.當年國債累計余額占當年GDP的比重51、國債的償債率是指（C）。A.累計還本付息額占國民收入的比重B.當年還本付息額占當年國民收入的比重C.當年還本付息額占當年財政收入的比重D.當年還本付息額占償債資金的比重52、國債的發(fā)行主體是（B）。A.銀行B.國家C.企業(yè)D.認購人53、國債是一種延期的（C）。A.收入B.債務C.稅收D.負擔54、國債的基本功能是（B）。A.籌集經(jīng)濟建設資金B(yǎng).彌補財政赤字C.調(diào)節(jié)總需求D.調(diào)節(jié)總供給55、在彌補財政赤字的方式中，最佳途徑是（B）。A.運用財政結(jié)余B.發(fā)行國債C.增加稅收D.向中央銀行透支或借款56、從實踐上看，各國政府償還國債的基本手段是（D）。A.設立償債基金B(yǎng).依賴財政盈余C.通過預算列支D.借新債還舊債57、國債的特點有（ABD）。A.有償性B.自愿性C.固定性D.靈活性58、財政收入中的國債收入包括（ACD）。A.發(fā)行政府債券B.發(fā)行金融債券C.向外國政府借款D.向國際組織借款59國債主要運用于以下方面（ABD）。A.彌補財政赤字B.進行公共項目投資C.行政管理支出D.相機干預宏觀經(jīng)濟運行60、以預算形式的差別為依據(jù)，國家預算可分為（BC）。A.增量預算B.復式預算C.單式預算D.零基預算61、以預算分項支出安排方式的差別為依據(jù)，國家預算可分為（AD）。A.增量預算B.復式預算C.單式預算D.零基預算62、目前為世界大多數(shù)國家所接受的國家預算原則包括（ABCD）。A.公開性B.可靠性C.完整性D.統(tǒng)一性63、我國預算管理制度改革的內(nèi)容包括（ABCD）。A.部門預算B.政府采購制度C.國庫集中支付制度D.收支兩條線64、政府采購制度具有的特征是（ABC）。A.公開性B.公正性C.競爭性D.年度性65、政府采購應遵循（ABCD）原則。A.公開透明B.公平競爭C.公正D.誠實信用66、預算管理體制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.確定預算管理主體和級次B.預算收支的劃分原則和方法C.預算管理權(quán)限的劃分D.預算調(diào)節(jié)制度和方法67、2002年起，我國中央與地方的共享稅種主要包括（C）。A.增值稅B.證券交易稅C.所得稅D.資源稅68、西方經(jīng)濟學中，按照產(chǎn)生赤字的原因和經(jīng)濟背景，劃分為（

）。A.結(jié)構(gòu)性赤字

B.周期性赤字

C.硬赤字

D.軟赤字二、判斷題1、現(xiàn)代經(jīng)濟中，政府和市場之間是互補關系。（）√2、不論是在計劃經(jīng)濟還是在市場經(jīng)濟，財政對資源配置起基礎作用。（）×3、公共財政就是財政。（）√4、行政、國防都是混合物品。（）×5、由于市場失靈的存在，政府對經(jīng)濟的干預越多越好?！?、發(fā)展一定是增長，但增長不一定是發(fā)展。（）√7、公共物品的享用一般是不可以分割的。（）√8、公共物品價格和收費標準的確定就是公共定價。（√9、對高等學?？蓪嵭泄苤苾r格。（）√10、成本—效益分析法適用于經(jīng)濟建設投資項目。（）√11、財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)可分為轉(zhuǎn)移性和購買性支出。（√12、隨著市場經(jīng)濟體制的確立，我國經(jīng)濟建設支出占財政支出總額的比重逐步增加。（）√13、政府債務利息支付屬于轉(zhuǎn)移支付。（）√14、根據(jù)財政支出所產(chǎn)生收益的時間可把財政支出分為經(jīng)常性支出和資本性支出。（）√15、國債還本付息支出是一項經(jīng)常性支出。（）×16、轉(zhuǎn)移性支出對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響?！粒?7、瓦格納法則可以簡單表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應提高。（）√18、教育服務是一種準公共物品。（）√19、公共衛(wèi)生領域是具有外部效應的純公共物品。（）√20、基礎設施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件“。（√21、從經(jīng)濟性質(zhì)上看，基礎設施是純公共產(chǎn)品。（）×22、凡是具有“外部效應“以及牽涉面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投資，原則上由政府承擔。（）√23、社會保障制度就是社會保障措施的總稱。（）×24、市場經(jīng)濟下社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器“的作用。（）√25、在我國，領取失業(yè)保險金的最長期限是10年。×26、財政收入按收入形式分類可分為稅收、收費、債務收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入、經(jīng)常性收入和臨時性收入。（）×27、改革開放后，我國財政收入的發(fā)展變化趨勢和財政支出一樣，都經(jīng)歷了下一個先降后升的過程。（）√28、由于存在通貨膨脹稅效應，通貨膨脹必然使財政收入實際上升。（）×29、我國企業(yè)收入曾經(jīng)是財政收入的主要來源。（）：√30、納稅人的負擔主要通過附加、加成和免稅、減稅來調(diào)節(jié)。（）×31、稅率反映的是稅收的深度。（）√32、累進稅率主要適用于流轉(zhuǎn)稅。（）：×33、直接稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁。（）×34、納稅人就是一定要負擔稅收的人。（）：×35、稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人的無意識行為。（）×36、課稅對象是區(qū)別稅種的主要標志。（）√37、稅收的強制性、無償性、固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征。（）√38、公平類稅收原則包括受益原則、能力原則和征稅費用最小化和確實便利原則。（）×39、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（）√40、增值稅的最大的優(yōu)點是稅額的大小與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無關系。（）41、增值稅是制造鈔票的機器。（）√42、我國增值稅改革的方向是由消費型增值稅改為生產(chǎn)型增值稅。（）43、目前，個人所得稅是我國稅制中的主體稅種?！?4、發(fā)展中國家一般采取以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)?！?5、從2006年1月1日起，個人所得稅的起征點由800元提高到1600元。（）×46、我國1994年稅制改革后的增值稅是一種完全的價外稅。（）×47、舉債是世界各國的普遍現(xiàn)象。（）√48、發(fā)債而不增稅會減少稅收的扭曲效應，有利于刺激經(jīng)濟的增長。（）√49、征稅融資構(gòu)成納稅人的未來負擔，國債融資構(gòu)成納稅人的當前負擔。（）50、中央銀行購買國債將導致銀行準備金增加從而增加基礎貨幣，對總需求發(fā)揮擴張作用，構(gòu)成通貨膨脹因素。（）√51、無論是經(jīng)濟繁榮時期，還是經(jīng)濟蕭條時期，國債都有排擠效應。（）×52、國債既是財政政策手段，又是貨幣政策手段。（）√53、國債是一種經(jīng)常性財政收入。（）×54、國債的作用僅限于平衡預算、彌補赤字。（）×55、中央銀行在公開業(yè)務市場上買進國債，會減少貨幣供應量。（）√56、零基預算還不是預算編制的一般方法，通常只用于具體支出項目上。（）√三、名詞解釋1、市場失靈：答案：是指由于市場機制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現(xiàn)象。2、外部效應：答案：是指私人費用與社會費用或私人得益與社會得益之間的非一致性（不對稱性）。3、公共物品：答案：由國家機關和政府部門――公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。4、財政：答案：是一個經(jīng)濟范疇，財政作為一個經(jīng)濟范疇，是一種以國家為主體地經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。5、公共定價：答案：。6、購買性支出：答案：政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。7、轉(zhuǎn)移性支出：答案：直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。它的特點是財政付出了資金，卻無任何所得，它體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。主要由社會保障支出、財政補貼等。8、社會保障：答案：是指國家向喪失勞動力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。9、社會保障制度：答案：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。10、財政補貼：答案：是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。11、預算外資金：答案：是指國家機關、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。12、納稅人：答案：是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。又稱為納稅主體，納稅義務人。包括自然人和法人。13、課稅對象：答案：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。14、稅收制度：答案：是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。或是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。15、國債：答案：是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。16、國債依存度：答案：國債當年發(fā)行額占中央財政支出的比重。17、國家預算：答案：是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。18、部門預算：答案：是以部門為依托，一個部門一本預算，僅反映各部門（含直屬單位）本系統(tǒng)內(nèi)各級單位全部收支的預算。它是一種全面反映部門收支活動的預算。19、政府采購制度：答案：是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。它具有公開性、競爭性、公正性的特征，而公開競爭是政府采購制度的基石。20、國庫集中支付制度：答案：是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面監(jiān)控的制度。21、預算管理體制：答案：是處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間的財政關系的基本制度。四、簡答題1、什么是市場失靈表現(xiàn)在哪些方面答案：市場失靈是指由于市場機制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：（1）壟斷；（2）信息不充分和不對稱；（3）外部效應與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟波動。2、區(qū)分公共物品與私人物品的基本標準。答案：（1）排他性和非排他性；（2）競爭性和非競爭性。3、簡述財政領域民主化和法制化的主要內(nèi)容。答案：（1）確定國家預算收支規(guī)模；（2）確定公共項目的種類和比例；（3）立法確定預算收入的籌資方式和制度；（4）預算執(zhí)行監(jiān)督和決算審核。4、簡述財政的特征。答案：（1）階級性與公共性；（2）強制性與非直接償還性；（3）平衡性5、簡述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。答案：1、分類：購買（性）支出和轉(zhuǎn)移（性）支出。2、經(jīng)濟意義：購買支出比重大，資源配置職能強；轉(zhuǎn)移支出比重大，收入分配職能強。6、簡述政府財政投資的特點和范圍。答案：特點：（1）不以盈利為目標；（2）可投資于大型項目和長期項目；（3）可投資于具有外溢性的投資項目。（3分）范圍：主要在基礎設施、關系國計民生的基礎產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領域。7、簡述財政對農(nóng)業(yè)投入的必要性、范圍和重點。答案：1、必要性：（1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎；（2）農(nóng)業(yè)部門的特殊性；（3）農(nóng)業(yè)投入不足；（4）政府應提供農(nóng)村公共產(chǎn)品。2、范圍和重點：主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎設施建設、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等方面。8、簡述市場經(jīng)濟體制下社會保障制度的經(jīng)濟意義。答案：1、矯正市場分配的不公；2、“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；3、私人保險的局限：（1）逆向選擇和道德風險；（2）無法解決個人儲蓄不足及“免費搭車”問題；（3）難以抗御系統(tǒng)性風險；（4）無法進行有目的的收入再分配。9、簡述我國社會保障制度的主要內(nèi)容。答案：（1）社會保險；（2）社會救濟；（3）社會福利。10、簡述稅收的“三性”。答案：（1）強制性；（2）無償性；（3）固定性。11、簡述現(xiàn)代稅收原則。答案：（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；（2）效率原則：包括：促進經(jīng)濟發(fā)展原則；征稅費用最小化和確實簡化原則。12、簡述商品課稅的一般特征和功能。答案：特點：①課征普遍；②以流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；③實行比例稅率；④計征簡便。功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展。13、簡述所得課稅的一般特征和功能。答案：1、特點：（1）稅負相對公平；（2）不重復征稅；（3）維護國家權(quán)益；（4）課稅有彈性。2、功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩(wěn)定經(jīng)濟。14、應納稅的個人所得包括哪些所得答案：（1）工資薪金所得；（2）個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得；（3）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得；（4）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得和其他所得。15、國債有何政策功能答案：（1）彌補財政赤字；（2）籌集建設資金；（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。16、簡述國家預算的概念、類別及原則。答案：國家預算是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。以預算形式的差別為依據(jù)，分為單式預算和復式預算；以預算分享支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預算和零基預算。原則：公開性；可靠性；完整性；統(tǒng)一性；年度性17、簡述分級分稅預算管理體制的要點。答案：（1）一級政權(quán)，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡；（2）事權(quán)和財權(quán)劃分；（3）收入劃分實行分稅制；（4）預算調(diào)節(jié)制度；（5）相對穩(wěn)定。五、論述題1、試述市場經(jīng)濟條件