NC-V6.1-會計平臺-技術紅皮書UAP中心編著目錄TOC\o"1-4"\h\z\u第一章 概述 31.1 目的 31.2 讀者 3第二章 產品/模塊設計說明 42.1 設計原則與前提 42.2 名詞解釋 4第三章 總體架構設計 53.1 總體架構圖 5第四章 核心模型設計 64.1 主要業(yè)務模型 64.1.1 推式不匯總立即生成模型（系統(tǒng)默認模式）（財務業(yè)務一體化，業(yè)務確認財務立即有反映的場景下建議使用） 64.1.2 推式不匯總條件生成模式（財務業(yè)務關聯(lián)不緊密，不要求業(yè)務確認財務立即有反映的場景建議使用） 84.1.3 推式，匯總來源單據模式（來源單據數據量大的時候建議使用） 84.2 核心服務 114.2.1 消息發(fā)送服務（接收發(fā)送到會計平臺的消息） 114.2.2 關聯(lián)關系查詢服務（根據消息信息查詢關聯(lián)關系） 134.2.3 關聯(lián)單據查詢服務（根據信息信息查相關單據） 134.3 與來源系統(tǒng)相關的接口（需要來源系統(tǒng)實現） 144.3.1 單據查詢接口（根據信息查相關聯(lián)的單據，主要用于重算、條件生成） 144.3.2 單據匯總接口（主要用于匯總來源單據模式） 154.3.3 拉式取數接口（主要用于拉式生成，暫時不支持） 164.4 與目標系統(tǒng)相關的接口（需要目標系統(tǒng)實現） 174.4.1 單據處理接口（保存、刪除、查詢等） 174.5 第三方使用的接口 184.5.1 消息監(jiān)聽接口（可以在消息處理中注入自己的處理） 184.5.2 目標單據處理監(jiān)聽接口（可以在會計平臺保存/刪除目標單據的時候注入自己的處理） 204.6 來源單據UI 224.6.1 單據展示 224.6.2 自定義查詢條件 234.7 目標單據UI 234.7.1 單據展示 234.7.2 合并條件展示 23第五章 來源系統(tǒng)的快速實現 245.1 實現聯(lián)查與重算的接口nc.pubitf.fip.external.IbillReflectorService 245.2 在fip_billregister表中對需要發(fā)送會計平臺的單據類型或交易類型進行注冊 245.3 組裝消息FipRelationInfoVO，該VO包含業(yè)務實體的概要信息，可以幫助用戶快速定位單據而不需要聯(lián)查 255.4 調用FipMsgResultVO[]nc.pubitf.fip.service.IFipMessageService.sendMessages(FipMessageVO[]fipmessagevo)throwsBusinessException發(fā)送消息到會計平臺 26第六章 目的系統(tǒng)的快速實現 276.1 實現聯(lián)查與重算的接口nc.pubitf.fip.external.IbillReflectorService 276.2 實現目標單據的服務nc.pubitf.fip.external.IDesBillService 276.3 在fip_billregister表中進行注冊 276.4 在fip_entityattcfg中注冊需要在模板上展示的字段 28第七章 附錄 29概述本章內容概要：目的讀者目的本文檔基于NC6.0，主要描述會計平臺對外提供的服務、會計平臺與其他相關系統(tǒng)之間的交互。以指導相關業(yè)務系統(tǒng)通過會計平臺和其他業(yè)務系統(tǒng)進行業(yè)務實體轉換。讀者相關系統(tǒng)分析、設計、開發(fā)。產品/模塊設計說明本章內容概要：產品設計與前提名詞解釋設計原則與前提對原會計平臺進行抽象，提煉成統(tǒng)一的業(yè)務對象轉換平臺框架，支持業(yè)務單據與財務憑證的轉換，業(yè)務單據與責任憑證的轉換。會計平臺設計前提：適應6.0多組織變化、支持集團應用支持業(yè)務單據與多目標對象的轉換，且可配置。即根據需要可配置業(yè)務單據生成總賬憑證、責任會計憑證或行業(yè)的成本單據等（制造成本單據，金融行業(yè)成本單據等）支持推式和拉式對象轉換支持來源對象匯總和目標對象匯總支持轉換規(guī)則、匯總規(guī)則、取數規(guī)則、關聯(lián)關系的擴展，支持行業(yè)插件名詞解釋總體架構設計本章內容概要：總體架構圖總體架構圖會計平臺整體框架：圖3-1核心模型設計本章內容概要：主要業(yè)務模型核心服務與源系統(tǒng)相關的接口（需要源系統(tǒng)實現）與目標系統(tǒng)相關的接口（需要目標系統(tǒng)實現）第三方使用的接口來源單據UI目標單據UI主要業(yè)務模型推式不匯總立即生成模型（系統(tǒng)默認模式）（財務業(yè)務一體化，業(yè)務確認財務立即有反映的場景下建議使用）注：藍色為主流程，紫色為有接口或服務注入的地方圖4-1該流程涉及會計平臺1個服務，3個接口注入，詳細是說明見推式不匯總條件生成模式（財務業(yè)務關聯(lián)不緊密，不要求業(yè)務確認財務立即有反映的場景建議使用）圖4-2該流程涉及0個服務，3個接口推式，匯總來源單據模式（來源單據數據量大的時候建議使用）圖4-3圖4-4該流程涉及1個服務，4個接口。核心服務消息發(fā)送服務（接收發(fā)送到會計平臺的消息）packagenc.pubitf.fip.service;publicinterfaceIFipMessageService{ publicFipMsgResultVOsendMessage(FipMessageVOfipmessagevo)throwsBusinessException; publicFipMsgResultVO[]sendMessages(FipMessageVO[]fipmessagevo)throwsBusinessException;}packagenc.vo.fip.service;publicclassFipMessageVOextendsValueObject{ publicfinalstaticintMESSAGETYPE_ADD=0;//增加 publicfinalstaticintMESSAGETYPE_DEL=1;//刪除 publicfinalstaticintMESSAGETYPE_OFFSET=3;//紅沖（60不建議使用） privateintmessagetype=0;//消息類型包括增加刪除 privatestaticfinallongserialVersionUID=9120956917092845821L; privateAggregatedValueObjectbillVO=null; privateFipRelationInfoVOmessageinfo=null;}packagenc.vo.fip.service;publicclassFipRelationInfoVOextendsValueObject{ privatestaticfinallongserialVersionUID=-5357529614277574254L; privateStringpk_group=null;//集團 privateStringpk_org=null;//組織 privateStringpk_system=null;//系統(tǒng)類型 privateStringpk_billtype=null;//單據類型或交易類型PK privateStringrelationID=null;//關聯(lián)號，和單據之間的唯一關聯(lián)，通過該字段唯一對應一個傳入的聚合VO //注意：一個聚合VO不一定只對應一個單據VO，這個是業(yè)務系統(tǒng)控制的，所以這里不是單據主鍵，而是一個分組號，當關聯(lián)號和單據一一對應的時候，可以使用PK privateStringpk_operator=null;//操作員PK，指的是發(fā)送會計平臺的那個人，不是單據的制單人 privateUFDatebusidate=null;//業(yè)務日期，業(yè)務生效的日期，不一定是單據日期 privateStringdefdoc1=null;//自定義關聯(lián)檔案1關聯(lián)檔案型的數據，比如交易類型，業(yè)務類別，收發(fā)類別等。注意：檔案型的自定義項必須為全局或集團級的檔案類型，不支持組織級的檔案類型 privateStringdefdoc2=null;//自定義關聯(lián)檔案2 privateStringdefdoc3=null;//自定義關聯(lián)檔案3 privateStringfreedef1=null;//自定義項1說明性的文字，包括金額，摘要，單據編碼等 privateStringfreedef2=null;//自定義項2 privateStringfreedef3=null;//自定義項3 privateStringfreedef4=null;//自定義項4 privateStringfreedef5=null;//自定義項5}關聯(lián)關系查詢服務（根據消息信息查詢關聯(lián)關系）/****/packagenc.pubitf.fip.service;publicinterfaceIFipRelationQueryService{ /** *根據來源單據信息查目標單據。 */ publicFipRelationInfoVO[]queryDesBill(FipRelationInfoVOvo)throwsBusinessException; /** *根據目標單據信息查來源單據。*/ publicFipRelationInfoVO[]querySrcBill(FipRelationInfoVOvo)throwsBusinessException; /** *根據來源單據信息查關聯(lián)關系 */ publicFipRelationVO[]queryRelationsBySrc(FipRelationInfoVOvo)throwsBusinessException; /** *根據目標單據信息查關聯(lián)關系 */ publicFipRelationVO[]queryRelationsByDes(FipRelationInfoVOvo)throwsBusinessException;關聯(lián)單據查詢服務（根據信息信息查相關單據）/****/packagenc.pubitf.fip.service;publicinterfaceIFipBillQueryService{ /** *根據關聯(lián)號等消息查單據（根據系統(tǒng)自動匹配來源或目的） */ publicFipExtendAggVO[]queryBill(FipRelationInfoVO[]vo)throwsBusinessException; /** *根據來源關聯(lián)信息查來源單據 */ publicFipExtendAggVO[]querySrcBill(FipRelationInfoVO[]vo)throwsBusinessException; /** *根據目標關聯(lián)信息查目標單據 */ publicFipExtendAggVO[]queryDesBill(FipRelationInfoVO[]vo)throwsBusinessException;}與來源系統(tǒng)相關的接口（需要來源系統(tǒng)實現）單據查詢接口（根據信息查相關聯(lián)的單據，主要用于重算、條件生成）/****/packagenc.pubitf.fip.external;/***實現重算功能的來源系統(tǒng)提供的單據查詢服務，通過業(yè)務關聯(lián)號取業(yè)務單據。**該接口為會計平臺提出，其他系統(tǒng)實現的一個取數服務，使用者為會計平臺或其他通過會計平臺取相關聯(lián)的單據的目標系統(tǒng)*/publicinterfaceIBillReflectorService{ /** *通過業(yè)務關聯(lián)號獲得單據實體，為重算和拉式生成提供單據查詢服務 * *一般情況下，只使用FipMsgInfoVO里的pk_billtype和relationID字段即可以找到對應數據，特殊情況下，允許來源系統(tǒng)在消息里放置自定義項，這些自定義項會計平臺只傳遞和顯示，不使用。 * *例如，按期間分表存儲數據的時候，可以把freedef1作為期間發(fā)送會計平臺，會計平臺只負責傳遞和顯示，不做修改和業(yè)務上使用。 */ FipExtendAggVO[]queryBillByRelations(FipRelationInfoVO[]relationvos)throwsBusinessException;}單據匯總接口（主要用于匯總來源單據模式）/****/packagenc.pubitf.fip.external;/***匯總來源單據服務，該服務由會計平臺定義，相關系統(tǒng)實現，主要目的是為了減少會計平臺上單據的數量*/publicinterfaceIBillSumService{ /** *匯總來源單據方法，該方法由會計平臺定義，其他相關系統(tǒng)實現 * *主要功能：對于相同單據類型的一組單據，通過單據關聯(lián)號根據分組字段在來源方進行匯總，生成一個或多個匯總后的單據 * *分組字段包括：入賬設置中使用的影響因素，轉換模板中使用的單據字段，單據模板中引用對照表的部分公式里使用的影響因素 * */ publicFipMessageVO[]querySumBill(FipRelationInfoVO[]relationvos,String[]groupfields)throwsBusinessException; /** *匯總來源單據方法，該方法由會計平臺定義，其他相關系統(tǒng)實現 * *主要功能：對于相同單據類型的一組單據，通過單據關聯(lián)號根據分組字段在來源方進行匯總，生成一個或多個匯總后的單據 * *關聯(lián)號將使用relationidin(子查詢)的方式傳遞，relationIDinSQL傳遞的就是子查詢的SQL * *分組字段包括：入賬設置中使用的影響因素，轉換模板中使用的單據字段，單據模板中引用對照表的部分公式里使用的影響因素 */ publicFipMessageVO[]querySumBillBySQL(FipRelationInfoVOrelationvos,String[]groupfields,StringrelationIDinSQL)throwsBusinessException;}拉式取數接口（主要用于拉式生成，暫時不支持）/****/packagenc.pubitf.fip.external;importnc.vo.fip.external.FipBillDrawRSVO;importnc.vo.pub.BusinessException;/***拉式生成的接口服務，該服務由會計平臺定義，其他實現拉式生成方式的系統(tǒng)來實現*/publicinterfaceIBillDrawService{ /** *拉式取數接口，傳入的是單據查詢條件，該條件是由單據系統(tǒng)提供的自定義查詢生成的，平臺只做傳遞，不做修改 */ publicFipBillDrawRSVO[]drawBill(Objectcon)throwsBusinessException;}與目標系統(tǒng)相關的接口（需要目標系統(tǒng)實現）單據處理接口（保存、刪除、查詢等）/****/packagenc.pubitf.fip.external;/***目標單據服務，該服務由會計平臺定義，目標系統(tǒng)實現，主要目的是為了統(tǒng)一會計平臺對不同目的系統(tǒng)的調用*/publicinterfaceIDesBillService{ /** *目標系統(tǒng)保存單據方法 */ publicFipSaveResultVOsaveBill(Objectvo)throwsBusinessException; /** *刪除目標系統(tǒng)單據的方法 */ publicvoiddeleteBill(FipRelationInfoVOvo)throwsBusinessException; /** *是否可以反向處理單據，比如已經保存的是否可以刪除，已經審核的是否可以反審核并刪除 * *當該方法返回為true的時候，會計平臺直接調用deleteBill應該可以刪除目標系統(tǒng)的相應單據 */ publicbooleanisRollbackable(FipRelationInfoVOvo)throwsBusinessException; /** *目標單據查詢方法 * */ publicFipExtendAggVO[]queryBillByRelations(FipRelationInfoVO[]vos)throwsBusinessException;}第三方使用的接口消息監(jiān)聽接口（可以在消息處理中注入自己的處理）/****/packagenc.pubitf.fip.external;importnc.vo.fip.service.FipMessageVO;importnc.vo.pub.BusinessException;/***外部系統(tǒng)對會計平臺消息的監(jiān)聽。**如果某些系統(tǒng)對其他業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送會計平臺的消息感興趣，則可以注冊該監(jiān)聽器到會計平臺**<p>*TODO接口/類功能說明，使用說明（接口是否為服務組件，服務使用者，類是否線程安全等）。*</p>**修改記錄：<br>*<li>修改人：修改日期：修改內容：</li><br>*<br>**@see*@authorgbh*@versionV6.0*@sinceV6.0創(chuàng)建時間：2010-3-17下午03:08:09*/publicinterfaceIFipMessageHook{ /** *該方法在消息發(fā)送到會計平臺并且會計平臺未做后繼處理時被調用，該方法和業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送消息處與同一事物 * *如果只是使用消息里的信息，不對消息進行修改，則返回值請置為null，如果想對消息中的信息進行改寫，則把修改后的結果返回 *<p> *修改記錄： *</p> * *@paramvo *@return *@throwsBusinessException *@see *@sinceV6.0 */ publicFipMessageVObeforeDispose(FipMessageVOvo)throwsBusinessException; /** *該方法在會計平臺處理完相關信息，并準備返回業(yè)務系統(tǒng)之前被調用 * *注：消息處理完成指可以返回業(yè)務系統(tǒng)的狀態(tài)，而不是消息處理完畢的狀態(tài)，所以在這里監(jiān)聽可能無法獲得下面這些數據： * *匯總生成的結果，定時處理的結果，異步（不影響業(yè)務流程）處理的結果 * *因為會計平臺的相關處理已經完成，所以監(jiān)聽系統(tǒng)只能使用消息的信息，而不能進行改寫，故不設置返回值 * *<p> *修改記錄： *</p> * *@paramvo *@return *@throwsBusinessException *@see *@sinceV6.0 */ publicvoidafterDisPose(FipMessageVOvo)throwsBusinessException;}目標單據處理監(jiān)聽接口（可以在會計平臺保存/刪除目標單據的時候注入自己的處理）/****/packagenc.pubitf.fip.external;importnc.vo.fip.external.FipSaveResultVO;importnc.vo.fip.service.FipRelationInfoVO;importnc.vo.pub.BusinessException;/***<p>*TODO接口/類功能說明，使用說明（接口是否為服務組件，服務使用者，類是否線程安全等）。*</p>**修改記錄：<br>*<li>修改人：修改日期：修改內容：</li><br>*<br>**@see*@authorgbh*@versionV6.0*@sinceV6.0創(chuàng)建時間：2010-3-17下午03:45:00*/publicinterfaceIFipOperateBillHook{ /** *在nc.pubitf.fip.external.IDesBillService的saveBill方法前被調用方法說明： *<p> *修改記錄： *</p> * *@throwsBusinessException *@see *@sinceV6.0 */ publicvoidbeforeSave(Objectvo)throwsBusinessException; /** *在nc.pubitf.fip.external.IDesBillService的saveBill方法后并且保存關聯(lián)關系后被調用 * *為了在該方法里可以訪問來源單據和目標單據之間的關聯(lián)關系，所以該方法應該在保存關聯(lián)關系后被調用 * *方法說明： *<p> *修改記錄： *</p> * *@throwsBusinessException *@see *@sinceV6.0 */ publicvoidafterSave(FipSaveResultVOvo)throwsBusinessException; /** *在nc.pubitf.fip.external.IDesBillService的deleteBill前被調用 * *方法說明： *<p> *修改記錄： *</p> * *@throwsBusinessException *@see *@sinceV6.0 */ publicvoidbeforeDelete(FipRelationInfoVOinfovo)throwsBusinessException; /** *在nc.pubitf.fip.external.IDesBillService的deleteBill后被調用 * *方法說明： *<p> *修改記錄： *</p> * *@throwsBusinessException *@see *@sinceV6.0 */ publicvoidafterDelete(FipRelationInfoVOinfovo)throwsBusinessException;}來源單據UI單據展示自定義查詢條件目標單據UI單據展示合并條件展示來源系統(tǒng)的快速實現本章內容概要：實現聯(lián)查與重算的接口nc.pubitf.fip.external.IbillReflectorService在fip_billregister表中對需要發(fā)送會計平臺的單據類型或交易類型進行注冊組裝消息FipRelationInfoVO，該VO包含業(yè)務實體的概要信息，可以幫助用戶快速定位單據而不需要聯(lián)查調用FipMsgResultVO[]nc.pubitf.fip.service.IFipMessageService.sendMessages(FipMessageVO[]fipmessagevo)throwsBusinessException發(fā)送消息到會計平臺實現聯(lián)查與重算的接口nc.pubitf.fip.external.IbillReflectorService參考nc.bs.arap.global.ArapBillReflectorServiceImpl在fip_billregister表中對需要發(fā)送會計平臺的單據類型或交易類型進行注冊需要注冊的字段包括：BillreflectclassIbillReflectorService接口的實現類pk_billtype需要發(fā)送會計平臺的單據類型或交易類型的編碼modulecode模塊號，例如gl,ar可以參考pk_billtype=’D0’的記錄注意：如果FipRelationInfoVO的defdoc1有值，則fip_billregister的defdoc1應該是該值對應的檔案實體的ID組裝消息FipRelationInfoVO，該VO包含業(yè)務實體的概要信息，可以幫助用戶快速定位單據而不需要聯(lián)查內容如下：publicclassFipRelationInfoVOextendsSuperVO{ privatestaticfinallongserialVersionUID=-5357529614277574254L; privateStringpk_group=null;//集團（必輸項） privateStringpk_org=null;//組織（必輸項） privateStringpk_system=null;//系統(tǒng)類型（必輸項） privateStringpk_billtype=null;//單據類型或交易類型（必輸項） privateStringrelationID=null;//關聯(lián)號（必輸項），和單據之間的唯一關聯(lián)，通過該字段唯一對應一個傳入的聚合VO //注意：一個聚合VO不一定只對應一個單據VO，這個是業(yè)務系統(tǒng)控制的，所以這里不是單據主鍵，而是一個分組號，當關聯(lián)號和單據一一對應的時候，可以使用PK privateStringpk_operator=null;//生效人（必輸項），指的是發(fā)送會計平臺使單據生效的那個人，不是單據的制單人 privateUFDatebusidate=null;//業(yè)務日期（必輸項），業(yè)務生效的日期，不一定是單據日期 privateStringdefdoc1=null;//業(yè)務分類關聯(lián)檔案型的數據，比如交易類型，業(yè)務類別，收發(fā)類別等。注意：必須為全局或集團級的檔案類型，不支持組織級的檔案類型 privateStringdefdoc2=null;//自定義關聯(lián)檔案2 privateStringdefdoc3=null;//自定義關聯(lián)檔案3 privateStringfreedef1=null;//單據號 privateStringfreedef2=null;//備注/說明 privateStringfreedef3=null;//金額（需格式化） privateStringfreedef4=null;//自定義項4 privateStringfreedef5=null;//自定義項5}調用FipMsgResultVO[]nc.pubitf.fip.service.IFipMessageService.sendMessages(FipMessageVO[]fipmessagevo)throwsBusinessException發(fā)送消息到會計平臺目的系統(tǒng)的快速實現本章內容概要：實現聯(lián)查與重算的接口nc.pubitf.fip.external.IbillReflectorService實現目標單據的服務nc.pubitf.fip.external.IDesBillService在fip_billregister表中進行注冊在fip_entityattcfg中注冊需要在模板上展示的字段實現聯(lián)查與重算的接口nc.pubitf.fip.external.IbillReflectorService實現目標單據的服務nc.pubitf.fip.external.IDesBillService在fip_billregister表中進行注冊需要注冊的字段包括：BillreflectclassIbillReflectorService接口的實現類pk_billtype單據類型或交易類型的編碼modulecode模塊號，例如gl,arclass_entity_id分類定義目標檔案實體ID，例如科目，要素org_entity_id目標單據主組織檔案實體ID，例如財務核算賬簿，責任賬簿，成本中心可以參考pk_billtype=’C0’的記錄在fip_entityattcfg中注冊需要在模板上展示的字段附錄

資產評估案例分析題1.被評估企業(yè)為一擬準備上市的酒店，評估基準日為2003年12月31日，該酒店2003年的財務狀況詳見2003（1）由于非典原因，該企業(yè)2003年的實際收入僅達到企業(yè)正常經營收入的60%；（2）企業(yè)主營業(yè)務成本約占主營業(yè)務收入的50%，營業(yè)費用約占主營業(yè)務收入的5%，管理費用約占主營業(yè)務收入的5%；（3）財務費用（利息支出）約占主營業(yè)務收入的10%，其中長期負債利息占財務費用的80%；（4）主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的5.5%；（5）企業(yè)所得稅稅率為33%.2003年利潤表項目行本年累計數一、主營業(yè)務收入11000000.00減：主營業(yè)務成本3550000.00主營業(yè)務稅金及附加555000.00二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列6395000.00加：其它業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用880000.00管理費用9100000.00財務費用1080000.00其中：利息支出1180000.00三、營業(yè)利潤（虧損“-”號填列）13135000.00加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15300000.00營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17150000.00四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列18285000.00減：所得稅（所得稅稅率為33%）1994050.00五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22190950.00評估人員根據被評估企業(yè)的實際情況及未來發(fā)展前景，選取了同行業(yè)5個上市公司作為參照物并經綜合分析、計算和調整得到一組價值比率（倍數）的平均數值，具體數據如下：（1）市盈率為l0；（2）每股市價與每股無負債凈利潤的比率為7；（3）每股市價與每股主營業(yè)務利潤的比率為3.8.要求：根據上述資料運用市場法評估該酒店市場價值。（最終評估值以算術平均數為準，運算中以萬元為單位，評估結果保留兩位小數）。參考答案：收益調整表項目行本年累計數一、主營業(yè)務收入11666700.00減：主營業(yè)務成本3833300.00主營業(yè)務稅金及附加591668.50二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）6741731.50加：其它業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用883300.00管理費用983300.00財務費用10166700.00三、營業(yè)利潤（虧損以“-”導填列）

13408431.50加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）18408431.50減：所得稅（33%）19134782.39五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22273649.11（1）主營業(yè)務收入=100÷60%=166.67（萬元）（2）主營業(yè)務成本=166.67×50%=83.33（萬元）（3）主營業(yè)務稅金及附加=166.67×5.5%=9.17（萬元）（4）營業(yè)費用=166.67×5%=8.33（萬元）（5）管理費用=166.67×5%=8.33（萬元）（6）財務費用=166.67×10%=16.67（萬元）（7）無負債凈利潤=2736+16.67×（1-33%）=38.53（萬元）（8）主營業(yè)務利潤=74.17（萬元）（9）凈利潤=27.36（萬元）（10）根據市盈率計算的酒店價值=27.36×10=273.60（萬元）（11）根據無負債凈利潤價值比率計算的酒店價值=38.53×7=269.71（萬元）（12）根據主營業(yè)務利潤價值比率計算的酒店價值=74.17×3.8=281.85（萬元）（13）評估值=（273.60+269.71+281.85）÷3=275.05（萬元）

2．2004年，某著名百貨公司將其擁有的某商場一部分出租給銀行，租期5年，剩余部分統(tǒng)一招商和經營管理，對招商引進的商戶收取較高的管理費?，F該百貨公司欲轉讓該商場而委托評估其轉讓價格。請問：（1）該商場周邊近期有較多權利性質相向的臨街鋪面正常交易的實例，可否選取其作為可比實例?為什么?（2）確定出租部分的潛在毛收入時應注意的主要問題是什么?（3）確定自營部分的凈收益時應注意的主要問題是什么?參考答案：（1）不可取。因為這些交易實例在實物狀況上會有較大差異，如土地房屋規(guī)模、設備裝修檔次、建筑結構、樓層層數與層高、臨街深度等不同，不具有可比性。（2）確定出租部分潛在毛收入時應注意：①租賃期內按租約計，租賃期外按正?？陀^的市場租金計；②應考慮租賃保證金和押金的利息收入；③應考慮是否存在無形收益。（3）確定自營部分凈收益時應注意：①測算正常客觀的凈經營（營業(yè)）收入；②應扣除正常商業(yè)利潤?；颍阂獪蚀_界定由商業(yè)房地產本身帶來的凈收益，不要在凈收益中混入由于經營等非房地產本身要素所產生的收益?；颍簯鶕洜I資料測算凈收益，凈收益為商品銷售收入扣除商品銷售成本、經營費用、商品銷售稅金及附加、管理費用、財務費用和商業(yè)利潤。

3．委托方委托某評估機構評估的資產為1臺電腦數控機床，型號MCV-1300P，該機床于1998年6月購置并投入使用。資產評估師采用成本法進行評估，評估基準日為2008年2月30日。經過向該機床生產廠家的代理商咨詢，該型號機床已經停止生產，與委估機床同規(guī)格的新型設備的市場價格為84萬元。委估設備與同規(guī)格新設備的主要區(qū)別在于數控系統(tǒng)和機床結構的差異，兩方面因素對價格差異的影響分別為12.5%和17%，因而，確定被評估設備的重置成本為：84萬元×（1—29.5%）=59.2萬元成新率的確定采用年限法和工作量法。該類機床經濟使用壽命為12-18年，考慮到該設備為較早期的數控機床，制造質量一般，因而確定其經濟使用年限為14年，年限法確定其成新率為：1-已使用年限÷經濟使用年限=1-9.67÷14=30.9%該設備的運行應該以兩班制為標準，每天15小時，然而設備的實際使用為不定期的三班和兩班制，平均每天運行時間為18小時。以工作量法確定的成新率為：1-（18小時×250天每年×9.67年）÷（15小時×250天每年×14年）=17.1%確定該設備的綜合成新率為:30.9%×50%+17.1%×50%=24%該設備的評估值為：59.2×24%=14.2萬元該設備評估過程中，為什么沒有分別考慮實體性、功能性、經濟性貶值？你認為成新率的估算過程有什么可商榷的？參考答案：教材第25-27頁。根據案例描述，該資產的利用率為：18÷15=120%，因而實際已使用年限為120%×9.67=11.6年，因而成新率應該為：1-11.6÷14=17.14%

4．“A”商標評估案例一、委托單位概況SC旅行社于1978年8月18日批準成立。注冊資本1423萬元，有職工281人，現下屬有7個企業(yè)。二、評估方法本次評估選取2000年6月30日為評估基準日，評估方法選用超額收益法。該法對商標進行評估，就是對商標有效期內（續(xù)展前該商標有效期為8式中：PV——商標的評估價值；i——折現率；Pt——預測超額利潤；n——預測期；t——預測年限超額利潤＝營業(yè)收入凈額×超額利潤率超額利潤率＝收益率-基準收益率營業(yè)收入凈額＝營業(yè)收入總額-代收代付款折現率＝無風險收益率+風險收益率三、評估數據來源及計算過程1．SC旅行社營業(yè)收入凈額計算（表1）表1營業(yè)收入凈額計算表年份199519961997199819992000(1—6月)營業(yè)收入總額(萬元)8613174062024622861196131l342代收代付款(萬元)379694801201413800108726326營業(yè)收人凈額(萬元)4817792682329061874150162．SC旅行杜1995—2000年營業(yè)收入情況匯總與2001—2008年營業(yè)收入凈額預測(表2、表3)預測方法：最小二乘法。表2年份Xr(萬元)XrX21995148174817119962792615852419973823224696919984906136244161999587414370525200061250075OOO26總計215127720031491因此：因此：Y=1191.11X+4377.28表3營業(yè)收入凈額計算表年份20012002200320042005200620072008X789101l121314預測營業(yè)收入凈額(萬元)127151390615097162881747918671198622l053環(huán)比指數=本年度營業(yè)收入凈顴÷上年度營業(yè)收入凈顴經計算，環(huán)比指數不大于1.10，說明預測的未來營業(yè)收入凈額年遞增不超過10％：根據國家確定的“十一五”期間我國國內旅游業(yè)的規(guī)劃目標：“十一五”期間國內旅游收入年均增長12％～15％，國際旅游外匯收入年均增長10％～12％……可看出由最小二乘法建立的回歸分析模型所預測的未來營業(yè)收入凈額是合理的。3．利潤率計算（表4）計算公式為：表4年份19921993199419991996(1—6月)利潤總額(萬元)1433．241527．971762．90l807．061227．40營業(yè)收入凈額(萬元)79268232906187415009．70收益率(％)18．0818．5619．4620．6724．50說明：1．利潤總額為SC旅行社稅前利潤額。2．由于旅游行業(yè)的特殊性，營業(yè)收入總額中大量的代收代付款不屬于旅行社的實際收入，故采用扣除代收代付款之后的營業(yè)收入凈額計算SC旅行社的收益率。4．超額收益率計算(表5)表5年份全國旅行社利潤率(％)SC旅行社利潤率(％)199213．0218．08199311．7918．56199412．1019．4619958．9620．67總計45．8776．77平均值11．4719．19超額收益率＝SC旅行社平均利潤率-全國旅行社平均利潤率＝19.19％-11.47％＝7.72％5．折現率計算SC旅行社憑借自身的實力，躋身中國旅游界前列，利潤水平明顯高于同行業(yè)平均利潤率，在同行業(yè)中具有極高的聲譽和較強的市場競爭能力。根據市場調查及專家預測，我國未來旅游市場的總趨勢將是在數量、質量方面持續(xù)穩(wěn)定增長，這是因為：（1）我國經濟社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，決定旅游業(yè)也將隨之快速發(fā)展：（2）國內居民消費水平的日益提高和休閑時間的增多：（3）旅游已成為一種重要的消費選擇；（4）國內旅游的經營體系已經比較健全，（5）