第五節(jié)內(nèi)部控制組織職能根據(jù)內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)范要求，建立權(quán)力運(yùn)行制衡機(jī)制，通過建立崗位分工合理、崗位職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部控制管理的決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能職責(zé)，保證內(nèi)部控制管理職責(zé)明確、權(quán)限清晰，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。（一）內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)1.主任辦公會主任辦公會在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)是：建立本單位領(lǐng)導(dǎo)集體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識和理念；配置必要的資源，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)行；聽取風(fēng)險(xiǎn)評估工作組風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對報(bào)告；審批風(fēng)險(xiǎn)評估工作組工作職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及管理辦法等；審批單位整體風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。2.風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組組長：主任副組長：副主任成員：紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)政局，由黨群辦公室負(fù)責(zé)牽頭。風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組職責(zé)：（1）對單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的完整性、合理性、有效性進(jìn)行檢查和評估。（2）評估單位存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出完善風(fēng)險(xiǎn)管理建議。（3）聽取單位風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、監(jiān)督檢查工作報(bào)告、會計(jì)師事務(wù)所對單位年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、管理建議書等情況的報(bào)告。組長職責(zé)：全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門積極配合風(fēng)險(xiǎn)評估工作。副組長職責(zé)：負(fù)責(zé)計(jì)劃、組織和安排具體評估工作。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理，對初步擬定的工作計(jì)劃和考核指標(biāo)開展風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)分析。成員職責(zé)：對單位層面和業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，在梳理各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，據(jù)此選擇控制方法和措施以有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。3.單位負(fù)責(zé)人主任應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，及時提出修改意見，監(jiān)督單位內(nèi)部控制實(shí)施工作方案的執(zhí)行。聽取內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組的單位風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，以此報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組召開會議，提出修改意見，監(jiān)督單位風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對措施的執(zhí)行；審核內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組的崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及管理辦法等。（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，作為單位內(nèi)部控制工作日常管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由管委會辦公室負(fù)責(zé)人牽頭負(fù)責(zé)。組長：主任副組長：副主任成員：財(cái)政局、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局。內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé):為單位內(nèi)部控制建設(shè)提供總體指導(dǎo)，審議內(nèi)部控制實(shí)施工作方案。對各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的擬定進(jìn)行初審，編寫單位《內(nèi)部控制手冊》年中臨時修改草案，起草單位年度內(nèi)部控制自我評價報(bào)告；定期召開內(nèi)部控制實(shí)施工作協(xié)調(diào)會，就關(guān)鍵問題與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，解決內(nèi)部控制建設(shè)過程中的重點(diǎn)和難度問題；對內(nèi)部控制體系建設(shè)工作實(shí)施有效管理和監(jiān)督，合理保證內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和完善。牽頭部門的職責(zé)：制定內(nèi)部控制實(shí)施工作方案與工作范圍；組織開展單位相關(guān)人員內(nèi)控培訓(xùn)；協(xié)調(diào)相關(guān)組織開展內(nèi)部控制調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)評估；掌握并記錄與評估各單位和下屬單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀；推進(jìn)各單位和下屬單位對內(nèi)部控制缺陷的整改；定期召開會議，討論內(nèi)部控制建設(shè)過程中的重點(diǎn)與難點(diǎn)問題，并向內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；整理單位內(nèi)部控制體系建設(shè)相關(guān)成果（包括關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對矩陣等）。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組（1）預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長：主任副組長：副主任成員科室：管委會辦公室、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局，由財(cái)政局負(fù)責(zé)人牽頭。（2）政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組長：主任副組長：副主任成員科室：管委會辦公室、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局，由財(cái)政局負(fù)責(zé)人牽頭。（3）國有資產(chǎn)管理小組組長：主任副組長：副主任成員科室：財(cái)政局、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局，由管委會辦公室負(fù)責(zé)人牽頭。（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.監(jiān)督檢查工作小組組長：主任副組長：副主任成員：黨群辦公室、管委會辦公室、財(cái)政局和相關(guān)人員監(jiān)督檢查工作組的職責(zé)：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；監(jiān)督檢查工作小組由紀(jì)檢監(jiān)察室牽頭負(fù)責(zé)。監(jiān)督檢查工作小組應(yīng)當(dāng)在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行其在內(nèi)部控制體系中的“懲處、監(jiān)督”的作用，預(yù)防腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，監(jiān)督違紀(jì)違規(guī)行為。紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)日常行政工作監(jiān)督檢查工作。2.內(nèi)部審計(jì)在園區(qū)組建審計(jì)局之前，由財(cái)政局代行內(nèi)部審計(jì)職能。依法獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、完整性、合法性，是加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的一種行為。內(nèi)部審計(jì)是對本單位的經(jīng)營活動進(jìn)行全程監(jiān)督的有效手段。第六節(jié)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)圖一、單位內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)圖二、風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組結(jié)構(gòu)圖三、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)構(gòu)圖四、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)構(gòu)圖五、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)構(gòu)圖六、國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)構(gòu)圖七、監(jiān)督檢查工作小組結(jié)構(gòu)圖第三章風(fēng)險(xiǎn)管理行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要內(nèi)容之一就是分析單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)，識別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)控制方法制定有效的控制措施，并監(jiān)督執(zhí)行。第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評估是單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組，單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長。風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組可以根據(jù)單位實(shí)際情況設(shè)置牽頭部門或風(fēng)險(xiǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)。單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的評估。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估組織職能（1）風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組負(fù)責(zé)協(xié)助主任辦公會對單位制訂的年度工作計(jì)劃和考核目標(biāo)的合理性、有效性進(jìn)行審議，指導(dǎo)各單位、各崗位開展年度工作計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)分析。（2）主任辦公會對本單位各崗位年度工作計(jì)劃進(jìn)行審核，確認(rèn)各崗位工作計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（3）各單位工作人員根據(jù)自身崗位的具體業(yè)務(wù)，收集、分析與自身崗位有關(guān)的政策和行業(yè)信息，識別工作目標(biāo)制訂和實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，為風(fēng)險(xiǎn)分析依據(jù)，為風(fēng)險(xiǎn)分析提供建議。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估工作流程（1）主任辦公會下達(dá)年度風(fēng)險(xiǎn)評估工作計(jì)劃。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組設(shè)計(jì)《風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對表》，下發(fā)各單位，收集、組織開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作。（3）風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組對《風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對表》進(jìn)行審核，檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對防控措施是否準(zhǔn)確，評估《風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對表》設(shè)計(jì)是否合理。（4）各單位各崗位人員填寫《風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對表》。（5）風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組對《風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對表》統(tǒng)計(jì)分析。（6）風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度進(jìn)行評估，形成風(fēng)險(xiǎn)等級清單，初步確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略，并形成單位《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》。（7）內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組對《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》進(jìn)行審核。（8）主任辦公會對《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》進(jìn)行審議、審批。（9）單位負(fù)責(zé)人應(yīng)安排內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組或內(nèi)控牽頭部門以《風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》結(jié)果為基礎(chǔ)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位自身實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部控制制度。特別是針對風(fēng)險(xiǎn)評估中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，單位應(yīng)當(dāng)建立重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，盡快安排確定解決方案并要求相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人予以高度重視，及時堵塞漏洞、消除隱患。其他注意事項(xiàng)：（1）風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告也可以由以下兩方面報(bào)告組成：風(fēng)險(xiǎn)評估年度報(bào)告：內(nèi)容須包含風(fēng)險(xiǎn)提示、風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對防控方案。風(fēng)險(xiǎn)評估專項(xiàng)報(bào)告：突發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)事件的專項(xiàng)報(bào)告。第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估工作流程圖第五節(jié)評估范圍與內(nèi)容（一）外部風(fēng)險(xiǎn)1.法律政策風(fēng)險(xiǎn)：對法律法規(guī)、國家政策理解不夠，盲目實(shí)施。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)力不足，無法滿足在建項(xiàng)目、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)施的需要。3.社會風(fēng)險(xiǎn)：行政處理過程不規(guī)范、行政管理責(zé)任心不強(qiáng)。4.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)單位層面1.內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：組織職能缺失或形同虛設(shè)。2.管理風(fēng)險(xiǎn)：未建立相關(guān)工作管理制度、未建立權(quán)力制衡機(jī)制、未建立議事決策機(jī)制或未執(zhí)行。3.人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)：人員素質(zhì)不一，對內(nèi)控知識認(rèn)識不夠，責(zé)任心不強(qiáng)、專業(yè)工作勝任能力不足。4.財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)信息不完整、不真實(shí)。5.關(guān)鍵崗位和重要領(lǐng)域管理風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)鍵崗位不相容崗位未有效分離或控制，崗位職責(zé)權(quán)限分工不清晰。6.其他情況：信息技術(shù)運(yùn)用和信息設(shè)備質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全漏洞、環(huán)境保護(hù)等。業(yè)務(wù)層面1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。2.收支業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。3.政府采購業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。4.資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。5.建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。6.合同業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。7.其他業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：印章管理、票據(jù)管理等。第六節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估管理程序風(fēng)險(xiǎn)評估由目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對四個部分構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，在單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，只有進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估，自覺地將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，才能實(shí)現(xiàn)單位的可持續(xù)發(fā)展。只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識、識別風(fēng)險(xiǎn)、才能制定有效的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)評估貫穿于單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程的始終，也貫穿于內(nèi)部控制的全過程。（一）目標(biāo)設(shè)定單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的五項(xiàng)控制目標(biāo)：①保證本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；②資產(chǎn)安全和使用有效；③財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；④防范舞弊和預(yù)防腐敗；⑤提高公共服務(wù)的效率和效果，開展全面、系統(tǒng)、持續(xù)的收集、分析相關(guān)信息，結(jié)合單位實(shí)際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。并利于信息化管理手段，及時記錄信息和加強(qiáng)信息保管。（二）風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)識別是在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注單位內(nèi)、外部主要風(fēng)險(xiǎn)因素。單位外部風(fēng)險(xiǎn)識別主要從：法律政策、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害入手。單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識別可從：單位層面和業(yè)務(wù)層面兩大方面入手。單位層面風(fēng)險(xiǎn)識別主要從組織、機(jī)制、制度、議事決策、關(guān)鍵崗位、信息系統(tǒng)入手。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)識別主要從預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同業(yè)務(wù)入手。梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否清晰合理、各個環(huán)節(jié)授權(quán)審批是否科學(xué)、不相容崗位是否相互分離，崗位的職責(zé)權(quán)限分工是否明確，業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生的信息是否全面記錄，各項(xiàng)管理要求是否在內(nèi)部管理制度中予以明確，各項(xiàng)制度的執(zhí)行是否有效，關(guān)鍵控制措施是否得到落實(shí)等。（三）風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析是指在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，是指通過觀察與分析，借助于經(jīng)驗(yàn)和判斷對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的方法。定性分析一般不需要運(yùn)用大量的統(tǒng)計(jì)資料，使用起來簡單易行。該方法主要是通過問卷、面談及研討會等形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，依靠專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及慣例等，對風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)要素的大小或高低程度進(jìn)行定性分析。在不需要進(jìn)行量化時或者進(jìn)行定量分析需要的數(shù)據(jù)無法取得，以及出于成本效益原則考慮采用定量分析方法不經(jīng)濟(jì)時，一般應(yīng)采用定性分析。風(fēng)險(xiǎn)的定量分析，是指運(yùn)用一些數(shù)據(jù)分析模型，將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及其影響予以量化，在此基礎(chǔ)上判斷風(fēng)險(xiǎn)重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈虧平衡分析法等。定量分析需要對構(gòu)成的各個要素和潛在損失程度賦予數(shù)據(jù)或貨幣金額，使風(fēng)險(xiǎn)分析的整個過程和結(jié)果均被量化。定量分析的方法通常能夠提供更高的精確度，往往應(yīng)用在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動分析中，是對定性分析方法的補(bǔ)充。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對政策的選擇，單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略一般有四種：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受。*風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避單位對超出風(fēng)險(xiǎn)承受能力的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。*風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)降低是單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。*風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。*風(fēng)險(xiǎn)承受風(fēng)險(xiǎn)承受是單位對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。這也是一種最普通、最省事的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的四種策略是根據(jù)單位的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力制定的，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略在采用其他任何風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施都不能將風(fēng)險(xiǎn)降低到單位風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)的情況下適用；風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略則是通過相關(guān)措施，使單位的剩余風(fēng)險(xiǎn)與單位的風(fēng)險(xiǎn)承受度相一致；風(fēng)險(xiǎn)承受則意味著風(fēng)險(xiǎn)在單位可承受范圍之內(nèi)。第七節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析辦法（一）采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、管理層訪談、工作訪談等。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析所需要的材料包括制度、流程、圖片、記錄、單據(jù)等。第八節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等級判定標(biāo)準(zhǔn)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小及導(dǎo)致后果的嚴(yán)重性對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級判定，判定標(biāo)準(zhǔn)如下：高風(fēng)險(xiǎn)：在采取措施或降低危害前，須停止或禁止作業(yè)的，導(dǎo)致的后果對單位整體運(yùn)行產(chǎn)生影響，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)巨大損失或資產(chǎn)大量流失。須對改進(jìn)措施進(jìn)行評估。中等風(fēng)險(xiǎn)：對單位局部業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或危害，但并不影響單位整體運(yùn)行，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)部分損失或資產(chǎn)部分流失，相關(guān)工作可以進(jìn)行。須建立運(yùn)行控制程序和監(jiān)控機(jī)制，定期檢查、測量及評估。低風(fēng)險(xiǎn)：對單位運(yùn)行輕微影響，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)輕微損失或資產(chǎn)少量流失，相關(guān)工作可以進(jìn)行，須改進(jìn)應(yīng)對措施。第九節(jié)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（一）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找方法應(yīng)當(dāng)關(guān)注重點(diǎn)崗位和重要領(lǐng)域，通過領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評、集體討論、問卷調(diào)查、自行查找等方式開展工作，組織力量認(rèn)真排查重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。及時找出重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，快速擬定應(yīng)對控制措施。（二）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容制度機(jī)制重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)1.檢查內(nèi)控制度是否全覆蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動、是否覆蓋權(quán)力運(yùn)行全過程。2.檢查各項(xiàng)內(nèi)控制度是否行之有效、是否存在無制度控制的風(fēng)險(xiǎn)。道德素質(zhì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)1.是否存在無視組織紀(jì)律和管理制度的行為。2.是否存在超越職權(quán)范圍的行為。3.是否存在虛報(bào)、瞞報(bào)的行為，是否存在串通舞弊和包庇違紀(jì)的行為。4.是否存在生活消費(fèi)水平與收入不符的行為。業(yè)務(wù)流程重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)1.各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否存在高發(fā)違紀(jì)違法行為。2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否還存在不相容崗位或職責(zé)不清晰等問題。崗位職責(zé)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)1.單位領(lǐng)導(dǎo)班子及成員是否在集體決策和執(zhí)行議事規(guī)則方面存在可能的風(fēng)險(xiǎn)。2.在資金流量大、重要行政審批環(huán)節(jié)、重大項(xiàng)目管理等關(guān)鍵崗位工作中是否存在可能的風(fēng)險(xiǎn)。3.各個崗位在履行職責(zé)中是否還存在可能的風(fēng)險(xiǎn)。第十節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對表（表樣）業(yè)務(wù)分類流程名稱風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述控制方法控制措施第十一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估的監(jiān)督和評價風(fēng)險(xiǎn)評估的監(jiān)督和評價過程，包括監(jiān)督和評價識別風(fēng)險(xiǎn)的充分性，以及針對這些風(fēng)險(xiǎn)所采取措施的恰當(dāng)性。由監(jiān)督檢查工作小組牽頭科室具體負(fù)責(zé)，對單位整體的風(fēng)險(xiǎn)評估過程和應(yīng)對措施進(jìn)行了解和評價。風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和評價考慮的主要因素可能包括：1.單位是否已建立、溝通整體目標(biāo)，并輔以具體策略和具體管理服務(wù)活動的開展計(jì)劃。2.單位是否已建立風(fēng)險(xiǎn)評估制度并保證運(yùn)行，包括識別風(fēng)險(xiǎn)、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重大性、評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對措施。3.單位是否已建立相關(guān)重大事件處理機(jī)制，識別和應(yīng)對可能對單位產(chǎn)生重大影響的變化。4.風(fēng)險(xiǎn)評估管理機(jī)構(gòu)是否建立了相關(guān)流程，以識別外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境發(fā)生的重大變化。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的調(diào)整機(jī)制是否運(yùn)行有效。第十二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估的信息與溝通管理單位在內(nèi)部控制運(yùn)行中利用信息溝通，逐步形成在目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息，通過信息管理系統(tǒng)記錄、統(tǒng)計(jì)和存儲，在單位內(nèi)部相互引用，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)評估各項(xiàng)工作的管理水平，充分發(fā)揮信息管理作用。第四章控制措施第一節(jié)概述控制措施是根據(jù)本單位風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，結(jié)合單位自身實(shí)際情況，采取相應(yīng)的控制措施確保風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)對方案得到貫徹執(zhí)行的政策和程序?？刂苹顒哟嬖谟诒締挝桓黜?xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，包括：內(nèi)部授權(quán)審批、不相容崗位、會計(jì)、資產(chǎn)安全、票據(jù)、預(yù)算、信息等方面。控制措施一般包括：不相容崗位分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等。第二節(jié)控制方法（一）不相容崗位分離不相容崗位分離控制實(shí)現(xiàn)本單位全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。以下崗位必須實(shí)施不相容崗位分離控制（包括但不限于）：1.申請與審核審批的崗位要實(shí)施分離。2.審核審批與執(zhí)行的崗位要實(shí)施分離。3.執(zhí)行與信息記錄的崗位要實(shí)施分離。4.審核審批與監(jiān)督的崗位要實(shí)施分離。5.執(zhí)行與監(jiān)督的崗位要實(shí)施分離。6.財(cái)產(chǎn)保管和登記的崗位要實(shí)施分離。7.財(cái)產(chǎn)保管與使用的崗位要實(shí)施分離。8.財(cái)產(chǎn)保管與清查稽核崗位要實(shí)施分離。（二）內(nèi)部授權(quán)審批根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)按照其形式可分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是單位在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是對非經(jīng)常經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行專門研究后作出的授權(quán)。內(nèi)部授權(quán)審批控制措施作為內(nèi)部控制措施的重要內(nèi)容之一，應(yīng)該得到單位的重視，所以在實(shí)施內(nèi)部授權(quán)審批控制措施時應(yīng)遵循以下原則：全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則；事前審批和事后審批相結(jié)合的原則；相互牽制的原則；程序定位的原則。根據(jù)這些原則，內(nèi)部授權(quán)審批應(yīng)該包括的內(nèi)容有：審批人員和審批權(quán)限；審批程序；審批內(nèi)容；審批人員的責(zé)任；設(shè)立事后監(jiān)督機(jī)制；以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立內(nèi)部審計(jì)委員會。（三）歸口管理根據(jù)單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取組建聯(lián)合工作組，明確牽頭科室或人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算控制單位實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。充分發(fā)揮預(yù)算功能，完善預(yù)算編制、強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束力，使預(yù)算控制貫穿于經(jīng)濟(jì)活動的全過程。（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立資產(chǎn)的日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。（六）會計(jì)控制強(qiáng)化會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，健全財(cái)會管理制度，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善會計(jì)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序。（七）單據(jù)控制單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動流程，在管理制度中明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，相關(guān)工作人員應(yīng)按照規(guī)定填制、審核、歸檔，保管單據(jù)。（八）信息內(nèi)部公開建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。（九）重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制訂應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員，規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。第三節(jié)組織管理機(jī)制（一）主任辦公會認(rèn)真審議并批準(zhǔn)本單位《內(nèi)部控制手冊》。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組或牽頭的風(fēng)險(xiǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)每年定期組織開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的梳理和優(yōu)化工作。（三）內(nèi)部控制歸口管理崗位職責(zé)1.統(tǒng)計(jì)規(guī)劃和開發(fā)本單位內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)。2.對內(nèi)部控制運(yùn)行實(shí)施日常監(jiān)督工作，及時發(fā)現(xiàn)并上報(bào)缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，組織相關(guān)科室、崗位對內(nèi)部控制活動進(jìn)行更新和采取有效控制措施。3.協(xié)助內(nèi)部控制組織管理本單位的內(nèi)部控制體系文件，并按照內(nèi)控框架和要素，定期組織更新文件。4.每年至少組織一次對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的梳理和優(yōu)化工作，并編制梳理工作計(jì)劃（包括梳理的目標(biāo)范圍、相關(guān)科室、開始日期時間、業(yè)務(wù)分類、流程名稱、梳理方法）。（四）各單位職責(zé)1.在內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，對本科室的業(yè)務(wù)流程展開梳理、分析，確定主要環(huán)節(jié)和相關(guān)子環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，擬定控制辦法和考核監(jiān)督辦法。2.及時向歸口管理崗位報(bào)送本崗位重大風(fēng)險(xiǎn)和重大缺陷，并制訂相應(yīng)管理策略和控制措施。3.及時向歸口管理崗位提出本崗位優(yōu)化建議，及時更新文件。第四節(jié)控制措施的監(jiān)督與評價開展控制措施的監(jiān)督和評價有助于及時掌握內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行過程中的缺陷和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，做到及時采取有效控制措施和更新內(nèi)部控制體系文件。由監(jiān)督檢查工作小組牽頭科室具體負(fù)責(zé)，對單位在內(nèi)部控制措施實(shí)施過程進(jìn)行了解和評價。監(jiān)督和評價考慮的主要因素可能包括：1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)是否還存在未有效實(shí)施控制措施的。2.當(dāng)年是否組織開展至少一次以上的業(yè)務(wù)流程梳理或優(yōu)化工作。3.內(nèi)部控制運(yùn)行過程中是否存在未及時上報(bào)的缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。第五節(jié)政策依據(jù)與管理制度第一、“三重一大”事項(xiàng)集體議事決策制度（暫行）為落實(shí)中共中央關(guān)于“重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額資金的使用，必須經(jīng)集體討論做出決定”的制度（以下簡科“三重一大”制度），現(xiàn)結(jié)合本單位工作實(shí)際制定本制度。一、“三重一大”事項(xiàng)的內(nèi)容和范圍（一）重大事項(xiàng)決策的內(nèi)容和范圍凡涉及本單位改革、發(fā)展和穩(wěn)定，關(guān)系工作人員切身利益的重大問題，均屬于重大事項(xiàng)決策的范圍，主要內(nèi)容包括：1.黨和國家的路線、方針、政策和中央、省、市、市委重要文件、會議精神的貫徹落實(shí)和需向上級請示、報(bào)告的重要事項(xiàng)；2.基層黨建工作、黨風(fēng)廉政工作、精神文明建設(shè)、思想政治工作方面的重大問題；3.整體工作規(guī)劃，年度工作計(jì)劃、工作目標(biāo)的確定；年度重要工作部署、重大活動安排，以及事關(guān)人民群眾切身利益、涉及面較廣的重要事項(xiàng)；4.財(cái)務(wù)年度預(yù)算調(diào)整；5.工資、待遇、醫(yī)保等涉及全體工作人員的事項(xiàng)；6.重大人身傷亡、責(zé)任事故、突發(fā)事件的處理；7.涉及本單位重大改革方案和改革措施的制定；重要政策和制度的制定、修改、調(diào)整和廢止等重要事項(xiàng)；8.社會民生事業(yè)和社會保障等方面重要事項(xiàng)；9.領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)為應(yīng)當(dāng)集體研究決定的其他重要問題。（二）重要干部任免的內(nèi)容和范圍1.領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工及調(diào)整；2.黨代表、人大代表、政協(xié)委員候選人的推薦；3.后備干部的確定；4.干部選拔、任用、考核和獎懲；5.其它應(yīng)當(dāng)提交集體討論決定的重要干部任免事項(xiàng)；6.推薦申報(bào)先進(jìn)個人或先進(jìn)集體。（三）重要項(xiàng)目安排的內(nèi)容和范圍1.各類重大工程（在建項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維修保養(yǎng)等）建設(shè)項(xiàng)目、重大項(xiàng)目前期準(zhǔn)備事項(xiàng)及實(shí)施過程中需要協(xié)調(diào)、監(jiān)管事項(xiàng)；2.重大建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生重大變更及超概算（預(yù)算）調(diào)整；3.重大投資項(xiàng)目安排，包括以財(cái)政性資金或融資投資的重大項(xiàng)目，重大活動項(xiàng)目安排，包括文化、體育等重大活動和節(jié)慶活動；4.大宗辦公物資、設(shè)備采購，工程項(xiàng)目招投標(biāo)及各類固定資產(chǎn)處置，辦公設(shè)備購置；5、涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要社會民生項(xiàng)目的安排、督促檢查、驗(yàn)收等；6.上級批準(zhǔn)的重大或集體考察學(xué)習(xí)活動項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出。（四）大額度資金使用的內(nèi)容和范圍1.按照財(cái)政預(yù)算、決算的編制原則、制訂調(diào)整和大額度資金使用原則；2.各類專項(xiàng)資金的安排、使用、管理、監(jiān)督；3.固定資產(chǎn)、工程款的資金安排、使用與管理；4.年度預(yù)算外的大宗物資采購事項(xiàng)；5.預(yù)算外行政日常公用經(jīng)費(fèi)的支出；6.其他應(yīng)由集體決策的大額度資金使用。二、決策原則（一）堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則。凡屬職責(zé)范圍內(nèi)的“三重一大”事項(xiàng)，都應(yīng)集體討論決定，保證黨的路線方針政策和決議、決定得到正確貫徹和執(zhí)行。（二）堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)和個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則。領(lǐng)導(dǎo)班子成員尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)正確處理民主與集中的關(guān)系，充分發(fā)揮集體領(lǐng)導(dǎo)作用，實(shí)行班子分工負(fù)責(zé)制，確保權(quán)力正確行使。（三）堅(jiān)持科學(xué)、民主、依紀(jì)依法、集體決策的原則。要注重調(diào)查研究，尊重和反映客觀規(guī)律，廣泛聽取各方面意見，自覺接受各方面的監(jiān)督，要切實(shí)在憲法、法律和黨內(nèi)法規(guī)范圍內(nèi)開展決策活動，確保決策貼近實(shí)際，符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)律。三、集體決策機(jī)構(gòu)議事規(guī)則（一）堅(jiān)持規(guī)劃先行?！叭匾淮蟆眴栴}集體決策要有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行。除遇重大突發(fā)事件和緊急情況需作出臨時處置外，不得在會上討論臨時動議議題。（二）推行末位表態(tài)。認(rèn)真貫徹民主集中制原則，充分聽取與會人員意見，確保決策的科學(xué)化、民主化、制度化。在決策時要堅(jiān)持“一把手”末位表態(tài)制度，如遇大事，班子成員要集體討論，并廣泛聽取大家意見，少數(shù)服從多數(shù)。（三）深入開展調(diào)研。決策前要根據(jù)工作計(jì)劃，做好調(diào)研、論證、相關(guān)法律咨詢和必要的事前審計(jì)。（四）實(shí)施痕跡化管理制度。“三重一大”事項(xiàng)決策的情況，包括決策參與人、決策事項(xiàng)、決策過程、決策結(jié)論、會議主持人、記錄人等，要以會議記錄、決定等形式留下文字性資料，并存檔備查，要詳細(xì)記錄不同意見。（五）通過黨委會，黨委擴(kuò)大會，班子成員會議如有重大議題、重要人事任免，出席人數(shù)需達(dá)到應(yīng)出席人數(shù)的2/3，會議方可舉行。（六）會議決定的事項(xiàng)，應(yīng)明確落實(shí)部門和責(zé)任人。（七）實(shí)行保密原則。與會人員要嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，對會議研究的內(nèi)容，未經(jīng)批準(zhǔn)傳達(dá)或公布的，不得向外泄露。對會上的發(fā)言，特別是不同的意見，絕不能私下傳播。四、主要管理程序（一）會前準(zhǔn)備階段1.會議議題由黨委書記/主任根據(jù)班子成員、機(jī)關(guān)職能科室的提議或因工作需要，在征求相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)意見后提出，與班子其它成員進(jìn)行溝通。2.會議準(zhǔn)備由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)辦公室準(zhǔn)備相關(guān)材料，包括方案和論證材料。對專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估，提出可供決策的意見或報(bào)告。3.選拔任用干部，要按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用條例》的相關(guān)規(guī)定，在民主推薦、考察的基礎(chǔ)上，經(jīng)黨委書記/主任與相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)共同醞釀，并在一定范圍內(nèi)征求意見后向黨委會/主任辦公會提名，為黨委會/主任辦公會決定干部任免做準(zhǔn)備。4.主任辦公會應(yīng)當(dāng)提前通知。應(yīng)當(dāng)提前1個工作日（臨時性或緊急會議除外）將會議通知及有關(guān)材料送參加會議的人員。（二）會中決策階段1.會議決策時，由黨委會/主任辦公會主持。黨政班子成員應(yīng)對決策議題逐個明確表示同意、不同意或緩議的意見，并說明理由。因故未到會的班子成員可以書面形式表達(dá)意見。2.討論重要事項(xiàng)時，到會人數(shù)必須超過應(yīng)到會人數(shù)的三分之二，并采用票決制表決人數(shù)超過三分之二以上同意的議案方可通過。3.討論中意見分歧較大或者有重大問題尚不清楚時，除在緊急情況下按多數(shù)意見執(zhí)行外，應(yīng)暫緩決策，待進(jìn)一步調(diào)查研究后再作決策。4.如遇工作需要，相關(guān)職能科室、紀(jì)檢監(jiān)察、相關(guān)負(fù)責(zé)人可列席會議。（三）會后執(zhí)行階段1.“三重一大”事項(xiàng)經(jīng)集體決策后，由班子成員按分工和職責(zé)分工具體組織實(shí)施。2.領(lǐng)導(dǎo)班子成員個人對決策有不同意見的，可以保留，但在沒有作出新的決策前，應(yīng)堅(jiān)決無條件的執(zhí)行。同時，可按組織程序向上級組織反映意見。3.個人不得擅自改變集體決策，因情況發(fā)生變化需對決策進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，經(jīng)黨委會/主任辦公會重新作出決策；如遇重大突發(fā)事件和緊急情況需作出臨時處置的，必須向單位主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，事后及時向黨委會/主任辦公會報(bào)告并負(fù)責(zé)；未完成事項(xiàng)如需黨委會/主任辦公會重新作出決策的，經(jīng)再次決策后，按新決策執(zhí)行。五、監(jiān)督檢查（一）班子成員應(yīng)根據(jù)分工和職責(zé)及時向領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告“三重一大”事項(xiàng)的執(zhí)行情況，并將落實(shí)情況列入年度班子民主生活會和述職述廉的重要內(nèi)容。（二）“三重一大”事項(xiàng)決策后的貫徹執(zhí)行情況，由單位紀(jì)檢監(jiān)察部門或相關(guān)監(jiān)督科室具體負(fù)責(zé)決策實(shí)施過程中的檢查和督辦。檢查和督辦情況及時向班子主要負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告。（三）接受市委組織部、市紀(jì)委對本單位領(lǐng)導(dǎo)班子執(zhí)行“三重一大”制度的監(jiān)督檢查。（四）對“三重一大”事項(xiàng)決策及執(zhí)行情況，除按有關(guān)規(guī)定不便于公開外，應(yīng)在單位公開欄和相關(guān)會議、文件中進(jìn)行公開。（五）對未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策就實(shí)施的“三重一大”事項(xiàng)，有關(guān)部門和人員必須及時向班子主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察歸口科室報(bào)告。六、責(zé)任追究（一）具有下列行為之一的，將根據(jù)事實(shí)、性質(zhì)和情節(jié)，依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》和《關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》等規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任者的責(zé)任。1.違反本決策程序規(guī)定的；2.應(yīng)提交決策的事項(xiàng)未提交或擅自改變集體決策的，擅自決定組織實(shí)施，事后又不通報(bào)的；3.決策事項(xiàng)貫徹執(zhí)行不力或者執(zhí)行過程中主觀上有過錯造成重大影響的；4.提供不實(shí)或者虛假信息誤導(dǎo)決策，造成決策失誤的；5.違反保密紀(jì)律的。（二）領(lǐng)導(dǎo)班子決策失誤造成嚴(yán)重后果或者涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)在查明情況、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照干部管理權(quán)限及時向上級部門報(bào)告，分別追究主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和其它責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。（三）發(fā)生違反規(guī)定行為，情節(jié)輕微的，主要責(zé)任人和直接責(zé)任人應(yīng)當(dāng)在黨委會/主任辦公會進(jìn)行檢查；情節(jié)較重并造成后果的，按照干部管理權(quán)限，由黨委書記、主任或上級黨組織進(jìn)行誡勉談話；情節(jié)嚴(yán)重，給工作造成重大損失的，應(yīng)給予組織處理；構(gòu)成違紀(jì)違法的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)處理。七、附則本制度所涉及內(nèi)容，凡黨和國家政策法規(guī)及上級文件另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二、集體議事決策流程圖集體議事決策流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)說明：1.相關(guān)科室提出議案由主任決定召開議事會議。2.參加會議的人數(shù)要超過規(guī)定的2/3以上才可以正常召開。3.會議表決須達(dá)到參加會議人數(shù)的2/3方可決策通過。4.監(jiān)督檢查人員監(jiān)督檢查議事決策的實(shí)施執(zhí)行情況。5.必要時也可以組織專家進(jìn)行必要性和可行性論證，形成專家決策咨詢書面意見。6.經(jīng)過討論確定的事項(xiàng)在實(shí)施過程中出現(xiàn)問題時，應(yīng)提交主任辦公會討論決定。第三、集體議事決策風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對表風(fēng)險(xiǎn)等級風(fēng)險(xiǎn)描述控制制度責(zé)任主體防控應(yīng)對措施一級“三重一大”事項(xiàng)集體決策未按民主集中制和議事規(guī)則進(jìn)行的，決策運(yùn)行過程中濫用權(quán)力帶來的風(fēng)險(xiǎn)。三重一大事項(xiàng)集體決策制度主要領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)決策前，應(yīng)對深入調(diào)查研究，充分聽取各方面的意見、必要時應(yīng)專家論證或相關(guān)法律咨詢。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集體議事決策規(guī)則，充分發(fā)揮民主集中制。對決策事項(xiàng)進(jìn)行公示，加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化群眾監(jiān)督。一級對專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)決策沒有進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢和評估的、未按議事規(guī)則的帶來風(fēng)險(xiǎn)。三重一大事項(xiàng)集體決策制度主要領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人決策前，應(yīng)對深入調(diào)查研究，充分聽取各方面的意見。召開會議前，應(yīng)對重大事項(xiàng)進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢和評估，提出可供決策的意見或報(bào)告。一級重大項(xiàng)目安排不按民主集中制和議事規(guī)則進(jìn)行，項(xiàng)目實(shí)施過程中濫用權(quán)力、徇私舞弊。三重一大事項(xiàng)集體決策制度主要領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集體議事決策規(guī)則，充分發(fā)揮民主集中制。決策前，應(yīng)對深入調(diào)查研究，充分聽取各方面的意見、必要時應(yīng)專家論證或相關(guān)法律咨詢。定期對重大項(xiàng)目安排實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保落到實(shí)處。對決策事項(xiàng)進(jìn)行公示，加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化群眾監(jiān)督。一級大額資金使用未按民主集中制和議事規(guī)則進(jìn)行決議，資金使用過程中濫用權(quán)力，中飽私囊的風(fēng)險(xiǎn)。三重一大事項(xiàng)集體決策制度主要領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集體議事決策規(guī)則，充分發(fā)揮民主集中制。決策前，應(yīng)對深入調(diào)查研究，充分聽取各方面的意見。對大額資金使用實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查或開展專項(xiàng)審計(jì)，確保落到實(shí)處。對決策事項(xiàng)進(jìn)行公示，加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化群眾監(jiān)督。第四、重大決策實(shí)施情況后評價制度本制度所稱決策后評價，是依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對重大決策在施行過程中，由負(fù)責(zé)評價的組織、機(jī)構(gòu)，運(yùn)用科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的評價方法，對決策執(zhí)行后的效果做出的綜合評定并由此決定決策的延續(xù)、調(diào)整或終結(jié)的活動。第一條財(cái)政局是決策后評價制度的組織實(shí)施機(jī)構(gòu)，決策提出科室會同財(cái)政局具體負(fù)責(zé)決策后評價工作。第二條決策后評價工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的原則。第三條決策后評價要以有利于檢驗(yàn)本單位重大決策的效果、效益、效率，有利于提高決策的科學(xué)化和民主化水平，有利于實(shí)現(xiàn)決策資源的有效配置，有利于決定決策的循環(huán)形式為目的。第四條決策后評價圍繞以下內(nèi)容開展（一）決策的實(shí)施結(jié)果與決策制訂目的是否符合。（二）決策實(shí)施的成本、效益分析。（三）決策帶來的負(fù)面因素。（四）決策實(shí)施在實(shí)施對象中的接受程度。（五）決策實(shí)施帶來的近期效益和長遠(yuǎn)影響。（六）主要經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)、措施和建議等。第五條決策后評價的準(zhǔn)備工作（一）確定評價對象。（二）確定合適的評價機(jī)構(gòu)、評價人員。（三）制訂評價方案。包括評價目的、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法和評價經(jīng)費(fèi)。第六條決策后評價的實(shí)施（一）運(yùn)用個體的、群體的訪談方法或采用文件資料審讀、抽樣問卷等方法采集整理決策信息。（二）實(shí)行定性、定量分析相結(jié)合的方法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析決策信息。（三）運(yùn)用成本效益統(tǒng)計(jì)、抽樣分析法、模糊綜合分析法等政策評價方法評價得出結(jié)論并加以綜合分析，最終取得綜合評定結(jié)論。第七條決策后評價的具體方法可以根據(jù)決策特點(diǎn)和評價的要求，選擇上述一種或多種方法。第八條對決策后評價做出總結(jié)（一）撰寫決策的總體評價報(bào)告。一是對決策的制訂與實(shí)施進(jìn)行總體的評價，對決策后果、決策效率、決策效益做出定性與定量的說明；二是對以后決策的制訂實(shí)施提出建議。（二）對決策評價活動做出總結(jié)。一是對決策評價機(jī)構(gòu)的效率管理機(jī)制做出總結(jié)；二是對評價人員的選擇、評價人員的素質(zhì)做出評價；三是對評價方案與評價程序進(jìn)行總結(jié)；四是對評價標(biāo)準(zhǔn)的合理性進(jìn)行思考。第九條決策后評價形成完整的決策后評價報(bào)告，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)研究審定。單位領(lǐng)導(dǎo)對決策后評價報(bào)告審定后，形成對決策繼續(xù)實(shí)施、調(diào)整或廢止的最終決定。第五、重大決策專家咨詢論證制度第一條為促進(jìn)本單位重大事項(xiàng)決策的科學(xué)化、民主化，提高重大事項(xiàng)決策的質(zhì)量和行政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條重大項(xiàng)目安排、重大行政決策事項(xiàng)的專家咨詢論證活動，適用本制度。法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。第三條本制度所稱咨詢專家，是指由單位聘請、邀請參與本單位重大決策事項(xiàng)咨詢論證工作，對有關(guān)決策事項(xiàng)提出咨詢論證意見的專家。第四條咨詢專家應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）學(xué)術(shù)造詣高，在相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域具有相當(dāng)?shù)挠绊懥椭?。（二）具有較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。（三）熱心咨詢論證事業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，在時間和精力上能夠保證參加委托的咨詢論證工作；（四）具有較高的社會公信力，公正誠信，敢于直言不諱提出咨詢論證意見。第五條由本單位根據(jù)重大決策事項(xiàng)的需要，按照內(nèi)外結(jié)合的原則，建立咨詢專家?guī)?。專家?guī)炜捎僧?dāng)?shù)貙＜液屯獾貙＜医M成，并按專業(yè)分類，由當(dāng)?shù)匦袠I(yè)主管部門建立專家檔案。第六條本單位經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃以及年度發(fā)展計(jì)劃，政府投資和政府審批的涉及專業(yè)性較強(qiáng)的重大建設(shè)項(xiàng)目，在提交主任辦公會討論決定前，原則上須經(jīng)專家咨詢論證。第七條重大決策事項(xiàng)的咨詢論證，根據(jù)決策所涉及的專業(yè)和職能，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)委托有關(guān)職能部門或有關(guān)專家進(jìn)行組織。建立單位法律專家咨詢委員會，為重大決策事項(xiàng)提供法律政策咨詢服務(wù)，由本單位法制科室會同相關(guān)部門具體組織。第八條受委托的本單位職能部門或有關(guān)專家，負(fù)責(zé)按咨詢論證的類別，組成3或5人以上的專家小組，采取會議或書面方式進(jìn)行論證。第九條咨詢專家小組按照本單位咨詢論證工作的要求，受本單位委托，對重大決策事項(xiàng)的必要性、科學(xué)性和可行性進(jìn)行咨詢論證，提出決策意見和建議。第十條咨詢專家應(yīng)獨(dú)立自主開展咨詢論證工作，本單位及其相關(guān)部門應(yīng)為專家咨詢論證提供必要的條件和保障。第十一條咨詢專家應(yīng)履行下列義務(wù)：（一）遵守咨詢論證工作有關(guān)規(guī)定。（二）認(rèn)真負(fù)責(zé)、實(shí)事求是地履行職責(zé)，客觀、公正、科學(xué)地進(jìn)行咨詢論證。（三）涉及保密事項(xiàng)和要求的，要嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，不得泄露咨詢論證的內(nèi)容、過程和結(jié)果等情況。（四）接受相關(guān)主管部門的監(jiān)督和管理。第十二條承擔(dān)組織重大決策事項(xiàng)咨詢論證的相關(guān)部門負(fù)責(zé)整理匯總專家論證意見，在咨詢論證會結(jié)束或受到書面論證意見的10個工作日內(nèi)提交論證結(jié)果。第十三條咨詢論證所需費(fèi)用，根據(jù)決策論證的事項(xiàng)，由組織論證的職能部門提出使用意見，并將聘用咨詢專家費(fèi)用按政府采購服務(wù)類目錄指導(dǎo)購買。第十四條本制度由市政府辦公室負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布日起施行。第六、內(nèi)部授權(quán)審批管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對吉林松原石油化學(xué)工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)園區(qū)管理委員會（以下簡稱：本單位）各項(xiàng)資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和對“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度（重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額資金的使用）必須建立授權(quán)審批制度的原則，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位各單位。第三條本單位黨委對本單位授權(quán)審批會計(jì)控制制度的健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第四條內(nèi)部授權(quán)審批會計(jì)控制的重點(diǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員和審核人員，以及批準(zhǔn)范圍、批準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)程序、承擔(dān)責(zé)任等。第二章內(nèi)部授權(quán)審批的基本原則第五條本單位建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。本單位授權(quán)審批的不相容崗位分離包括：1.申請經(jīng)辦與審核審批。2.財(cái)產(chǎn)保管和登記。3.財(cái)產(chǎn)保管與使用。4.財(cái)產(chǎn)保管與清查稽核。5.會計(jì)制單與審核審批。6.會計(jì)核算與內(nèi)部審計(jì)。第六條本單位各單位必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，申請經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。申請經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審核審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審核審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，申請經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向?qū)徍藢徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。第七條審核審批人員只能審核審批其下級申請經(jīng)辦的事項(xiàng)。審核審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦的事項(xiàng)，其申請經(jīng)辦的涉及錢財(cái)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由其上級審核審批。第八條審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則：設(shè)置多層審批的，不宜設(shè)置審批層次過多。第三章授權(quán)審批的內(nèi)容及權(quán)限第九條審批權(quán)限分為審核和審批兩類：（1）審批：指有關(guān)科室負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性和必要性進(jìn)行批準(zhǔn)。（2）審核：指各級財(cái)務(wù)人員對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第十條本單位應(yīng)當(dāng)對資金開支等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批處理，并按審批對象的類別界定各審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。第十一條本單位各單位、直屬單位、派出機(jī)構(gòu)對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)以及損失處理等活動的審批規(guī)定參見本單位其他相關(guān)制度。第四章審批和審核的程序第十二條審批的一般程序是：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān)第十三條審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造成的單位財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)徟蛯徍巳藛T說明而致使單位財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。第十四條審批和審核人員因?yàn)^職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。第十五條審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項(xiàng)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。第六章附則第十六條本制度由黨群辦公室負(fù)責(zé)解釋。第七、不相容崗位分離制度第一章總則第一條為促進(jìn)吉林松原石油化學(xué)工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)園區(qū)管理委員會（以下簡稱：本單位）內(nèi)部管理規(guī)范,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實(shí)際制定本制度。第二條通過全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第二章不相容崗位分離的目標(biāo)和原則第三條不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)（一）規(guī)范單位會計(jì)行為，保持會計(jì)資料真實(shí)、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則（一）不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。（二）不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計(jì)及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容崗位分離規(guī)范的權(quán)力。（三）不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。（四）不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（五）不相容崗位分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章不相容崗位分離的內(nèi)容第五條不相容崗位主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。（二）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸；（三）出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作；（四）出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作；（五）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度；（六）貨幣資金的收入和控制貨幣資金支出的專用印章不得由一個人兼管；（七）負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離要進(jìn)行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。（八）系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。系統(tǒng)管理員沒有業(yè)務(wù)功能操作權(quán)限。（九）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé)。（十）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。（十一）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。（十二）業(yè)務(wù)權(quán)限和財(cái)務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財(cái)務(wù)記帳人員不能為同一操作員。（十三）系統(tǒng)管理員不得進(jìn)行財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進(jìn)行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。第四章不相容崗位分離的檢查第六條應(yīng)當(dāng)重視不相容崗位分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負(fù)責(zé)不相容崗位分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容崗位分離辦法的貫徹實(shí)施。檢查的主要職責(zé)：（一）對不相容崗位分離的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。（二）寫出檢查報(bào)告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進(jìn)建議。第五章附則第七條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。第八、關(guān)鍵崗位責(zé)任制一、單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位具體包括：預(yù)算/決算編制、績效評價、資金管理、票據(jù)管理、賬戶管理、印章管理、采購與驗(yàn)收管理、資產(chǎn)保管、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、檔案管理、信息系統(tǒng)管理、會計(jì)機(jī)構(gòu)管理、內(nèi)部審計(jì)等關(guān)鍵崗位。二、崗位考核機(jī)制為有效評價單位職工的工作實(shí)績，激勵和引導(dǎo)職工全面履行職責(zé)，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、民主公開的原則，對單位職工實(shí)行績效考核制度。1、考核內(nèi)容完成年度崗位績效考核指標(biāo)所要求的數(shù)量、質(zhì)量、時限；完成年度崗位績效考核指標(biāo)所要求達(dá)到的效率、效益、效果；綜合素質(zhì)和敬業(yè)精神；思想品德和廉潔自律。2、考核指標(biāo)的分值權(quán)重年度崗位績效考核由平時考核和年終考核構(gòu)成。年度崗位績效考核總分分值為100分。（1）平時考核。平時考核分為上半年考核、下半年考核。平時考核占年度崗位績效考核總分的70分。其中，崗位績效考核指標(biāo)占30分，工作效率和效果占20分，綜合素質(zhì)和敬業(yè)精神占10分，思想品德占10分，廉潔自律作為限定年終考核等次指標(biāo)，不占平時考核分值。（2）年終考核。由單位黨群辦公室組織開展民主評議。民主評議占年度崗位績效考核總分的30分。3、考核方法與程序（1）制定考核指標(biāo)，形成考核指標(biāo)體系。各部門根據(jù)機(jī)構(gòu)職能和上級部門工作部署，在確定本部門年度工作任務(wù)的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能和崗位職責(zé)，將年度工作任務(wù)逐項(xiàng)分解量化到各部門和每一名職工，由本人填報(bào)崗位績效考核指標(biāo)，部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)人事處備案，作為平時和年度考核的依據(jù)。（2）平時考核。每半年工作結(jié)束后的5個工作日內(nèi)進(jìn)行平時考核，由部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)對職工的崗位績效考核指標(biāo)落實(shí)情況、工作效率和效果、綜合素質(zhì)和敬業(yè)精神、思想品德，按照很好（95%）、好（85%）、較好（75%）、一般（65%）、較差（45%）五個等次，給出客觀公正的評價意見。黨群辦公室對評價意見進(jìn)行匯總，折算成分值后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核。（3）年終考核。年終考核采取個人總結(jié)和民主評議的方法。4、考核結(jié)果的使用（1）年度崗位績效考核被確定為稱職以上等次的，享受年度考核獎金。（2）年度崗位績效考核被確定為基本稱職等次的，對其誡勉談話，限期改進(jìn)；一年內(nèi)不得晉升職務(wù)，調(diào)整其工作崗位；不享受年度考核獎金。（3）年度崗位績效考核被確定為不稱職等次的，降低一個職務(wù)層次任職；不享受年度考核獎金；對連續(xù)兩個年度考核結(jié)果為不稱職的，予以辭退。三、關(guān)鍵崗位責(zé)任制（一）預(yù)算、決算編制崗位責(zé)任制1、負(fù)責(zé)編制財(cái)政年度收支預(yù)決算，定期做好預(yù)算執(zhí)行情況分析。2、按照行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定及財(cái)政部門對部門預(yù)算的批復(fù)文件，及時清理收支賬目、往來款項(xiàng)，核對年度預(yù)算收支和各項(xiàng)應(yīng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。3、應(yīng)當(dāng)按照綜合預(yù)算管理規(guī)定，如實(shí)反映年度內(nèi)全部收支，不得隱匿收入或虛列支出。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳國庫款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)當(dāng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。4、應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會計(jì)核算資料編制決算，做到數(shù)據(jù)真實(shí)正確、內(nèi)容完整，賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符。（二）績效評價崗位責(zé)任制1、收集、整理考核方法和考核依據(jù)的信息，根據(jù)單位考核制度協(xié)助制定各部門考核指標(biāo)；2、協(xié)助設(shè)計(jì)考核策劃方案，參與各部門考核方案的實(shí)施工作；3、整理和分析考核信息，反饋各部門考核結(jié)果；4、建立人員考核管理信息庫，維護(hù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)；5、收集考核中遇到的問題，提供考核體系和指標(biāo)完善的建議。（三）資金管理崗位責(zé)任制1、認(rèn)真履行《會計(jì)法》，熟知國家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及現(xiàn)金管理?xiàng)l例。掌握并能正確貫徹執(zhí)行有關(guān)的財(cái)經(jīng)方針、政策和財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)、制度，能夠解釋、解答財(cái)會法規(guī)、制度中的重要問題。2、根據(jù)國家法律、法規(guī)及單位的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按工作程序認(rèn)真、細(xì)致地審核每一張記賬憑單。確保每一張記賬憑證會計(jì)科目運(yùn)用正確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3、每月結(jié)賬前要檢查所有業(yè)務(wù)處理情況，發(fā)現(xiàn)情況及時糾正，避免錯漏。每月及時提供銀行對賬單，負(fù)責(zé)和開戶單位核對銀行賬，對出現(xiàn)的差錯進(jìn)行及時調(diào)整。4、采取防范措施確保資金安全。5、根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支。6、負(fù)責(zé)核對庫存現(xiàn)金。7、保管相應(yīng)印鑒。8、負(fù)責(zé)本單位有關(guān)票據(jù)的領(lǐng)取和購買。9、建立健全本單位內(nèi)部控制制度。單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上進(jìn)行統(tǒng)一登記和核算，不得在私設(shè)的會計(jì)賬簿上登記、核算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)核算的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。行政事業(yè)單位要以加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制為目的，建立崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)與人員分工，健全內(nèi)部稽核制度，規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作流程，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督職能，確保資金安全與有效使用。10、嚴(yán)格禁止單位公款私存和用財(cái)政性資金對外借款、投資。11、按時高質(zhì)量完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）票據(jù)管理崗位責(zé)任制1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2．建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3．積極為單位管理服務(wù)，促進(jìn)單位各項(xiàng)工作的完成。4．厲行節(jié)約，合理使用資金。5．及時上繳各種款項(xiàng)6．對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。7．會同業(yè)務(wù)部門做好票據(jù)的發(fā)放、使用和管理工作。票證管理實(shí)行“專管”制度，專人保管，專庫存放，存放有序，確保安全。8．做好各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)工作，按要求及時上報(bào)各種數(shù)據(jù)。9．完成單位交給的其他工作。（五）賬戶管理崗位責(zé)任制賬戶情況掌握：1、完全了解單位所有賬戶資金情況（每日收付情況）、賬戶性質(zhì)；掌握賬戶法人信息、網(wǎng)銀信息、印鑒信息等；2、開戶銷戶：依據(jù)賬戶實(shí)際需求進(jìn)行賬戶統(tǒng)一開戶、銷戶和變更，填報(bào)‘開戶、銷戶及變更賬戶申請表’，待上級機(jī)關(guān)批復(fù)后進(jìn)行統(tǒng)一辦理；賬戶管理：1、印章維護(hù)管理：對單位所有財(cái)務(wù)章及部門騎縫章進(jìn)行管理，制作印模，粘貼清晰標(biāo)簽，保證印章干凈整潔；2、實(shí)時關(guān)注網(wǎng)銀交易情況，付款出賬情況，確保每個賬戶不透支；3、及時清理借支（原則上借支不過月），向經(jīng)辦人催收發(fā)票；4、配合各項(xiàng)審計(jì)工作；（六）印章管理崗位責(zé)任制1、印章必須有專人負(fù)責(zé)保管，加鎖存放，搞好防盜、防火，確保規(guī)范使用和絕對安全，防止濫用和盜用印章。2、實(shí)行審批制度，使用印章必須有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字或指示。3、實(shí)行審核制度，保管人必須認(rèn)真審查用章事由的真實(shí)性、合法性和合理性。4、實(shí)行登記制度，保管人必須將有關(guān)事項(xiàng)登記清楚，經(jīng)辦人簽字。登記表應(yīng)妥善保管，存檔備查。5、重要文件需用印章時，必須有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并存檔保管。6、需攜帶印章到其他部門辦理手續(xù)，應(yīng)履行交接簽字手續(xù)。交回印章時，由保管員簽收。7、加蓋印章時印模位置必須符合規(guī)范要求，印模端正，字跡清楚。8、加蓋印章需輕拿穩(wěn)壓，用力均勻，避免用力過猛，禁止甩扔、投擲或硬砸。9、保管人負(fù)責(zé)定期年檢，及時加注印油。10、印章移交須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，移交人和接收人必須簽字，并加蓋印模。（七）采購驗(yàn)收管理崗位責(zé)任制1、遵守國有資產(chǎn)管理規(guī)定，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，防止國有資產(chǎn)流失，優(yōu)化資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，改善辦公條件，確保單位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2、政治、思想品質(zhì)好，工作積極認(rèn)真，有高度的責(zé)任心。3、養(yǎng)成良好的好學(xué)習(xí)慣，刻苦學(xué)習(xí)各方面知識（特別是專業(yè)知識），更好地磨練提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新階段各方面的工作要求。4、政府采購做到人員落實(shí)，經(jīng)費(fèi)落實(shí)，任務(wù)落實(shí)，責(zé)任落實(shí)。5、自覺增強(qiáng)依法行政，依法采購意識和能力。認(rèn)真閱讀理解掌握法律、法規(guī)和文件精神，做到靈活運(yùn)用，落實(shí)政府采購政策的功能，全面規(guī)范政府采購行為。6、嚴(yán)格遵守貫徹執(zhí)行政府采購法律制度，選擇正確的最適合的方式依法進(jìn)行政府采購工作。糾正錯誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞。7、按政府采購監(jiān)管部門要求及時報(bào)送有關(guān)資料和公布采購信息。8、嚴(yán)守機(jī)密，防止信息外流。9、密切跟蹤有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度，嚴(yán)格驗(yàn)收工作制度，竣工后及時配合相關(guān)部門，做好審計(jì)、決算工作。10、按規(guī)定或合同條款及時支付資金，嚴(yán)格控制超計(jì)劃投資，確保各項(xiàng)工作的順利完成。11、項(xiàng)目資金嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，不準(zhǔn)自行改變項(xiàng)目內(nèi)容，擴(kuò)大使用范圍，避免專項(xiàng)?？顚Ｓ觅Y金挪作其他用途。努力節(jié)省支出，充分發(fā)揮資金整體效益，提高財(cái)政性資金的使用效益，促進(jìn)公平交易，維護(hù)市場競爭秩序。（八）資產(chǎn)管理員崗位責(zé)任制1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和制度，熟練掌握固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，提高工作責(zé)任心和事業(yè)心；2、落實(shí)“誰使用誰保管”的責(zé)任，督促本部門使用人按要求使用、檢修、維護(hù)資產(chǎn)并做好使用情況記錄，確保資產(chǎn)的壽命和使用效率；3、對本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、登記、統(tǒng)計(jì)、匯總及日常監(jiān)督檢查工作，做到賬賬、賬卡、賬物相符；4、對超過使用期限、無使用價值或其他特殊原因需處置的資產(chǎn)，應(yīng)及時上報(bào)，提出資產(chǎn)處置申請，按規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢應(yīng)嚴(yán)格按資產(chǎn)管理部門的要求進(jìn)行辦理；5、合理配置與調(diào)配本部門資產(chǎn)，提高利用率，避免資源浪費(fèi)。對在資產(chǎn)使用、管理過程中存在的問題，應(yīng)及時與資產(chǎn)管理歸口部門取得聯(lián)系；6、負(fù)責(zé)做好本部門資產(chǎn)檔案的收集、整理和管理工作，設(shè)立本部門固定資產(chǎn)的臺賬，協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時辦理調(diào)出、離退人員領(lǐng)用物品的歸還工作。（九）建設(shè)項(xiàng)目管理崗位責(zé)任制1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目管理的法律、法規(guī)和制度，熟練掌握建設(shè)項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，提高工作責(zé)任心和事業(yè)心；2、對基層申報(bào)的基本建設(shè)立項(xiàng)申請，按規(guī)定把關(guān)并在三天內(nèi)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管單位轉(zhuǎn)報(bào)，對批復(fù)（準(zhǔn)）同意的申請及時反饋申請單位；3、單位的基建項(xiàng)目從立項(xiàng)報(bào)批、工程招標(biāo)、施工管理到竣工審計(jì)等方面都嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)基本建設(shè)管理規(guī)定，確保全程透明、質(zhì)量達(dá)標(biāo)，無違規(guī)操作、無違紀(jì)行為。（十）合同管理崗位責(zé)任制1、范本編制規(guī)范、合法。2、嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度。3、合同審核、蓋章嚴(yán)格按照流程。4、與承辦部門、法律顧問、乙方等溝通要及時。5、合同信息登記要詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時。6、對合同信息要保密。7、合同資料存放有序、便于查找。8、熟悉合同的擬定及管理，對各種資料的收集、整理、歸檔工作。9、負(fù)責(zé)審查各類工程合同的證件齊全。10、負(fù)責(zé)匯總合同簽訂、執(zhí)行情況。11、協(xié)同財(cái)會等部門對合同的履行進(jìn)行控制；對合同材料進(jìn)行登記歸檔及合同糾紛管理。（十一）檔案管理員崗位責(zé)任制1、負(fù)責(zé)檔案整理、編目、鑒定、統(tǒng)計(jì)、排列和檢索工作編制等工作。2、負(fù)責(zé)檔案的收進(jìn)和移出工作，嚴(yán)格履行交接手續(xù)，準(zhǔn)確掌握館內(nèi)檔案全宗、案卷數(shù)量及檔案的保管期限等。3、負(fù)責(zé)檔案整理，檔案裝具和案卷排放整齊、科學(xué)有序。4、檢查檔案安全保管情況，發(fā)現(xiàn)對檔案有害因素時，要及時上報(bào)采取措施。做到以防為主，防治結(jié)合，保證檔案的完整與安全。5、正確處理好利用和保密的關(guān)系，增強(qiáng)保密觀念，嚴(yán)守黨和國家機(jī)密，嚴(yán)格執(zhí)行借閱、查閱登記制度。6、負(fù)責(zé)檔案、資料調(diào)借工作。做到提供準(zhǔn)確、及時主動。用后及時清退，按時入庫歸位。7、負(fù)責(zé)檔案、資料利用效果的信息反饋工作。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作任務(wù)。9、年末認(rèn)真總結(jié)本崗位工作及制訂下年工作計(jì)劃，寫出書面材料。（十二）會計(jì)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作，綜合管理本單位的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本單位嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《預(yù)算法》、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。3.切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。4.定期分析本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對存在問題及時采取改進(jìn)措施。5.制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。6.審查本單位對外提供的一切會計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。7.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，督促完成上級部門或同級財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。8.負(fù)責(zé)本單位財(cái)會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計(jì)人員的作用和調(diào)配。9.負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。10.與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。二、會計(jì)員崗位責(zé)任制1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度。完成單位和本科室負(fù)責(zé)人布置的各項(xiàng)工作。2.切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，仔細(xì)審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計(jì)核算質(zhì)量。認(rèn)真編制各類會計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。3.按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)工作，負(fù)責(zé)會計(jì)資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。4.定期與出納、財(cái)產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。5.積極配合上級部門對財(cái)務(wù)和會計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整地提供一切會計(jì)資料和信息。6.負(fù)責(zé)做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)事項(xiàng)的工作。7.及時、正確編制年度部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)安全、有效地運(yùn)作。8.按時做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析財(cái)務(wù)收支情況，及時書面報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。9.認(rèn)真完成上級財(cái)政部門交辦的其它工作。三、出納員崗位責(zé)任制1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度。不得私設(shè)小金庫。2.負(fù)責(zé)本單位的收費(fèi)工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費(fèi)，按項(xiàng)目、按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，收費(fèi)后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。3.嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實(shí)性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。各項(xiàng)收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。4.審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記賬憑證，做到“日清日結(jié)”。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫存進(jìn)行核實(shí)，按時與會計(jì)核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實(shí)相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。5.加強(qiáng)支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。6.保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券，管好保險(xiǎn)箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險(xiǎn)箱密碼。7.積極主動配合上級對財(cái)務(wù)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整地提供一切會計(jì)資料和信息。8.積極主動配合會計(jì)人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。（十三）內(nèi)部審計(jì)人員崗位責(zé)任制1、內(nèi)部審計(jì)人員要依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，客觀公正，保守秘密。2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)需要的業(yè)務(wù)知識，具有相應(yīng)的工作能力，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和良好的工作方法，實(shí)事求是地開展審計(jì)。3、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：(1)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；(2)預(yù)算執(zhí)行和決算；(3)預(yù)算資金的管理和使用；(4)專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；(5)固定資產(chǎn)的管理和使用；(6)修繕工程項(xiàng)目；(7)內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；(8)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；(9)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育（十四）信息系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制1、負(fù)責(zé)本單位信息化工作，組織本單位信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，為監(jiān)督管理與行政執(zhí)法工作提供技術(shù)支持和技術(shù)保障；2、負(fù)責(zé)本單位官方網(wǎng)站的建設(shè)，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)辦公自動化建設(shè)；3、負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)的建設(shè)和維護(hù)，負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)設(shè)備的選型、配置和維護(hù)；4、承擔(dān)本單位各部門信息技術(shù)人員和應(yīng)用人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及技術(shù)交流工作。（十五）債務(wù)管理崗位責(zé)任制1、根據(jù)本單位發(fā)展的需要以及財(cái)政狀況，制定單位債務(wù)舉借規(guī)劃，合理確定債務(wù)總量。舉借規(guī)劃報(bào)主管政府批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2、單位的債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本單位可支配財(cái)力相適應(yīng)。3、債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，不得截留、擠占和挪用。4、借債前，應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)措施。5、最終債務(wù)人的法定代表人，對償還債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的主管政府主管領(lǐng)導(dǎo)，對償還本單位債務(wù)工作負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。6、有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借債務(wù)或者提供擔(dān)保：（1）償還債務(wù)資金來源和責(zé)任沒有落實(shí)的；（2）舉借或者提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國家和省、市、區(qū)政府明令禁止項(xiàng)目的；（3）超過財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；（4）國家規(guī)定的不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保的其他情形。7、最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期債務(wù)。8、最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時，其管理部門應(yīng)當(dāng)委托審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行離任審計(jì)。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部債務(wù)的責(zé)任。9、本單位應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)余額的一定比例建立償債準(zhǔn)備金。償債準(zhǔn)備金設(shè)立償債準(zhǔn)備金專戶管理。10、下列資金可以作為償債準(zhǔn)備金的來源：（1）財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款；（2）專項(xiàng)用于償還債務(wù)的非稅收入；（3）從配套資金中提取的資金；（4）處置國有資產(chǎn)的收入；（5）其他資金。

會計(jì)電算化模擬試題【一】一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1、將高級語言源程序翻譯成目標(biāo)程序的翻譯程序稱為 （）A、編譯程序B、匯編程序C、應(yīng)用程序D、可執(zhí)行程序2、匯編程序的作用是指將匯編語言源程序翻譯為（）A、可執(zhí)行程序B、應(yīng)用程序C、目標(biāo)程序D、解釋程序3、我國在哪年頒布發(fā)了《中華人民共和國計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》（）A、1990B、1992C、1997D、20014、LAN的中文名稱是（）A、廣域網(wǎng)B、局域網(wǎng)C、遠(yuǎn)程網(wǎng)D、內(nèi)部網(wǎng)5、操作系統(tǒng)是 （ ）A、字處理軟件B、表處理軟件C、應(yīng)用軟件D、系統(tǒng)軟件6、第二代電子計(jì)算機(jī)主要采用什么元件制造成功的 （ ）A、晶體管B、電子管C、大規(guī)模集成電路D、中小規(guī)模集成電路7、在Windows98下切換中英文輸入方法的快捷鍵是（）A、Ctrl+空格B、Shift+空格C、Ctrl+ShiftD、Alt+Shift8、在Windows98的資源管理器在窗口中的“+”符號表示（）A、文件夾B、文件夾中還有文件C、文件夾中還有子文件夾D、大文件夾9、Windows98環(huán)境下，結(jié)束一個活動的應(yīng)用程序窗口，可按快捷鍵（）A、Alt+F4B、Ctrl+F4C、Alt+EscD、Ctrl+Esc10、Windows中對桌面背景的設(shè)置可以通過（）A、鼠標(biāo)右擊我的電腦B、鼠標(biāo)右擊桌面空白處，選“屬性”C、鼠標(biāo)右擊“開始”菜單D、鼠標(biāo)左擊桌面空白區(qū)，選“屬性”11、在windows資源管理器中，選擇多個連續(xù)文件的操作應(yīng)按下哪個鍵（）A、CtrlB、ShiftC、AltD、Ctrl+Shift12、在Word中選定一段文本的方法是（）A、單擊該段中任意位置B、雙擊該段對應(yīng)的選定欄C、三擊該段對應(yīng)的選定欄D、單擊該段對應(yīng)的選定欄13、在Word中，用鼠標(biāo)拖動的方法進(jìn)行復(fù)制，是用什么選文本拖動到新的位置（）A、按Ctrl同時B、按Shift同時C、按Alt同時D、不按任意鍵14、在Excel中，每張工作表最多可用幾列（）A、6B、64C、512D、25615、在Word中，所有段落格式的排版可以通過菜單什么來實(shí)現(xiàn)（）A、文件一打開B、工具一選項(xiàng)C、格式一學(xué)體D、格式一段落16、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)與工資，存貨，固定資產(chǎn)，成本等核算系統(tǒng)一般是通過什么為接口連接在一起（）A、數(shù)據(jù)庫B、網(wǎng)絡(luò)C、程序D、機(jī)制記賬憑證17、狹義地說，會計(jì)電算化是指（）A、電子計(jì)算技術(shù)在會計(jì)工作中的應(yīng)用B、會計(jì)軟件的開發(fā)C、會計(jì)算機(jī)化人才的培訓(xùn)D、會計(jì)電算化制度建設(shè)18、我國的會計(jì)電算化工作開始于哪年（）A、1979B、1982C、1983D、198819、期初余額錄入（）A、只有在年初使用會計(jì)軟件時才需錄入期初余額B、只有在年中使用會計(jì)軟件時才需錄入期初余額C、在開始使用總賬系統(tǒng)時必須錄入期初余額D、是否錄入年初余額由操作員自