初級會計經濟法基礎：稅收征收管理法律制度題庫考點1、單選

稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產、經營規(guī)模小，不能建賬設賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收（江南博哥）C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：D參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。定期定額征收方式適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級）批準的生產、經營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)）。2、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于發(fā)票等涉稅資料的保存期限，下列說法正確的有（）。A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年B.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存10年C.除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存5年D.除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年正確答案：A,D參考解析：（1）選項AB：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年；（2）選項CD：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。3、判斷題

負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關除外），應當辦理扣繳稅款登記。（）正確答案：對參考解析：本題考核稅務登記的范圍。4、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有（）。A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內B.稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人C.采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的罰款必須同時執(zhí)行D.采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限正確答案：A,B,D參考解析：選項C：稅收機關采取強制執(zhí)行措施時，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的稅款、滯納金必須同時強制執(zhí)行，但不包括罰款。5、單選

納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日或者自有關機關批準或者宣布變更之H起（）內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.45日正確答案：C參考解析：納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。6、判斷題

納稅人在向工商行政管理機關辦理注銷登記之前，應當先向原稅務機關申報注銷稅務登記。（）正確答案：對參考解析：本題考核稅務注銷登記的規(guī)定。納稅人應當在向工商行政管理部門申請辦理注銷稅務登記之前，向原稅務機關申報注銷稅務登記。即先稅務、后工商。7、判斷題

因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務機關提出延期申請，經稅務機關核準后才能延期申報。（）正確答案：對參考解析：本題考核納稅申報相關規(guī)定。題目中的表述是正確的。8、判斷題

下崗職工趙某開辦了一個商品經銷部，按規(guī)定享受一定期限內的免稅優(yōu)惠。他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務登記的范圍。凡是從事生產、經營的單位和個體工商戶均應辦理稅務登記。享受減免稅待遇的納稅人也需要辦理稅務登記。9、多選

下列各項中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有（）。A.使用非稅控電子器具開具發(fā)票B.拆本使用發(fā)票C.擴大發(fā)票使用范圍D.以其他憑證代替發(fā)票使用正確答案：B,C,D參考解析：選項A：使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關"備案"，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。10、多選

下列項目中，屬于稅務檢查的方法有（）。A.抽查法B.核對法C.外調法D.專項檢查法正確答案：A,B,C參考解析：專項檢查法屬于稅務檢查的類型。11、單選

稅務機關針對納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大，適用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：C參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。查驗征收適用于納稅人財務制度不健全、生產經營不固定、零星分散、流動性大的稅源。12、不定項選擇

2013年4月，某市稅務機關在對甲公司2013年度的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿應納稅收入的跡象。稅務機關責令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經市地方稅務局局長批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列對稅收強制執(zhí)行措施的說法中，正確的為（）。A.稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施符合規(guī)定B.稅務機關只能對甲公司采取稅收保全措施符合規(guī)定C.甲公司對稅務機關的強制執(zhí)行措施不服，可以依法申請行政復議D.甲公司對稅務機關的強制執(zhí)行措施不服，也可以依法向人民法院提起訴訟正確答案：A,C,D13、多選

下列各項中，屬于虛開發(fā)票行為的有（）。A.為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票B.為他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票C.讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票D.介紹他人開具與實際經營情況不符的發(fā)票正確答案：A,B,C,D參考解析：選項ABCD均為虛開發(fā)票的行為，任何單位和個人禁止虛開發(fā)票。14、單選

納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是（）。A.在限期內稅務機關有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象B.納稅人未按規(guī)定期限納稅C.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的正確答案：B參考解析：本題考核適用納稅擔保的情形。納稅人適用納稅擔保有四種情況，除選項A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。15、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過（）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年正確答案：B參考解析：納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。16、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供或者出示稅務登記證件的有（）。A.開立銀行賬戶B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款C.領購發(fā)票D.申請減稅、免稅、退稅正確答案：A,B,C,D參考解析：（1）選項AC：納稅人開立銀行賬戶、領購發(fā)票時，必須提供稅務登記證件；（2）選項BD：納稅人辦理下列稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出經營活動稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)。17、單選

行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起一定時間內。將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。該時間為（）。A.15日B.30日C.7日D.10日正確答案：C參考解析：本題考核稅務行政復議申請。行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起7日內。將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。18、判斷題

某納稅人欠繳國家稅款8萬元一直未繳納，該納稅人擬將自己的廠房轉讓，其轉讓廠房前應當向稅務機關報告。（）正確答案：對參考解析：本題考核稅款征收的其他規(guī)定。欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元以上）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。19、不定項選擇

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保；在經市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產。汽車公司認為該房產已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產。據(jù)此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是（）。A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會計賬簿正確答案：A,B,C,D20、判斷題

稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，申報辦理稅務登記。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務登記的時限。根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，申報辦理稅務登記。21、單選

稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中，不得采取稅收保全措施的是（）。A.豪華轎車B.古玩字畫C.單價4500元的空調D.一處以外的住房正確答案：C參考解析：本題考核不適用稅收保全的財產。稅務機關對單價5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。22、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅當事人應當先申請稅務行政復議，對行政復議決定不服，才可以提起稅務行政訴訟的是（）。A.對稅務機關作出的稅收保全措施不服B.對稅務機關作出的沒收財物和違法所得行為不服C.對稅務機關加收滯納金的行為不服D.對稅務機關作出的通知出入境管理機關阻止出境行為不服正確答案：C參考解析：（1）選項ABD：當事人可以先申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；（2）選項C：當事人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。23、多選

下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，應承擔稅務登記義務的有（）。A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位B.臨時從事生產經營活動的納稅人C.企業(yè)在本地設立的非獨立核算的分支機構D.個體工商戶正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅務登記的范圍。企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產經營的場所，要辦理稅務登記，承擔稅務登記義務；選項C為設在當?shù)氐姆仟毩⒑怂愕姆种C構，是不需要進行稅務登記的。24、多選

納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A.確認納稅環(huán)節(jié)B.加收滯納金C.不予頒發(fā)稅務登記證D.停止出口退稅權正確答案：C,D參考解析：本題考核稅務行政復議。根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，稅務機關作出征稅行為以外的其他具體行政行為，申請人可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。所以選項CD正確。25、多選

根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中不正確的有（）。A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款B.由稅務機關向納稅人追繳稅款C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款正確答案：A,D參考解析：本題考核對扣繳義務人應扣未扣的稅款的法律責任。對扣繳義務人應扣未扣的稅款，應由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。26、判斷題

非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）正確答案：錯參考解析：本題考核非法印制發(fā)票的法律責任。非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。27、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在申報辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供的證件和資料有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.有關合同、章程、協(xié)議書C.組織機構統(tǒng)一代碼證書D.法定代表人的居民身份證正確答案：A,B,C,D參考解析：納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據(jù)不同情況向稅務機關提供的證件和資料：（1）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；（2）有關合同、章程、協(xié)議書；（3）組織機構統(tǒng)一代碼證書；（4）法定代表人或負責人、業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。28、單選

根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領?。ǎ┲掌?5日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。A.稅務登記證件B.發(fā)票領購簿C.營業(yè)執(zhí)照D.財務專用章正確答案：A參考解析：本題考核財務、會計制度的備案期限。根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證