初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：財(cái)務(wù)報(bào)告必看考點(diǎn)五1、多選

下列各項(xiàng)中，屬于"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"的有（）。A.支付的現(xiàn)金股利B.取得短期借款C.增發(fā)股票收到的現(xiàn)金D.償還公司債券支付的現(xiàn)金正確答案：A,B,C,D解析（江南博哥）：本題考查籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的概念。支付的現(xiàn)金股利在籌資活動(dòng)中的"分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映；取得短期借款在籌資活動(dòng)中的"取得借款收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映：增發(fā)股票收到的現(xiàn)金在籌資活動(dòng)中的"吸收投資收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映；償還公司債券支付的現(xiàn)金在籌資活動(dòng)中的"償還債務(wù)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映。2、多選?甲公司2013年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目余額如下所示：1．應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的資料：2．長(zhǎng)期借款資料：3．"長(zhǎng)期待攤費(fèi)用"項(xiàng)目的期末余額為50萬元，將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額為20萬元。根據(jù)上述資料，下列報(bào)表項(xiàng)目中計(jì)算正確的有（）。A.應(yīng)付賬款項(xiàng)目為260萬元B.長(zhǎng)期借款項(xiàng)目為600萬元C.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債為300萬元D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用50萬元正確答案：B,C參考解析：1．"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目金額=500+100-50=550（萬元）：2．"預(yù)付款項(xiàng)"項(xiàng)目會(huì)額=60+200=260（萬元）；3．"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目金額=300+60=360（萬元）；4．"預(yù)收款項(xiàng)"項(xiàng)目金額=80+200=280（萬元）；5．"長(zhǎng)期借款"項(xiàng)目金額=（200+400+300）-300=600（萬元）；6．"長(zhǎng)期待攤費(fèi)用"項(xiàng)目金額=50-20=30（萬元）；7．"一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目會(huì)額=300（萬元）。3、單選

下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.公允價(jià)值變動(dòng)損益正確答案：A參考解析：本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素。影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益。營(yíng)業(yè)外支出不影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。4、判斷題

編制所有者權(quán)益變動(dòng)表的企業(yè)，也必須單獨(dú)編制利潤(rùn)分配表。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：所有者權(quán)益變動(dòng)表反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況。企業(yè)的凈利潤(rùn)及其分配情況是所有者權(quán)益變動(dòng)的組成部分，相關(guān)信息已經(jīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表及其附注中反映，企業(yè)不需要再單獨(dú)編制利潤(rùn)分配表。5、不定項(xiàng)選擇

乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個(gè)人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，公允價(jià)值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用），遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元（25萬元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，25萬元對(duì)應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用），遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用）。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）下列2013年的各利潤(rùn)表項(xiàng)目中，金額正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)收入為3540萬元B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為1140萬元C.利潤(rùn)總額為1200萬元D.凈利潤(rùn)為885萬元正確答案：A,B,C,D6、不定項(xiàng)選擇

A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，提供運(yùn)輸勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營(yíng)業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營(yíng)提供運(yùn)輸勞務(wù)。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算，"原材料"賬戶1月1日余額為102萬元，"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關(guān)資料如下：2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付。該批材料計(jì)劃成本98萬元。（2）企業(yè)用銀行存款支付上述購買材料的商業(yè)匯票款117萬元。（3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，銷售貨款200萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到。（4）上述產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了款項(xiàng)174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票（至本年底尚未到期）。（5）當(dāng)年發(fā)出材料計(jì)劃成本150萬元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本100萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料計(jì)劃成本40萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計(jì)劃成本10萬元。計(jì)算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。（6）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資10萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。（7）用銀行存款購買建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，并支付運(yùn)雜費(fèi)0.6萬元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。（8）本年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入40萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用（不包括工資）為20萬元，均用銀行存款支付。（9）10月10日，轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為15萬元，已累計(jì)攤銷5萬元。（10）10月20日，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，該不動(dòng)產(chǎn)原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）至資料（4），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.資料（1）：借：材料采購100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17貸：應(yīng)付票據(jù)117借：原材料98材料成本差異2貸：材料采購100B.資料（2）：借：應(yīng)付票據(jù)117貸：銀行存款117C.資料（3）：借：應(yīng)收賬款234貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80D.資料（4）：借：銀行存款234貸：應(yīng)收賬款234正確答案：A,B,C7、判斷題

"貨幣資金"項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"和"其他貨幣資金"科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。8、不定項(xiàng)選擇

2013年度，甲公司涉及現(xiàn)金流最的交易或事項(xiàng)如下：1．收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利250萬元。2．收到上年度銷售商品價(jià)款500萬元。3．收到發(fā)行債券的現(xiàn)金5000萬元。4．收到增發(fā)股票的現(xiàn)金10000萬元。5．支付購買固定資產(chǎn)的現(xiàn)金2500萬元。6．支付經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備租金700萬元。7．支付以前年度融資租賃設(shè)備款1500萬元。8．支付研究開發(fā)費(fèi)用5000萬元，其中予以資本化的金額為2000萬元，予以費(fèi)用化的金額為3000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一2．題。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報(bào)的表述中，正確的是（）A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入750萬元B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出3700萬元C.投資活動(dòng)現(xiàn)金流出2500萬元D.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入15250萬元正確答案：B9、單選

企業(yè)2013年度"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目的借方發(fā)生額為6000萬元，"其他業(yè)務(wù)成本"科目的借方發(fā)生額為160萬元。2012年12月銷售的一批產(chǎn)品由于質(zhì)量問題2013年5月1日被退回，其成本為360萬元，該企業(yè)2013年度利潤(rùn)表中的"營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.6000B.6160C.5800D.5640正確答案：C參考解析：利潤(rùn)表中的"營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目應(yīng)該根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"兩個(gè)科目的本期發(fā)生額分析填列。營(yíng)業(yè)成本=銷售商品成本+提供勞務(wù)成本+自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的成本+銷售材料成本+出租無形資產(chǎn)的攤銷+出租固定資產(chǎn)的折舊+出售投資性房地產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的賬面價(jià)值-本期銷售退回。本題中，"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"的金額為6000-360=5640（萬元），"其他業(yè)務(wù)成本"的金額為160萬元，所以"營(yíng)業(yè)成本"的金額為5800萬元。10、不定項(xiàng)選擇

乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個(gè)人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，公允價(jià)值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用），遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元（25萬元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，25萬元對(duì)應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用），遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用）。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（8）和資料（9），下列說法正確的是（）。A.2013年應(yīng)交所得稅為350萬元B.2013年所得稅費(fèi)用為350萬元C.2013年所得稅費(fèi)用為315萬元D.2013年所得稅費(fèi)用為385萬元正確答案：A,C11、單選

下列各項(xiàng)現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.償還應(yīng)付賬款B.償還長(zhǎng)期借款C.出售長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金D.支付借款利息正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BD均屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項(xiàng)C屬于投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。12、單選

甲公司2013年度發(fā)生的管理費(fèi)用為220萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金35萬元和管理人員工資95萬元，存貨盤虧損失2.5萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊42萬元，無形資產(chǎn)攤銷、35萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2013年度現(xiàn)金流量表中"支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.10.5B.47.5C.45.5D.67.5正確答案：C參考解析：本題考核支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目的計(jì)算。支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=管理費(fèi)用220-管理人員工資95-存貨盤虧損失2.5-計(jì)提固定資產(chǎn)折舊42-無形資產(chǎn)攤銷35=45.5（萬元）。13、多選

下列各項(xiàng)中，屬于其他綜合收益的有（）。A.現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得B.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額D.可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得正確答案：A,B,C,D參考解析：其他綜合收益包括：1．可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得（損失）余額：2．按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額；3．現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得（損失）金額：4．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額；5．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額；6．其他。14、多選

下列交易和事項(xiàng)中，不影響"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"的有（）。A.用產(chǎn)成品償還短期借款B.支付管理人員工資C.收到被投資單位分配的利潤(rùn)D.支付各項(xiàng)稅費(fèi)正確答案：A,B,C,D參考解析：選項(xiàng)A屬于籌資活動(dòng)，但不影響現(xiàn)金流量。選項(xiàng)B、D屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項(xiàng)C屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。15、判斷題

處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。16、單選

某企業(yè)"應(yīng)付賬款"科目月末貸方余額40000元，其中：應(yīng)付A公司賬款貸方余額35000元，應(yīng)付B公司賬款貸方余額5000元；"預(yù)付賬款"科目月末貸方余額30000元，其中：預(yù)付甲工廠賬款貸方余額50000元，預(yù)付乙工廠賬款借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目的金額為（）元。A.90000B.30000C.40000D.70000正確答案：A參考解析："應(yīng)付賬款"項(xiàng)目，反映企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付賬款"所屬明細(xì)賬貸方余額和"預(yù)付賬款"所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。所以，該企業(yè)月末"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目的金額=應(yīng)付賬款明細(xì)科目貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)科目貸方余額=35000+5000+50000=90000元。17、不定項(xiàng)選擇

甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按實(shí)際成本核算，商品售價(jià)不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）資料如下：2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）購入材料一批，開具商業(yè)承兌匯票一張，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗(yàn)收入庫。（2）以銀行存款購入公允價(jià)值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬元。（3）計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬元。（4）計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬元。（5）計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價(jià)為100萬元，增值稅為17萬元，實(shí)際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。（7）分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的分期付息的長(zhǎng)期借款利息20萬元。（9）確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬元。（10）計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元（教育費(fèi)附加略）。（11）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（12）假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%；按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。根據(jù)資料（4）～（6），下列說法正確的是（）。A.管理費(fèi)用的發(fā)生額是2000元B.交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是5060元C.因購買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益D.資料（6）的會(huì)計(jì)分錄是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息正確答案：C18、判斷題

如果固定資產(chǎn)清理科目出現(xiàn)借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表"固定資產(chǎn)清理"項(xiàng)目中以負(fù)數(shù)填列。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目的填列。固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示，如果出現(xiàn)貸方余額，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。19、單選

下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)直接根據(jù)總賬科目余額填列的是（）。A.預(yù)付款項(xiàng)B.應(yīng)收賬款C.資本公積D.長(zhǎng)期借款正確答案：C參考解析："資本公積"應(yīng)根據(jù)總賬科目余額直接填列；"預(yù)付款項(xiàng)"、"應(yīng)收賬款"均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列；"長(zhǎng)期借款"根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。20、單選

在下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)在利潤(rùn)表中的"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目反映的是（）。A.車船稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅正確答案：B參考解析：車船稅、印花稅和房產(chǎn)稅均應(yīng)記入"管理費(fèi)用"科目。21、多選

下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中"流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目的有（）。A.預(yù)收款項(xiàng)B.應(yīng)付債券C.應(yīng)付賬款D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款正確答案：A,C,D參考解析：應(yīng)付債券是指企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的債券，屬于非流動(dòng)負(fù)債；一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款屬于流動(dòng)負(fù)債。22、不定項(xiàng)選擇

黃河公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，其有關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。（2）按實(shí)際成本核算，逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（3）2013年11月30日有關(guān)科目余額如下：（4）黃河公司2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①12月1日，銷售給甲公司一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格50000元，產(chǎn)品成本40000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。為了及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。12月16日，黃河公司收到甲公司的貨款。②12月5日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為400000元，增值稅68000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日，對(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格300000元，材料實(shí)際成本110000元。材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。④12月25日，出售一臺(tái)不需用辦公設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)210000元，已提折舊34000元，已提減值準(zhǔn)備為30000元，出售價(jià)格200000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行假定不考慮增值稅。⑤12月31日，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)1000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊15000元。⑦本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為28550元；計(jì)提法定盈余公積8565元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。2013年12月31日，資產(chǎn)負(fù)債表中的"存貨"項(xiàng)目金額是（）元。A.1500000B.400000C.397000D.1189600正確答案：C23、判斷題

利潤(rùn)表中"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目包括增值稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：增值稅屬于價(jià)外稅，利潤(rùn)表中"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目不包括增值稅。24、多選

下列資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目中，可直接根據(jù)有關(guān)總分類賬戶余額填列的有（）。A.貨幣資金B(yǎng).短期借款C.實(shí)收資本D.資本公積正確答案：B,C,D參考解析："貨幣資金"項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)總分類賬余額合計(jì)數(shù)填列。25、多選

下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量表"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"發(fā)生變化的有（）。A.借款收到的現(xiàn)金B(yǎng).向投資者派發(fā)的現(xiàn)金股利C.購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D.收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利正確答案：A,B參考解析：選項(xiàng)A、B影響企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~；選項(xiàng)C、D影響企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)余流量?jī)纛~。26、不定項(xiàng)選擇

乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價(jià)款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個(gè)人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，公允價(jià)值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用），遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元（25萬元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，25萬元對(duì)應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用），遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元（均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用）。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.分配職工薪酬：借：生產(chǎn)成本100制造費(fèi)用10管理費(fèi)用20在建工程70貸：應(yīng)付職工薪酬200B.代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬10貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅10C.代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬10貸：其他應(yīng)付款10D.支付職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬190貸：銀行存款190正確答案：A,B,D27、多選

下列交易或事項(xiàng)中，屬于企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.用產(chǎn)成品償還短期借款B.支付管理人員工資C.收到被投資單位利潤(rùn)D.支付各項(xiàng)稅費(fèi)正確答案：B,D參考解析：用產(chǎn)成品償還短期借款不影響現(xiàn)金流量的變動(dòng)，支付管理人員工資和支付各項(xiàng)稅費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出內(nèi)容；收到被投資單位利潤(rùn)屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。選項(xiàng)B、D正確。28、判斷題

"發(fā)出商品"科目的期末余額應(yīng)并入資產(chǎn)負(fù)債表中"存貨"項(xiàng)目反映。（）正確答案：對(duì)參考解析："發(fā)出商品"科目的期末余額應(yīng)并入資產(chǎn)負(fù)債表中"存貨"項(xiàng)目反映。29、不定項(xiàng)選擇

甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料等存貨按實(shí)際成