初級(jí)會(huì)計(jì)資格：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼正確答案：A解析（江南博哥）：本題考核個(gè)人所得稅工資、薪金項(xiàng)目的范圍。工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。2、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月20日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)B.個(gè)人所得稅的征收方式主要有代扣代繳和自行納稅申報(bào)兩種C.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員正確答案：B,C參考解析：選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。3、單選

下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。A.甲2011年10月1日入境，2012年10月5日離境B.乙來(lái)華學(xué)習(xí)190天后返回C.丙2011年1月1日入境，2012年1月1日離境D.丁2011年1月1日入境，2011年11月25日離境正確答案：C參考解析：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判定。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，必須在中國(guó)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日到12月31日），一次離境不超過(guò)30天，多次離境累計(jì)不超過(guò)90天，才屬于居民納稅人。4、不定項(xiàng)選擇

個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。A、年所得12萬(wàn)元以上B、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C、從中國(guó)境外取得所得D、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人正確答案：A,B,C,D參考解析：納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的；(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國(guó)境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。5、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B.出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅C.勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入額超過(guò)20000元D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元。6、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入B.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在實(shí)際收取款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入C.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)B：宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。7、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中正確的有（）。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：B,C,D參考解析：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。8、不定項(xiàng)選擇

下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（）。A、符合條件的非營(yíng)利組織的收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、財(cái)政撥款D、國(guó)債利息收入正確答案：A,B,C參考解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)ABD外，還有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；選項(xiàng)C財(cái)政撥款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。9、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入B.企業(yè)銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理C.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D：企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。10、不定項(xiàng)選擇

以下有關(guān)個(gè)人所得稅的所得來(lái)源說(shuō)法正確的有（）。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以租賃財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來(lái)源地B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地正確答案：B,C,D參考解析：選項(xiàng)A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地。11、判斷題

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）正確答案：對(duì)12、單選

某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬(wàn)元、工程搶工費(fèi)8萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。A、120×30%＝3.6B、（120+8）×3%＝3.84C、（120+8+5）×3%＝3.99D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77正確答案：C參考解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額＝（120+8+5）×3%＝3.99（萬(wàn)元）。13、單選

某作家2013年出版小說(shuō)一篇，取得稿酬收入5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上連載，取得稿酬收入3500元。該作家當(dāng)年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.560B.378C.938D.952正確答案：C參考解析：同一作品先在報(bào)刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。該作家當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3500-800）×20%×（1-30%）=938（元）。14、判斷題

企業(yè)某一個(gè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：企業(yè)某一個(gè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。15、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A.加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國(guó)債利息收入正確答案：A參考解析：(1)選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。(2)選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(3)選項(xiàng)D：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。16、判斷題

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）正確答案：對(duì)17、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D：個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。18、判斷題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人年度收入總額減除各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：納稅人年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。19、不定項(xiàng)選擇

下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（）。A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅C、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅正確答案：A,B,D參考解析：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。20、多選

下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。A、退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B、個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅D、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅正確答案：B,C,D參考解析：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。21、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.年所得12萬(wàn)元以上的B.從中國(guó)境外取得所得的C.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的正確答案：A,B,C,D參考解析：納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。22、單選

企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目D.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得正確答案：C參考解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。23、單選

下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。A、接受捐贈(zèng)的收入B、財(cái)政撥款C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益正確答案：B參考解析：下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)征稅收入；選項(xiàng)CD屬于免稅收入。24、單選

除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為5年B.火車計(jì)算折舊的最低年限為10年C.房屋計(jì)算折舊的最低年限為20年D.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限為4年正確答案：A參考解析：電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為3年。25、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得正確答案：A,B,C,D參考解析：選項(xiàng)AB：免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)CD：暫免征收個(gè)人所得稅。26、判斷題

出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。27、不定項(xiàng)選擇

某研究所高級(jí)工程師張先生2013年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅（）元。A、11035B、14480C、31400D、31330正確答案：A參考解析：產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅。張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)＝75＋960＋10000＝11035（元）28、單選

2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、16.2B、16.8C、27D、28正確答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。(1200+400)×0.5%=8(萬(wàn)元)，20×60%=12(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20-8=12萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬(wàn)元)29、單選

下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除B.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C.同業(yè)拆借利息支出不得在企業(yè)所得稅前稅前扣除D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除正確答案：C參考解析：金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除。30、單選

某國(guó)有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。A.2012B.2011C.2013D.2014正確答案：D參考解析：本題考核點(diǎn)是虧損的彌補(bǔ)期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算（2010-2014年）。31、不定項(xiàng)選擇

中國(guó)公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2013年1～12月收入情況如下：（1）一次取得繪畫收入23000元；（2）將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元；（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（3）取得保險(xiǎn)賠款20000元；（4）取得購(gòu)買企業(yè)債券利息5000元；（5）從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1200B.1040C.960D.672正確答案：C32、不定項(xiàng)選擇

下列關(guān)于所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定正確答案：A,B,C,D參考解析：（1）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；（6）其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。33、單選

甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2013年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為160萬(wàn)元，其設(shè)在A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣為90萬(wàn)元，在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣27萬(wàn)元。則該企業(yè)2013年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.17.5B.22.5C.35.5D.40正確答案：D參考解析：A國(guó)所得的抵免限額=（160+90）×25%×90/（160+90）=22.5（萬(wàn)元），實(shí)際在A國(guó)已繳納稅款27萬(wàn)元超過(guò)了抵免限額，只能抵免22.5萬(wàn)元，超過(guò)抵免限額的4.5萬(wàn)元（27-22.5），可以在以后的5個(gè)年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵免。該企業(yè)2013年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（160+90）×25%-22.5=40（萬(wàn)元）。34、單選

作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是()。A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅正確答案：D參考解析：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。35、單選

某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2010年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2012年度該企業(yè)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.82.5B.85C.187.5D.190正確答案：D參考解析：(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除;(3)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬(wàn)元)。36、不定項(xiàng)選擇

某研究所高級(jí)工程師張先生2013年1月的收入情況如下：（1）工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬"計(jì)算個(gè)人所得稅C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收D.工資、薪金所得，一般以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額正確答案：B,D37、單選

在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.10%B.20%C.25%D.33%正確答案：C參考解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅率。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。38、不定項(xiàng)選擇

某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額是800萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出是（）元。A、800B、780C、740D、700正確答案：C參考解析：直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，不能扣除。營(yíng)業(yè)外支出可扣除金額=800-60=740（萬(wàn)元）39、判斷題

企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈(zèng)支出的扣除比例，不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的12%。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。40、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。41、單選

錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A.1840B.1600C.2000D.4800正確答案：B參考解析：錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1—20%)×20%=1600(元)。42、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.個(gè)人提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)競(jìng)價(jià)拍賣取得的所得正確答案：A,B,C,D參考解析：上述選項(xiàng)均按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。43、單選

下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C、被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款D、獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金正確答案：D參考解析：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。44、單選

某作家的一篇小說(shuō)在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、1176B、1344C、1232D、1760正確答案：C參考解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。45、判斷題

母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。（）正確答案：對(duì)參考解析：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。46、判斷題

居民納稅人，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。（）正確答案：對(duì)47、判斷題

企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）正確答案：對(duì)48、不定項(xiàng)選擇

下列公益性捐贈(zèng)中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。A、個(gè)人向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B、個(gè)人對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng)C、個(gè)人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D、向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)正確答案：A,B,C,D49、不定項(xiàng)選擇

某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入7000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本3000萬(wàn)元。（2）取得國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。（3）發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)200萬(wàn)元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元（借款期限為2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%）。（7）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中含向供貨商支付的違約金30萬(wàn)元，支付交通罰款3萬(wàn)元。（8）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資1000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元；已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)在計(jì)算2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的管理費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.200B.500C.700D.900正確答案：B參考解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除，所以允許稅前扣除的管理費(fèi)用=700-200=500（萬(wàn)元）。50、多選

下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的說(shuō)法中，正確的有（）。A.居民企業(yè)適用稅率為25%B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于境內(nèi)的所得，適用20%的企業(yè)所得稅稅率C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得適用20%的企業(yè)所得稅稅率D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來(lái)源于境內(nèi)的所得適用20%的企業(yè)所得稅稅率正確答案：A,B參考解析：選項(xiàng)CD：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得均適用25%的企業(yè)所得稅稅率。51、多選

下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C、被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款D、獲得市級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金1萬(wàn)元正確答案：A,B,C參考解析：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。52、不定項(xiàng)選擇

中國(guó)公民張某任職于境內(nèi)某公司，2013年1～4月取得收入情況如下：（1）每月取得工資收入8500元。（2）為甲企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬40000元，將其中的10000元通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。（3）取得兩年期國(guó)債利息收入2900元。（4）將自有的一項(xiàng)非專利技術(shù)提供給境內(nèi)乙公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50000元。（5）轉(zhuǎn)讓2011年購(gòu)入的一套住房，售價(jià)300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)16.5萬(wàn)元，該住房的購(gòu)進(jìn)價(jià)為120萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為4.8萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（6）在某雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入700元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。張某為甲企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.4600B.4720C.6448D.7600正確答案：B參考解析：捐贈(zèng)扣除限額=40000×（1-20%）×30%=9600（元）<實(shí)際捐贈(zèng)額10000元，所以稅前允許扣除的捐贈(zèng)支出為9600元，張某為甲企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720（元）。53、判斷題

畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年。54、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有()。A.保險(xiǎn)賠償B.勞動(dòng)分紅C.退休工資D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)B：勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。55、單選

某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為()元。A.30000B.38080C.40800D.50000正確答案：C參考解析：(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=272000×15%=40800(元)。56、單選

個(gè)人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算適用（）。A、適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率B、適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率C、20%的比例稅率D、適用5%-45%的超率累進(jìn)稅率正確答案：B參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算適用適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率。57、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)正確答案：A,B,C參考解析：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。58、判斷題

對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。()正確答案：錯(cuò)參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其個(gè)人投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。59、不定項(xiàng)選擇

某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額是800萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：2013年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額是（）元。A、76B、67C、94D、56正確答案：C參考解析：稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝800×2％＝16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增34萬(wàn)元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝800×2.5％＝20（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增60萬(wàn)元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)＝800×14％＝112（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，不需要調(diào)整。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝34+60＝94（萬(wàn)元）60、不定項(xiàng)選擇

下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。A、經(jīng)濟(jì)林B、薪炭林C、產(chǎn)畜D、役畜正確答案：A,B,C,D參考解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。61、不定項(xiàng)選擇

某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入7000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本3000萬(wàn)元。（2）取得國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。（3）發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)200萬(wàn)元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元（借款期限為2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%）。（7）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中含向供貨商支付的違約金30萬(wàn)元，支付交通罰款3萬(wàn)元。（8）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資1000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元；已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)在計(jì)算2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.30B.160C.190D.200正確答案：C參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除，允許稅前扣除的利息支出=500×6%=30（萬(wàn)元），允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=200-40+30=190（萬(wàn)元）。62、單選

現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。該時(shí)間是（）。A、45日內(nèi)B、3個(gè)月內(nèi)C、4個(gè)月內(nèi)D、5個(gè)月內(nèi)正確答案：D63、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元B.一次取得稿酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅560元C.一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元D.一次取得偶然所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅800元正確答案：A,B,C參考解析：（1）選項(xiàng)A：一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）；（2）選項(xiàng)B：一次取得稿酬所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）；（3）選項(xiàng)C：一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）；（4）選項(xiàng)D：一次取得偶然所得5000元的，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×20%=1000（元）。64、判斷題

在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人。()正確答案：對(duì)65、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有()。A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)B.教師工資所得C.作家拍賣手稿所得D.工人取得的保險(xiǎn)賠款正確答案：A,D參考解析：(1)選項(xiàng)B：教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：作家拍賣手稿所得應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。66、不定項(xiàng)選擇

中國(guó)公民張某任職于境內(nèi)某公司，2013年1～4月取得收入情況如下：（1）每月取得工資收入8500元。（2）為甲企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬40000元，將其中的10000元通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。（3）取得兩年期國(guó)債利息收入2900元。（4）將自有的一項(xiàng)非專利技術(shù)提供給境內(nèi)乙公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50000元。（5）轉(zhuǎn)讓2011年購(gòu)入的一套住房，售價(jià)300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)16.5萬(wàn)元，該住房的購(gòu)進(jìn)價(jià)為120萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為4.8萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（6）在某雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入700元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。張某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.259300B.600000C.317400D.360000正確答案：C參考解析：張某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（300-120-16.5-4.8）×20%×10000=317400（元）。67、單選

下列關(guān)于所得來(lái)源的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地正確答案：B參考解析：本題考核所得來(lái)源的確定。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地。68、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A.勞動(dòng)分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎(jiǎng)金D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得正確答案：D參考解析：(1)選項(xiàng)AC：按“工資、薪金所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：按“稿酬所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。69、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是()。A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天正確答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。70、不定項(xiàng)選擇

下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得有加成征收規(guī)定B、稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70％C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率D、對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按10％計(jì)征正確答案：C,D參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％。71、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入正確答案：B參考解析：(1)選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BCD：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。72、多選

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B、納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或取得索取保費(fèi)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天D、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：A,B,C,D參考解析：營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定：1．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。2．納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。增值稅的規(guī)定：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。73、判斷題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。（）正確答案：對(duì)74、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的是（）。A、承租、承包所得50000元B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得80000元C、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元D、出租房屋收入5000元正確答案：C參考解析：出租房屋租金收入、咨詢服務(wù)每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20％比例扣除。75、單選

下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地確定原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定正確答案：B參考解析：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。76、不定項(xiàng)選擇

某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入7000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本3000萬(wàn)元。（2）取得國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。（3）發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)200萬(wàn)元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元（借款期限為2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%）。（7）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中含向供貨商支付的違約金30萬(wàn)元，支付交通罰款3萬(wàn)元。（8）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資1000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元；已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)2013年應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.378.25B.380.75C.478.25D.480.75正確答案：B參考解析：①國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅；②支付交通罰款3萬(wàn)元不得在稅前扣除；③職工福利費(fèi)扣除限額=1000×14%=140（萬(wàn)元）>120萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，不需要作納稅調(diào)整；撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000×2%=20（萬(wàn)元）<30萬(wàn)元，只能扣除20萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增10萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000×2.5%=25（萬(wàn)元）>20萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，不需要納稅調(diào)整；④該企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額=7000-3000-200-1050-500-190-（150-3）+10=1923（萬(wàn)元）；⑤該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1923×25%-100=380.75（萬(wàn)元）。77、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)D.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)正確答案：B,C,D參考解析：(1)選項(xiàng)BCD：個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所”的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)A：個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。78、判斷題

個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。79、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.退休工資C.保險(xiǎn)賠款D.國(guó)債利息正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BCD：屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。80、不定項(xiàng)選擇

某研究所高級(jí)工程師張先生2013年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、40B、75C、59D、36正確答案：B參考解析：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）81、不定項(xiàng)選擇

下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、筆譯翻譯收入B、個(gè)人兼職收入C、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入正確答案：A,B,C,D82、不定項(xiàng)選擇

中國(guó)公民張某任職于境內(nèi)某公司，2013年1～4月取得收入情況如下：（1）每月取得工資收入8500元。（2）為甲企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬40000元，將其中的10000元通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。（3）取得兩年期國(guó)債利息收入2900元。（4）將自有的一項(xiàng)非專利技術(shù)提供給境內(nèi)乙公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50000元。（5）轉(zhuǎn)讓2011年購(gòu)入的一套住房，售價(jià)300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)16.5萬(wàn)元，該住房的購(gòu)進(jìn)價(jià)為120萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為4.8萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（6）在某雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入700元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。張某上述收入合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.331900B.331780C.333628D.374500正確答案：A參考解析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅；張某取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000（元）；取得的稿酬收入低于800元，所以不用繳納個(gè)人所得稅；張某上述收入合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1780+4720+8000+317400=331900（元）。83、單選

下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.居民企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：C參考解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。84、多選

根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得B.對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅正確答案：A,B,C參考解析：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。85、單選

某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。A、10B、12C、15D、20正確答案：A參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。20×60%＝12（萬(wàn)元），2000×5‰＝10（萬(wàn)元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬(wàn)元。86、多選

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有()。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)正確答案：A,B,C參考解析：(1)選項(xiàng)ABC：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項(xiàng)D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。87、判斷題

個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)800元的，只就超過(guò)部分按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。88、單選

根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）。A、收入來(lái)源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅?正確答案：D參考解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。89、不定項(xiàng)選擇

某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入7000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本3000萬(wàn)元。（2）取得國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。（3）發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)200萬(wàn)元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元（借款期限為2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%）。（7）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中含向供貨商支付的違約金30萬(wàn)元，支付交通罰款3萬(wàn)元。（8）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資1000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元；已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上