一、前廳收銀工作程序前廳收銀服務工作，直接表現(xiàn)飯店服務水平，所以，要求每一名收銀員熟練地掌握自己工作內(nèi)容及工作程序，作到結賬工作忙而不亂，資金收回正確無誤，立即和營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其關鍵工作內(nèi)容包含:（一）班前準備工作1、前廳收銀員按時到崗簽到，由前廳收銀員領班監(jiān)督實施，并編報考勤表；收銀員上班必需提前15分鐘到崗，檢驗工衣是否整齊，著裝是否規(guī)范，工作環(huán)境是否清潔；如有不整齊、不清潔、不規(guī)范，應立即進行整齊和規(guī)范；2、清點上一班轉(zhuǎn)來周轉(zhuǎn)金，多種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。3、閱讀交接記事本，注意主管提出問題，在該班工作中加以糾正。（二）原始單據(jù)使用：1、預收房費收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人賬單里，結賬時交予財務審核。2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)消費憑證，如迷你吧消費等。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人賬單里。（注：此單據(jù)必需有客人簽字）3、發(fā)票：當客人結清相關費用時，根據(jù)實際消費開具發(fā)票，不得多開虛開發(fā)票；4、備用金：每個班次交接班時進行備用金交接和清點，收銀員要對自己所保管備用金負責，確保備用金額度固定不變，交接后填寫交班統(tǒng)計并簽字確定。備用金將進行不定時盤點，發(fā)覺長短款則追究相關責任人，同時，備用金不得挪為它用，如有違反者，則按攝影關規(guī)章制度處罰；5、結賬單：（1）客人結賬時，打印出"匯總賬單"，請客人簽字后和客人賬單放在一起保留。（2）當班次結束時，由各收銀員打印出"收銀員賬目明細表"和本人本班次結清客人賬單歸放一起，單獨放置在對應賬單夾里，以供當日夜審審核。6、信用卡、支票傳輸：由接班收銀員核查（金額、號碼、使用期）后負責簽收，同時傳輸人和接收人共同署名后認可。要尤其注意支票和信用卡使用期（對于預收長包房客人信用卡必需一月一結賬，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。7、電腦班次更換：本班次結束前，打印出"今日收銀員賬目明細表"、"單班賬目明細表"和"單班結賬單"，立即退出個人操作號。(三)、配累計算機操作時要求接待員每日早班在中午12:00，中班在18:00，夜班在23:30之前核準計算機房態(tài)，由當班領班抽查。如經(jīng)當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證使用期、賬務是否超限），尤其對于長包房客人簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新信息。2、早班接待員天天日一點左右打印出當日應離未離客人表，立即催客人辦續(xù)住手續(xù)。3、收銀員每日打印兩份單班賬單，由每日夜班整理當日三班次單班結賬單及總班結賬單，并分別放入賬夾內(nèi)。4、結賬時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應請機房人員或當日領班簽字后調(diào)整計算機。（四）、作廢賬單管理

1、作廢賬單管理收銀員當班結束時，對于經(jīng)過電腦操作統(tǒng)計調(diào)整單、作廢單等全部應送審計稽核，作廢單必需由領班以上人員署名證實，注明作廢原因。如事后發(fā)覺有差錯，但又查不到保留賬單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人負擔。（五）、現(xiàn)金、信用卡、支票和掛賬收受程序1、收現(xiàn)金時，應注意分辨真假、幣面是否完整無損；外幣應確定幣別，按當日匯率折算。2、收授信用卡時，應先檢驗卡使用期和是否在接收使用范圍內(nèi)信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi)（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接收范圍內(nèi)信用卡一律拒收）?？腿巳胱r使用和授權辦理入住；客人結算時，對于授權下賬并署名。正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同賬單交客人。3、收銀員當班接收客人使用支票時，應用大寫在支票填上使用年、月、日，收取支票時，應檢驗是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清楚，通常印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)絡人姓名和聯(lián)絡電話；4、客人簽單掛賬時入住，一定要有相關責任人簽字后，核實和預留簽單字樣是否一致，方可辦理入住手續(xù)；（六）、下班前現(xiàn)金交接程序前廳收銀員結賬工作完成后，將除備用金現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金和現(xiàn)金袋上統(tǒng)計金額一致，并在現(xiàn)金收入交接統(tǒng)計簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班人監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中；根據(jù)三班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。（七）、客房訂金處理程序賓館對于已簽協(xié)議長住戶，依據(jù)協(xié)議具體內(nèi)容，預收六個月至十二個月房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。依據(jù)權責發(fā)生制會計核實標準，將已收客房訂金分期表現(xiàn)在客房賬上；當賓館財務部收到一筆訂金時，前廳收銀也對應地做一筆增加，當客人入住時，以月為核實期，根據(jù)房租金額將預付訂金轉(zhuǎn)入在客房賬上，由此房租費用和訂金相互抵消，使房租客賬單為零。二、收入審核工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反應到財務賬戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀工作內(nèi)容及工作程序，以正確方法考評營業(yè)收入情況，并將應收款立即收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容關鍵包含：（一）夜審工作步驟1、查看收銀員繳款憑證，同電腦報表查對：審計員要查看繳款憑證各類明細填寫同電腦報表是否一致，假如數(shù)據(jù)有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機繳款憑證，要統(tǒng)計附件單數(shù)據(jù)和收銀員填寫繳款憑證是否相符。2、打印出"今日入住客人匯報，依據(jù)入住匯報，審核今日入住每一間房房價輸入和開房單上價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審匯報交日審處理。3、打印出"今日非平賬離店報表"，審核非平賬離店原因，確定責任人。4、打印出"今日調(diào)整賬目表"審核調(diào)整賬目標原因，調(diào)整賬目單需責任人簽字。5、查詢各收費點轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結賬部分）賬單上客人署名同開房單上客人署名及電腦統(tǒng)計進行查對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，假如是署名不一樣，要提醒收銀員結賬時注意；假如是轉(zhuǎn)錯房間，則要立即調(diào)整。6、打印出"今日離店客人匯報"（交日審查半日房費用）。7、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結賬表），完成預審匯報，完成自動過費，審核賬務匯報兩遍，終審。8、數(shù)據(jù)整理并出具夜審報表：（1）、編制"酒店營業(yè)日報表"。（2）、編制"今日非平賬離店報表"、"今日調(diào)整報表"各一份。（3）、填寫"夜間審計匯報表"：將夜審過程中發(fā)生每件事統(tǒng)計下來，需日審幫助處理要注明清楚，填寫時要認真。10、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。（二）日審工作步驟1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內(nèi)容天天接到"夜間審計匯報表"后，對遺留問題要立即處理；立即填寫審計通知書，通知責任人所在部門主管，并負責落實處理，然后將處理情況寫在通知書第一聯(lián)上，最終將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報送財務經(jīng)理處理。2、賬單核銷：接到收銀員結賬單后，檢驗所付賬單是否齊全，然后根據(jù)賬單號碼，在票證查對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審匯報交日審處理。3、查對前臺結賬處結賬單及收銀員個人報表客房結賬單是由前臺收銀員為住店客人結賬所打印賬單，反應向客人收取房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反應該日所結房客賬（包含向客人收取現(xiàn)金、信用卡、支票）匯總表。4、查對餐廳結賬單：（1）、查對餐廳結賬單時應注意；賬單和附件單查對，點菜單中每一項全部要同電腦結賬單相查對，假如不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員署名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。（2）、查對營業(yè)對賬表：要查看表中填寫數(shù)據(jù)和收銀員上繳附件單據(jù)中數(shù)據(jù)是否一致，查對表中收銀員填寫數(shù)據(jù)和廳面其它相關人員填寫數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并立即做出處理，確保營業(yè)收入正確反應。（3）、打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折，要在賬單上注明卡號及客人署名；假如是賓館管理人員為客人打折，要有管理人員署名并注明所打折扣。審計員在查對時，要注意收銀員所打折扣是否正確，假如不正確，要找收銀員查明情況，立即做出處理。（4）、無償接待是否符合標準：各級管理人員在賓館無償接待，簽單權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內(nèi)簽單接待，假如發(fā)覺接待超標，應立即找其補辦手續(xù)，不然上報財務經(jīng)理處理。5、查對其它部門繳款憑證及收費單：其它部門（康樂中心）收銀員在營業(yè)結束后，依據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額和所附收費單金額累計應相符。收費單核銷及管理：收費單必需按號次序使用，審計員對各部門每日交來收費單按號在"票證使用單"上逐張劃銷，發(fā)覺不聯(lián)碼使用，應向收費單使用人查詢原因，立即催交。作廢單必需有領班以上人員簽字方可。6、檢驗夜間審計人員制作各項營業(yè)報表：負責檢驗夜間審計人員所做各項報表正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。7、審計主管同日審人員要常常到各營業(yè)點進行檢驗：檢驗收銀員及廳面其它操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反應，現(xiàn)金是否如實上繳。假如發(fā)覺收銀員或其它操作人員不按規(guī)范操作，應立即糾正，并將情況及處理意見立即反應到部門經(jīng)理和財務經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以預防情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：按日期次序?qū)?收銀員操作統(tǒng)計"、"各收費點繳款憑證"和各收費點原始賬單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）賬務處理工作步驟1、每日營業(yè)收入傳票編制編制收入傳票依據(jù)是每日銷售總結匯報表和試算平衡表。收入憑證編制方法是：借：應收賬款--客賬應收賬款--街賬--明細應收賬款--團體銀行存款庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)收入2、街賬、客賬分配表統(tǒng)計街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、職員私人賬、優(yōu)惠卡及應回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員天天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計表，進行分配。立即準備將費用統(tǒng)計到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。三、財務會計工作程序財務會計是用好資金、管好資金關鍵部門。加強資金管理和監(jiān)督，是成本會計員關鍵職責之一，每一名會計員要了解并掌握資金來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及利用。其工作關鍵內(nèi)容有：（一）采購及結賬除零星采購之外采購一律采取詢價、比價模式招標，確定符合要求供貨商，依據(jù)實際需求進行采購。需求部門提出采購需求，經(jīng)相關領導簽字后，交予采購部進行采購，采購后，相關人員驗收入庫，采購將入庫單，驗收單，送貨單和發(fā)票交予財務后，填寫付款申請單報銷，(經(jīng)審核人員審核及相關領導審批后，)出納依據(jù)報銷金額進行付款處理。借：庫存商品貸：銀行存款生食鮮采購則根據(jù)廚房日常經(jīng)營情況進行采購，交予固定生食鮮供貨商，驗收人員嚴格根據(jù)生食鮮標準驗收，并作登記，將送貨單和驗收單按日分單統(tǒng)計，月末匯總結賬，填寫付款單進行付款，生食鮮成本直接計入當月餐飲成本。借:主營業(yè)務成本-餐飲成本貸：銀行存款（二）庫存管理和二級庫管理庫存管理直接影響酒店餐飲成本，做好庫存管理能夠立即統(tǒng)計各部門成本，發(fā)覺成本差異，正確控制成本。相關庫管人員負責全賓館物資收、發(fā)、存工作。必需嚴格依據(jù)已審批申購單按質(zhì)、按量驗收，依據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求，要果斷退貨，嚴格把好質(zhì)量關。注意倉庫全部物品存量，以降低庫存為標準，依據(jù)實際使用量，科學制訂多種物品存量，并據(jù)此每七天做出請購計劃。首先是對總庫庫存管理，將采購物品根據(jù)采購送貨單，將品名，單價（包含運費），數(shù)量一一錄入總庫庫存，并將實物存入總庫中。企業(yè)各個部門需要領用相關物品時，則填寫領料單進行出庫處理，出庫后餐飲部和客房部則需要設置相對應二級庫庫存管理，建立真實客房和餐飲使用情況，真實反應客房和餐飲成本，月末財務對二級庫進行盤點，盤點數(shù)據(jù)和二級庫庫房數(shù)據(jù)比對，得出差異，盤盈則沖減成本，盤虧則由相對應責任人負責。盤盈：借：待處理財產(chǎn)損益-庫存商品貸：主營業(yè)務成本盤虧：借：其它應收款-賠償款貸：待處理財產(chǎn)損益-庫存商品月末根據(jù)庫存報表數(shù)據(jù)得出本月實際使用情況，交予財務做賬，得出本月客房和餐飲成本。借：主營業(yè)務成本-餐飲主營業(yè)務成本-客房貸：庫存商品（三）布草管理1、布草采購后根據(jù)實際領用出庫，布草根據(jù)十二個月攤銷借：其它應收款-布草攤銷貸：庫存商品攤銷時借：主營業(yè)務成本-布草貸：其它應收款-布草攤銷同時做相對應攤銷報表，每個月按時攤銷，直至攤銷結束（四）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超出十二個月房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營關鍵設備物品，單位價值在元以上，而且使用期限超出十二個月，也應作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)類別

折舊計提年限

凈殘值率1、

房屋及建筑物

20

5%2、

機器設備

10

5%3、

運輸工具

10

5%4、

計算機設備

3

5%5、

辦公家俱及設備

3

5%購入時借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款攤銷時借：管理費用/主營業(yè)務成本貸：累計折舊報廢處理時借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)（五）工資計提和發(fā)放依據(jù)人事部門提供工資表，做相對應賬務處理1、工資計提時：借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務成本貸：應付職員薪酬2、發(fā)放工資時：借：應付工資薪酬-應付工資貸：其它應付款－社保（養(yǎng)老，醫(yī)療．失業(yè)個人負擔部分）其它應付款－住房公積金（個人負擔部分）應交稅金－個人所得稅銀行存款／現(xiàn)金（實際發(fā)放給職員）3、繳納社保費、住房公積金、個人所得稅時：借：管理/銷售費用/主營業(yè)務成本－社保費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育單位部分－住房公積金（單位部分）其它應付款－社保（養(yǎng)老，醫(yī)療．失業(yè)個人負擔部分）其它應付款－住房公積金（個人負擔部分）應交稅金－個人所得稅貸：銀行存款（六）OAT傭金賬務處理OTA傭金則依據(jù)簽署協(xié)議要求，整理每個月客人訂單，并依據(jù)前廳人員審核實際客人入住情況，認真核實，確定當月傭金費用，收到發(fā)票后則做付款申請付款賬務處理。碰到直接從客人房費鐘扣除傭金則需要立即催協(xié)議單位索要發(fā)票。借：銷售費用-OTA傭金貸：銀行存款（七）費用報銷1、差旅費報銷，根據(jù)差旅費出差標準報銷，超出標準部分不予報銷。差旅費標準每日餐標每頓30元/餐，住宿標準300元/日；2、通訊補助3、交通補助4、其它費用則根據(jù)具體事由填報報銷單。借：費用貸：銀行存款（八）業(yè)主分成業(yè)主分成則根據(jù)和項目簽署協(xié)議具體確定分成模式，依據(jù)具體收益依據(jù)當月每間房收入，除去傭金，個人所負擔稅金后根據(jù)協(xié)議要求分成。借：主營業(yè)務成本-業(yè)主分成貸：銀行存款（九）單據(jù)審核和單據(jù)填寫要求各項報銷原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其正當性并送酒店總經(jīng)理同意。超出權限要經(jīng)過企業(yè)總經(jīng)理同意。

原始憑證應含有內(nèi)容：1、憑證名稱；2、填制憑證日期；3、填制憑證單位名稱或填制人姓名；4、經(jīng)辦人署名或蓋單；5、接收憑證單位名稱；6、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；7、數(shù)量、單價和金額；8、多種發(fā)票、收據(jù)必需符合《中國發(fā)票管理措施》和實施細則要求。從外單位取得原始憑證必需蓋有填制單位公章；從個人取得原始憑證，必需有填制人員署名或蓋單；對外開出原始憑證，必需加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務要加蓋本單位財務專用單。9、凡填有大小寫金額原始憑證，大寫和小寫必需相符。10、購置實物原始憑證，必需有手續(xù)完備驗收證實。需入庫物資，必需填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或協(xié)議驗收