財務賬務處理實習論文：S運輸有限公司財務單據傳遞流程優(yōu)化設計TOC\o"1-3"\h\u81541前言 133861公司簡介 1280141.1實習崗位簡介 131451.2實習總結與體會 220542湖南四方運輸公司現(xiàn)行財務單據傳遞流程 220032.1購買材料 2316292.2銷售發(fā)貨時 288152.3出納現(xiàn)金收付業(yè)務的業(yè)務處理 3218353財務單據傳遞流程優(yōu)化設計 3320353.1公司單據傳遞時間： 3244513.2公司單據傳遞過程及填寫規(guī)范： 364253.3賬務處理方面： 5161043.4業(yè)務計劃及賬務方面： 5142674結語 6S運輸有限公司財務單據傳遞流程優(yōu)化設計1前言賬務處理程序，又稱會計核算組織程序或會計核算形式，是指會計憑證、會計賬簿、財務報表相結合的方式，包括賬簿組織和記賬程序。記賬憑證賬務處理程序是指對發(fā)生的經濟業(yè)務事項，都要根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務處理程序。它是基本的賬務處理程序，其一般程序是：①根據原始憑證編制匯總原始憑證；②根據原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；③根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；④根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬；⑤根據記賬憑證逐筆登記總分類賬；核對賬務⑦期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表。⑧根據會計報表資料進行會計分析。1公司簡介湖南四方運輸有限公司2017年建于湖南省湘潭市，公司屬于混凝土泵車輸送行業(yè)，公司業(yè)務涉及普通貨物運輸；運輸代理服務；汽車救援服務；汽車相關技術的咨詢服務；汽車租賃；機械設備租賃；機械設備安裝技術咨詢服務；貨物裝卸、整理等。公司擁有三一，中聯(lián)，福田雷沃等大型混凝土輸送泵車共13臺進行輸送作業(yè)，公司既有超強的動力，設備性能穩(wěn)定，故障率低，能適應多種作業(yè)環(huán)，還有專業(yè)的技術團隊，公司員工40人，其中26人擁有10年以上的泵車操作經驗和車倆維修經驗。公司本著“客戶至上，質量為本”的原則，誠信務實，以嚴格規(guī)范的管理體制作為服務質量的保證，擁有良好的業(yè)績，發(fā)展?jié)摿薮蟆?.1實習崗位簡介本人在工作崗位是負責會計部門的工作。我們部門有一個會計師，一個出納，兩個會計員。而負責教導我的是我們部門的老會計師，周前輩。進入工作崗位，我主要是學習會計的基礎知識，運用所學的會計知識，幫助會計師做好一些簡單的工作。比如用原始憑證做記賬憑證，以記賬憑證來做銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬等。會計師主要是負責公司的主要賬目，出納的工作就是負責日常的現(xiàn)金庫和銀行的存款工作，而會計的工作主要是負責公司一些簡單的賬目。我還是在學習的階段，所以一般比較簡單的工作都是由我負責，比較復雜的都會交給部門的老前輩們來做，主要還是以學習的態(tài)度來進行實習。我們主要的工作流程也就是做好公司每個月的賬目，讓公司領導知道每個月所得的利潤和虧損。1.2實習總結與體會在這短短的兩個月時間里，學到了好多。第一，對自己更加有信心了，每天都是接觸實際問題的解決。但在這兩個月中所接觸的會計卻讓自己的知識有所提高，看過會計的一些書，里面的很多成本，資金，固定資產等等的會計科目都不懂，但卻在這實習中得到了操作，慢慢的也讓自己感覺到得心應手了。第二，工作不比在學校。畢竟工作的環(huán)境不比在學校的輕松，每天都要按規(guī)定的時間上班下班，有時候工作需要還得加班，在學校上課下課都是準時得很。第三，工作交際。在工作實習中，覺得人與人的相處并沒在學校的單純，注重的細節(jié)很多。如果不加注意，換來的會是麻煩，而這些還是要在我們的工作中慢慢的來吸取經驗。2湖南四方運輸公司現(xiàn)行財務單據傳遞流程2.1購買材料倉庫保管員憑借購入原材料的發(fā)貨單（發(fā)貨明細）填制入庫單，并注明發(fā)貨單位、貨物名稱及詳細的型號、數量、單價、金額，清點實際收到數量，并和采購負責人在相關位置簽字驗收，并于當日把各種出入庫單據傳遞到財務部門做到日清月結（根據實際情況選擇送、拿、捎）。2.2銷售發(fā)貨時銷售人員開具銷售單據（發(fā)貨單據上銷售主管或業(yè)務員簽字），銷售單注明購貨單位、領貨人、結算情況（收現(xiàn)款、賒欠款、預收款）。全部交給出納，1、出納根據實際結算情況注明（查看往來款項）并簽字確認，2、購貨人或業(yè)務員（如果是物流發(fā)貨業(yè)務員簽字）根據出納確認簽字后也簽字確認，出納留下財務記賬聯(lián)一并和倉庫保管員開具的出庫單一起記賬核算。3、倉庫保管員查看手續(xù)的完整性并根據銷售單開具出庫單一式兩份（每天匯總后傳遞到財務部門，財務根據收到倉庫的出庫單確認收入和發(fā)貨單一并記賬核算，兩者缺一不可）發(fā)貨，最后相關手續(xù)都齊全了，才可發(fā)貨出庫，并登記發(fā)貨單據，留下倉庫記賬聯(lián)，和發(fā)貨單一并核算登記產品銷售庫存臺帳。2.3出納現(xiàn)金收付業(yè)務的業(yè)務處理出納根據平時的現(xiàn)金收支情況及時匯總分類，日常各種費用單據報銷時必須制定相關的簽字報銷手續(xù)，出納憑相關領導簽字后方可支付給報銷人要報銷的款項。經相關人員同意后支付相關材料款項后，必須憑付款、匯款單據讓領導簽字后才可記賬。收款時根據開具的收據或發(fā)貨單登記，出納根據各種現(xiàn)金銀行單據匯總分類登記記賬憑證，并應及時登記現(xiàn)金或銀行存款賬，完事后及時把各種單據傳遞到會計，會計審核各種收支款項的各項手續(xù)是否完整、金額與實際收支是否相符并簽字確認，登記各種費用賬、往來的賬簿。出納應每天核對庫存現(xiàn)金和銀行存款的余額是否與賬簿相符，不付應及時查明原因。出納與會計應定期或不定期的進行賬簿間的核對。3財務單據傳遞流程優(yōu)化設計3.1公司單據傳遞時間：1、成品庫、原料庫倉管，采購入庫，成品銷售等公司當天出入庫發(fā)生的所有單據應于當天下班前1小時內轉給財務，緊急情況發(fā)生的單據應于辦理出入庫手續(xù)后立即轉交財務，及出、入庫可以同時轉交入賬。2、成品庫生產入庫單已轉交財務，但相應的原料庫入、出庫單沒轉交到財務的，視為單據轉交不及時，財務部門每天對單據傳遞情況進行統(tǒng)計，計入相關傳遞單據人員的績效考核。3.2公司單據傳遞過程及填寫規(guī)范：1.外購貨物到貨由質量部驗收合格后，原料庫倉管稱重并及時填寫入庫單，質量部和倉管簽字確認轉交采購人員，采購員當場簽字并填寫貨物單價后由采購轉交財務，同時倉庫保管員應及時填寫原料請驗單轉交質量部（特殊情況請驗單日期應提前7天左右填寫），如發(fā)現(xiàn)貨物已出庫到車間采購員還沒有轉交采購入庫單的，視為單據轉交不及時或無單據。2.已經辦理入庫的材料，車間或是其他部門領用必須拿有領料人簽字的領料單，到倉庫轉交倉庫保管員，保管員才能給予發(fā)貨，發(fā)貨后由倉庫保管員在單據上填好發(fā)貨數量并簽字確認。沒有領料單或者領料單上書寫不規(guī)范的單據倉庫保管員有權拒絕發(fā)貨；車間在生產之后如有顆?；驔]有使用完的材料，應及時退到原料庫（車間不得暫存大量材料），并由倉庫保管員接收稱重填寫退貨單雙方簽字確認后方可離開，若發(fā)、退貨而單據上沒有相應人員簽字的，視為不規(guī)范單據，財務有權給予處罰。3.質量部檢驗合格的成品，由車間包裝組人員辦理入庫手續(xù)，成品庫保管員驗收數量無誤后，車間人員配合把成品放到相應貨架上，由成品庫保管員開具成品入庫單，車間交庫人及倉庫保管員當場簽字確認后，即為入庫完成。4.成品庫保管員按照銷售內勤出具的銷售出庫單上的品種、數量、批號等信息進行發(fā)貨，發(fā)貨后由成品庫保管員和送貨人員當場清點并在銷售出庫單上簽字確認，即為發(fā)貨完成，若貨到對方出現(xiàn)不夠情況，由送貨司機負責，銷售打單和成品發(fā)貨均應以先進先出為原則，不得隨意進行打單和發(fā)貨。5.退貨情況：如有退貨現(xiàn)象，送貨人員應到銷售內勤處把所退貨明細告訴內勤，打印相應退貨單，司機拿著退貨單及所退貨物到成品庫保管處交貨，所退貨物司機必須放置到成品庫退貨區(qū)并擺放整齊，成品庫保管驗收無誤后，由成品庫保管員和送貨員簽字確認后即為退貨完成，倉庫收到退貨應及時通知質量部驗貨并盡快給出處理意見轉給財務（應注明品名，退貨原因，處理方法及處理時間），需要哪個部門處理的質量部應直接把處理意見同時下到處理部門，處理部門收到處理意見應在第一時間拿處理意見到成品庫把所退貨物領出進行處理并及時入庫。6.送貨人員或者司機在每次送完貨后應及時把銷售出庫單回單轉交銷售內勤，如有退貨做退貨處理之后，銷售內勤連同退貨單審核無誤后轉交財務，當天發(fā)生的回單和退貨單據銷售內勤于軟件系統(tǒng)核對無誤后應于當天轉交財務，最遲第二天上班9點之前送達財務（如遇特殊情況及時通知財務）。7.成本核算方面：生產部門在生產過程中發(fā)現(xiàn)貨物損耗異常應及時通知財務，若因哪個環(huán)節(jié)單據轉遞不及時或其他原因，造成貨物已入庫成本無法核算的（或損耗超標導致成本異常的），財務有權制止成品進行銷售，期間是哪個環(huán)節(jié)造成的損失由哪個環(huán)節(jié)承擔。3.3賬務處理方面：1.各倉庫管理員應按照當天所發(fā)生的單據當天登記賬務及貨位卡，做到賬目清晰規(guī)范，賬、貨、卡三者數量相符，并與每周五、周六給把每周發(fā)生的出入庫情況給財務部門對賬。2.倉庫保管員應見規(guī)范單據發(fā)貨，無單據或單據不規(guī)范的不得給予發(fā)貨。所有出入庫單據必須雙方當面簽字確認，當時沒有簽字的事后不得給予補簽。3.4業(yè)務計劃及賬務方面：1.銷售計劃，銷售人員余每月25號左右制定下月銷售計劃，分客戶制定，定好后轉給銷售內勤、采購、質量、生產和財務各一份，采購根據銷售計劃來定合理采購計劃（含采購價格），做到按需采購，轉交財務審核，財務審核后的采購計劃采購才可進行實際采購。2.客戶往來賬務方面，每月底最后一天財務把本月購、銷情況導出發(fā)給采購、銷售，在一周內跟客戶對清楚后，回來跟財務對，時間最遲不得超過每月10號，若財務賬務和采購、銷售對好賬務不符，由采購、銷售部門承擔。3.生產方面的計件產量應于每周三之前和財務核對上周產量，超過周三財務可以不予對賬，造成工資發(fā)放不及時的由生產部經理承擔責任。4.質量上每次給客戶出具的質量檢驗報告及每周在車間檢驗成品時出現(xiàn)的不合格產品情況及時報告給財務，如發(fā)現(xiàn)沒有報告的由質量部經理承擔責任。5.行政考勤應做到及時準確，于每月10日之前做好轉發(fā)財務。4結語會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。由于各個單位的經濟業(yè)務性質和特點不盡相同，經濟業(yè)務規(guī)模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，采用或設計適合自身經