基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第九-十二章CATALOGUE目錄第九章：企業(yè)所得稅第十章：個(gè)人所得稅第十一章：稅收籌劃第十二章：稅務(wù)檢查與稅務(wù)代理01第九章：企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅定義納稅義務(wù)人納稅期限企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)和其他取得收入的組織的法人代表。企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。030201企業(yè)所得稅概述

企業(yè)所得稅的計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%。國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。申報(bào)時(shí)間企業(yè)所得稅的申報(bào)方式可以選擇網(wǎng)上申報(bào)或手工申報(bào)。申報(bào)方式企業(yè)所得稅的繳納稅款方式可以選擇銀行扣款或網(wǎng)上申報(bào)后到稅務(wù)大廳繳納。繳納稅款企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納02第十章：個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的特點(diǎn)個(gè)人所得稅具有實(shí)行超額累進(jìn)稅率、納稅人具有廣泛性、計(jì)算過(guò)程復(fù)雜、征稅方式多樣等特點(diǎn)。個(gè)人所得稅的征收范圍個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、企業(yè)和事業(yè)單位的分紅利潤(rùn)等。個(gè)人所得稅的概念個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。個(gè)人所得稅概述應(yīng)納稅所得額是個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目，分別采用不同的計(jì)算方法。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算個(gè)人所得稅根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目，實(shí)行不同的稅率，包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。稅率的選擇個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除包括基本費(fèi)用扣除和專項(xiàng)費(fèi)用扣除兩種形式，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目和所得來(lái)源而有所不同。費(fèi)用扣除個(gè)人所得稅的計(jì)算123個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適合自己的申報(bào)方式。申報(bào)方式個(gè)人所得稅的繳納方式包括網(wǎng)上申報(bào)和現(xiàn)場(chǎng)繳納兩種方式，納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇適合自己的繳納方式。繳納方式如果納稅人逾期申報(bào)或繳納個(gè)人所得稅，將會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金和罰款，影響個(gè)人的信用記錄，甚至可能面臨法律責(zé)任。逾期申報(bào)與繳納的后果個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納03第十一章：稅收籌劃稅收籌劃的意義稅收籌劃有助于企業(yè)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)安排，提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)也有助于優(yōu)化國(guó)家稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收籌劃的概念稅收籌劃是指在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，企業(yè)或個(gè)人通過(guò)合理安排和調(diào)整自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以達(dá)到降低稅負(fù)、增加經(jīng)濟(jì)效益的目的。稅收籌劃的原則合法性、經(jīng)濟(jì)性、預(yù)測(cè)性、風(fēng)險(xiǎn)控制和綜合效益最大化是稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃概述關(guān)注國(guó)家稅收政策動(dòng)態(tài)，充分利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過(guò)調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，合理規(guī)劃納稅主體，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)通過(guò)合理安排資金運(yùn)營(yíng)，控制企業(yè)現(xiàn)金流，降低稅負(fù)。合理安排資金運(yùn)營(yíng)制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略稅收籌劃的方法和技巧稅收籌劃過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，以降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范措施稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范04第十二章：稅務(wù)檢查與稅務(wù)代理稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和處理的行政執(zhí)法行為。稅務(wù)檢查的定義稅務(wù)檢查的目的是確保納稅人依法納稅，防止和打擊偷稅、逃稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序和財(cái)政收入。稅務(wù)檢查的目的稅務(wù)檢查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅收政策、稅收征管制度等。稅務(wù)檢查的依據(jù)稅務(wù)檢查概述稅務(wù)檢查的內(nèi)容稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括納稅人的納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、賬簿憑證等方面。稅務(wù)檢查的方法稅務(wù)檢查的方法包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)賬檢查、委托協(xié)查等?，F(xiàn)場(chǎng)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)直接到納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查；調(diào)賬檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)取納稅人有關(guān)賬簿、憑證等資料進(jìn)行檢查；委托協(xié)查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人協(xié)助進(jìn)行檢查。稅務(wù)檢查的程序稅務(wù)檢查的程序包括立案、調(diào)查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保檢查工作的合法性和公正性。稅務(wù)檢查的內(nèi)容和方法稅務(wù)代理的定義01稅務(wù)代理是指納稅人、扣繳義務(wù)人自愿委托的，依法設(shè)立并經(jīng)國(guó)家主管部門(mén)批準(zhǔn)的，從事涉稅服務(wù)活動(dòng)的中介機(jī)構(gòu)。稅務(wù)代理的職責(zé)02稅務(wù)代理的職責(zé)包括代為辦理納稅申報(bào)、納稅籌劃、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)，為納稅人提供專業(yè)化的服務(wù)。稅務(wù)代理的要求03從事稅務(wù)代理