0101國企改革深化提升02對標一流優(yōu)化管理03數(shù)智化綠色化04防風險促合規(guī)國企改革觀象臺2023年度對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度普華永道卷首語2023年，以提高核心競爭力和增強核心功能為重點的國企改革深化提升行動啟動實施。行動提出要增強國有企業(yè)服務國家戰(zhàn)略功能作培育專精特新企業(yè)。產(chǎn)業(yè)體系建設、維護產(chǎn)業(yè)鏈和能源資源安全、增加民生領(lǐng)域公共服務有效供給等重點領(lǐng)域繼續(xù)發(fā)揮重要作用。國有企業(yè)還將進一步加大重公司治理新、經(jīng)營機制新、布局結(jié)構(gòu)新的現(xiàn)代新國企。普華永道于2019年初在官方微信公眾號上開設“國企改革觀象臺”專欄。2023年已是該專欄連續(xù)第五年運營，全年共發(fā)表了40余篇文章，重點探討了國企改革深化提升行動背景下國有企業(yè)的改革和發(fā)展高度相關(guān)的對標世界一流企業(yè)、數(shù)智化及ESG等重點議題。我們已將這40余篇文章匯集成冊，發(fā)布年度“國企改革觀象臺”系《數(shù)智化綠色化》和《防風險促合規(guī)》四個分冊。期待您的寶貴意見和建議！梁偉堅普華永道中國梁偉堅普華永道中國市場主管合伙人普華永道中國國企業(yè)務主管合伙人點擊文章標題可直接閱讀相關(guān)內(nèi)容點擊文章標題可直接閱讀相關(guān)內(nèi)容對標世界一流，完善財務標準化體系建設—挑戰(zhàn)和優(yōu)化方向.............................6對標世界一流，完善財務標準化體系建設—關(guān)注要點、框架建設和發(fā)展趨勢...12搭建世界一流全面預算管理體系，助力企業(yè)提升資源配置和戰(zhàn)略落地能力........19業(yè)財融合背景下的財務數(shù)據(jù)治理.....................................................................26創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系—國企稅務管理體系頂層設計.......................32創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系—稅務組織的數(shù)字化重塑..............................40創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系—打造企業(yè)稅務品牌.....................................48創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系—企業(yè)全球稅務管理提升建議.......................56創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系—完善重大經(jīng)營決策的稅務支持機制.............64創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系—提升全球范圍內(nèi)運用稅收政策的能力..........70“支柱二”全球最低稅規(guī)則的影響及應對之策.................................................78聯(lián)系我們.......................................................................................................87國企改革觀象臺2023年度6對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度2022年3月2日，國資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世撐戰(zhàn)略、支持決策、服務業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”為標準，以數(shù)字技術(shù)與財務管理深度融合為抓手，加快構(gòu)建世界一流財務管理體系。隨著數(shù)字經(jīng)濟時代的來臨，企業(yè)數(shù)字化建設的開展，對財務的職能定位和響應效率提出了更高的要求，資源整合、業(yè)務伙伴、管理會計等理念的研究和應用，推動著財務管管理邊界、落地支撐等也需要從新的視角出發(fā)，進行深化財務標準化體系建設面臨的挑戰(zhàn)伴隨著財務信息化及財務共享中心的建設進程，財務核算科目及核但在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，以及與世界一流財務管理體系的對標發(fā)現(xiàn)，財務標準化體系的建設仍面臨諸多挑戰(zhàn)。財務標準化體系建設面臨的挑戰(zhàn) 數(shù)據(jù)端挑戰(zhàn)決策端挑戰(zhàn) 數(shù)據(jù)端挑戰(zhàn)業(yè)財數(shù)據(jù)孤島仍存在數(shù)據(jù)質(zhì)量仍有待提升業(yè)財數(shù)據(jù)孤島仍存在數(shù)據(jù)質(zhì)量仍有待提升財務標準化面臨的挑戰(zhàn)報表滯后，口徑不清晰對標一流優(yōu)化管理7國企改革觀象臺2023年度科目數(shù)量越來越多，但能支撐的分析維度未見豐富企業(yè)的會計科目管理，很多時候，是一個“自下而上”的過程，按業(yè)務需要做單點“完整”等原則出發(fā)，建立“自上而下”的審閱視角。報表類型越來越多，但決策支持效果仍需提升企業(yè)的報表管理，存在時效性不足、數(shù)據(jù)不一致等問題。究其原因，主要是報表層面缺乏整合和優(yōu)化等，數(shù)據(jù)層面標準不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)源不完整等，取數(shù)層面缺乏口徑差異的識別和定義等，因此報表質(zhì)量的提升是一個體系性的工程。數(shù)據(jù)分析停留在財務指標層面，向業(yè)務源頭的穿透能力不足部分企業(yè)的數(shù)據(jù)分析主要圍繞已形成的財務結(jié)果，尚未通過數(shù)據(jù)逐層分解定位到具體的業(yè)務活動上，對經(jīng)營決策的輔助有限。不僅是因為業(yè)財數(shù)據(jù)物理分隔、未有效整合的問題，也存在邏輯分隔、數(shù)據(jù)標準未打通等問題。標準化在逐年優(yōu)化，但數(shù)據(jù)質(zhì)量仍需提高標準化方案在應用系統(tǒng)落地后，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)質(zhì)量仍可能未達預期。一方面是標準化的執(zhí)行過程缺乏跟蹤監(jiān)控和持續(xù)優(yōu)化，另一方面是部分企業(yè)數(shù)據(jù)治理的重點仍在事后的數(shù)據(jù)清洗上，尚未建立覆蓋數(shù)據(jù)全生命周期的質(zhì)量管理體系。8對標一流優(yōu)化管理定制準標數(shù)據(jù)應用系統(tǒng)落地國企改革觀象臺2023年度定制準標數(shù)據(jù)應用系統(tǒng)落地財務標準化體系下一階段的優(yōu)化方向財務標準化體系向前是業(yè)財融合的橋梁，向后是自動報表的基礎(chǔ)，是從財務視角整合企業(yè)資源的主線，因此標準化體系下一階段的深化完善，應做好編制、落地、維護及數(shù)據(jù)應用等全周期的閉環(huán)管理，并與各階段的關(guān)鍵影響要素開展聯(lián)動優(yōu)化，建立標準化的生態(tài)體系。財務標準化體系各階段的關(guān)鍵影響要素55數(shù)據(jù)應用標準優(yōu)化頂層設計頂層設計財務標準化體系變更申請4執(zhí)行監(jiān)控標準維護11財務報告22業(yè)財融合標準制定33信息化架構(gòu)標準調(diào)整對標一流優(yōu)化管理9國企改革觀象臺2023年度決算報表和管理報表的融合報告體系是集團管控需求最直接的體現(xiàn)，不僅是財務標準化體系的重要組成部分，也是核算標準化、數(shù)據(jù)標準化等的基本影響要素。首先，要開展報告體系的融合，明確和優(yōu)化各類報告的任務清單、標準模板、訂閱方及使用場景、數(shù)據(jù)來源等要素。其次，要識別和定義不同用途報表指標的口徑差異，拆解共性和異性元素，從數(shù)據(jù)指標層面做好區(qū)別定義。業(yè)務、財務流程和數(shù)據(jù)的貫通大數(shù)據(jù)不是簡單體現(xiàn)在數(shù)據(jù)量的多少上，而是體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的多維度的立體組合上?；诖?，業(yè)財融合是財務標準化體系的關(guān)鍵賦能要素。利用流程和數(shù)據(jù)標準拉通企業(yè)的各種資源，編織好縱向的上下游關(guān)系、橫向的關(guān)聯(lián)關(guān)系網(wǎng)，支持數(shù)據(jù)的逐層穿透和多維分解。其中最重要的，就是標準化、固化業(yè)財語言的轉(zhuǎn)換關(guān)系，盡可能使用業(yè)務原始語言映射，或?qū)⒇攧照Z言按照業(yè)務活動進行解構(gòu)和重組，以整合業(yè)財數(shù)據(jù)。信息化支撐架構(gòu)的優(yōu)化財務標準化依托信息系統(tǒng)落地執(zhí)行，標準化體系與企業(yè)的信息化架構(gòu)是互相促進的標準化的設計要考慮企業(yè)信息化架構(gòu)的特點，以保障落地的可行性。反之，標準化方案也驅(qū)動著信息化架構(gòu)的優(yōu)化升級。應用架構(gòu)層面，標準統(tǒng)一對分散功能模塊的整合需求，如憑證引擎、預算管控等功能的集中；集成架構(gòu)層面，流程貫通對集成關(guān)系的調(diào)整、接口數(shù)量的增加等；數(shù)據(jù)架構(gòu)層面，一次錄入全程共享對數(shù)據(jù)分布及對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度標準化體系的運營與維護財務標準化體系是動態(tài)變化、持續(xù)調(diào)整的，專業(yè)化支持團隊不僅要完善變更申請機制、更需要建立主動調(diào)整、多方聯(lián)動的工作機制。一方面，自上而下的標準變更申請，需要團隊從整體視角進行審閱，評估申請的合理性及對關(guān)聯(lián)要素調(diào)整需求，制定調(diào)整方案并監(jiān)督執(zhí)行。另一方面，標準化的執(zhí)行情況，需要團隊主動監(jiān)控和分析優(yōu)化，并與上述各關(guān)鍵要素的責任方，建立聯(lián)動溝通機制，保持雙向匹配。數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值挖掘各管理級次、各業(yè)務場景對數(shù)據(jù)資產(chǎn)的高效利用，對于標準化體系即是一種賦能，也是一種反向推動。大數(shù)據(jù)不僅是一種技術(shù)，更是一種理念。數(shù)據(jù)分析不應僅面向決策層和管理層，更應面向廣大的業(yè)務層和操作層。企業(yè)應提供開放、便捷、多樣的數(shù)據(jù)查詢和分析工以線帶面，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的全員利用，賦予標準化體系更旺盛的生命力。財務標準化體系的建立和優(yōu)化，需要綜合考量行業(yè)特色、管控模式、信數(shù)據(jù)標準化等范圍，完善方案設計、系統(tǒng)落地、操作執(zhí)行和數(shù)據(jù)應用等的閉環(huán)管理。普華永道已幫助眾多企業(yè)完成了財務標準化體系的搭建和優(yōu)化，下篇文章將介紹普華永道財務標準化體系建設思路。對標一流優(yōu)化管理11國企改革觀象臺2023年度對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度世界一流的財務管理提升及財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，上篇文章梳理了財務標準化體系建設面臨的挑戰(zhàn)及新時期的優(yōu)化方向。本文將從實踐角度分享企業(yè)財務標準化體系大型企業(yè)財務標準化建設的關(guān)注要點大型集團型企業(yè)，具備分級管控、業(yè)務多元、境外多分支、組織架構(gòu)復雜等特點，集團層的標準化體系建設會面臨更多的難點。﹒厘定集團的管控范圍和深度。財務標準化需要兼顧集團的統(tǒng)一管控需求與業(yè)務板塊的多元化需求，基本的原則是“主干統(tǒng)一，末端靈活”。明確集團管什么，管多深，是標準化建設需要解決的﹒兼容業(yè)務板塊的差異性需求。板塊差異的識別和處理，是標準化﹒統(tǒng)一境內(nèi)外標準化體系框架。境外分支機構(gòu)面臨更多樣、更復雜的監(jiān)管、準則、幣種、語言等市場環(huán)境。如何在統(tǒng)一的標準化體系框架內(nèi)，兼容境外多維度的擴展需求，是標準化體系頂層設計﹒統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務共享中心的運營。大型企業(yè)均組建了如財務共享中心、結(jié)算中心等服務型組織，承擔著標準化的落地實施和執(zhí)行監(jiān)控等角色。共享中心的定位和業(yè)務范圍，是影響標準化體系落地流程標準化審核標準化數(shù)據(jù)標準化國企改革觀象臺2023年度流程標準化審核標準化數(shù)據(jù)標準化財務標準化體系建設框架基于財務管理提升與財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標指引，結(jié)合決策支持、業(yè)財融合、報表重塑、風險防控等核心功能需求，財務標準化體系將重點建設核算標準化、流程標準化、財務審核標準化和數(shù)據(jù)標準化等內(nèi)容，并完善組織機構(gòu)、人才隊伍、管理制度、數(shù)據(jù)平臺、應用平臺等財務標準化體系建設框架財務管理提升與數(shù)字化轉(zhuǎn)型財務管理提升與數(shù)字化轉(zhuǎn)型核算標準化核算標準化相關(guān)配套機制相關(guān)配套機制組織機構(gòu)組織機構(gòu)人才隊伍人才隊伍管理制度管理制度數(shù)據(jù)平臺數(shù)據(jù)平臺應用平臺應用平臺對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度明確財務標準化體系的建設內(nèi)容核算標準化是基礎(chǔ)。從集團管控需求出發(fā)，以企業(yè)會計準則和各類報表填報為基礎(chǔ)，兼容各單位的個性化需求，形成全集團統(tǒng)一的、全業(yè)態(tài)覆蓋的會計科目體系及基于業(yè)務場景的核算規(guī)范。兼顧向預算科目、資金科目、成本科目，及海外多準則核算等方向的可拓流程標準化是載體。從業(yè)務場景出發(fā)，跨職能部門、參照最佳實踐，按照從現(xiàn)狀到目標的優(yōu)化思路，重新審視流程節(jié)點的順序分布、責任分配、系統(tǒng)邊界切分等的合理性，同步完善流程過程中的財務風險控制和財務審核標準化是保障。承接流程標準化成果，以提各流程節(jié)點的財務稽核要點及稽核方式。需要系統(tǒng)輔統(tǒng)一審核標準、審核語言及附件模板等，并與財務共數(shù)據(jù)標準化是重心。綜合上述需求：主數(shù)據(jù)方面，整理財務主數(shù)據(jù)、及對業(yè)務主數(shù)據(jù)的需求，配合主數(shù)據(jù)團隊、對應業(yè)務主管部門更新完善數(shù)據(jù)標準及管理流程；業(yè)務數(shù)據(jù)方面，分場景、分板塊明確對應業(yè)務單據(jù)的數(shù)據(jù)標準及其源頭節(jié)點，并建立業(yè)務單據(jù)字段和財務核算科目的轉(zhuǎn)換關(guān)系。國企改革觀象臺2023年度完善財務標準化體系的配套機制關(guān)組織、人員、制度、技術(shù)等配套機制，也非常重要。標準化體系的相關(guān)配套機制職責分工統(tǒng)籌配合維護更新價值拓展構(gòu)機織組平用應人才隊伍臺平據(jù)數(shù)制度管理構(gòu)機織組平用應人才隊伍臺平據(jù)數(shù)制度管理財務標準化財務標準化體系的相關(guān)配套機制操作指引知識沉淀標準落地流程植入數(shù)據(jù)整合分析應用應用平臺的同步優(yōu)化財務標準化方案的設計，需要考慮企業(yè)應用平臺的特點和支撐能力，并配合其未來規(guī)劃，確保標準化方案的可落地性和長期有效性。應用平臺相關(guān)運營團隊也應依據(jù)財務標準化體系的框架和內(nèi)容，優(yōu)化平臺支撐架構(gòu)、完善對應功能模塊。對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度數(shù)據(jù)平臺的穩(wěn)定支撐數(shù)據(jù)平臺承接應用平臺產(chǎn)生的業(yè)財數(shù)據(jù)，進行清洗與整合、加工與分析，為數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值挖掘提供數(shù)據(jù)治理與分發(fā)等，支持應用平臺對主數(shù)據(jù)的頻繁調(diào)用和管理制度的豐富完善制度體系是開展各項工作的依據(jù)和準繩，更新完善財務標準化相關(guān)的政策、規(guī)范、指引、手冊等，推動標專業(yè)化人才隊伍的培養(yǎng)數(shù)據(jù)、信息等領(lǐng)域的復合型人才，逐步承擔起標準化體系的建立與維護、相關(guān)應用系統(tǒng)解決方案的評估與優(yōu)化，數(shù)據(jù)分析服務業(yè)務、輔助決策等職責。組織機構(gòu)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)建立常態(tài)化的財務標準化領(lǐng)導小組，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，及時引入相關(guān)組織機構(gòu)，加強各方的溝通配合，從整體視角把握工作質(zhì)量和效率。國企改革觀象臺2023年度財務標準化體系的發(fā)展趨勢普華永道基于多年的財務標準化體系建設實踐，認為未來財務標準﹒管理邊界越來越寬。財務標準化體系會向更多的財務及相關(guān)職能領(lǐng)域擴展，從核算報告，逐步擴展到業(yè)財融合的流程、數(shù)據(jù)、風險等，管理會計的預算、成本、資產(chǎn)等，戰(zhàn)略財務的績效管理、決策支持等，牽引財務管理的轉(zhuǎn)型升級。﹒影響要素越來越多。標準化體系將成為整合企業(yè)資源的主線，會受越來越多的要素影響，并相互優(yōu)化促進。前期，財務標準化主要配合共享中心建立、財務系統(tǒng)升級等開展；下一階段，可能會配合著業(yè)財融合、數(shù)據(jù)價值挖掘等進行。﹒將長期處于動態(tài)調(diào)整狀態(tài)。隨著企業(yè)的管理提升和數(shù)字化轉(zhuǎn)型推對應的標準化體系的范圍和深度，原則和重點等也會動態(tài)調(diào)整。﹒更注重可擴展性。隨著企業(yè)業(yè)務板塊的增加、境外經(jīng)營范圍的擴張、集團管控范圍和深度的加強，財務標準化體系的頂層設計，將會更關(guān)注在各方向上的可擴展性。財務標準化是財務管理提升和財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的前提和基礎(chǔ)，標準化的管理邊界逐步從核算報告擴展到業(yè)務財組織體系等產(chǎn)生了更密切的交互需求，其管理和維護將更具全局性、動態(tài)性和可擴展性。對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度對標一流優(yōu)化管理19國企改革觀象臺2023年度如今，隨著數(shù)字經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)商業(yè)模式不斷推陳出新、業(yè)財數(shù)據(jù)日益龐大、經(jīng)營風險持續(xù)加劇，“傳統(tǒng)財務”管理下基礎(chǔ)交易核算職能已無法支撐企業(yè)應對業(yè)務的快速變化，如何以財務轉(zhuǎn)型為重要抓手，實現(xiàn)“傳統(tǒng)財務”由支撐基礎(chǔ)交易核算向支撐戰(zhàn)略、支持決策、賦能業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險轉(zhuǎn)變，已成為當前財務管理的常議話題。企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確指出企業(yè)應圍繞一個目標、推動四項變革、強化五項職能、完善五大體系，加快構(gòu)建世界一流財務管理體系。其中，全面預算管理體系作為五大體系之一及企業(yè)優(yōu)化資源配置的重要管理工具，將有效發(fā)揮支撐保障作用。20對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度全面預算管理面臨的挑戰(zhàn)缺少體系化的預算模型支撐戰(zhàn)略目標分解，無法將戰(zhàn)略目標與經(jīng)營目標、預算目標進行有效銜接，導致預算目標未能合理設定，與戰(zhàn)略目標脫節(jié)，各部門的業(yè)務活動可能會被誤導，企業(yè)整體經(jīng)營上下難協(xié)同對于集團性企業(yè)而言，預算管理是全集部分企業(yè)未搭建全集團一體化全面預算管理體系，導致由于組織不明確、職責不清晰等問題，各單位單向編制預算，未形成合理的集團預算，削弱了資源配業(yè)財難融合部分企業(yè)采用增量預算法進行預算編制，即以歷史期實際經(jīng)濟活動及其預算為基礎(chǔ)，按一定增長或下降比例設定當年預算目標，未充分考慮預算期內(nèi)業(yè)務量可能發(fā)生的變動，建立業(yè)財數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則邏輯，導致預算未能真實反映經(jīng)營活動計劃，業(yè)務計劃與財務預算脫節(jié)，預算編制變成數(shù)字游戲。管控難執(zhí)行未針對復雜多樣的預算控制場景建立有效的管控機制，或因缺少系統(tǒng)工具，導致預算管控多偏事后分析，事前及事中管控效果差，預算歸口部門對關(guān)鍵任務的跟進、協(xié)同、風險預警等系統(tǒng)性管理不足，預算失去管控意義，流于形式。管理層對預算與實際執(zhí)行結(jié)果存在的明顯差異幾乎已經(jīng)司空見慣。技術(shù)難支撐大多數(shù)企業(yè)仍通過電子表格收集、匯總和分析預算數(shù)據(jù)，使得動態(tài)預測和規(guī)劃過程變得不及時、不透明并且出錯率和返工率高。在使用預算管理系統(tǒng)平臺的企業(yè)，建模和分析能力也未能得到充分對標一流優(yōu)化管理21國企改革觀象臺2023年度數(shù)字化時代全面預算管理的發(fā)展趨勢基于多年的全面預算管理體系建設實踐，普華永道認為在數(shù)字化時代下，全面預算管理的發(fā)展趨勢主要有﹒不斷加強預算的集團管控能力。集團統(tǒng)籌預算管理工作，強調(diào)戰(zhàn)略為引導、業(yè)務為導向的預算管理要求，實現(xiàn)全過程全方位的預算管控，通過預實對比分析，預測企業(yè)經(jīng)營風險點，達到規(guī)避和化解風險﹒搭建統(tǒng)一規(guī)范的預算管理平臺。借助數(shù)字化平臺實現(xiàn)預算管理全過程線上化，通過高質(zhì)量的業(yè)財數(shù)據(jù)積累匯聚，依托大數(shù)據(jù)模型進行科學的目標測算、建立聯(lián)動完整的預算模型支撐高效準確的預算編制和滾動預測工作，輔助管理層敏捷決策。﹒多層級多維度的預算分析體系。預算管理貫穿企業(yè)從戰(zhàn)略目標確定到執(zhí)行落地的全生命周期管理，沉淀各個環(huán)節(jié)、不同維度的預算和實際數(shù)據(jù)，支持自動及時出具預算分析報表，將預實數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為有效信息，有效信息形成預測結(jié)果，預測結(jié)果轉(zhuǎn)化為行拍大數(shù)”的預算管理，如何利用業(yè)務驅(qū)動法、標桿標準法等方式，解構(gòu)傳統(tǒng)的人工經(jīng)驗判斷，并利用大數(shù)據(jù)計算，轉(zhuǎn)換為有理有據(jù)，精而簡的輕量型模型輸出，是智能預算預測的核心。22對標一流優(yōu)化管理管理流程基礎(chǔ)支撐流程閉環(huán)縱橫貫通制度體系標準體系國企改革觀象臺2023年度管理流程基礎(chǔ)支撐流程閉環(huán)縱橫貫通制度體系標準體系全面預算管理體系建設框架數(shù)字化浪潮下，為應對各種不確定性帶給企業(yè)的經(jīng)營管理挑戰(zhàn)，全面預算管理體系應以“縱橫貫通、流程閉環(huán)”為建設目標，搭建從目標規(guī)劃與分解、預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、滾動預測至預算考核的管理流程閉環(huán)，同時完善組織體系、制度體系、標準體系及數(shù)字化底座等相關(guān)基礎(chǔ)支撐能力。全面預算管理體系建設框架組織體系組織體系數(shù)字化底座數(shù)字化底座全面預算管理的目標特征﹒縱橫貫通：縱向以業(yè)務預算、財務預算及關(guān)鍵績效指標為集團管橫向覆蓋全價值鏈，明確各部門預算管理責任的歸口，強化業(yè)務動因挖掘，發(fā)揮預算賦能業(yè)務的服務能力。﹒流程閉環(huán)：集團建立戰(zhàn)略、計劃、預算、考核的協(xié)同管理機制，形成大閉環(huán)。集團和各下屬單位實現(xiàn)預算編制、管控、分析、預測全流程聯(lián)動，數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，形成小閉環(huán)。對標一流優(yōu)化管理23國企改革觀象臺2023年度全面預算管理流程全面預算管理流程﹒目標規(guī)劃與分解：搭建從市場洞察、集團戰(zhàn)略解碼到預算目標設定的標準化銜接流程，對集團整體目標進行有效分解，實現(xiàn)全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略、中長﹒預算編制：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、外部環(huán)境分析等確定關(guān)鍵業(yè)務動因假設，設計全面反映業(yè)務、財務活動的預算表單，梳理各個預算表單之間的邏輯規(guī)則，建立嚴密的勾稽校驗規(guī)則，形成預算編制模型。﹒預算執(zhí)行：預算管控必須體現(xiàn)差異化管控思路，圍充分分析各類業(yè)務的特性，靈活選擇管控方式，在節(jié)流的同時，也必須保障資源的合理分配。識別預算分析需求，基于預算分析需求，設計多維度、多場景分析報表，并不斷豐富預算分析表單，為業(yè)務改進提供數(shù)據(jù)支撐。﹒滾動預測：建立覆蓋業(yè)務全價值鏈的智能預算預測模型，以業(yè)務為導向，進行場景化模擬、敏感性分析等，支撐管理層隨需掌握經(jīng)營業(yè)績。﹒預算考核：完善與各下屬單位發(fā)展相匹配、與對標相結(jié)合的預算考核評價體系，強化預算執(zhí)行結(jié)果考核評價，增強剛性約束，實現(xiàn)閉環(huán)管理。對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度基礎(chǔ)支撐﹒制度體系：通過制度建設或發(fā)布指引等方式，對職責分工、工作﹒標準體系：對預算科目、預算指標、成本費用定額標準等進行系統(tǒng)梳理，為預算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)依據(jù)。﹒數(shù)字化底座：建設自主可控、與業(yè)務ERP系統(tǒng)一體化的、可拓展可組裝的數(shù)字化底座，充分利用大數(shù)據(jù)、算法等數(shù)字化工具，提高全面預算管理響應業(yè)務的速度和質(zhì)量。全面預算管理是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略落地、優(yōu)化資源配置、管控經(jīng)營風險的重要保障體系。完善的管理體系與智能的數(shù)字工具相結(jié)合將引領(lǐng)預算管理在銜接戰(zhàn)略、輔助經(jīng)營、防控風險等方面發(fā)揮更加深遠的作用。對標一流優(yōu)化管理25國企改革觀象臺2023年度26對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度國資委印發(fā)的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中指出，要對內(nèi)深化業(yè)財融合，更加突出支持決策、服務業(yè)務等功能作用。在此背景下，國有企業(yè)如何開展財務數(shù)據(jù)治理，成為企業(yè)關(guān)注財務數(shù)據(jù)治理面臨的困難和挑戰(zhàn)財務以一套統(tǒng)一的標準衡量和評價企業(yè)價值鏈上的核心經(jīng)濟事項，在實現(xiàn)數(shù)據(jù)的橫向整合和縱向貫通方面有著天然的優(yōu)勢。但面對數(shù)字化時代對財務的新期望，財務數(shù)據(jù)治理面臨仍以下難題：﹒如何提升財務數(shù)據(jù)的時效性。爭取在經(jīng)濟事項發(fā)生的過程中同步獲取數(shù)據(jù)，甚至能夠在經(jīng)濟事項發(fā)生前做出合理測算。﹒如何更有效的整合財務數(shù)據(jù)。串聯(lián)整合起各業(yè)務環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，建立全程可追溯的數(shù)據(jù)庫，將會帶來數(shù)據(jù)價值的爆炸式增長。﹒如何豐富財務數(shù)據(jù)的信息量。在業(yè)務數(shù)據(jù)向財務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過程中，保留更多的數(shù)據(jù)標簽，以滿足更多維、更靈活的分析需求。﹒如何改善財務數(shù)據(jù)的質(zhì)量。隨著財務數(shù)據(jù)體量和維度的擴充，數(shù)據(jù)質(zhì)量的校驗和清理，會成為制約數(shù)據(jù)對標一流優(yōu)化管理27數(shù)據(jù)管理技術(shù)支撐平臺數(shù)據(jù)分析展示平臺數(shù)據(jù)加工平臺數(shù)據(jù)治理平臺數(shù)據(jù)采集平臺全價值鏈的數(shù)字化業(yè)務場景挖掘板塊業(yè)務主線數(shù)據(jù)管理技術(shù)支撐平臺數(shù)據(jù)分析展示平臺數(shù)據(jù)加工平臺數(shù)據(jù)治理平臺數(shù)據(jù)采集平臺全價值鏈的數(shù)字化業(yè)務場景挖掘板塊業(yè)務主線經(jīng)營關(guān)注重點數(shù)據(jù)分析需求業(yè)財流程的貫通與優(yōu)化費用報銷、人力資源、資產(chǎn)管理、資金結(jié)算、融資管理、股權(quán)投資、稅務管理、總賬、報表主數(shù)據(jù)管理體系的完善組織、員工、供應商、客戶、項目、產(chǎn)品業(yè)財融合背景下財務數(shù)據(jù)治理方法論和關(guān)鍵數(shù)字化時代背景下對財務數(shù)據(jù)的治理需求，不再局限于傳統(tǒng)偏后端的數(shù)據(jù)質(zhì)量治理和技術(shù)平臺搭建等，更要走向業(yè)務前端，從服務業(yè)務、支持決策等多層次上識別數(shù)字化應用場景，從業(yè)務需求場景出發(fā)驅(qū)動財務數(shù)據(jù)的治理。業(yè)財融合背景下財務數(shù)據(jù)治理方法論綜合業(yè)務綜合業(yè)務和數(shù)字戰(zhàn)略集團管控模式?jīng)Q策分析維度版塊特色及管理重點風險合規(guī)管控外部監(jiān)管要求基于財務數(shù)據(jù)治理方法論，開展財務數(shù)據(jù)治理“三項關(guān)鍵行動”包括挖掘財務數(shù)字化應用場景、貫通和優(yōu)化業(yè)財流程和完善主數(shù)據(jù)管理體系。28對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度挖掘財務數(shù)字化應用場景從企業(yè)的價值鏈出發(fā)，挖掘財務數(shù)據(jù)的業(yè)務服務價值，識別數(shù)字化應用場景，并明確場景對數(shù)據(jù)的需求，指導和推動對應數(shù)據(jù)的采集、治理、加工和分析等全周期活動，實現(xiàn)以用促治。業(yè)財融合數(shù)字化應用場景示例營銷業(yè)務伙伴培養(yǎng)營銷業(yè)務伙伴培養(yǎng)渠道、會員、品牌品業(yè)務場景：營銷費用預算管理、配套資源需求預測、活動效益產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)探索業(yè)務主線：上游供應商、倉儲配送網(wǎng)絡、下游客戶等業(yè)務場景：供應商能力評估、客戶信用評價、產(chǎn)融結(jié)合等投資決策智能支撐業(yè)務主線：供應鏈上下游、產(chǎn)品線拓展、市場開發(fā)等業(yè)務場景：歷史項目架構(gòu)模式建議等管理報表體系重塑管理維度：事業(yè)部、大區(qū)、項目等財務視角：全級次、多維度、靈活組裝、一鍵出具場景的識別不能脫離企業(yè)的財務職能框架。來自企業(yè)內(nèi)外部的諸多挑戰(zhàn)推動著財務的職能體系范圍的延展和關(guān)注重點的轉(zhuǎn)移，諸多企業(yè)開展了財務職能體系的調(diào)整和既要與業(yè)務部門緊密配合，又不能超出財務職能框架代行業(yè)務職能。明確業(yè)務場景對的數(shù)據(jù)具體需求。這是承上啟下的重要一環(huán)，需要業(yè)務部門和業(yè)務專家的共同參與，明確業(yè)務場景的分析主題，細化業(yè)務場景的數(shù)據(jù)分析模型，梳理出所需的分析主線、評價指標、類型維度、周期頻率等，為數(shù)據(jù)治理的范圍和重點對標一流優(yōu)化管理29國企改革觀象臺2023年度貫通和優(yōu)化業(yè)財流程深入業(yè)務前端和流程過程中開展數(shù)據(jù)資產(chǎn)的治理，在流程的貫通和優(yōu)化中明確上述數(shù)據(jù)需求的采集源頭、加強過程中的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、建立各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，為數(shù)字化場景提供及時、準確、完整的數(shù)據(jù)資源。明確數(shù)據(jù)的業(yè)務源頭和責任方。在端到明確數(shù)據(jù)的業(yè)務源頭和責任方。在端到端的整體流程上，為每一類數(shù)據(jù)尋找最佳采集源頭和質(zhì)量責任方，源頭一經(jīng)明確，確保整體流程上遵循數(shù)據(jù)源頭一次并有效識別統(tǒng)計口徑差異產(chǎn)生節(jié)點等。責任方負責該類數(shù)據(jù)的全周期的質(zhì)量管檢查和清洗等，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量責任到崗到端的業(yè)務財務流程，跳出橫向部門、縱向?qū)蛹壍认拗?，從流程整體的角度出發(fā)，關(guān)注流程節(jié)點之間是否存在同一類數(shù)據(jù)的多頭重復錄入、是否產(chǎn)生了統(tǒng)計口徑差異、是否丟失了與上一環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)串聯(lián)的關(guān)鍵字段等。實踐發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)為加強流程治理能力，成立了常態(tài)化的流程組織，為每一個流程設置了全職的端到端流程負責人，以推動流程的持30對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度完善主數(shù)據(jù)管理體系主數(shù)據(jù)是業(yè)財數(shù)據(jù)縱橫貫通和整合的主干道，多數(shù)企業(yè)已建立主數(shù)據(jù)管理機制和技術(shù)平臺，但實際應用中均呈現(xiàn)或多或少的問題，這些問題大多集中在數(shù)據(jù)質(zhì)量差、清洗工作量大、維度單一固化、業(yè)財口徑存在差異等方面。加強主數(shù)據(jù)的動態(tài)管理。主數(shù)據(jù)的管理加強主數(shù)據(jù)的動態(tài)管理。主數(shù)據(jù)的管理不僅包括數(shù)據(jù)標準的制定和技術(shù)平臺的搭建，更重要的是主數(shù)據(jù)源頭和流向的管理，讓主數(shù)據(jù)能夠在業(yè)務流程和應用系統(tǒng)中流動起來，完成從靜態(tài)管理向動態(tài)管理的轉(zhuǎn)變?！皢柷堑们迦缭S，為其數(shù)據(jù)質(zhì)量問題會在使用過程中得到實時的識別和修正，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的自愈能力，進而減少對定期專項清理工作的豐富主數(shù)據(jù)的管理范圍。主數(shù)據(jù)能夠為數(shù)據(jù)分析提供更多的可選主體和維度，依據(jù)業(yè)務場景的數(shù)據(jù)需求整理，可識別對主數(shù)據(jù)類型和屬性的擴展需求。實踐發(fā)現(xiàn)，越來越多的企業(yè)增加了更具行業(yè)特色的主數(shù)據(jù)類型，如零售行業(yè)的品牌品類、供銷渠道等；基建行業(yè)的項目、合同等。也為常見的人員、組織等主數(shù)據(jù)補充了更多的屬性，如為組織補充了地理行政區(qū)域等維度。更需要各部門、各單位的協(xié)調(diào)配合；不僅涉及數(shù)據(jù)本身的標準制定和質(zhì)量治理，更需要數(shù)據(jù)源頭和流轉(zhuǎn)過程的優(yōu)化和控制；不僅涉及數(shù)據(jù)技術(shù)平臺的搭建，更需要核心應用系統(tǒng)的承載和輸入。在此之上，普華永道認為從業(yè)務場景和分析需求出發(fā)，明確數(shù)據(jù)治理的業(yè)務目標，是開展數(shù)據(jù)治理的最佳切入點。對標一流優(yōu)化管理31國企改革觀象臺2023年度創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系32對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度伴隨十四五規(guī)劃“建設數(shù)字中國”新征程，業(yè)財稅融合加快，賦予了一批示范企業(yè)“建設世界一流”的新使命，推動了稅務管理轉(zhuǎn)型發(fā)展的新要求。國企當從“推進集團化稅務管理，建成世界一流稅務管理體系”的戰(zhàn)略愿景出發(fā)，運用科學方法論，結(jié)合企業(yè)核心應用場景，規(guī)劃適合企業(yè)自身、體系化、全業(yè)務覆蓋、可落地的稅務管理體系頂層設計方案，構(gòu)建世界一流企業(yè)稅務管理體系的全景路線圖。借助數(shù)字化手段，打造企業(yè)稅國企對世界一流稅務管理體系的新要求2022年3月2日，國務院國資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（以下簡稱《意見》立足于新發(fā)展階段要求和數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢，提出“1455”的財務管理體系建設框架。意見首次明確提出稅務管理是需要強化的五大職能之一，為中央企業(yè)乃至大型企業(yè)提升財稅管理水平進一步提供了體系化指引。央企財務管理需重點強化稅務管理職能，實現(xiàn)規(guī)范高效，以此為推進企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型升級的抓手和切口之一。對標一流優(yōu)化管理33稅務分析實現(xiàn)流程、政策、規(guī)則的改制重組、新業(yè)務模式、交易架構(gòu)、重大合同統(tǒng)一、標準化及自動化管理系統(tǒng)國企改革觀象臺2023年度稅務分析實現(xiàn)流程、政策、規(guī)則的改制重組、新業(yè)務模式、交易架構(gòu)、重大合同統(tǒng)一、標準化及自動化管理系統(tǒng)世界一流的財務管理體系之規(guī)范高效稅務管理國資委“1455”框架世界一流財務管理體系世界一流財務管理體系11推動四項變革財務管理組織變革財務管理機制變革財務管理功能手段變革財務管理理念變革22合規(guī)精準的核算報告強化五項職能精益科學的成本管控動態(tài)優(yōu)化的資本運作安全高效的資金管理規(guī)范高效的稅務管理33縱橫貫通的全面預算管理體系系統(tǒng)科學的財務管理能力評價體系面向未來的財務人才隊伍建設體系完善五大體系全面有效的合規(guī)風控體系智能前瞻的財務數(shù)智體系規(guī)范高效的稅務管理實現(xiàn)規(guī)范高效，應繳盡繳，應享盡享稅務管理信息、數(shù)據(jù)防控稅務風險信息、數(shù)據(jù)調(diào)度使用34對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度國企搭建完善稅務管理體系的內(nèi)在挑戰(zhàn)國有企業(yè)肩負建設世界一流的使命，也面臨體量大、層級多、業(yè)態(tài)復雜的困境，各地區(qū)政策執(zhí)行口徑不同，合規(guī)申報存在重難點。國企建立健全稅務管理體系方面面﹒業(yè)財稅融合程度不高，重大經(jīng)營決策事項的稅務管理滯后，未提前籌劃或控制﹒缺乏稅收政策運用管理，尚未實現(xiàn)優(yōu)惠政策應享盡享和基于政策動態(tài)對業(yè)務做﹒稅務合規(guī)管理不完善，涉稅管理流程、計稅規(guī)則、數(shù)據(jù)源統(tǒng)一、標準化和自動對標一流優(yōu)化管理35國企改革觀象臺2023年度世界一流稅務管理體系頂層設計普華永道建議企業(yè)構(gòu)建世界一流稅務管理體系應以稅務管理能力升級和稅務數(shù)字化為核心展開，并提供以下世界一流稅務管理體系頂層設計的框架?？椊ㄔO、制度建設、流程建設）和數(shù)字化底座，圍繞4個變革方向，通過7個步驟在多個應用場景中實現(xiàn)稅務管理價值。普華永道建議企業(yè)進行稅務成熟度評估，綜合了解企業(yè)自身條件與能力，規(guī)劃適合企業(yè)自身、體系化、全業(yè)務覆蓋、可落地實施的稅務管理體系建設方案，構(gòu)建世界一流企業(yè)稅務管理體系的全景路線圖，并不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗，結(jié)合新情況和新要求，定期對體系進行修正和完善，以確保管理經(jīng)營目標的實現(xiàn)，最終服務于企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。36對標一流優(yōu)化管理全球稅務理念變革從純稅務到業(yè)財稅一體化，打通涉稅流程全球稅務管理組織變革全球組織+本地經(jīng)營數(shù)字化底座組織建設制度建設流程建設國企改革觀象臺全球稅務理念變革從純稅務到業(yè)財稅一體化，打通涉稅流程全球稅務管理組織變革全球組織+本地經(jīng)營數(shù)字化底座組織建設制度建設流程建設世界一流稅務管理體系頂層設計框架4個變革方向聚焦多個核心應用場景3套保障體系和數(shù)字化底座7個建設步驟戰(zhàn)略愿景戰(zhàn)略愿景推進集團化稅務管理，打造企業(yè)稅務品牌，建成世界一流稅務管理體系，邁入世界一流企業(yè)全球稅務管理機制變革全球稅務管理機制變革從周期到實時，動態(tài)反饋精準分析/合規(guī)風控到位全球稅務管理方式變革推動員工數(shù)字化響應稅務數(shù)據(jù)倉稅務數(shù)據(jù)倉稅負預算與籌劃分析稅務數(shù)據(jù)分析與價值挖掘稅務風險指標與預警稅務稽查應對稅收優(yōu)惠應用與跟蹤研發(fā)高新管理關(guān)聯(lián)交易管理財稅貢獻與稅源分布有效稅負率管理與稅金預測稅務架構(gòu)管理稅務流程提升政策前瞻性研究及案例解讀投融資、收并購涉稅管理改制重組涉稅管理制定企業(yè)制定企業(yè)稅務戰(zhàn)略建立稅務風險境外涉稅事項管理和統(tǒng)籌規(guī)劃搭建合規(guī)體系，挖掘稅務價值提升稅收政策運用能力完善稅務管理機制和手段建立稅務數(shù)字化組織對標一流優(yōu)化管理37國企改革觀象臺2023年度世界一流稅務管理體系建設步驟世界一流稅務管理體系建設步驟基于稅務管理頂層設計，建議國企圍繞戰(zhàn)略目標，運用專業(yè)、科學的方法論，積極有序地推進世界一流稅務管理體系的建設，分步推進集團化稅務管理。借助數(shù)字化手段，促進多元融合形成稅務數(shù)字治理生態(tài)，打造企業(yè)稅務管理品牌，成為稅務管理“國際一流標桿”。制定企業(yè)稅務管理戰(zhàn)略圍繞企業(yè)整體戰(zhàn)略，基于稅務成熟度評估和需求，對企業(yè)進行稅務戰(zhàn)略規(guī)劃頂層設計，明確企業(yè)自身稅務管理體系建設方向和管理提升方向。建設稅務組織數(shù)字化管理能力健全稅務職能和崗位配置，完善稅務人才隊伍建設體系；稅務數(shù)字化轉(zhuǎn)型方法論和成熟的科技手段，打造具備數(shù)字化思維和數(shù)字化執(zhí)行力的稅務組織；客制化制定稅務人才發(fā)展規(guī)劃，實現(xiàn)稅務職能轉(zhuǎn)移；利用先進分析工具，建立稅務人員績效管理業(yè)財稅融合，完善稅務管理機制和手段積極運用數(shù)字化手段，加強業(yè)務源頭涉稅事項管控，深入研判相關(guān)稅務政策；深化業(yè)財稅融合，前置稅務規(guī)劃（交易架構(gòu)、重大合同等）；完善重大經(jīng)營決策事項的支持機制（投資并購、改制重組等重大事項及新業(yè)務模式）。38對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度提升全球范圍運用稅收政策能力提升全球范圍運用稅收政策能力建立稅務政策、資源、信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調(diào)度和共享、使用機制；加強稅收政策前瞻性研究和案例解讀，不斷完善稅務政策庫、案例庫；及時指導各級子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策，做到“應繳盡繳，應享盡享”。搭建稅務合規(guī)體系，分析挖掘稅務價值梳理稅務工作流程，從數(shù)據(jù)源、工作底稿計稅規(guī)則到申報表取數(shù)邏輯；借助數(shù)字化工具或稅務管理系統(tǒng)，提高自動化處理水平；開展稅務數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務數(shù)據(jù)價值，為管理層提供決策支持，幫助公司實現(xiàn)財務和稅務的共同目標。建立貫穿業(yè)務全流程的稅務風險防控體系分業(yè)務、分稅種、分國別梳理涉稅風險點；制定針對性防控措施，建立/優(yōu)化企業(yè)風險管理框架以及風險指標體系；利用數(shù)字化工具開展稅務風險監(jiān)督檢查，統(tǒng)籌風境外涉稅事項管理和統(tǒng)籌規(guī)劃關(guān)注國際稅收政策動態(tài)并作出相關(guān)的稅務安排；深入了解并掌握海外稅收政策規(guī)定，加強境外涉稅事項管理，降低稅務風險；完善海外稅資料歸檔，科學應對重大稅務檢查和復雜的全球稅務信息披露需求。對標一流優(yōu)化管理39國企改革觀象臺2023年度創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系40對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度在世界一流稅務管理體系頂層設計框架指引下，世界一流稅務組織主要涉及三個話題1）確立數(shù)字化理念；2）數(shù)字化組織變革；3）建立組織的數(shù)字化能力。國企管理者應當建立稅務組織的數(shù)字化管理理念，完成數(shù)字化組織變革，打造企業(yè)稅務組織的數(shù)字化運營能力，邁入企業(yè)稅務管理及數(shù)字化轉(zhuǎn)型雙快速通道。在稅務數(shù)字化時代，為企業(yè)全面合規(guī)管理體系的搭建奠定堅實的數(shù)字化稅務專才和組織能力，提高稅務風險的自主管控能力，實現(xiàn)強有力的集團化稅務運營管理。確立數(shù)字化理念隨著技術(shù)革新和數(shù)字化轉(zhuǎn)型深化，企業(yè)面臨稅收征管數(shù)字化、稅務職能數(shù)字化、稅務運營數(shù)字化，稅務需求和處理難度在增加，對稅務過程控制和稅務組織數(shù)字化管理能力提出了更高的要求。國企當從以下四個方面著手，在企業(yè)內(nèi)部樹立數(shù)字化的對標一流優(yōu)化管理41國企改革觀象臺2023年度﹒思考數(shù)字化目標和價值創(chuàng)造：﹒思考數(shù)字化目標和價值創(chuàng)造：數(shù)字化的工具打造應依賴于業(yè)稅需求，而非生搬硬套。而在這過程中的核心是找并基于此打造適合自身的數(shù)字化工具，從而使用工具創(chuàng)造價值?！肮苁裁础笔顷P(guān)于稅務管理本質(zhì)的思因此，只有明確了業(yè)務內(nèi)涵，也就是“管什么”的問題，再通過數(shù)字化手段賦能，厘清“怎么管”的方法，從而賦能業(yè)務創(chuàng)造價值。﹒在涉稅應用場景實現(xiàn)價值提升：數(shù)字化工具的價值不在于工具本身，而是發(fā)現(xiàn)有價值的涉稅應用場景，通過工化工具的價值不在于工具本身，而是發(fā)現(xiàn)有價值的涉稅應用場景，通過工稅務數(shù)據(jù)）的價值。設完成數(shù)字化工具后，弱化了對于數(shù)字化工具應用的培訓和數(shù)字化思維方式的理念傳播，導致很多工具的使用效率較低。因此，數(shù)字化建設過程固然重要，但數(shù)字化建設完畢，只是擁有了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的手段和工具，而更重要的是學會如何高效利用數(shù)字化工具，從而發(fā)揮工具帶給業(yè)務的最大42對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度數(shù)字化組織承載隨著技術(shù)水平的高速發(fā)展，以及數(shù)據(jù)的可獲取性及可應用性不斷提高，國企應考慮重塑數(shù)字化的稅務組織、并加強人才復合能力，建立與稅務數(shù)字化相匹配的新型稅務職能。打造專家稅務、業(yè)務稅務、共享稅務等三大核心職能。通過對不同稅務職能配備不同人才，并借助數(shù)字化稅務管理平臺，賦能業(yè)務操作，實現(xiàn)稅務部門高效規(guī)則與制度設計、政策解讀”為依托的四大職能定位中心，并利用大數(shù)據(jù)分析支持決策及風險監(jiān)督，并創(chuàng)造價值。因此，稅務戰(zhàn)略及標準制定、數(shù)﹒業(yè)務稅務：作為“一線稅務支持與爭議應對”，以場景化方式敏捷響應管理需求，支持業(yè)財稅一體化融合、爭議解決及業(yè)務持續(xù)性發(fā)展需要。﹒共享稅務：形成以“操作與交付”為主的兩大中心，打造標準且規(guī)范的服務體系，并持續(xù)迭代優(yōu)化。因此，相較標準化的稅務職能，應由稅務共享﹒稅務管理平臺：構(gòu)建全體系的一體化稅務服務平臺，基于微服務架構(gòu)與低代碼模式，快速構(gòu)建并靈活應對不用基于不同的稅務職能，匹配相應人才能力““3+8+1”稅務生態(tài)體系共享稅務業(yè)務稅務專家稅務共享稅務業(yè)務稅務12爭議應對決策解讀稅務支持規(guī)則制度操作交付稅務管理平臺稅務管理平臺對標一流優(yōu)化管理43價值二：構(gòu)建儲備人才梯隊基于不同崗位所匹配的稅務人才價值二：構(gòu)建儲備人才梯隊基于不同崗位所匹配的稅務人才完善稅務人才儲備建設；價值四：賦能業(yè)務目標實現(xiàn)緊緊跟隨業(yè)務的數(shù)字化舉措，打造稅務數(shù)字化能力，從而跟上業(yè)務并助推業(yè)務發(fā)展。數(shù)字化技能培養(yǎng)企業(yè)的稅務管理者、團隊成員需要有前瞻性思維和學習數(shù)字化技術(shù)知識的意識，內(nèi)部形成稅務數(shù)字化文化。搭建更加敏捷高效的職能運作機制，優(yōu)化稅務業(yè)務崗，探索新的稅務數(shù)字化崗位，招錄、儲備和培養(yǎng)“稅務+數(shù)字”復合型人才。促成稅務管理“組織”和“數(shù)字化能力”的變革升級，更好地為企業(yè)稅務管理和企業(yè)發(fā)展賦能。注重數(shù)字化的專業(yè)技能培訓。培養(yǎng)一支“既懂技術(shù)又懂業(yè)務”，能夠創(chuàng)新推進稅務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新型人才隊伍，包括數(shù)字化管理人才、數(shù)字化應用人才、數(shù)字化技術(shù)人才。通過人才培訓、自主學習等方式，拓展人才數(shù)字化視野，掌握硬件、軟件、數(shù)據(jù)分析等方面的知識，賦能業(yè)務操作，實現(xiàn)整個稅務部門業(yè)務操作層、運營管理層和戰(zhàn)略層高效協(xié)同運轉(zhuǎn)，形成智能稅務組織。稅務組織數(shù)字化能力建設價值價值一：豐沃長效“培育土壤”建立數(shù)字化稅務培訓體系，形成長效培訓機制，為高質(zhì)量稅務人價值三：助推稅務職能轉(zhuǎn)型圍繞稅務部門的長遠目標及業(yè)務特性，構(gòu)建數(shù)字化能力并助推完成職能轉(zhuǎn)型，并實現(xiàn)稅務職能前44對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度稅務數(shù)字化組織能力建設路徑稅務數(shù)字化組織能力建設步驟稅務數(shù)字化組織能力建設步驟加強對稅務管理的培養(yǎng)稅務數(shù)字化復加強對稅務管理的培養(yǎng)稅務數(shù)字化復合型人才數(shù)字化組織結(jié)合數(shù)字化成熟度逐步優(yōu)化稅務職能數(shù)字化管理理念配的稅務管理流程跟隨數(shù)字化腳步，分析歸納企業(yè)自身現(xiàn)狀與業(yè)界實踐之間的差異分析跟隨數(shù)字化腳步，分析歸納企業(yè)自身現(xiàn)狀與業(yè)界實踐之間的差異分析對標一流優(yōu)化管理45國企改革觀象臺2023年度建議一：基于組織形態(tài)，明確稅務人才需求協(xié)同稅務戰(zhàn)略，明確不同稅務崗位人才畫像，繪制稅務人才能力需求清單。建議二：建立人才培養(yǎng)體系，助推數(shù)字稅務文化和員工行為轉(zhuǎn)變打造學習型稅務組織，建立基于稅務需要的人才培養(yǎng)體系。賦予員工邊工作邊學習的機會，打造動態(tài)的、學習者為主的、面向?qū)嵺`應用的學習體驗，并利用數(shù)字化技術(shù)實現(xiàn)最佳投入產(chǎn)出比。建議三：數(shù)據(jù)賦能，強化稅務數(shù)據(jù)建設稅務部門如何做好“預判”，并把控“節(jié)奏”，往往對于業(yè)務的高質(zhì)量合規(guī)發(fā)展至關(guān)重要。因此，稅務組織當強化稅務數(shù)據(jù)建設，做好數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)分析應用，提前研判業(yè)務需求與發(fā)展方向、對組織的健康度進行實時衡量，識別最佳時機與業(yè)務“同頻”調(diào)整，并通過數(shù)據(jù)驅(qū)動組織的持續(xù)進化實現(xiàn)時刻與業(yè)務戰(zhàn)略相匹配，保持稅務組織的專業(yè)度與活力。建議四：固化舉措，實現(xiàn)稅務組織數(shù)字化能力建設建議四：固化舉措，實現(xiàn)稅務組織數(shù)字化能力建設建立清晰可實操的標準化流程體系，并配套相應政策機制，固化員工行為及推動數(shù)字化能力落地，以提升交付質(zhì)量，更好地助推稅務能力建設與服務業(yè)46對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度普華永道建議企業(yè)抓住數(shù)字化轉(zhuǎn)型機遇，在世界一流稅務管理體系頂層設計框架指引下，伴隨稅務數(shù)字化進程，確立稅務數(shù)字化管理理念，變革為數(shù)字化組織，積極打造與之相匹配的稅務組織數(shù)字化管理能力。結(jié)合數(shù)字化工具和系統(tǒng)平臺支撐，重新規(guī)劃整體稅務職能，建立健全各級稅務職能和崗位設置。與時俱進，加強稅務組織數(shù)字化管理能力。建立面向未來的稅務數(shù)字化人才隊伍建設體系，借助稅務數(shù)字化轉(zhuǎn)型方法對現(xiàn)有組織架構(gòu)進行重塑和升級，客制化制定稅務人才發(fā)展規(guī)劃，促進崗位職能轉(zhuǎn)型，完善技術(shù)培訓，賦能人才，提質(zhì)增效。不斷夯實稅務合規(guī)管理、稅務風險管控、稅務運營等基礎(chǔ)保障職能，深化拓展研發(fā)高新管理、稅收優(yōu)惠管理、稅務籌劃等價值創(chuàng)造職能，以及加強對業(yè)務經(jīng)營決策的智能化支持，確保稅務資源科學配置、稅務運作高效協(xié)同。對標一流優(yōu)化管理47國企改革觀象臺2023年度創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系48對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度隨著國家加快推進央企構(gòu)建世界一流財務管理體系的要求，三個典范”的標準，其中“三個典范”要求企業(yè)成為踐行綠色發(fā)展理念、履行社會責任和構(gòu)建全球知名品牌形象的1稅務品牌是企業(yè)整體品牌形象的重要組成部分，因此，稅務品牌建設應成為各大國有企業(yè)必須高度重視的領(lǐng)域，以實現(xiàn)“三個典范”的目標。通常情況下，企業(yè)的稅務品牌包括稅務合規(guī)遵從水平、納稅信用水平、稅收社會責任、稅務數(shù)字化建設水平和企業(yè)與政府機關(guān)的關(guān)系等多個方面。打造企業(yè)稅務品牌的意義稅務品牌對企業(yè)品牌價值的影響稅務指標是評價維度之一，一個企業(yè)的稅務指標良好與否將一定程1來源于國資委2022年3月3日發(fā)布的《人民日報海外版：對標“世界一流”，央企加速奔跑》/n2588025/n2588139/c23481131/content.html2稅務指標：第三方企業(yè)品牌評估機構(gòu)在評估企業(yè)品牌價值時所使用的稅務相關(guān)對標一流優(yōu)化管理49國企改革觀象臺2023年度良好的稅務品牌形象能帶來便利措施和支持良好的稅務品牌形象能帶來便利措施和支持企業(yè)通過遵守稅收政策，維護良好的稅務品牌形象，能夠提升在市場中的信譽度和形象。一個良好的稅務品牌形象不僅代表著企業(yè)本身的形象，還能為企業(yè)在諸如銀行貸款、政府采購、享受稅收優(yōu)惠政策和納稅服務便利措施等方面提供重要支持。國有企業(yè)需注重稅務合規(guī)和品牌形象建設國有企業(yè)是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，同時也是國家稅收管理的典范。對于國有企業(yè)來說，建設好稅務品牌具有特別的重要性。國有企業(yè)應將稅務合規(guī)和品牌形象建設放在重要位置上，以加強稅務管理和品牌價值建設。50對標一流優(yōu)化管理借助稅務數(shù)字化管理手段國企改革觀象臺2023年度借助稅務數(shù)字化管理手段打造企業(yè)稅務品牌的五大舉措提高稅務合規(guī)遵從水平提高稅務合規(guī)遵從水平是企業(yè)打造稅務品牌的必要條件。要實現(xiàn)這一目標，企業(yè)需制定稅務戰(zhàn)略規(guī)劃頂層設計，加強稅務組織數(shù)字化管理能力，建立稅務合規(guī)管理體系，利用數(shù)字化管理工具，促進業(yè)財稅融合，并挖掘稅務價值。通過積極的舉措，逐步提高企業(yè)的稅務合規(guī)遵從水平，打造世界一流的企業(yè)稅務管理品牌。提高稅務合規(guī)遵從水平的具體步驟挖掘稅務價值建立稅務合規(guī)管理體系建設稅務組織數(shù)字化管理能力企業(yè)需要借助稅務數(shù)字化管理手稅務戰(zhàn)略規(guī)劃建立稅務合規(guī)管理體系建設稅務組織數(shù)字化管理能力企業(yè)需要借助稅務數(shù)字化管理手稅務戰(zhàn)略規(guī)劃頂層設計企業(yè)需要建立稅企業(yè)需要建設稅企業(yè)需要建設稅企業(yè)需要制定企務組織數(shù)字化管工作流程項管控與稅務政策共享數(shù)據(jù)處理監(jiān)督檢查事項管控披露要求對標一流優(yōu)化管理51國企改革觀象臺2023年度提升納稅信用水平提升納稅信用水平與打造稅務品牌之間存在著密切的關(guān)系。納稅信用是監(jiān)管部門評估企業(yè)稅務合規(guī)性的關(guān)鍵指標，而稅務合規(guī)性則是企業(yè)打造稅務品牌的基石之一。只有企業(yè)具備良好的納稅信用，才能贏得社會信任和認可，樹立良好的企業(yè)形象，增強品牌競爭力。企業(yè)完善納稅信用管理涉及多個方面，包括及時履行納稅義務，提升企業(yè)員工的稅務知識和技能，制定健全的稅務管理制度，建立納稅信用評價管理體系，建立納稅提高企業(yè)的納稅誠信度及定和實操要求01健建案05建案05﹒保持良好的納稅記錄，提高納稅信用52對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度關(guān)注企業(yè)的稅收社會責任國有企業(yè)需要在稅務籌劃和社會責任之間保持平衡，兼顧企業(yè)履行納稅義務和承擔社會責任的重要性。企業(yè)可以通過年度社會責任報告主動展示其納稅情況和稅務管理成果，從而提高企業(yè)稅務信息透明度，增加社會公眾對企業(yè)稅務品牌的認識和信任。全球可持續(xù)發(fā)展標準委員會（GSSB）發(fā)布了GRI（GlobalReportingInit該標準作為ESG的重要評價體系和框架之一，為企業(yè)提供了評估其對經(jīng)濟、環(huán)境和社會影響的工具，旨在使企業(yè)在報告和披露社會責任時更加規(guī)范、透明和負在GRI標準中，稅務內(nèi)容通常涉及兩個方面：稅務策﹒稅務策略披露是指企業(yè)公開其稅務方針、稅務治理控制及風險管理、與稅務關(guān)切相關(guān)的利益相關(guān)方參與及管理，以表明企業(yè)制定稅務策略的考慮和其與社會和環(huán)境的關(guān)系。﹒納稅信息披露是指企業(yè)公開其納稅情況，包括在各個國家和地區(qū)的繳稅情況、員工人數(shù)、收入信息等，以展示企業(yè)在稅務方面的透明度和責任感。3來源于GRI通用標準2021版簡體中文版對標一流優(yōu)化管理53國企改革觀象臺2023年度推進稅務數(shù)字化建設稅務數(shù)字化建設是打造企業(yè)稅務品牌的重要支撐。數(shù)字化建設可以促進企業(yè)稅務合規(guī)管理，提升企業(yè)稅務數(shù)據(jù)的準確性，進而提高企業(yè)品牌的可信度。數(shù)字化建設在支撐企業(yè)稅務品牌方面的具體應用，包括提升財務核算準確性，提升納稅申報合規(guī)性，實現(xiàn)稅務風險防控，提升運用稅收政策能力和實現(xiàn)境外涉稅事項管理和統(tǒng)籌規(guī)劃等方面。稅務數(shù)字化建設如何支持稅務品牌建設提升財務核算準確性提升財務核算準確性企業(yè)通過數(shù)字化系統(tǒng)實現(xiàn)自動化財務核算，避免基礎(chǔ)核算錯誤或不準確導致的納稅合規(guī)問題。提升納稅申報合規(guī)性企業(yè)借助數(shù)字化工具或稅務管理系統(tǒng)，標準化納稅申報工作流程，實現(xiàn)自動化編制納稅申報表，提高納稅申報的正確性實現(xiàn)稅務風險防控提升運用稅收政策能力數(shù)字化政策庫實現(xiàn)稅務政策、前瞻性研究和案例解讀的共享，協(xié)助企業(yè)更新稅務優(yōu)惠政策，實現(xiàn)“應繳盡繳，應享盡享”。實現(xiàn)境外涉稅事項管理和統(tǒng)籌規(guī)劃海外稅數(shù)字化管理協(xié)助企業(yè)收集并監(jiān)管海外實體稅務數(shù)據(jù)，跟蹤管理境外涉稅事項，降低海外稅務風險通過利用稅務數(shù)字化技術(shù)，企業(yè)可進行稅務數(shù)據(jù)的挖掘和分析，確定潛在的稅務風險點，提前預警并及時處理，從而降低稅務風險。54對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度與政府機關(guān)保持良好溝通與稅務機關(guān)的良好溝通對企業(yè)打造稅務品牌同樣重要。稅務機關(guān)不僅管理企業(yè)的稅收事務，還能為企業(yè)提供指導和幫助，推動企業(yè)打造稅務品牌，協(xié)助企業(yè)在社會上塑造良好形象。具體包括以下幾個方面：提升企業(yè)合規(guī)水平：稅務機關(guān)可為企業(yè)提供稅收政策相關(guān)咨詢和指導，并及時通知企業(yè)政策變化、稅務風險等方面的信息，避免信息差導致的納稅風險；增強互信關(guān)系：企業(yè)通過向稅務機關(guān)公開納稅數(shù)據(jù)和稅收貢獻，增進稅務機關(guān)對企業(yè)的信任，同時加強企業(yè)的稅務公開透明度，有助于為企業(yè)打造稅務品牌形象提供解決問題和獲取優(yōu)惠政策：企業(yè)可通過與稅務機關(guān)溝通和協(xié)商渠道，及時解決稅務管理中遇到的問題或獲取稅務優(yōu)惠政策信息，獲得稅務機關(guān)更好的支持和配合。稅務品牌建設是企業(yè)打造品牌形象的重要組成部分，一個具有良好稅務品牌的企業(yè)，能夠提升在市場中的競爭力，獲得市場的認可和信任。作為國有企業(yè)，更要重視稅務合規(guī)和品牌形象建設，做好企業(yè)稅務管理，對標一流優(yōu)化管理55國企改革觀象臺2023年度創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系56對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度國資委于2023年4月21日召開了國有企業(yè)創(chuàng)建世界一流示范企業(yè)推進會，會議上指出，在加快建設世界一流企業(yè)目標過程中，各國有企業(yè)要重點在提升科技創(chuàng)新能力、價值創(chuàng)造能力、公司治理能力、資源整合能力、品牌引領(lǐng)能力五種能力上狠下功夫，實現(xiàn)以點帶面的全面提升。在當前數(shù)字化時代，伴隨著國際環(huán)境的不確定性、國際貿(mào)易保護主義抬頭、地國有企業(yè)不僅面臨全球稅務管控能力整體較弱及外部依賴較強的情況，也將遇見更復雜的稅務管理壁壘，對國有企業(yè)總部稅務人員管控全球稅務事宜提出了更高的挑戰(zhàn)。對標一流優(yōu)化管理57國企改革觀象臺2023年度提升全球稅務資源整合能力針對存在全球稅務團隊組織建設難度大、與本地中介機構(gòu)溝通不順暢、對海外本地稅務政策理解不到位、涉稅數(shù)據(jù)收集困難、涉稅系統(tǒng)建設程度不一等問題，可以通過以下三個方面的整合來推動高質(zhì)量的管理：組織整合：掌握內(nèi)部資源配備情況及稅務人員能力邊界，充分利用不同人才的比較優(yōu)勢。同時借助具有全球資源網(wǎng)絡的外部專業(yè)機構(gòu)力量，評估并優(yōu)化全球稅務管理體系、管控模式、職能定位等，助力形成清晰的全球稅務管理規(guī)范標準、權(quán)責及溝通機制，補足全球稅務管理短板，優(yōu)化內(nèi)部全球稅務組織布局，有序打造適配國有企業(yè)自身的全球稅務管理智囊團。數(shù)據(jù)整合：科學及有效的全球稅務資源整合依賴于“全面、準確且可用的涉稅數(shù)據(jù)”以及“高效的涉稅數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及稅務數(shù)據(jù)價值挖掘”。以構(gòu)建全球稅務數(shù)據(jù)倉及涉稅數(shù)據(jù)驅(qū)動全球稅務管理為核心，挖掘涉稅數(shù)據(jù)應用場景化、定義涉稅數(shù)據(jù)標準化、明晰涉稅數(shù)據(jù)處理及利用規(guī)范化、識別涉稅數(shù)據(jù)斷點，實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)治理及處理流程優(yōu)化、稅務數(shù)據(jù)賦能業(yè)財及可持續(xù)涉稅數(shù)據(jù)應用。工具整合：借助數(shù)字化工具，將優(yōu)化的人和組織及涉稅數(shù)據(jù)通過全球稅務管理平臺實現(xiàn)落地，實現(xiàn)在同一個平臺集中處理、跟蹤、監(jiān)控全球稅務管理工作，匯聚、整合、拉通及共享全球涉稅數(shù)據(jù)資源，提升國有企業(yè)的稅務數(shù)據(jù)分析應用能力，實現(xiàn)對全球稅務工作的控制力。整合稅務生產(chǎn)要素提升全球稅務資源整合能力人和組織數(shù)字化手段涉稅數(shù)據(jù)人和組織數(shù)字化手段 數(shù)據(jù)基礎(chǔ) 標準管理 數(shù)據(jù)基礎(chǔ)技術(shù)賦能組織融合技術(shù)賦能58對標一流優(yōu)化管理全球稅務治理能力全球稅務運營管理體系事中管理制定多維全球稅務風控指標動態(tài)智能監(jiān)測稅務合規(guī)風險分析厘清稅務合規(guī)風險根因閉環(huán)跟蹤稅務合規(guī)風險應對融合內(nèi)外全球稅務監(jiān)管要求事后管理建立全球稅務管理評價體系全球稅務治理能力全球稅務運營管理體系事中管理制定多維全球稅務風控指標動態(tài)智能監(jiān)測稅務合規(guī)風險分析厘清稅務合規(guī)風險根因閉環(huán)跟蹤稅務合規(guī)風險應對融合內(nèi)外全球稅務監(jiān)管要求事后管理建立全球稅務管理評價體系適時檢查全球稅務管理情況定期審視全球稅務管理體系持續(xù)完善全球稅務管理場景不斷優(yōu)化全球稅務運營機制提升全球稅務治理能力為實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定及高質(zhì)量的全球稅務管理水平，國有企業(yè)可以“保合規(guī)、控風險、創(chuàng)收益”為立足點，加強全球稅務合規(guī)及風控管理意識及精益化管理，持續(xù)優(yōu)化及完善全球稅務管理戰(zhàn)略目標、全球稅務合規(guī)風控體系及模式，打造國有企業(yè)自身的實現(xiàn)“事前、事中、事后”的全閉環(huán)管理。國有企業(yè)可充分利用數(shù)字化工具實現(xiàn)全球稅務治理工作，包括全球稅務數(shù)據(jù)治理、全球稅務風險指標監(jiān)控及風險自動識別、全球稅務評價管理、全球稅務風險看板、自動化全球稅務風險分析報告或報表等，助力推動全球稅務精益化管理。此外，機制體系的建立及完善也需不斷將外部財稅法規(guī)要求內(nèi)化成國有企業(yè)自身的全球稅管理機制中，并結(jié)合自身管理情況及訴求，與時俱進更新完善，才可較大程度實現(xiàn)真正的閉環(huán)管理及保證持續(xù)發(fā)展。全球稅務合規(guī)風控管理體系全球稅務合規(guī)風控管理體系支撐管控延伸支撐管控延伸事前管理事前管理樹立全球稅務合規(guī)及風控文化明確全球稅務合規(guī)及風控定義構(gòu)建全球稅務合規(guī)及風控體系制定全球稅務合規(guī)及風控規(guī)范積累全球涉稅法規(guī)及監(jiān)管要求借助數(shù)字化手段實現(xiàn)全球稅務治理的轉(zhuǎn)型升級對標一流優(yōu)化管理59國企改革觀象臺2023年度提升全球稅務管理科技創(chuàng)新能力為應對外部環(huán)境變化及內(nèi)部管理變革的影響，建議盡快加強自身的全球稅務管理系統(tǒng)的超前布局及內(nèi)部系統(tǒng)間的結(jié)合應用，以提前應對不同階段的全球稅務管理問題及需求。同時，建議積極參與建設國有企業(yè)內(nèi)部的全球稅務管理標準規(guī)范，持續(xù)鼓勵優(yōu)化全球稅務管理系統(tǒng)運行機制及新型技術(shù)的引用，增強總部稅務在海外公司間的影響力及主導力，并激發(fā)稅務人員的創(chuàng)新及變革動力。60對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度 起步階段﹒利用智能自動化工具，重點聚焦全球稅務核心數(shù)據(jù)及全球涉稅政策法規(guī)積累，初步實現(xiàn)全球稅務管理的統(tǒng)計分析、常規(guī)申報提醒及預警、風險指標監(jiān)控、檔案管理等，為后續(xù)全球稅務管理及分析拓展提供﹒借助專業(yè)的可視化工具建立全球稅務管理駕駛艙，利用可視化圖表動態(tài)展示所積累的全球涉稅數(shù)據(jù)情況，為管理層提供決策支﹒積極關(guān)注外部監(jiān)管政策變化，充分考慮本地稅務影響，積極全球財務系統(tǒng)建設及改造，如稅企直連要求、電子發(fā)票要求等。 發(fā)展階段﹒利用數(shù)字化工具，推動內(nèi)部業(yè)財稅系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、自動獲﹒推動全球稅務專項管理，如全球稅務檢查過程跟蹤管理、全球稅務評價管理、全球財稅分析比對管理、全球納稅主體關(guān)停運轉(zhuǎn)管理、商業(yè)實質(zhì)管理、投融資并購盡調(diào)管理、董事長/CEO管理駕駛艙、納稅主體單體畫像管理、股權(quán)架構(gòu)管理等，實現(xiàn)從集團總部到海外企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)”﹒結(jié)合各國（地區(qū)）財務系統(tǒng)的落成及海外本地的監(jiān)管要求，推動稅企直連落地，并持續(xù)關(guān)注財務系統(tǒng) 賦能階段逐步實現(xiàn)將稅務人員從基礎(chǔ)稅務合規(guī)計算、稅務數(shù)據(jù)報送工﹒全球稅收籌劃管理及高附加值領(lǐng)域，如財稅優(yōu)惠及籌劃管理、BEPS2.0雙支柱管理、關(guān)聯(lián)交易管理、有效稅負率及稅務現(xiàn)金流管理等專項建設，實現(xiàn)業(yè)﹒隨著各國（地區(qū)）局端數(shù)字化建設進程，同步挖掘?qū)崿F(xiàn)海外稅自動計稅的可行性，并適時推進。對標一流優(yōu)化管理61國企改革觀象臺2023年度提升全球稅務價值創(chuàng)造能力稅務工作往往因管理方式及工作手段欠缺、資源分配不均等原因?qū)е卤痪劢褂诙悇諗?shù)據(jù)簡單加工，而忽略了稅務數(shù)據(jù)本身及數(shù)據(jù)挖掘的價值體現(xiàn)。對此，建議企業(yè)積極推動全球稅務數(shù)字化及智能化轉(zhuǎn)型，將提升基礎(chǔ)稅務工作效率及質(zhì)量為發(fā)力點，加快推進新興技術(shù)、全球稅務管理以及業(yè)財稅的深度融合，借助數(shù)字化工具實現(xiàn)全球稅務政策的獲取、全球涉稅數(shù)據(jù)的歸集與應用，以及全球稅務管理籌劃與分析。合規(guī)先行，提高人效：落腳全球稅務政高質(zhì)量處理全球稅務合規(guī)管理工作，如自動化全球涉稅數(shù)據(jù)獲取、加工、分析及應用。推動稅務人員的個人職業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的全球稅務數(shù)據(jù)挖掘及加工者向數(shù)據(jù)使用者身份進行轉(zhuǎn)變。業(yè)財融合，深化應用：通過全球稅務管理平臺建設的關(guān)鍵舉措，加快新興技術(shù)與全球稅務管理的深度融合，打破業(yè)財稅管理間的信息壁壘，實現(xiàn)全球稅務政策及信息的共享，提高全球納稅申報標準化、全球稅務智能化處理水平，加強全球稅務數(shù)據(jù)分析和風險管控，提升全球稅務數(shù)據(jù)和稅務報表的透明度和準確性，助力構(gòu)造全球稅務管理一體化的發(fā)世界一流，賦能增值：落實建設數(shù)字中國及世界一流稅務管理目標，制定全球稅務品牌建設規(guī)劃，提高企業(yè)的納稅誠信度，關(guān)注企業(yè)的社會責任，提升稅務機關(guān)和社會對企業(yè)的信任關(guān)系，也同時協(xié)助樹立良好的稅務形象，增強企業(yè)的品牌價值，從而獲得更好的市場競爭優(yōu)勢和商業(yè)信譽度，推動國有企業(yè)高質(zhì)量的可持續(xù)發(fā)展及賦予長遠價值。62對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度隨著國有企業(yè)走出去，業(yè)財稅數(shù)據(jù)獲取效率及數(shù)據(jù)準確性早已成為各國有企業(yè)管理全球稅務事宜的基本要求，以及成為實現(xiàn)“可視、可管、可控”目標的基礎(chǔ)保障。普華永道建議，走出去的各國有企業(yè)亟需開展全球稅務數(shù)字化管理整體規(guī)劃、建立一致目標、階段性實施落地，逐步將保駕護航的傳統(tǒng)稅務角色轉(zhuǎn)換為自身核心競爭能力，從科技創(chuàng)新、價值創(chuàng)造、稅務管控、涉稅資源整合及品牌引領(lǐng)方面實現(xiàn)“全球稅務管控能力”的建設及提升，向全球稅務管理“世界一流標桿”的愿景邁對標一流優(yōu)化管理63國企改革觀象臺2023年度創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系64對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》提出完善對重大經(jīng)營決策的稅務支持機制，強化業(yè)務源頭涉稅事項管控，積極主動參與投資并購、改制重組等重大事項及新業(yè)務模式、交易架構(gòu)、重大合同等前期設計規(guī)劃，深入研判相關(guān)稅務政策，提出專業(yè)意見。本篇將從完善重大經(jīng)營決策的稅務支持機制出發(fā)，幫助企業(yè)強化業(yè)務源頭涉稅事項管控。完善重大決策稅務支持機制的必要性企業(yè)投資并購、改制重組等是經(jīng)營活動中經(jīng)常發(fā)生的重大事項，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大影響。為了實現(xiàn)業(yè)、財、稅全面深度融合，充分發(fā)揮稅務對重大決策的支持作用，更好地為企業(yè)創(chuàng)造價值，必須首先有完善的稅務支持制度。在國企完善重大決策稅務支持機制方面，存在以下必要性：需要遵守復雜的稅務法規(guī)和政策。完善稅務支持機制幫助評估潛在的稅務合規(guī)性風險，為企業(yè)的經(jīng)營和投資行為保駕護航，是稅務管理的基本要求。﹒決策的全面性與準確性方面：國企的重大戰(zhàn)略決策涉及多個方面，包括投資、合并收購、業(yè)務擴張等。稅務支持機制直接影響預期回報，可以幫助國企評估不同決策方案的稅務影響，從而確保決策的全面性和準確性。﹒成本優(yōu)化與資源配置方面：重大業(yè)務決策中合法的稅務規(guī)劃能夠為企業(yè)合理合法地節(jié)約稅務成本、優(yōu)化資源配置，提高市場競爭力和經(jīng)營效益。﹒企業(yè)信譽、品牌形象方面：重大業(yè)務決策前主動的稅務風險管控可以幫助企業(yè)防范經(jīng)營過程中的稅務風險，以避免企業(yè)的經(jīng)濟損失和社會信譽、品牌形象的對標一流優(yōu)化管理6502建立重大決策稅務支持組織02建立重大決策稅務支持組織04借助數(shù)字化管理平臺數(shù)據(jù)支持（管理報表/管理駕駛艙）完善重大決策稅務支持機制的方法在完善稅務支持機制之前，建議企業(yè)進行業(yè)務需求分析和收集整理，了解業(yè)務特點和研究日常稅務管理過程中存在的重大事項和主要問題，通過以下四步法完善重大決策稅務支持機制，進一步建立健全企業(yè)稅務管理體系：一、設計稅務支持管控流從數(shù)據(jù)采集、分析等功能入手為決策提供數(shù)據(jù)支持。0101完善重大決策稅務支持制度0303建立稅務部內(nèi)外銜接機制以上是企業(yè)建立重大決策的稅務支持機制的步驟和參考。在實際實施中，還需要結(jié)合企業(yè)的具體情況和需求，制定詳細的實施方案和數(shù)字化路線。建立稅務支持機制需要全面的團隊協(xié)作，包括稅務專業(yè)人員、業(yè)財人員、數(shù)據(jù)分析師等，確保支持機制的科學性和有效性。66對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度重大決策稅務支持的管控流程建議將事后分析轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A測，切實發(fā)揮好支撐戰(zhàn)略、支持決策和價值創(chuàng)造作用，推動稅務管理由“被動管控型”向“主動價值創(chuàng)造型”轉(zhuǎn)型。企業(yè)重大決策支持管控流程參考如下：首先，建立企業(yè)重大事項管理清單，對重點事項進行稅務風險評估和稅務籌劃，加大稅務情況診斷力度，防范重大財稅風險，對重大事項和特殊業(yè)務（如投資并購、改制重組等）進行稅收籌劃，主動參與重大決策中、決策后相應流程完成決策支持過程，借助數(shù)字化實現(xiàn)的數(shù)據(jù)互通，并將業(yè)財稅融合的工作與要求貫穿業(yè)務流程、運營管控、組織運作、制度政策等層面，從而真正實現(xiàn)為業(yè)務發(fā)展與管理決策提供有價值的參考意見。第三，落地戰(zhàn)略決策及稅務籌劃決策。最終在集團總部和下級單位間進行案例共享，形成閉環(huán)管理。企業(yè)重大事項決策支持流程參考企業(yè)重大事項決策支持流程參考重大事項清單戰(zhàn)略規(guī)劃類重大事項清單戰(zhàn)略規(guī)劃類投資并購改制重組新業(yè)務模式交易架構(gòu)重大合同重大制度稅收優(yōu)惠決策流程決策支持落地決策流程析，考量稅收環(huán)境、稅收政策，稅收征管實踐調(diào)研及建議資產(chǎn)重組新業(yè)務布局境外工程項目稅務籌劃落地研發(fā)費用加計扣除稅務籌劃落地研發(fā)費用加計扣除專業(yè)設備抵免給出稅務意見，不同相關(guān)文件稅務審閱等現(xiàn)追蹤和分析；提供稅務分析數(shù)據(jù)給到相關(guān)部門；在集團和下級單位進行案例共享案例共享集團總部下級單位對標一流優(yōu)化管理67重大決策支持機制的價值和意義國企改革觀象臺2023年度重大決策支持機制的價值和意義企業(yè)完善重大決策稅務支持機制的價值成效結(jié)合國企對標世界一流的有利契機，持續(xù)深化“業(yè)財稅一體化”模式，通過構(gòu)建實施以價值提升為導向的稅務支持管理體系，著力重大經(jīng)營決策的稅務支持機制，依賴數(shù)字化平臺的高效運轉(zhuǎn)，進一步轉(zhuǎn)變和重構(gòu)稅務職能。建設重大決策稅務支持機制，有助于國企進一步提高稅務管控力度，為業(yè)務和財務決策提供支持和賦能，打造稅務核心競爭力。降低稅務成本提供稅務合規(guī)性企業(yè)內(nèi)部稅務支持機制可以幫助企業(yè)員工更好地了解稅收法規(guī)和政策，加強稅收合規(guī)意識，從而減少稅收違規(guī)行為，提高稅收合規(guī)性。優(yōu)化稅務規(guī)劃通過數(shù)據(jù)分析和預測，企業(yè)可以了解不同稅務政策對企業(yè)業(yè)務的影響，從而優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)和組織形式，最大限度地降低稅務負擔。降低稅務風險強化企業(yè)涉稅源頭管控，通過風險評估和內(nèi)部控制，有助于及早發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險并加以防范，減少可能的稅收損失和法律風險。提高決策效率企業(yè)可以根據(jù)稅收政策和稅務情況來調(diào)整戰(zhàn)略和業(yè)務模式，提高決策的針挖掘稅務數(shù)據(jù)價值幫助企業(yè)挖掘稅務數(shù)據(jù)價值，為決策提供論證依據(jù)。增強企業(yè)信譽和形象合規(guī)納稅和遵守稅收法規(guī)是企業(yè)良好信譽的重要組成部分。通過建立稅務支持機制，企業(yè)可以建立良好的納稅記錄，增強信譽度，提升在市場和社會中的形象和競爭力。68對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度完善稅務支持機制是企業(yè)稅務管理的重要一環(huán)，其貫穿企業(yè)經(jīng)營決策、戰(zhàn)略規(guī)劃、日常經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)，通過有效的稅務管理能對其稅收支出及稅負起到優(yōu)化作用。因此，世界一流企業(yè)當以完善對重大經(jīng)營決策的稅務支持機制，強化業(yè)務源頭涉稅事項管控作為其運營和發(fā)展的重要管理目標之一。稅務人員在早期即應積極主動參與投資并購、改制重組、為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展提供有力的支持。對標一流優(yōu)化管理69國企改革觀象臺2023年度創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系創(chuàng)建世界一流企業(yè)稅務管理體系對標一流優(yōu)化管理國企改革觀象臺2023年度隨著“雙支柱”征稅方案等一系列稅務規(guī)則更新，全球各國稅務征管機構(gòu)對于企業(yè)的稅收遵從要求日趨嚴格。國務院國資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》也提出建立稅務政策、資源、信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調(diào)度和使用機制。為加強財稅政策研究，企業(yè)需要不斷完善稅務政策庫、信息庫，及時指導各級子企業(yè)用足、用好優(yōu)惠政策，積極推動建設覆蓋全球范圍的稅收政策運用管理體系，運用數(shù)字化工具對企業(yè)相關(guān)稅收政策的合規(guī)應用進行有效跟蹤管理，在保障稅務合規(guī)的前提下實現(xiàn)更有效的稅務規(guī)劃，避免因不滿足條件導致的稅收風險。提升全球范圍內(nèi)運用稅收政策能力的建議針對國際稅制重新調(diào)整的諸多不確定性以及國內(nèi)外稅收政策的不斷更新，國有企業(yè)在“走出去”過程中將持續(xù)面臨合規(guī)遵從挑戰(zhàn)，因此搭建完善的稅收政策運用管理體系顯得尤為重要。企業(yè)應當持續(xù)關(guān)注各國稅收政策的實施動態(tài)，從建立稅收政策法規(guī)管理流程制度出發(fā)，組建政策研究管理專業(yè)團隊，運用數(shù)字化手段提升稅收政策運用管理效率。建立稅收政策法規(guī)管理流程制度企業(yè)提升稅收政策運用能力的關(guān)鍵，在于建立稅務政策、資源、信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調(diào)度和使用機制。通過編制稅收政策法規(guī)管理流程制度手冊，企業(yè)可以獲得我國及所在國稅務政策法規(guī)運用方面的充分指引，以確保有效管理和運用稅收政策，促進定期進行政策更新通知，對相關(guān)操作人員進行政策宣貫和解讀培訓，設立稅務政策咨詢服務，監(jiān)測和評估優(yōu)惠政策使用情況，進一步增強國企海內(nèi)外財稅團隊成員的合規(guī)意識和風險防控能力。對標一流優(yōu)化管理71國企改革觀象臺2023年度配置內(nèi)外部稅收政策法規(guī)研配置內(nèi)外部稅收政策法規(guī)研究資源企業(yè)根據(jù)自身情況搭建專門的稅收政策研究團隊，負責監(jiān)測和分析國家層級政加強財稅政策研究，及時指導各級子企﹒組建內(nèi)部稅務專家團隊：梳理國內(nèi)、國外稅收制度知識與案例庫，定期獲取相關(guān)政策法規(guī)，組織梳理和研討解讀，制作政策解讀文件（如《政策解讀清單》、《稅收政策速遞》）并推送給企業(yè)各級單位，確保子企業(yè)遵循稅收政策和優(yōu)惠政策的規(guī)定；同時，政策解讀人員基于政策要點，影響范圍，對政策進行分析并判斷法規(guī)變更對計