集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度培訓(xùn)課件內(nèi)部審計(jì)制度概述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員配置內(nèi)部審計(jì)工作流程與方法內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管關(guān)系處理集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐案例分析contents目錄內(nèi)部審計(jì)制度概述01內(nèi)部審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的咨詢和確認(rèn)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)目的確保企業(yè)遵循法律法規(guī)和內(nèi)部政策，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)定義與目的包括內(nèi)部審計(jì)章程、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)流程等。內(nèi)部審計(jì)制度框架內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，明確職責(zé)和權(quán)限。包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告編制與發(fā)布、后續(xù)審計(jì)等。030201內(nèi)部審計(jì)制度體系結(jié)構(gòu)通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)控制缺陷，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的完善。促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制完善監(jiān)督企業(yè)是否遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)改進(jìn)機(jī)會(huì)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果，從而增加企業(yè)價(jià)值。增加企業(yè)價(jià)值內(nèi)部審計(jì)制度重要性內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員配置02設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接向董事會(huì)或高級(jí)管理層報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)或高級(jí)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)集團(tuán)及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助管理層建立健全內(nèi)部控制體系，提供內(nèi)部控制咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。01020304內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)010204內(nèi)部審計(jì)人員選拔與培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)背景和工作經(jīng)驗(yàn)。通過公開選拔、內(nèi)部推薦等方式，選拔優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加專業(yè)資格考試，提升專業(yè)水平。03遵守國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度，保持獨(dú)立性和客觀性。秉持誠(chéng)信、公正、廉潔的職業(yè)操守，不得接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)、禮品等。保守集團(tuán)及所屬企業(yè)的商業(yè)秘密和機(jī)密信息，不得泄露或利用工作之便謀取私利。積極履行審計(jì)職責(zé)，勇于揭露和反映違法違規(guī)問題，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程與方法03

審計(jì)計(jì)劃制定與執(zhí)行確定審計(jì)目標(biāo)和范圍明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期間和審計(jì)重點(diǎn)，確保審計(jì)計(jì)劃與公司戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略相一致。評(píng)估審計(jì)資源合理分配審計(jì)人員、時(shí)間和預(yù)算，確保審計(jì)計(jì)劃的順利執(zhí)行。制定詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)程序、時(shí)間表、人員分工等，確保審計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行。按照審計(jì)計(jì)劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)和方法，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審查。實(shí)施審計(jì)程序通過檢查、觀察、詢問、函證等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論。收集審計(jì)證據(jù)在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性，對(duì)異常情況保持警覺，并追加必要的審計(jì)程序。保持職業(yè)懷疑態(tài)度審計(jì)程序?qū)嵤┘白C據(jù)收集03提交審計(jì)報(bào)告將審計(jì)報(bào)告提交給管理層和董事會(huì)，確保他們及時(shí)了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。01整理和分析審計(jì)證據(jù)對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類和分析，形成初步審計(jì)結(jié)論。02編寫審計(jì)報(bào)告按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，編寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。審計(jì)報(bào)告編寫與提交內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)管理04確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。明確審計(jì)目標(biāo)和范圍制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序建立健全的質(zhì)量控制體系合理安排審計(jì)資源，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和流程，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。通過內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序的建立，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)策略監(jiān)督與檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略通過調(diào)查問卷、訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，全面識(shí)別集團(tuán)內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生概率和影響程度。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及持續(xù)改進(jìn)方向風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告定期向集團(tuán)管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，包括風(fēng)險(xiǎn)類型、大小、發(fā)生概率和影響程度等。改進(jìn)建議針對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，提出具體的改進(jìn)建議和措施，幫助集團(tuán)管理層及時(shí)完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。跟蹤落實(shí)對(duì)改進(jìn)建議的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，確保風(fēng)險(xiǎn)問題得到及時(shí)解決。持續(xù)改進(jìn)通過不斷總結(jié)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，持續(xù)完善內(nèi)部審計(jì)制度和流程，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管關(guān)系處理05建立定期匯報(bào)機(jī)制定期向國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告，及時(shí)反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況。加強(qiáng)政策解讀與反饋關(guān)注國(guó)家監(jiān)管政策變化，及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)反饋政策執(zhí)行情況和遇到的問題，促進(jìn)政策完善。主動(dòng)接受監(jiān)管指導(dǎo)積極邀請(qǐng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。與國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制建立認(rèn)真聽取審計(jì)意見對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，認(rèn)真進(jìn)行分析和研究，及時(shí)采取改進(jìn)措施。加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解審計(jì)進(jìn)展情況和相關(guān)要求，確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作與外部審計(jì)要求相一致。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的資料和支持，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查指導(dǎo)積極遵守行業(yè)自律規(guī)范，樹立良好的企業(yè)形象和行業(yè)聲譽(yù)。遵守行業(yè)規(guī)范積極參加行業(yè)交流活動(dòng)，分享內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和做法，促進(jìn)行業(yè)共同進(jìn)步。推動(dòng)行業(yè)交流關(guān)注行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)和方向，確保與行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)加強(qiáng)行業(yè)自律，提升整體形象集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐案例分析06123涉及子公司規(guī)模、業(yè)務(wù)領(lǐng)域及舞弊行為概述。舞弊事件背景介紹詳細(xì)闡述審計(jì)團(tuán)隊(duì)如何通過數(shù)據(jù)分析、訪談等手段發(fā)現(xiàn)舞弊線索，并深入調(diào)查揭示舞弊事實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)與調(diào)查過程總結(jié)舞弊事件的處理結(jié)果，包括對(duì)相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)和整改措施，同時(shí)提煉經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以防范類似風(fēng)險(xiǎn)。處理結(jié)果與經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)案例一：某子公司財(cái)務(wù)舞弊事件查處過程回顧簡(jiǎn)要介紹分公司工程項(xiàng)目的規(guī)模、目標(biāo)及實(shí)施計(jì)劃。工程項(xiàng)目背景介紹闡述審計(jì)團(tuán)隊(duì)如何針對(duì)工程項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定審計(jì)策略，采用合適的審計(jì)方法和技術(shù)手段。審計(jì)重點(diǎn)與方法詳細(xì)列舉審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，包括項(xiàng)目管理、資金使用、工程質(zhì)量等方面的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出相應(yīng)的整改措施和建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)與整改措施案例二完善內(nèi)部控制體系的措施詳細(xì)介紹事業(yè)部為完善內(nèi)部控制體系所采取的措施，包括優(yōu)化流程、加強(qiáng)制度建設(shè)、