PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試_稅法二_真題及答案近年合集1.2014稅務(wù)師考試稅法二真題及答案2.2015稅務(wù)師考試稅法二真題及答案3.2016稅務(wù)師考試稅法二真題及答案4.2017稅務(wù)師考試稅法二真題及答案5.2018稅務(wù)師考試稅法二真題及答案6.2019稅務(wù)師考試稅法二真題及答案7.2020稅務(wù)師考試稅法二真題及答案2014稅務(wù)師考試稅法二真題及答案[單選題]1.2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()A)A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元B)A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元C)A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元D)A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元答案:D解析:[單選題]2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。A)收入的金額能夠可靠地計(jì)量B)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D)銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方答案:B解析:[單選題]3.2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)A)450B)455C)455.50D)456.25答案:C解析:[單選題]4.符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。A)從事營利活動(dòng)取得的收入B)因政府購買服務(wù)而取得的收入C)不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D)按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入答案:C解析:[單選題]5.2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A)7B)9C)12D)22答案:B解析:[單選題]6.2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A)171.5B)178.5C)175D)196答案:A解析:[單選題]7.下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是()。A)企業(yè)通過縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出B)被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C)捐蹭方無法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場價(jià)格開具捐贈(zèng)票據(jù)D)公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格答案:A解析:[單選題]8.2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。A)改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理B)改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷C)改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D)改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷答案:A解析:[單選題]9.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯(cuò)誤的是()。A)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B)企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C)企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D)專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)答案:D解析:[單選題]10.2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元，市場公允價(jià)值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。A)3.15B)49.50C)58.50D)70.00答案:C解析:[單選題]11.2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。A)12.5B)15C)20D)25答案:A解析:[單選題]12.某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)1.5B)1.62C)1.88D)2.03答案:D解析:[單選題]13.2006年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅()萬元A)OB)7.5C)42.5D)50答案:C解析:[單選題]14.某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合?兩免三減半?政策規(guī)定，2007-2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)42B)52.5C)75D)87.5答案:A解析:[單選題]15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()A)跟蹤年度次年的3月1日之前B)跟蹤年度次年的5月31日之前C)跟蹤年度次年的6月20日之前D)跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前答案:C解析:[單選題]16.對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A)交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)B)個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C)股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D)個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:C解析:[單選題]17.下列各項(xiàng)，按?個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得?稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)B)股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分C)股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)D)股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過12個(gè)月仍未歸還的借款答案:A解析:[單選題]18.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為()。A)前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)B)參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定C)按股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D)前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)答案:A解析:[單選題]19.下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是()。A)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除B)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)人個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅.C)按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅D)對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，巳經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還答案:B解析:[單選題]20.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股時(shí),以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()A)個(gè)人用限售股接受要約收購B)個(gè)人持有的限售股被司法扣劃C)個(gè)人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額D)個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股答案:D解析:[單選題]21.2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。A)135000B)147000C)180000D)286000答案:A解析:[單選題]22.2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅()元。A)20460B)22440C)26400D)32940答案:D解析:[單選題]23.2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)21500B)37500C)52440D)73995答案:D解析:[單選題]24.外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)6320.55B)7266.72C)7199.44D)7374.38答案:A解析:[單選題]25.2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A)9.5B)10C)19D)20答案:C解析:[單選題]26.2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬元。該倉庫原造價(jià)1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A)114B)296C)341D)476答案:C解析:[單選題]27.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為()。A)2%B)5%C)10%D)20%答案:B解析:[單選題]28.對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。A)30B)60C)90D)120答案:C解析:[單選題]29.2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。A)1500B)1800C)2600D)3000答案:C解析:[單選題]30.2011年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費(fèi)10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A)2050B)3030C)3050D)3550答案:C解析:[單選題]31.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。A)1B)2C)3D)10答案:A解析:[單選題]32.2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。A)2000B)6400C)8000D)10000答案:D解析:[單選題]33.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A)11.52B)12.16C)12.60D)12.80答案:D解析:[單選題]34.某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車40輛，其他混合動(dòng)力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機(jī)動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元A)130B)1026C)1066D)1930答案:B解析:[單選題]35.下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是()。A)取得車船所有權(quán)的次月B)合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月C)購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月D)對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案:D解析:[單選題]36.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。A)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅B)因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅C)房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅D)婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案:D解析:[單選題]37.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A)以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)B)以競價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用C)以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金D)已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金答案:B解析:[單選題]38.2011年某民用機(jī)場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元A)125000B)150000C)475000D)500000答案:B解析:[單選題]39.下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。A)在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人B)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人C)納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款D)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高答案:A解析:[單選題]40.2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A)244000B)260000C)284000D)300000答案:A解析:[多選題]41.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有()。A)收入的金額能夠可靠地計(jì)量B)己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅C)將發(fā)生的成本能夠可靠地核算D)交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定E)交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定答案:ABCE解析:[多選題]42.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有()。A)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B)采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C)提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D)采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入E)為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入答案:BCE解析:[多選題]43.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A)符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B)經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得C)當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得D)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得E)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案:CD解析:[多選題]44.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的?其他收入?范圍的有()。A)違約金收入B)股息收入C)債務(wù)重組收入D)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)E)逾期未退的包裝物押金收入答案:ACDE解析:[多選題]45.企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。A)企業(yè)種植飲料作物取得的所得B)企業(yè)從事近海捕撈取得的所得C)符合條件的非營利組織從省級(jí)人民政府取得的財(cái)政撥款收入D)符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入E)企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得答案:DE解析:[多選題]46.下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().A)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除B)企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除C)符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣D)飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除E)企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免答案:ADE解析:[多選題]47.2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價(jià)值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價(jià)值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有()。A)甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬元B)乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元C)乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元D)乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E)甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元答案:ABC解析:[多選題]48.下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A)固定資產(chǎn)的大修理支出B)固定資產(chǎn)的日常修理支出C)融資租人固定資產(chǎn)的改建支出D)經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出E)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案:AE解析:[多選題]49.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。A)企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B)煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C)工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借人經(jīng)營性資金的利息支出D)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出E)人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出答案:ACD解析:[多選題]50.下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有()。A)依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)B)年度利潤總額在500萬元以上C)按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料D)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上E)自簽訂預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年答案:ACD解析:[多選題]51.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有()。A)判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則B)判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況C)判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個(gè)人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策D)判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實(shí)和完整E)判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個(gè)人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制是否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條是否完整答案:AB解析:[多選題]52.下列妨得中，應(yīng)按照?稿酬所得?繳納個(gè)人所得稅的有()。A)書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬B)雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬C)電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬D)出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報(bào)酬E)報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬答案:DE解析:[多選題]53.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A)將房產(chǎn)贈(zèng)與子女B)轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)C)轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋D)通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E)居民個(gè)人出售自用3年的生活用房答案:BCE解析:[多選題]54.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有()。A)加強(qiáng)利息所得征收管理B)加強(qiáng)拍賣所得征收管理C)加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理D)加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理E)加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理答案:BCE解析:[多選題]55.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照?其他所得?繳納個(gè)人所得稅的有()。A)個(gè)人接受好友無償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得B)個(gè)人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金C)個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得D)個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金E)企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案:AB解析:[多選題]56.下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有()。A)在上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)滿5年B)所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)C)變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為D)上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營E)上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資答案:ADE解析:[多選題]57.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)箅繳納土地增值稅的有()。A)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中B)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C)房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的E)土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的答案:CE解析:[多選題]58.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有()，A)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B)對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致C)貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)費(fèi)D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%E)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入?取得土地使用權(quán)所支付的金額?中扣除答案:BCE解析:[多選題]59.下列合同中，應(yīng)按?產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)?稅目征收印花稅的有()。A)商品房銷售合同B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同C)專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D)土地使用權(quán)出讓合同E)商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案:ABDE解析:[多選題]60.下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)箅繳納印花稅的有()。A)稅務(wù)登記證B)貼息貸款合同C)企業(yè)出租門店合同D)公司簽訂的審計(jì)咨詢合同E)實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿答案:CE解析:[多選題]61.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。A)對(duì)多貼花的憑證，不予退稅B)印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花C)對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D)偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款E)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅答案:ABC解析:[多選題]62.關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。A)由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B)由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C)合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D)合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E)合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案:AC解析:[多選題]63.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。A)政府出租的空余房產(chǎn)B)天然林保護(hù)工程房產(chǎn)C)繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)D)宗教寺廟中對(duì)外經(jīng)營的房產(chǎn)E)施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)答案:BE解析:[多選題]64.2012年1月1日起開始實(shí)施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。A)稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅B)適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)C)征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)D)減免稅范圍相對(duì)縮小E)加強(qiáng)了稅源控管力度答案:ABE解析:[多選題]65.下列車船免征車船稅的有()。A)純電動(dòng)汽車B)插電式混合動(dòng)力汽車C)燃料電池汽車D)非機(jī)動(dòng)駁船E)殘疾人專用摩托車答案:ABC解析:[多選題]66.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。A)個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅B)個(gè)人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅C)廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅D)公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅E)經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅答案:BCDE解析:[多選題]67.2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價(jià)值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有()。A)李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅B)李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元C)李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款D)李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)E)李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)答案:ABD解析:[多選題]68.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有()。A)買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用B)采用分期付款方式購買房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款C)減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免D)納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金E)房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額答案:ABE解析:[多選題]69.2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗(yàn)收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有()。A)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元B)修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元C)倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元D)擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元E)倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元答案:ABD解析:[多選題]70.根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。A)軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅C)公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅D)免征耕地占用稅后，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅E)獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅答案:ADE解析:[問答題]71.境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場調(diào)査、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對(duì)該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：(1)1月對(duì)租賃的辦公場所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年;3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。(2)5月通過紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。(5)通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。71）核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為()萬元。A.3）9B.6C.12D.1872）核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為()萬元。A.0B.4.8C.11.2D.1673）核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為()萬元。A.97B.112C.127D.12874）經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.2.10B.4.94C.5.25D.6.00答案:DABC解析:[問答題]72.中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。(4)2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資乙上市公司分得的股息10萬元。75）2011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元A.40B.46C.50D.5276）2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.1.63B.1.7C.2.4D.2.6377）2011年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.1.14B.1.18C.1.99D.3.1478）2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.10.33B.13.44C.14.49D.14.65答案:BBCA解析:[問答題]73.某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款22OO萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，取得合法票據(jù)。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。(6)取得國債利息收入160萬元。(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。(8)營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)79）2011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有()。A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬元C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.31萬元D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬元80、2011年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是()萬元。A.478.69B.498.69C.510.69D.523.6981）下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有()。A.支付的廣告費(fèi)230萬元B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元C.支付新技術(shù)開發(fā)費(fèi)100萬元D.支付給貧困山區(qū)的捐贈(zèng)款70萬元82）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有()。A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元C.實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元83）2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A.369.81B.374.84C.382.3D.385.184）2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨()萬元。A.92.45B.93.71C.95.58D.96.28答案:ABCBABCACDDD解析:[問答題]74.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金'5000.萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生?三通一平?工程費(fèi)用500萬元，依據(jù)建筑合同款項(xiàng)已支付.(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費(fèi)用6000萬元(包括裝修費(fèi)用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收人30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價(jià)2000萬元對(duì)外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元)。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用)85）2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A.124705B.205205C.212100D.21210586）2011年該企業(yè)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款和開發(fā)成本合計(jì)()萬元。A.6880B.7080C.8850D.912087）2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.5730B.5735C.6735D.891588）2011年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計(jì)()萬元。A.7406.65B.7516.65C.8407.31D.10587.3189）2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A.11732.69B.13912.69C.14113.13D.15112.8890)2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.2933.17B.3228.28C.3478.17D.3528.28答案:DBDDAA解析:2015稅務(wù)師考試稅法二真題及答案[單選題]1.下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A)因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款B)債務(wù)人被依法注銷，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款C)債務(wù)人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應(yīng)收賬款D)法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計(jì)劃后無法追償?shù)膽?yīng)收賬款答案:C解析:企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模唬?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；（6）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]2.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2015年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為（）元。A)0B)2543.5C)30D)35答案:A解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]3.計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不能稅前扣除的是（）。A)企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)B)投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資、薪金C)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D)企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金答案:D解析:選項(xiàng)C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；選項(xiàng)D：計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]4.2015年某農(nóng)業(yè)公司占用土地面積為30萬平方米。屬三等地段，其中種植用地15萬平方米，生活區(qū)占地0.5萬平方米，湖泊占地1萬平方米。公司所在地的三等地段年稅額3元/平方米，該公司2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A)42B)45C)50D)43.5答案:D解析:農(nóng)業(yè)用地不征城鎮(zhèn)土地使用稅，自2014年1月1日至2015年12月31日，企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納的稅額=（30-15-1）×3+1×3×50%=43.5（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]5.中國公民劉某，2015年由甲公司派遣劉某到乙公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司向劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月。劉某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A)195B)295C)445D)290答案:C解析:劉某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（2000+6500-3500）×20%-555=445（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]6.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A)房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B)事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)C)先向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D)分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:D解析:納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]7.符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。A)從事營利活動(dòng)取得的收入B)因政府購買服務(wù)而取得的收入C)不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D)按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入答案:C解析:非營利組織取得的下列收入為免稅收入：①接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；②除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入；③按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；⑤財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。所以只有選項(xiàng)C符合規(guī)定【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]8.下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A)籌建期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度B)籌辦費(fèi)應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在不低于2年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷C)籌建期發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)D)籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)答案:C解析:選項(xiàng)A：企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度；選項(xiàng)B：籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷；選項(xiàng)D：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]9.某商貿(mào)公司采用?買一贈(zèng)一?方式銷售冰箱20臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額60000元，稅額10200，同時(shí)贈(zèng)送加濕器20臺(tái)，每臺(tái)加濕器成本500元，市場不含稅銷售價(jià)格600元，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，商貿(mào)公司就該業(yè)務(wù)確認(rèn)冰箱的銷售收入是（）元。A)50000元B)70000元C)72000元D)60000元答案:A解析:應(yīng)確認(rèn)冰箱收入=60000/（60000+600×20）×60000=50000（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]10.下列關(guān)于所得稅來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。A)銷售貨物所得按照銷售企業(yè)所在地確定B)股息、紅利權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C)特許權(quán)使用費(fèi)所得按照使用特許權(quán)的企業(yè)所在地確定D)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定答案:B解析:選項(xiàng)A:銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)所得按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定；選項(xiàng)D：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]11.甲企業(yè)于2008年1月在工商管理部門注冊(cè)成立，適用企業(yè)所得稅稅率25%?；I辦期截止2009年12月31日，兩年分別發(fā)生籌辦費(fèi)用50萬元和30萬元。企業(yè)選擇開始生產(chǎn)經(jīng)營之年一次性扣除。2010年1月開始生產(chǎn)經(jīng)營。截止2015年12月31日經(jīng)營狀況如下表。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。年度 2010年 2011年 2012年 2013年 2014年 2015年所得 -430 -100 -100 200 50 500A)30B)62.5C)125D)42.5答案:A解析:應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（500-（430-200-50）-100-100）×25%=30（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]12.同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長期限不得超過（）個(gè)月。A)1B)5C)10D)3答案:A解析:同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長期限不得超過1個(gè)月。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]13.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)定做一批服裝，合同標(biāo)明支付金額120萬元，其中原材料100萬元由服裝加工企業(yè)提供，加工費(fèi)20萬元，服裝加工企業(yè)所繳納的印花稅（）元。A)100B)400C)500D)300答案:B解析:應(yīng)納的印花稅=（100×0.3‰+20×0.5‰）×10000=400（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]14.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是（）。A)拖拉機(jī)屬于車船稅的征收范圍B)扣繳義務(wù)人代扣代繳車船稅的，車輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再征收C)境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不征收車船稅D)客貨兩用車依照乘用車的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅答案:B解析:選項(xiàng)A：拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，征收車船稅；選項(xiàng)D：客貨兩用車依照貨車的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]15.下列各項(xiàng)收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。A)轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入B)非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息C)國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入D)企業(yè)種植觀賞性植物答案:B解析:選項(xiàng)AC要計(jì)征企業(yè)所得稅的。國債利息收入免稅，但轉(zhuǎn)讓所得不免。選項(xiàng)D減半征收企業(yè)所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]16.中國公民黃某在國內(nèi)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文，獲得稿酬4000元。該論文分別被國內(nèi)和境外的學(xué)術(shù)雜志轉(zhuǎn)載，國內(nèi)雜志向黃某支付稿酬1500元，境外雜志向黃某支付稿酬折合人民幣3000元。（已代扣代繳個(gè)人所得稅300元）。黃某應(yīng)就各項(xiàng)稿酬在我國繳納個(gè)人所得稅（）元。A)554B)616C)612D)560答案:A解析:境外稿酬的抵免限額=（3000-800）×14%=308（元），則境外所得應(yīng)補(bǔ)稅8元；黃某應(yīng)就各項(xiàng)稿酬在我國繳納個(gè)人所得稅=（4000-800）×14%+（1500-800）×14%+8=554（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]17.中國某投資公司在甲國設(shè)立一子公司。2015年從子公司取得紅利所得90萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率10%。該投資公司取得的紅利所得應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A)90B)142.86C)150D)100答案:B解析:甲國的不含所得稅的應(yīng)納稅所得額=90/（1-10%）=100（萬元），還原成含稅的=100/（1-30%）=142.86（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]18.2015年退休公民韓某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元，年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2015年韓某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A)0B)180C)216D)72答案:B解析:個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照?工資、薪金所得?項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。2015年韓某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500×3%×12=180（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]19.購置新建房的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A)自房屋交付使用之次月起B(yǎng))自辦理房產(chǎn)證之次月起C)自簽訂房屋買賣合同之次月起D)自房屋竣工驗(yàn)收之次月起答案:A解析:購置新建房的自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)時(shí)間，正確的是（）。A)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B)銷售貨物采用預(yù)收款方式的，以收到預(yù)收款的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C)銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，發(fā)出貨物180天后確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D)宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:A解析:選項(xiàng)B：銷售貨物采用預(yù)收款方式的，以發(fā)出貨物的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，以收到代銷清單的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D：宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]21.甲公司為乙公司的全資子公司，2015年12月份為激活經(jīng)營，乙公司將賬面凈值1000萬元，市場公允價(jià)值1500萬元的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)給甲公司，甲公司預(yù)計(jì)12個(gè)月內(nèi)不會(huì)改變資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。甲乙公司均不在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益，該資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)選擇特殊性稅務(wù)處理。下列有關(guān)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）A)乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置所得500萬元B)甲公司取得的劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1500萬元C)甲乙公司使用特殊性稅務(wù)重組需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D)甲公司應(yīng)按照1000萬元計(jì)提折舊扣除答案:D解析:項(xiàng)AB：選擇特殊重組，其取得的資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)，所以這里計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為1000萬，乙公司不應(yīng)確認(rèn)所得；選項(xiàng)C：納稅人選擇特殊重組，應(yīng)在重組完成當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)局備案，不需要稅務(wù)局審批?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]22.依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（）。A)1%B)2%C)2.5%D)1.5%答案:A解析:西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]23.某白酒制造企業(yè)2015年取得收入4000萬元，向廣告公司支出廣告費(fèi)用500萬元，廣告已經(jīng)制作且取得廣告公司發(fā)票，2013年，2014年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的廣告費(fèi)用分別為55萬元和105萬元，該企業(yè)計(jì)算2015年企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除廣告費(fèi)用（）萬元。A)500B)605C)660D)600答案:D解析:廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬元），廣告費(fèi)可以扣除金額為600萬元?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]24.對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A)交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)B)個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C)股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D)個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:C解析:記憶性考題。個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]25.某企業(yè)2015年2月委托一施工單位新建廠房，9月對(duì)新建的廠房辦理驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)1000萬元，同時(shí)接收基建工程價(jià)值100萬元的工棚，該企業(yè)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。2015年企業(yè)應(yīng)就上述資產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A)2.1B)2.8C)3.05D)2.31答案:D解析:應(yīng)納的房產(chǎn)稅=（1000+100）×（1-30%）×1.2%×3/12=2.31（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]26.公民張某作為引進(jìn)人才，2015年4月以50萬元的價(jià)格購買引進(jìn)單位提供的市場價(jià)值為80萬元的住房，同月以2元/股的價(jià)格被授予該單位的股票期權(quán)20000股，授權(quán)日股票的市場價(jià)格為5.6元/股，行權(quán)日為2016年12月，2015年張某就以上兩項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅（）元。A)45405B)122400C)146645D)73995答案:D解析:股票期權(quán)2016年行權(quán)，2015年不交個(gè)人所得稅，對(duì)于地價(jià)購房，差額的30萬（80-50）比照全年一次性獎(jiǎng)金的做法，30萬除以12個(gè)月為2.5萬元，適用25%的稅率，速算扣除數(shù)為1005，應(yīng)納個(gè)人所得稅=300000×25%-1005=73995（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]27.某勞務(wù)公司2015年12月，購進(jìn)排氣量2.0升的油電混合動(dòng)力汽車2輛、排氣量2.0升的純電動(dòng)汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)為5人，公司所在地人民政府規(guī)定的排氣量2.0升汽車年稅額360元/輛。該公司2015年就上述小汽車?yán)U納車船稅（）元。A)60B)360C)720D)120答案:B解析:純電動(dòng)車免征車船稅，混合動(dòng)力車減半征收車船稅，應(yīng)納的車船稅=360×2×50%=360（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]28.某公司于2015年3月2日以競價(jià)方式承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)。根據(jù)國有土地轉(zhuǎn)讓合同。需繳納土地轉(zhuǎn)讓金2000萬元，需上繳土地補(bǔ)償費(fèi)200萬元，于4月3日辦訖國有土地使用權(quán)證。當(dāng)年月國家調(diào)整。重新修訂土地使用權(quán)出讓合同。補(bǔ)交土地出讓金600萬元。另向規(guī)劃局繳納市政建設(shè)配合費(fèi)200萬元。土地所在地契稅稅率為4%。該公司承受該土地應(yīng)繳納契稅（）萬元。A)55B)112C)120D)90答案:C解析:應(yīng)納的契稅=（2000+200+600+200）×4%=120（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]29.某電路生產(chǎn)企業(yè)2015年發(fā)放正式工工資230萬元，季節(jié)工工資20萬元，臨時(shí)工工資10元，實(shí)發(fā)的職工培訓(xùn)費(fèi)為5萬元，其他職工教育費(fèi)用7萬元，企業(yè)所得稅前可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)總額是（）萬元。A)6.5B)11.25C)11.5D)14答案:C解析:職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=（230+20+10）×2.5%=6.5（萬元），所以一共可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=6.5+5=11.5（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]30.下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B)非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C)企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金D)煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)答案:C解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不得稅前扣除；選項(xiàng)B，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以稅前扣除；選項(xiàng)D，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)，不得稅前扣除?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]31.宋某將其位于市區(qū)的一處公寓通過非營利的社會(huì)組織捐贈(zèng)，作為公共租賃住房，該資產(chǎn)價(jià)值15萬元，市場價(jià)格25萬元。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，下列對(duì)于宋某的捐贈(zèng)行為處理正確的是（）。A)免征個(gè)人所得稅B)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1.4萬元C)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但可以享受5年延遲納稅優(yōu)惠D)不征收個(gè)人所得稅答案:D解析:對(duì)于個(gè)人無償贈(zèng)與房產(chǎn)的，對(duì)于贈(zèng)與方不征個(gè)人所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]32.個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之日所發(fā)生的下列支出，允許作為開辦費(fèi)按規(guī)定稅前扣除的是（）。A)為研究開發(fā)新產(chǎn)品而購置單臺(tái)價(jià)值在10萬以下的試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)B)因購買固定資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損失C)發(fā)生的已形成無形資產(chǎn)的支出D)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%答案:D解析:除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]33.下列關(guān)于契稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A)以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)，免于繳納契稅B)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率C)以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，由承受人按土地基準(zhǔn)地價(jià)繳納契稅D)以房抵債，應(yīng)視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅答案:C解析:以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，由承受人按成交價(jià)格繳納契稅【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]34.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A)納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B)符合自行申報(bào)納稅規(guī)定的居民納稅人，應(yīng)在納稅年度結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)納稅C)納稅人取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)自次年1月1日起15日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)在次年的1個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅答案:A解析:選項(xiàng)B：年所得在12萬元以上的納稅人，應(yīng)在納稅年度結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)納稅；選項(xiàng)C：納稅人取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)自年度終了30日，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)在次年的3個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]35.下列單位或個(gè)人，屬于印花稅納稅人的是（）。A)商品購銷合同的保證人B)與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)C)在國外接受專利證，在國內(nèi)使用的單位D)發(fā)放土地證的土地管理局答案:C解析:擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅人；電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；土地管理局不屬于印花稅的納稅人，領(lǐng)受土地證的單位和個(gè)人為納稅人?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]36.中國公民孫某任職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元，2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分限額為（）元。A)3360B)3840C)6912D)6048答案:B解析:企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。允許扣除的年金=8000×4%×12=3840（元）【知識(shí)點(diǎn)】其他[單選題]37.下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，正確的是（）。A)預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理B)企業(yè)申請(qǐng)雙邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)及時(shí)向國家稅務(wù)總局省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出談簽意向C)預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度當(dāng)年起10個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易D)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期檢查企業(yè)執(zhí)行安排的情況答案:D解析:選項(xiàng)A：預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理；選項(xiàng)B：企業(yè)申請(qǐng)雙邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)及時(shí)向國家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向；選項(xiàng)C：預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度次年起3~5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]38.縣級(jí)人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理。該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。A)市場公允價(jià)值B)政府確定的接收價(jià)值C)該資產(chǎn)投入前的賬面金額D)雙方協(xié)商價(jià)值答案:B解析:縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門，下同）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]39.王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值90萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值40萬元的房產(chǎn)于2015年6月30日出租給他人居住，按市場價(jià)每月取得租金收入2400元。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A)288B)840C)1152D)576答案:D解析:個(gè)人居住用房不用繳納房產(chǎn)稅。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2400×4%×6=576（元）?！局R(shí)點(diǎn)】其他[單選題]40.甲企業(yè)2013年8月以股權(quán)投資方式向未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)乙投資2300萬元，下列關(guān)于2015年企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A)2015年乙企業(yè)的滿足中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B)甲企業(yè)2015年可以抵扣應(yīng)納稅所得額1800萬元C)甲企業(yè)可以專門或者兼營從事企業(yè)投資活動(dòng)D)2015年乙企業(yè)的滿足高新技術(shù)企業(yè)答案:A解析:選項(xiàng)B：可以抵扣額=2300×70%=1610（萬元）；選項(xiàng)C：甲企業(yè)必須是專門從事投資活動(dòng)的企業(yè)；選項(xiàng)D：如果2015年滿足高新企業(yè)條件，從2015年計(jì)算投資期限，2015年本年是不能享受優(yōu)惠的?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]41.企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)可選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法調(diào)整不同的關(guān)聯(lián)交易。其中成本加成法通常可調(diào)整的關(guān)聯(lián)交易有（）。A)有形資產(chǎn)購銷的關(guān)聯(lián)交易B)資金融通的關(guān)聯(lián)交易C)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易D)各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的關(guān)聯(lián)交易E)勞務(wù)提供的關(guān)聯(lián)交易答案:ABE解析:成本加成法通常可調(diào)整的關(guān)聯(lián)交易包括有形資產(chǎn)購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]42.下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅處理，正確的有（）。A)個(gè)人既有全年一次性獎(jiǎng)金又有半年獎(jiǎng)的，半年獎(jiǎng)可并入全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅B)個(gè)人以低于建造成本的價(jià)格購買單位住房的差價(jià)部分，應(yīng)并入全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅C)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，同一納稅人只能使用一次全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)征方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D)納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月的工資所得納稅，并以該數(shù)額確定稅率和速算扣除數(shù)E)個(gè)人既有全年一次性獎(jiǎng)金，又有年終雙薪的，雙薪可并入全年一次性獎(jiǎng)金納稅答案:CE解析:選項(xiàng)ABE：全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、施行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資；選項(xiàng)D：應(yīng)以全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)，確定稅率和速算扣除。【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]43.下列說法中，符合土地增值稅法律制度規(guī)定的有（）。A)對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各項(xiàng)目清算的方式應(yīng)保持一致B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除C)回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)償價(jià)款，應(yīng)作為當(dāng)期的收入D)對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)E)納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，應(yīng)加收滯納金答案:AD解析:選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不可以扣除；選項(xiàng)C：回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)償價(jià)款，應(yīng)沖減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)；選項(xiàng)E：納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不應(yīng)加收滯納金?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]44.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有（）。A)納稅人省內(nèi)跨地區(qū)使用土地，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收城鎮(zhèn)土地使用稅B)納稅人跨省使用土地，由稅務(wù)總局確定納稅地點(diǎn)C)納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記D)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，年終繳納答案:AC解析:答案B：納稅人跨省使用土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；選項(xiàng)D：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用滿一年時(shí)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]45.下列情形，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A)房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于貸款抵押的B)企業(yè)之間等價(jià)交換自有房地產(chǎn)的C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建設(shè)的商品房于對(duì)外投資的D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建設(shè)的商品房對(duì)外出租的E)雙方合作建房后轉(zhuǎn)讓的答案:AD解析:選項(xiàng)BCE屬于土地增值稅的征稅范圍【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]46.依據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B)郵政部門坐落在工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C)專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D)中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村答案:ACDE解析:選項(xiàng)B：郵政部門坐落在工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]47.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有（）。A)與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)報(bào)告資料費(fèi)B)從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的動(dòng)力費(fèi)用C)專用于研發(fā)活動(dòng)的非專利技術(shù)的攤銷費(fèi)用D)聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所出具可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的費(fèi)用E)研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用答案:ABCE解析:選項(xiàng)D：不屬于與研發(fā)直接相關(guān)的費(fèi)用【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]48.企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，可以按照完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列各項(xiàng)屬于稅法規(guī)定可選用的完工進(jìn)度法有（）。A)發(fā)生成本占總成本的比例B)合同約定的完工進(jìn)度C)已收到價(jià)款占總造價(jià)的比例D)已提供勞務(wù)占總勞務(wù)的比例E)已完工作的測量答案:ADE解析:提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：已完工作的測量；已提供勞務(wù)占總勞務(wù)的比例；發(fā)生成本占總成本的比例【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]49.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售商品時(shí)確認(rèn)收入應(yīng)滿足的條件有（）。A)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算B)收入的金額能夠可靠的計(jì)量C)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方D)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制E)收入很可能流入企業(yè)答案:ABCD解析:企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠的計(jì)量，已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]50.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)為稅法規(guī)定視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅的有（）。A)將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)B)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬C)將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D)改變資產(chǎn)性能E)改變資產(chǎn)形狀答案:ABC解析:【知識(shí)點(diǎn)】其他[多選題]51.以下車船，免征車船稅的有（）。A)純電動(dòng)汽車B)人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛C)半掛牽引車D)捕撈漁船E)燃料電池汽車答案:ABDE解析:選項(xiàng)C：半掛牽引車屬于貨車稅目，應(yīng)當(dāng)征收車船稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]52.下列說法符合車船稅法規(guī)定的有（）。A)境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅B)境內(nèi)個(gè)人租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅C)境內(nèi)個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅D)經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船，應(yīng)依法征收車船稅E)境內(nèi)單位租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅答案:AC解析:選項(xiàng)BE，境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅；選項(xiàng)D，經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船，不征收車船稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]53.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A)個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅B)個(gè)人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅C)廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅D)公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅E)經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅答案:BCDE解析:判斷性題目。選項(xiàng)A：個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。選項(xiàng)B：自2010年10月1日起，個(gè)人購買屬于家庭唯一住房的普通住房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]54.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有（）。A)收入的金額能夠可靠地計(jì)量B)己發(fā)生的成本能夠可靠地核算C)將發(fā)生的成本能夠可靠地核算D)交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定E)交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定答案:ABCE解析:記憶性考題。根據(jù)稅法規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（2）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算?！局R(shí)點(diǎn)】其他[多選題]55.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按?利息、股息、紅利所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A)法人企業(yè)為其股東購買小汽車并將汽車辦理在股東名