利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告索引 頁(yè)碼審計(jì)報(bào)告 1-4公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表 1-2母公司資產(chǎn)負(fù)債表 3-4合并利潤(rùn)表 5母公司利潤(rùn)表 6合并現(xiàn)金流量表 7母公司現(xiàn)金流量表 8合并股東權(quán)益變動(dòng)表 9-10母公司股東權(quán)益變動(dòng)表 11-12財(cái)務(wù)報(bào)表附注 13-87審計(jì)報(bào)告XYZH/2024JNAA2B0019利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見20231231，2023202312312023二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)收入確認(rèn)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)中的應(yīng)對(duì)2023 （1）了解及評(píng)價(jià)與收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)7,050,169,353.52元，由于營(yíng)業(yè)收計(jì)，測(cè)試其關(guān)鍵內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；（2）對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施分析程序，分析營(yíng)業(yè)收入存在管理層為了達(dá)到特定目標(biāo)或期及其構(gòu)成的變動(dòng)是否異常，并分析異常變動(dòng)的原因，測(cè)算報(bào)告期內(nèi)各產(chǎn)品毛利并進(jìn)行對(duì)比分業(yè)收入確認(rèn)識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。行配比分析；1審計(jì)報(bào)告（續(xù)）XYZH/2024JNAA2B0019利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司審計(jì)報(bào)告（續(xù)）XYZH/2024JNAA2B0019利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司PAGE2PAGE2（客戶簽收單確定業(yè)務(wù)活動(dòng)是否異常，并考慮是否有必要追關(guān)注是否存在關(guān)聯(lián)交易。四、其他信息2023信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督維遠(yuǎn)股份公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)就可能導(dǎo)致對(duì)維遠(yuǎn)股份公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年1月1日至2023年12月31日利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）11PAGE3一、 公司的基本情況利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）前身為利華益維遠(yuǎn)化工有限20101223208號(hào)，總部辦公地址為山東省東營(yíng)市利津縣利十一路118號(hào)。公司法定代表人為魏玉東，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：9137050056674827X0。2021】27372021年98A13,750129.562021915550,000,000.00550,000,0002023年1231550,000,000.00550,000,000本公司屬于化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)行業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為“苯酚、丙酮-雙酚A-聚碳酸酯-改性產(chǎn)品”產(chǎn)業(yè)鏈有機(jī)化學(xué)新材料產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品包括苯酚、丙酮、雙酚A、聚碳酸酯、丙烯、DMC和異丙醇等。本財(cái)務(wù)表于2024年3月18日本公董事批準(zhǔn)報(bào)二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南、解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)，以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2023年修訂）的披露相關(guān)規(guī)定編制。持續(xù)經(jīng)營(yíng)2023123112三、 重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、收入確認(rèn)和計(jì)量等。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了本公司于2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2023年度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。會(huì)計(jì)期間本公司的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。營(yíng)業(yè)周期本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)本公司編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表遵循重要性原則。本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露事項(xiàng)涉及重要涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項(xiàng)該事項(xiàng)在本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的披露位置重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的在建工程項(xiàng)目五、10單項(xiàng)金額占合并財(cái)務(wù)報(bào)表凈資產(chǎn)1%以上重要的投資活動(dòng)五、46單項(xiàng)金額超過(guò)5,000萬(wàn)元人民幣的控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等）。本公司判斷控制的標(biāo)準(zhǔn)為，本公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響于合并時(shí)抵消。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財(cái)務(wù)報(bào)表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項(xiàng)目列示。對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。編制比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)上年財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自本公司取得控制權(quán)之日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、本公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資損益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資損益。本公司通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資損益。通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，不屬于一攬子交易的，對(duì)每一項(xiàng)交易按照是否喪失控制權(quán)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過(guò)3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。外幣業(yè)務(wù)（1）外幣交易本公司外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率（或?qū)嶋H情況，如交易當(dāng)期平均匯率或加權(quán)平均匯率）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為記賬本位幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易發(fā)生日即期匯率折算，外幣投入資本與相應(yīng)的貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本折算差額。金融工具金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)（或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分），即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或雖然實(shí)質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。如果金融負(fù)債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)。如果現(xiàn)有金融負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款幾乎全部被實(shí)質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)原負(fù)債和確認(rèn)新負(fù)債處理，差額計(jì)入當(dāng)期損益。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)分類和計(jì)量方法本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。在判斷業(yè)務(wù)模式時(shí)，本公司考慮包括企業(yè)評(píng)價(jià)和向關(guān)鍵管理人員報(bào)告金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。在評(píng)估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)時(shí)，本公司需要對(duì)金融資產(chǎn)到期日前的出售原因、時(shí)間、頻率和價(jià)值等進(jìn)行分析判斷。在判斷合同現(xiàn)金流量特征時(shí)，本公司需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付時(shí)，包含對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值的修正進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要判斷與基準(zhǔn)現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異；對(duì)包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判斷提前還款特征的公允價(jià)值是否非常小等。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過(guò)一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包括：貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款。金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包括應(yīng)收款項(xiàng)融資。本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該指定一經(jīng)作出，不得撤銷。本公司僅將相關(guān)股利收入（明確作為投資成本部分收回的股利收入除外）計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值的后續(xù)變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。除上述分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和分類或指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包括交易性金融資產(chǎn)。本公司在非同一控制下的企業(yè)合并中確認(rèn)的或有對(duì)價(jià)構(gòu)成金融資產(chǎn)的，該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。只有能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配時(shí)，本公司才將金融資產(chǎn)在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法除了簽發(fā)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同、以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾及由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債以外，本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：1）以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，（除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外）所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益之外，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；如果由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司將所有公允價(jià)值變動(dòng)（包括自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額）計(jì)入當(dāng)期損益。只有符合以下條件之一，本公司才將金融負(fù)債在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：①能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配；②風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融工具組合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；③包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對(duì)混合工具的現(xiàn)金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆；④包含需要分拆但無(wú)法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量的嵌入衍生工具的混合工具。本公司將在非同一控制下的企業(yè)合并中作為購(gòu)買方確認(rèn)的或有對(duì)價(jià)形成金融負(fù)債的，按照以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。金融工具減值本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司考慮預(yù)期信用損失計(jì)量方法時(shí)反映如下要素：①通過(guò)評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無(wú)偏概率加權(quán)平均金額；②貨幣時(shí)間價(jià)值；③在資產(chǎn)負(fù)債表日無(wú)須付出不必要的額外成本或即可獲得的有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息。本公司基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失，以組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，本公司基于共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征將金融工具分為不同組別。本公司采用的共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、債務(wù)人所處地理位置、債務(wù)人所處行業(yè)、逾期信息、應(yīng)收款項(xiàng)賬齡等。本公司采用預(yù)期信用損失模型對(duì)金融工具和合同資產(chǎn)的減值進(jìn)行評(píng)估需要做出重大判斷和估計(jì)，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計(jì)時(shí)，本公司根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。不同的估計(jì)可能會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可能并不等于未來(lái)實(shí)際的減值損失金額。對(duì)于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的不含重大融資成分的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)等應(yīng)收款項(xiàng)，本公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于租賃應(yīng)收款、包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)以及合同資產(chǎn)，本公司選擇運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，除對(duì)單項(xiàng)金額重大且已發(fā)生信用減值的款項(xiàng)單項(xiàng)確定其信用損失外，通常按照共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)期信用損失計(jì)量方法應(yīng)反映的要素，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，編制應(yīng)收賬款逾期天數(shù)/應(yīng)收賬款賬齡與違約損失率對(duì)照表，以此為基礎(chǔ)計(jì)算預(yù)期信用損失。若某一客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生顯著變化，例如客戶發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，應(yīng)收該客戶款項(xiàng)的預(yù)期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區(qū)間的預(yù)期信用損失率等，本公司對(duì)應(yīng)收該客戶款項(xiàng)按照單項(xiàng)計(jì)提損失準(zhǔn)備。①應(yīng)收賬款（與合同資產(chǎn)）的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)應(yīng)收賬款（與合同資產(chǎn)）的賬齡、款項(xiàng)性質(zhì)、信用風(fēng)險(xiǎn)敞口、歷史回款情況等信息為基礎(chǔ)，按信用風(fēng)險(xiǎn)特征的相似性和相關(guān)性進(jìn)行分組。對(duì)于應(yīng)收賬款（與合同資產(chǎn)），本公司判斷賬齡/逾期賬齡為其信用風(fēng)險(xiǎn)主要影響因素，因此，本公司以賬齡組合/逾期賬齡組合為基礎(chǔ)評(píng)估其預(yù)期信用損失。本公司根據(jù)開票日期確定賬齡/根據(jù)合同約定收款日計(jì)算逾期賬齡。②應(yīng)收票據(jù)的組合類別及確定依據(jù)本公司基于應(yīng)收票據(jù)的承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)作為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合，并確定預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策：a.承兌人為上市的商業(yè)銀行的銀行承兌匯票，本公2020司評(píng)價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，不確認(rèn)預(yù)期信用損失；b.承兌人為非上市的商業(yè)銀行的銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票，參照本公司應(yīng)收賬款政策確認(rèn)預(yù)期損失率計(jì)提損失準(zhǔn)備，與應(yīng)收賬款的組合劃分相同。除上述采用簡(jiǎn)化計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)（如債權(quán)投資、其他債權(quán)投資）、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本公司采用一般方法（三階段法）計(jì)提預(yù)期信用損失。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初12金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約1212月內(nèi)（12關(guān)于本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加判斷標(biāo)準(zhǔn)、已發(fā)生信用減值資產(chǎn)的定義等披露參見附注十、1。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法對(duì)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交易，本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債，未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件：①集團(tuán)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。）之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。22PAGE1金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件：①集團(tuán)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。）之和，與分?jǐn)偟那笆鼋鹑谫Y產(chǎn)整體賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對(duì)價(jià)中，將被要求償還的最高金額。存貨本公司存貨主要包括原材料、庫(kù)存商品、自制半成品及在產(chǎn)品、備品備件等。存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用月末一次加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。本公司原材料、庫(kù)存商品、自制半成品及在產(chǎn)品、備品備件按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在確定其可變現(xiàn)凈值時(shí)，庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。合同資產(chǎn)與合同負(fù)債合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于交付另一項(xiàng)商品的，本公司將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。9合同負(fù)債合同負(fù)債反映本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或本公司已經(jīng)取得了無(wú)條件收取合同對(duì)價(jià)權(quán)利的，在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，按照已收或應(yīng)收的金額確認(rèn)合同負(fù)債。長(zhǎng)期股權(quán)投資本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司的投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和對(duì)合營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。重大影響、共同控制的判斷本公司對(duì)被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資，即對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。重大影響，是指本公司對(duì)被投資方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位20％以上但低于50％的表決權(quán)時(shí)，通常認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響，除非有明確的證據(jù)表明本公司不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策或形成對(duì)被投資單位的控制。本公司持有被投資單位20%以下表決權(quán)的，如本公司在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表或者參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策制定過(guò)程的或者與被投資單位之間發(fā)生重要交易的或向被投資單位派出管理人員的或向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料等，綜合考慮以上多種事實(shí)和情況本公司認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響。本公司與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的權(quán)益性投資，即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資。共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司對(duì)共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該安排相關(guān)活動(dòng)的決策必須經(jīng)過(guò)這些集體控制該安排的參與方一致同意。4,750.0019%寶港董事會(huì)中派有一名董事，參與其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策的制定過(guò)程，綜合考慮以上情況，會(huì)計(jì)處理方法本公司按照初始投資成本對(duì)取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行初始計(jì)量。通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并日取得被合并方在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本；被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)的，初始投資成本按零確定。通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成本；通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并，不屬于一攬子交易的，以原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為初始投資成本。除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款及與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本；以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照放棄債權(quán)的公允價(jià)值及可直接歸屬于該投資的稅金等其他成本作為初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值/賬面價(jià)值及相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。本公司對(duì)子公司投資在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算。采用成本法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)。在追加投資時(shí)，按照追加投資支付的成本額公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的賬面價(jià)值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)享有的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。本公司對(duì)合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值；長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的，差額調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入取得投資當(dāng)期損益。后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在持有投資期間，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其中在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的不構(gòu)成業(yè)務(wù)的交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有比例計(jì)算歸屬于本公司的部分（內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)），對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。固定資產(chǎn)本公司固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。本公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法（或其他方法）。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、折舊率如下：序號(hào)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)1房屋及構(gòu)筑物15-205.004.22-6.36序號(hào)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)2機(jī)器設(shè)備3-155.006.33-31.683運(yùn)輸設(shè)備5-105.009.50-19.004辦公設(shè)備及其他3-55.006.33-31.68本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在建工程在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，標(biāo)準(zhǔn)如下：項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)房屋及建筑物（1）主體建設(shè)工程及配套工程已實(shí)質(zhì)上完工；（2）建造工程在達(dá)到預(yù)定設(shè)計(jì)要求，經(jīng)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位完成驗(yàn)收；（3）經(jīng)消防、國(guó)土、規(guī)劃等外部部門驗(yàn)收；（4）建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際造價(jià)按預(yù)估價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)備（1）相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；（2）設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試可在一段時(shí)間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運(yùn)行；（3）生產(chǎn)設(shè)備能夠在一段時(shí)間內(nèi)穩(wěn)定的產(chǎn)出合格產(chǎn)品；（4）設(shè)備經(jīng)過(guò)資產(chǎn)管理人員和使用人員驗(yàn)收借款費(fèi)用本公司將發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，其他借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。本公司確定的符合資本化條件的資產(chǎn)包括需要經(jīng)過(guò)1年以上的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；當(dāng)購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。在資本化期間內(nèi)的每一會(huì)計(jì)期間，本公司按照以下方法確認(rèn)借款費(fèi)用的資本化金額：借入專門借款的，按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率確定，其中資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。無(wú)形資產(chǎn)本公司無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)和辦公軟件等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。但對(duì)非同一控制下合并中取得被購(gòu)買方擁有的但在其財(cái)務(wù)報(bào)表中未確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)，在進(jìn)行初始確認(rèn)時(shí)，按公允價(jià)值確認(rèn)計(jì)量。使用壽命及其確定依據(jù)、估計(jì)情況、攤銷方法或復(fù)核程序土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其他無(wú)形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法本公司研發(fā)支出的歸集范圍包括研發(fā)人員職工薪酬、直接投入費(fèi)用、折舊及待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用、其他費(fèi)用等。本公司根據(jù)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出的性質(zhì)以及研發(fā)活動(dòng)最終形成無(wú)形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，將其分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于開發(fā)階段的支出，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以資本化：本公司評(píng)估完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；本公司具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)能夠?yàn)楸竟編?lái)經(jīng)濟(jì)利益；本公司有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于不滿足資本化條件的開發(fā)階段支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。長(zhǎng)期資產(chǎn)減值本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，本公司進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)、尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的開發(fā)支出無(wú)論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測(cè)試。（1）除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)減值（除商譽(yù)外）本公司在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，按照資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定其可收回金額。減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失。本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可回收金額，難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可回收金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可觀察到的市場(chǎng)價(jià)格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，管理層必須估計(jì)該項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，并選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。上述資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。職工薪酬本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期福利。短期薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)等，按照公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃。對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃在根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)，和本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月不能完全支付的，按照其他長(zhǎng)期職工薪酬處理。職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，在符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益（辭退福利）。本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃的，按照設(shè)定提存計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，除此之外按照設(shè)定受益計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提供并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。收入確認(rèn)原則于合同開始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：①客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；②客戶能夠控制公司履約過(guò)程中在建商品或服務(wù)；③公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品或服務(wù)具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。收入計(jì)量原則①公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。②合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。③合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過(guò)一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。④合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)本公司具體收入確認(rèn)原則：本公司主要從事化工產(chǎn)品的制造與銷售，本公司于發(fā)出商品并取得簽收確認(rèn)后確認(rèn)銷售商品收入。①客戶自提：公司將產(chǎn)品裝至客戶指定車輛后，根據(jù)雙方最終確認(rèn)重量和驗(yàn)收質(zhì)量合格后，開具過(guò)磅單并由客戶簽字確認(rèn)，公司以此來(lái)確認(rèn)收入。②公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸業(yè)務(wù)：公司將產(chǎn)品運(yùn)至客戶指定地點(diǎn)，客戶驗(yàn)收合格后，根據(jù)雙方最終確認(rèn)重量，由客戶出具驗(yàn)收單據(jù)簽字確認(rèn)，公司以此來(lái)確認(rèn)收入。本公司其他業(yè)務(wù)收入為出售下腳料及涼水塔服務(wù)收入，在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計(jì)量。本公司的政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。其中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。如果政府文件中未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，本公司按照上述區(qū)分原則進(jìn)行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，確認(rèn)為遞延收益的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的，區(qū)分財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司兩種情況，分別按照以下原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（1）財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用（或以借款的公允價(jià)值作為借款的入賬價(jià)值并按照實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用，實(shí)際收到的金額與借款公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為遞延收益。遞延收益在借款存續(xù)期內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費(fèi)用）。（2）財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。安全生產(chǎn)費(fèi)本公司作為危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督總局2012年2月序號(hào)上年度銷售額計(jì)提比例11,000萬(wàn)元及以下部分4.00%21,000萬(wàn)元至10,000萬(wàn)元（含）部分2.00%310,000萬(wàn)元至100,000萬(wàn)元（含）部分序號(hào)上年度銷售額計(jì)提比例11,000萬(wàn)元及以下部分4.00%21,000萬(wàn)元至10,000萬(wàn)元（含）部分2.00%310,000萬(wàn)元至100,000萬(wàn)元（含）部分0.50%4100,000萬(wàn)元以上部分0.20%20221121序號(hào)上年度銷售額計(jì)提比例11,000萬(wàn)元及以下部分4.50%序號(hào)上年度銷售額計(jì)提比例11,000萬(wàn)元及以下部分4.50%21,000萬(wàn)元至10,000萬(wàn)元（含）部分2.25%310,000萬(wàn)元至100,000萬(wàn)元（含）部分0.55%4100,000萬(wàn)元以上部分0.20%公司按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。公司使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備；公司使用安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的，通過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額、以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額產(chǎn)生的（暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。本公司對(duì)除以下情形外的所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：（1）暫時(shí)性差異產(chǎn)生于商譽(yù)的初始確認(rèn)或既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)；（2）與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，對(duì)除以下情形外產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減確3030認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：（1）暫時(shí)性差異產(chǎn)生于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)；（2）與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，不能同時(shí)滿足以下條件的：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回、未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。本公司在很可能有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，就所有尚未利用的可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。管理層運(yùn)用大量的判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)取得應(yīng)納稅所得額的時(shí)間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額，因此存在不確定性。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。租賃租賃的識(shí)別在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別對(duì)各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分分拆后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各租賃部分分別按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司作為出租人的，將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆后分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，各租賃部分分別按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司作為承租人的，選擇不分拆租賃和非租賃部分，將各租賃部分及與其相關(guān)的非租賃部分分別合并為租賃，按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，合同中包括應(yīng)分拆的嵌入衍生工具的，本公司不將其與租賃部分合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司作為承租人1）除了短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，在租賃期開始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。使用權(quán)資產(chǎn)，是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)33PAGE3生的成本（屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的除外）。本公司按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定重新計(jì)量租賃負(fù)債的，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本公司根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式以直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。計(jì)提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的用途，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：①固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③本公司合理確定將行使購(gòu)買選擇權(quán)時(shí)，購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格；④租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)時(shí)，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；⑤根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率。/本公司因無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，但應(yīng)當(dāng)資本化的除外。在租賃期開始日后，本公司確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)，增加租賃負(fù)債的賬面金額；支付租賃付款額時(shí)，減少租賃負(fù)債的賬面金額。當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，本公司按照變動(dòng)后的租2）對(duì)于租賃期不超過(guò)12個(gè)月的短期租賃和單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低（低于10萬(wàn)元人民幣）的低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。本公司將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。公司單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為苯甲醚罐，資產(chǎn)原值為78,017.25元。公允價(jià)值計(jì)量本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)、衍生金融工具和權(quán)益工具投資。公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值，在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。對(duì)于在活躍市場(chǎng)上交易的金融工具，本公司以其活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；對(duì)于不在活躍市場(chǎng)上交易的金融工具，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值，所使用的估值模型主要為現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型。估值技術(shù)的輸入值主要包括：債權(quán)類為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率、信用溢價(jià)和流動(dòng)性溢價(jià)；股權(quán)類為估值乘數(shù)和流動(dòng)性折價(jià)。第三層級(jí)的公允價(jià)值以本公司的評(píng)估模型為依據(jù)確定，例如現(xiàn)金流折現(xiàn)模型。本公司還會(huì)考慮初始交易價(jià)格，相同或類似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全20231231貼現(xiàn)率等重大不可觀察的輸入值，但其公允價(jià)值對(duì)這些重大不可觀察輸入值的合理變動(dòng)本公司采用市場(chǎng)法確定對(duì)非上市股權(quán)投資的公允價(jià)值。這要求本公司確定可比上市公司、選擇市場(chǎng)乘數(shù)、對(duì)流動(dòng)性折價(jià)進(jìn)行估計(jì)等，因此具有不確定性。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更重要會(huì)計(jì)政策變更本報(bào)告期內(nèi)，本公司無(wú)重要會(huì)計(jì)政策變更。重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更本報(bào)告內(nèi)，公司要會(huì)計(jì)計(jì)變四、 稅項(xiàng)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅商品銷售及服務(wù)收入13.00%、9.00%、6.00%城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額5.00%教育費(fèi)附加應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額3.00%地方教育費(fèi)附加應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額2.00%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額15.00%、20.00%房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額1.20%土地使用稅土地面積8.00元/平方米不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體說(shuō)明：納稅主體名稱所得稅稅率利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司15%維遠(yuǎn)（東營(yíng)）貿(mào)易有限公司20%稅收優(yōu)惠利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司收到由山東省科學(xué)技術(shù)廳、山東省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》，證書編號(hào)GR202337001656，20231129規(guī)定，獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，公司自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起（2023202515%的稅率根據(jù)《山東省人民政府關(guān)于調(diào)整部分縣(市、區(qū))城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（2023〕3202341行條例>的決定》(國(guó)務(wù)院令第483化新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換推動(dòng)綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展的意見>的實(shí)施意見》(財(cái)預(yù)〔2022〕137號(hào))、《山東省人民政府關(guān)于修改<山東省實(shí)施中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例辦法>197地按8.00元/50%80%根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（202213）20221120241231事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)，對(duì)其年應(yīng)納稅所得額超過(guò)1003002520根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（20236）20231120241231為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1002520%100根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（20221020221120241231日，為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅費(fèi)政策公告如下：一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、50稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策；三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3003005000根據(jù)財(cái)稅[2018]80202126稅期末留抵退稅的納稅人，自收到留抵退稅額之日起，允許在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額，當(dāng)期未五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋202311202312312023111231年”系指2022年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民幣元。貨幣資金項(xiàng)目年末余額年初余額庫(kù)存現(xiàn)金56,733.0280,261.50銀行存款601,379,038.20602,152,675.10其他貨幣資金300,000,000.23411,302,098.62應(yīng)計(jì)利息795,416.661,987,482.63存放財(cái)務(wù)公司存款合計(jì)902,231,188.111,015,522,517.85其中：存放在境外的款項(xiàng)總額交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目年末余額年初余額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)20,134,301.371,652,784,111.74其中：理財(cái)產(chǎn)品20,134,301.371,652,784,111.74合計(jì)20,134,301.371,652,784,111.74應(yīng)收款項(xiàng)融資應(yīng)收款項(xiàng)融資分類列示項(xiàng)目年末余額年初余額銀行承兌匯票4,907,628.00合計(jì)4,907,628.00應(yīng)收款項(xiàng)融資按壞賬計(jì)提方法分類列示應(yīng)收款項(xiàng)融資均為信用等級(jí)較高的銀行出具的銀行承兌匯票，該類票據(jù)到期無(wú)法兌付的風(fēng)險(xiǎn)很小，信用風(fēng)險(xiǎn)低，不會(huì)因銀行或其他出票人違約而產(chǎn)生重大損失，故未計(jì)提信用減值準(zhǔn)備。年末已質(zhì)押的應(yīng)收款項(xiàng)融資年末已經(jīng)背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資項(xiàng)目年末終止確認(rèn)金額年末未終止確認(rèn)金額銀行承兌匯票280,324,970.07合計(jì)280,324,970.07本年實(shí)際核銷的應(yīng)收款項(xiàng)融資本公司本年度無(wú)實(shí)際核銷的應(yīng)收款項(xiàng)融資。預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)賬齡項(xiàng)目年末余額年初余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)3,846,841.7998.4312,182,307.2495.901－2年61,294.801.57480,062.363.782－3年41,233.070.32合計(jì)3,908,136.59100.0012,703,602.67100.00按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況2,817,428.7372.09其他應(yīng)收款項(xiàng)目年末余額年初余額應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款56,218,025.0047,500.00合計(jì)56,218,025.0047,500.00其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類款項(xiàng)性質(zhì)年末余額年初余額保證金59,179,500.0050,000.00合計(jì)59,179,500.0050,000.00其他應(yīng)收款按賬齡列示賬齡年末余額年初余額1年以內(nèi)（含1年）59,129,500.0050,000.001-2年50,000.00合計(jì)59,179,500.0050,000.00其他應(yīng)收款按壞賬計(jì)提方法分類列示1）其他應(yīng)收款按照預(yù)期信用損失一般模型計(jì)提壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)2023112,500.002,500.00202311余額在本年————--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本年計(jì)提2,958,975.002,958,975.00本年轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)本年轉(zhuǎn)銷本年核銷其他變動(dòng)2023年12月31日余額2,961,475.002,961,475.00各階段劃分依據(jù)：本公司將賬齡3-5年的其他應(yīng)收款劃分為第二階段，賬齡5年以上的其他應(yīng)收款劃分為第三階段，其他賬齡的為第一階段。其他應(yīng)收款本年計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況類別年初余額本年變動(dòng)金額年末余額計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回處于第一階段的其他應(yīng)收款2,500.002,958,975.002,961,475.00處于第二階段的其他應(yīng)收款處于第三階段的其他應(yīng)收款合計(jì)2,500.002,958,975.002,961,475.00本年度實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應(yīng)收款情況單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)年末余額賬齡占其他應(yīng)收款年末余額合計(jì)數(shù)的比例（%）壞賬準(zhǔn)備年末余額單位1保證金58,625,700.001年以內(nèi)99.062,931,285.00單位2保證金355,800.001年以內(nèi)0.6017,790.00單位3保證金145,000.001年以內(nèi)0.257,250.00單位4保證金50,000.001-2年0.085,000.00單位5保證金3,000.001年以內(nèi)0.01150.00合計(jì)59,179,500.00100.002,961,475.0059,129,500.00存貨存貨的分類項(xiàng)目年末余額賬面余額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料132,030,574.799,124,868.08122,905,706.71庫(kù)存商品143,103,704.637,148,004.30135,955,700.33自制半成品及在產(chǎn)品74,934,399.70581,134.1274,353,265.58備品備件96,032,949.23641,484.5395,391,464.70合計(jì)446,101,628.3517,495,491.03428,606,137.32（續(xù)）項(xiàng)目年初余額賬面余額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料123,062,526.72123,062,526.72庫(kù)存商品96,763,713.63911,805.4295,851,908.21自制半成品及在產(chǎn)品62,907,767.30251,820.6462,655,946.66備品備件91,399,539.58641,484.5390,758,055.05合計(jì)374,133,547.231,805,110.59372,328,436.64存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額計(jì)提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料9,124,868.089,124,868.08庫(kù)存商品911,805.427,690,725.871,454,526.997,148,004.30自制半成品及在產(chǎn)品251,820.64581,134.12251,820.64581,134.12備品備件641,484.53641,484.53合計(jì)1,805,110.5917,396,728.071,706,347.6317,495,491.03確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因項(xiàng)目確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)本年轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷原因原材料存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)再加工成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定，庫(kù)存商品存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定銷售自制半成品及在產(chǎn)品存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)再加工成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定，生產(chǎn)領(lǐng)用和銷售存貨年末余額含有借款費(fèi)用資本化金額的說(shuō)明本公司存貨年末余額不存在含有借款費(fèi)用資本化的金額。其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目年末余額年初余額待抵扣及待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅349,851,430.7725,646,073.75預(yù)繳企業(yè)所得稅8,538,896.38164.22可轉(zhuǎn)讓存單153,518,602.15合計(jì)358,390,327.15179,164,840.12利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年1月1日至2023年12月31日利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）4040長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位年初余額（賬面價(jià)值）本年增減變動(dòng)年末余額（賬面價(jià)值）減值準(zhǔn)備年末余額追加投資減少投資權(quán)益法下確認(rèn)的投資損益其他綜合收益調(diào)整其他權(quán)益變動(dòng)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)計(jì)提減值準(zhǔn)備其他聯(lián)營(yíng)企業(yè)山東中燃寶港能源發(fā)展有限公司47,500,000.00-1,505,460.2245,994,539.78合計(jì)47,500,000.00-1,505,460.2245,994,539.78固定資產(chǎn)項(xiàng)目年末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值固定資產(chǎn)6,157,579,552.492,967,054,193.35合計(jì)6,157,579,552.492,967,054,193.3544PAGE1固定資產(chǎn)情況項(xiàng)目房屋及構(gòu)筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備及其他合計(jì)一、賬面原值1.年初余額635,481,207.304,566,431,547.177,060,412.9312,232,707.875,221,205,875.272.本年增加金額366,086,147.813,268,572,879.00136,311.41393,962.573,635,189,300.79（1）購(gòu)置371,100.9242,179,478.61136,311.41184,251.2442,871,142.18（2）在建工程轉(zhuǎn)入365,715,046.893,226,393,400.39209,711.333,592,318,158.613.本年減少金額204,327.372,596,595.9011,111.112,812,034.38（1）處置或報(bào)廢204,327.372,596,595.9011,111.112,812,034.38（2）出售或轉(zhuǎn)讓4.年末余額1,001,363,027.747,832,407,830.277,196,724.3412,615,559.338,853,583,141.68二、累計(jì)折舊1.年初余額200,398,343.022,028,897,345.423,335,395.979,538,224.982,242,169,309.392.本年增加金額39,366,635.89403,016,120.00512,805.84807,403.52443,702,965.25（1）計(jì)提39,366,635.89403,016,120.00512,805.84807,403.52443,702,965.25（2）業(yè)務(wù)合并增加3.本年減少金額32,352.001,808,150.4210,555.561,851,057.98（1）處置或報(bào)廢32,352.001,808,150.4210,555.561,851,057.98（2）出售或轉(zhuǎn)讓4.年末余額239,732,626.912,430,105,315.003,848,201.8110,335,072.942,684,021,216.66三、減值準(zhǔn)備項(xiàng)目房屋及構(gòu)筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備及其他合計(jì)1.年初余額11,982,372.5311,982,372.532.本年增加金額（1）計(jì)提3.本年減少金額（1）處置或報(bào)廢（2）出售或轉(zhuǎn)讓4.年末余額11,982,372.5311,982,372.53四、賬面價(jià)值1.年末賬面價(jià)值761,630,400.835,390,320,142.743,348,522.532,280,486.396,157,579,552.492.年初賬面價(jià)值435,082,864.282,525,551,829.223,725,016.962,694,482.892,967,054,193.35利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年1月1日至2023年12月31日利華益維遠(yuǎn)化學(xué)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）44PAGE3暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)項(xiàng)目賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值備注機(jī)器設(shè)備52,231,190.3222,959,892.3911,982,372.5317,288,925.40合計(jì)52,231,190.3222,959,892.3911,982,372.5317,288,925.40通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)本公司本年度無(wú)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因警衛(wèi)傳達(dá)室（北）40,638.55正在辦理中警衛(wèi)傳達(dá)室（東）40,159.65正在辦理中警衛(wèi)傳達(dá)室（西）40,174.36正在