AEO高級認證標準〔重點：標號〕海關(guān)總署認證細節(jié)標準企業(yè)達標審核自我核查一、內(nèi)部控制標準〔一〕組織機構(gòu)控制1.內(nèi)部組織架構(gòu)進出口業(yè)務、財務、內(nèi)部監(jiān)督等部門職責分工明確。要求企業(yè)提供公司組織架構(gòu)圖以及各部門職責分工的書面文件，核實進出口業(yè)務部門、財務部門、內(nèi)部監(jiān)督部門的具體職責，了解上述部門主管的、職位等相關(guān)信息，并進行面談了解部門職責分工執(zhí)行情況。1-2指定認證:高級管理人員負責關(guān)務，對企業(yè)1建立書面或者電子檔案。要求企業(yè)提供公司管理層職責分工的書面文件，審核企業(yè)是否有高級管理人員負責海關(guān)事務，該高級管理人員的、職位等相關(guān)信息，并進行面談了解海關(guān)事務運行情況。要求企業(yè)提供企業(yè)認證的書面或者電子檔案，并進行查閱。2.海關(guān)業(yè)務培訓巴企業(yè)應當建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓制度。要求企業(yè)提供公司內(nèi)部培訓制度的書面文件，查閱是否有海關(guān)法律法規(guī)等內(nèi)容。法定代表人或者其授權(quán)人員、負責關(guān)務的高級管理人員應當每年至少參加1次海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓，及時了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。要求企業(yè)提供公司內(nèi)部培訓記錄，查閱法定代表人或者其授權(quán)人員、負責海關(guān)事務的高級管理人員是否每年參加了1次以上的海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓。與法定代表人或者其授權(quán)人員、負責海關(guān)事務的高級管理人員進行面談，檢查其了解、掌握海關(guān)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度〔特別是海關(guān)企業(yè)信用管理制度〕的相關(guān)情況。〔二〕進出口業(yè)務控制3.單證控制叵具備進出口單證復核或者糾錯制度或者程序。要求企業(yè)提供含有公司進出口單證復核或者糾錯制度或者程序的書面文件。進出口貨物收發(fā)貨人：在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人要求企業(yè)提供負責進出口單證內(nèi)部復核的部門或者崗位人員名單，并與部門主管或者崗位人員進行面談，

員對進出口單證涉及的價格、歸類、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實性、準確性和標準性進行內(nèi)部復核。了解進出口單證內(nèi)部復核的內(nèi)容，是否包含了價格〔合同、發(fā)票、收付匯憑證等其他商業(yè)單證中涉及成交價格的構(gòu)成和調(diào)整項目的內(nèi)容，不應存在漏報或者不一致的情況〕、歸類〔是否為稅則、稅則注釋、本國子目注釋、歸類決定列名以及特定當事人做過預歸類決定的事項〕、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格、標準申報要素等內(nèi)容；了解內(nèi)部復核流程，是否與書面文件相符。抽查10份以上的進出口單證〔不足10份的，全部查看〕，審核是否有效執(zhí)行內(nèi)部復核程序。必要時，驗證其復核的準確性。4.單證保管4B按海關(guān)要求建立進出口單證管理制度，確保企業(yè)保存的進出口紙質(zhì)和電子報關(guān)單證、物流信息檔案的及時性、完整性、準確性與安全性。要求企業(yè)提供公司進出口單證管理制度的書面文件。抽查10份以上的進出口單證〔不足10份的，全部查看〕，審核是否有效執(zhí)行管理制度，是否按海關(guān)要求保存進出口單證。4-2w蓋JA口發(fā)的:保管報關(guān)專用印章，以及海關(guān)核1證書、法律文書。要求企業(yè)提供公司的報關(guān)專用章，抽查3份以上〔不足3份的，全部查看〕海關(guān)核發(fā)的證書、法律文書，審核是否妥善保管。5.進出口活動5-1進出口業(yè)務管理流程設置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息要求企業(yè)提供公司貨物流、單證流、信息流的流程控制的書面文件。 從海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)查詢企業(yè)具體的進出口活動包括哪些項目，逐項進行審核。

流能夠得到有效控制，經(jīng)抽查，未發(fā)現(xiàn)有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形?！话阗Q(mào)易：抽查10份以上的一般貿(mào)易進出口單證〔不足10份的，全部查看〕，核實所涉及貨物在價格〔未發(fā)現(xiàn)有低報價格、漏報特許權(quán)使用費、運保費等〕、歸類〔未發(fā)現(xiàn)稅則、稅則注釋、本國子目注釋、歸類決定列名以及特定當事人做過預歸類決定的事項申報錯誤〕、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等方面是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形，以及所涉及貨物是否存在漏報特許權(quán)使用費、買賣雙方特殊關(guān)系影響成交價格，以及其他價風格整因素的情形?！庸べQ(mào)易及保稅進出口：根據(jù)企業(yè)加工貿(mào)易手冊類型實施檢查。使用電子E賬冊的企業(yè)，檢查海關(guān)加貿(mào)部門最『次對該企業(yè)的核查記錄，查看核查記錄對該企業(yè)所涉及的料件進口、單耗管理、外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、庫存盤點、成品復出口、內(nèi)銷處置等環(huán)節(jié)是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形。并抽查3票進出口記錄，核實企業(yè)加貿(mào)業(yè)務管理是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。使用電子手冊的企業(yè)，檢查企業(yè)加貿(mào)業(yè)務管理是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。抽查1個已結(jié)手冊的執(zhí)行情況是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形，抽查1個正在執(zhí)行未結(jié)的手冊，檢查1票業(yè)務的執(zhí)行情況，核實企業(yè)加貿(mào)業(yè)務管理是否按照流程規(guī)定執(zhí)行?！鴾p免稅貨物〔含不作價設備〕：檢查企業(yè)減免稅貨物管理制度及實際管理清單，在海關(guān)系統(tǒng)中調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)核對。并抽查10件以上的減免稅貨物〔含不作價設備〕〔不足10件的，全部查看〕，核實所涉及貨物的使用和處置是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形?！６愇锪骷懊舛惼蜂N售：檢查企業(yè)保稅物流及免稅品銷售管理制度及

實際管理流程，核對企業(yè)保稅物流及免稅品銷售實際執(zhí)行情況，并抽查10件以上的保稅物流及免稅品銷售的實際情況〔不足10件的，全部檢查〕，核實所涉及貨物或者物品是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形。▲其他貿(mào)易方式貨物進出口〔以上四類除外〕：抽查10份以上其他貿(mào)易方式貨物進出口單證，核實所涉及貨物或者物品是否有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形?！踩齼?nèi)部審計控制6.內(nèi)審制度6-1設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或者崗位，或者聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務等實施內(nèi)部審計。要求企業(yè)提供公司內(nèi)部審計制度的書面文件，審核企業(yè)是否有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或者崗位人員，或者聘請外部專職人員獨立對進出口業(yè)務等實施內(nèi)部審計并有效執(zhí)行該制度。判斷是否有效執(zhí)行該制度，主要看企業(yè)是否針對標準第5項“進出口活動”中的相關(guān)事項進行了審計，如：一般貿(mào)易是否按照進出口商品標準申報目錄要求進行申報，涉及知識產(chǎn)權(quán)、特許權(quán)使用費等的是否按照規(guī)定申報，是否按照規(guī)定委托或者接受委托申報等；加工貿(mào)易是否按照規(guī)定辦理備案、核銷、處置保稅貨物等；保稅物流是否按照規(guī)定進行倉儲、運輸?shù)龋粶p免稅貨物是否按照海關(guān)規(guī)定使用或進行處置等。止矽卜，對于已經(jīng)是認證企業(yè)的，還應對是否持續(xù)符合海關(guān)認證企業(yè)標準進行審計。62每年至少內(nèi)審i次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。要求企業(yè)提供公司內(nèi)部審計檔案，審核是否每年至少內(nèi)審 1次。7.責任追究巴建立對進出口業(yè)務發(fā)現(xiàn)問題或者違法行為的責任追究制度或者措施。要求企業(yè)提供公司責任追究制度或者措施的書面文件，查閱是否有對進出口業(yè)務發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為進行責任追究的內(nèi)容。

與相關(guān)人員進行面談，了解企業(yè)是否有效執(zhí)行上述制度或者措施。查閱企業(yè)以往對進出口業(yè)務發(fā)現(xiàn)的問題或者違法行為進行責任追究的書面記錄，審核是否與書面文件相符。72建立物報人員者措1對企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨2關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)1行賄等行為的責任追究制度或爭施。要求企業(yè)提供公司責任追究制度或者措施的書面文件，查閱是否有對企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨物報關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為進行責任追究的內(nèi)容。與相關(guān)人員進行面談，了解企業(yè)是否有效執(zhí)行上述制度或者措施。查閱企業(yè)以往對企業(yè)人員和報關(guān)人員私攬貨物報關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為進行責任追究的書面記錄，審核是否與書面文件相符。8.改良機制81建立1改良制度或者措施。要求企業(yè)提供公司改良制度或者措施的書面文件，查閱是否有規(guī)定由負責海關(guān)事務的高級管理人員直接負責海關(guān)要求改良事項的具體改良實施等內(nèi)容。8-2對海責關(guān)體標，關(guān)要求的標準改良事項，應由負三務的高級管理人員直接負責具:準改良實施。與負責海關(guān)事務的高級管理人員進行面談，了解企業(yè)以往是否有海關(guān)要求標準改良的情事，并查閱標準改良的書面記錄，審核是否與書面文件相符?！菜摹承畔⑾到y(tǒng)控制9.信息系統(tǒng)91具備業(yè)生動的務、「真實、準確、完整、有效記錄企3產(chǎn)經(jīng)營、進出口或者代理報關(guān)活J信息系統(tǒng)，特別是財務控制、關(guān)物流控制等功能模塊有效運行。了解企業(yè)是否有信息系統(tǒng)，系統(tǒng)是否記錄了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、進出口或者代理報關(guān)活動。系統(tǒng)是否有財務控制和關(guān)務物流控制模塊。審核信息系統(tǒng)中上述功能模塊是否有效運行。10.數(shù)據(jù)管理10-1生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及與進出口活動有關(guān)的數(shù)據(jù)及時、準確、完整錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)自進出口貨物辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起保存3年以上。要求企業(yè)演示如何通過系統(tǒng)進行生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)以及與進出口活動有關(guān)數(shù)據(jù)的錄入等操作。

核實系統(tǒng)數(shù)據(jù)保存年限，以及是否符合海關(guān)管理要求?！残伦云髽I(yè)未滿1年可以申請高級認證，則核查企業(yè)從海關(guān)注冊之日至申請認證期間的企業(yè)數(shù)據(jù)。10-2進出口或者代理報關(guān)活動等主要環(huán)節(jié)才出臺N矽葉初溶用熱去HH抽核10份以上的進出口單證〔不足10份的，全部查看〕，與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行比對。審核系統(tǒng)中數(shù)據(jù)流程檢索跟蹤等應用是否符合海關(guān)要求1」一|口。"VX七7口1，山/|士刃?、XHA.蹤。審核系統(tǒng)中數(shù)據(jù)流程檢索、跟蹤等應用是否符合海關(guān)要求。11.信息安全11-1建立］統(tǒng)安二信息安全管理制度，保護信息系全，并對職工進行相關(guān)培訓。要求企業(yè)提供信息安全管理制度的書面文件。查閱企業(yè)對職工進行信息安全的培訓書面記錄。與職工進行面談，檢查其了解相關(guān)制度情況。審核是否有效執(zhí)行信息安全管理制度。11-2有專門程序或者制度，識別信息系要求企業(yè)提供系統(tǒng)使用手冊，查閱是否有對非法入侵信息系統(tǒng)、篡改或者更改業(yè)務數(shù)據(jù)等行為的責任追究制度。與系統(tǒng)管理員進行面談，了解企業(yè)信息系統(tǒng)是否實行賬戶、密碼管理，并定期更改用戶密碼。實際登陸系統(tǒng)進行查核。審核企業(yè)是否有效執(zhí)行有關(guān)要求。統(tǒng)的非正常使用，包括非法入息系統(tǒng)，篡改或者更改業(yè)務數(shù)侵信據(jù)，并對上述行為有嚴格的責任追究。信息系統(tǒng)要使用專人賬戶和密碼，并且定期更改用戶密碼。11-3有專門程序或者制度，保護系統(tǒng)和與系統(tǒng)管理員進行面談，了解系統(tǒng)是否有數(shù)據(jù)恢復、備份手段，系統(tǒng)是否應用反病毒軟件和防火墻技術(shù)。實際登陸系統(tǒng)進行查核。數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)恢復、備份等手止信息喪失，應用反病毒軟件火墻技術(shù)。段防和防二、財務狀況標準〔五〕財務狀況12.會計信息12-1以審計報告為羋」斷依據(jù)，提交無保留意見審計報告的，為達標；

會計賬簿和財務會計報告等會計資料真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關(guān)情況，財務處理及時、標準。提交帶保留意見審計報告的，為部分達標；提交否認意見或者無法表示意見的審計報告，或者不能提交審計報告的，為不達標。12-2企業(yè)申請認證的，提交當年度會計師事務所審計報告，審計報告所反映的企業(yè)財務狀況真實、完整、規(guī)范、合法；重新認證的，企業(yè)自成為高級認證企業(yè)起每年接受會計師事務所審計，審計報告所反映的企業(yè)財務狀況真實、完整、標準、合法。提交申請認證或者重新認證當年作出的審計報告。提交無保留意見審計報告的，為達標；提交帶保留意見審計報告的，為部分達標；提交否認意見或者無法表示意見的審計報告，或者不能提交審計報告的，為不達標。檢查企業(yè)成為高級認證企業(yè)期間是否每年均接受會計師事務所審計并出具審計報告。13.償付能力13-1企業(yè)財務的速動比率在安全或者正常范圍內(nèi)。速動比率=速動資產(chǎn)年均值/流動負債年均值〔*速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預付賬款、待攤費用等后的余額。*年均值為期初數(shù)據(jù)與期末數(shù)據(jù)的平均值〕以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評價標準值》〔優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值〕作為參照，企業(yè)所屬行業(yè)在其中有列明的，參照該列明指標值進行審核；沒有列明行業(yè)的，參照全行業(yè)指標值進行審核?！蚕到y(tǒng)功能完善后，會將國資委最新頒布的《企業(yè)績效評價標準值》數(shù)據(jù)導入海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)進行自動判別，下同。〕▲速動比率？平均值，為達標；較差值工速動比率〈平均值，為部分達標；速動比率〈較差值，為不達標?！谠擁椫笜诉_標前，進出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的，視為達標。

非進出口收發(fā)貨人或者進出口貨物收發(fā)貨人3年內(nèi)無納稅記錄的，如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)10萬元擔保的，視為達標。13-2企業(yè)財務的資產(chǎn)負債率在安全或者正常范圍內(nèi)。資產(chǎn)負債率=負債總額年均值/資產(chǎn)總額年均值，年均值為期初數(shù)據(jù)與期末數(shù)據(jù)的平均值〕以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評價標準值》〔優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值〕作為參照，企業(yè)所屬行業(yè)在其中有列明的，參照該列明指標值進行審核；沒有列明行業(yè)的，參照全行業(yè)指標值進行審核?！Y產(chǎn)負債率w平均值，為達標；平均值〈資產(chǎn)負債率至差值，為部分達標；資產(chǎn)負債率＞較差值，為不達標?！谠擁椫笜诉_標前，進出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的，視為達標。非進出口收發(fā)貨人或者進出口貨物收發(fā)貨人3年內(nèi)無納稅記錄的，如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)10萬元擔保的，視為達標。14.盈利能力14-1企業(yè)主營業(yè)務利潤率在安全或者正常范圍內(nèi)。主營業(yè)務利潤率=〔主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附力口〕/主營業(yè)務收入以國資委最新頒布的《企業(yè)績效評價標準值》〔優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值〕作為參照，企業(yè)所屬行業(yè)在其中有列明的，參照該列明指標值進行審核；沒有列明行業(yè)的，參照全行業(yè)指標值進行審核?！鳡I業(yè)務利潤率？平均值，為達標；較差值w主營業(yè)務利潤率〈平均值，為部分達標；主營業(yè)務利潤率〈較差值，為不達標。▲在該項指標達標前，進出口貨物收發(fā)貨人如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的，視為達標。

15.繳稅能力15-1生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人：上月末固定資產(chǎn)凈值不低于其3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額；上月末〔按照申請之日起算〕固定資產(chǎn)凈值可從企業(yè)財務報表中獲得。▲企業(yè)如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的，視為達標。企業(yè)3年內(nèi)無納稅記錄的，如其提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)10萬元擔保的，視為達標。非生產(chǎn)型進出口貨物收發(fā)貨人：上年度經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量不為負?？蓮纳夏甓鹊膶徲媹蟾娆F(xiàn)金流量表中直接獲取上年度經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈值?！髽I(yè)如提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)不低于企業(yè)3年內(nèi)向海關(guān)單筆納稅最高額的擔保的，視為達標。企業(yè)3年內(nèi)無納稅記錄的，如其提供了銀行或者非銀行金融機構(gòu)10萬元擔保的，視為達標。三、守法標準標準〔六〕遵守法律法規(guī)16.人員違法16-1企業(yè)法定代表人〔負責人〕、負責關(guān)務的高級管理人員和財務負責人連續(xù)2年無故意犯罪記錄。要求企業(yè)提供公安機關(guān)出具的關(guān)于上述人員的無犯罪證明〔公安機關(guān)無法出具的，則由該人出具自我申明，并承擔法律責任〕，并予以審核。如存在犯罪記錄，應進一步要求其提供刑事判決書，審核是否為故意犯罪，并審核犯罪記錄是否為連續(xù)2年內(nèi)。17.企業(yè)違法17-1|連續(xù)2年無走私犯罪、走私行為。通過查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)進行核實。在系統(tǒng)有關(guān)查詢功能完善前,，總署將統(tǒng)一調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)供各關(guān)進行判別。17-2非報關(guān)企業(yè)：連續(xù)1年無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過3萬元的行為。通過查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)進行核實。

17-3非報關(guān)企業(yè)：1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的處罰金額累計5萬元以下，且違法次數(shù)在5次以下或者雖然超過5次，但違法次數(shù)與上年度企業(yè)進出口相關(guān)單證〔報關(guān)單及進出境備案清單、運輸工具進出境申報信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單〔載貨清單〕〕總票數(shù)比例不超過千分之一。〔企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關(guān)報明，被海關(guān)處以警告以及3萬元以下罰款的除外〕▲非報關(guān)企業(yè)：通過查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)進行核實。在系統(tǒng)有關(guān)查詢功能完善前，總署將統(tǒng)一調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)供各關(guān)進行判別。如上年度進出口相關(guān)單證為零，則該標準中1年內(nèi)違規(guī)次數(shù)與上年度進出口相關(guān)單證總票數(shù)比例不超過千分之一的點為不達標?！鴪箨P(guān)企業(yè)：通過查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)進行核實。在系統(tǒng)有關(guān)查詢功能完善前，總署將統(tǒng)一調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)供各關(guān)進行判別。如上年度代理申報報關(guān)單及進出境備案清單票數(shù)為零，則該標準中1年內(nèi)違規(guī)次數(shù)與上年度代理申報報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)比例不超過萬分之一的點為不達標?！财摺尺M出口業(yè)務標準18.注冊信息18-1|報關(guān)單位：按規(guī)定報送《報關(guān)單位注冊信息年度報告》，企業(yè)及報關(guān)人員在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符。其他企業(yè)：在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符。▲報關(guān)單位：查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)，審查企業(yè)是否按規(guī)定報送《報關(guān)單位注冊信息年度報告》。審核企業(yè)的企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)地址、法定代表人〔負責人〕、報關(guān)人員等海關(guān)注冊內(nèi)容是否與《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記管理規(guī)定》所規(guī)定的企業(yè)注冊登記或者變更時提交的相關(guān)文件材料上的內(nèi)容一致。通過實地認證，查看企業(yè)及人員的實際情況，與企業(yè)《報關(guān)單位注冊信息年度報告》和海關(guān)系統(tǒng)記載信息進行比對、驗證?！渌髽I(yè)：核實企業(yè)的企業(yè)名稱、企業(yè)地址、法定代表人〔負責人〕等海關(guān)注冊登記內(nèi)容，是否與企業(yè)在海關(guān)注冊登記或者變更時提交的相關(guān)文件材料上的內(nèi)容一致。通過實地認證，查看企業(yè)實際情況，與海關(guān)〔系統(tǒng)〕記載信息進行比對、驗證。19.進出口

記錄19-1上年度或者本年度有進出口活動或者為進出口活動提供相關(guān)服務?！M出口貨物收發(fā)貨人：通過海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)，查詢企業(yè)的“進出口總值”，從數(shù)據(jù)上判斷企業(yè)是否有進出口活動，上年度或者本年度兩個時間段的任意19.進出口

記錄19-1上年度或者本年度有進出口活動或者為進出口活動提供相關(guān)服務?！鴪箨P(guān)企業(yè)：通過海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)，查詢企業(yè)的“結(jié)關(guān)報關(guān)單數(shù)〔票〕”，從數(shù)據(jù)上判斷企業(yè)是否有為進出口活動提供服務，上年度或者本年度兩個時間段的任意1個有結(jié)關(guān)報關(guān)單數(shù)據(jù)，即可認定其有為進出口活動提供服務?！渌麨檫M出口活動提供服務的企業(yè)〔不含報關(guān)企業(yè)〕：查閱企業(yè)賬簿及其開展為進出口活動提供服務的相關(guān)單據(jù)進行確認，相關(guān)單據(jù)包括委托書、提供服務而出具的發(fā)票〔存根聯(lián)、記賬聯(lián)〕等。已成為高級認證企業(yè)的，該項標準可不適用。20.申報〔傳

輸〕標準20-1報關(guān)企業(yè)：連續(xù)4個季度單季報關(guān)過失率不超過同期全國平均報關(guān)過失率。進出口貨物收發(fā)貨人：連續(xù)4個季度單季報關(guān)過失率或者所委托報關(guān)企業(yè)報關(guān)過失率不超過同期全國平均報▲報關(guān)企業(yè)：查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)，將企業(yè)最近連續(xù)4個季度單季的報關(guān)過失率與同期全國平均報關(guān)過失率進行比較?！M出口貨物收發(fā)貨人：查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)，將企業(yè)最近連續(xù)4個季度單季的報關(guān)過失率〔以進出口貨物收發(fā)貨人作為申報單位被記錄報關(guān)過失的總次數(shù)，除以同期以其作為申報單位申報總次數(shù)的百分比〕，關(guān)過失率。物流企業(yè)：連續(xù)4個季度單季艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)傳輸過失率不超過同期全國平均傳輸過失率，連續(xù)4個季度單季運輸工具進出境申報信息、轉(zhuǎn)關(guān)單〔載貨清單〕等物流信息的申報過失率不超過同期全國平均申報過失率。以及所委托的報關(guān)企業(yè)的連續(xù)4個季度的過失率〔以報關(guān)企業(yè)作為申報單位被記錄報關(guān)過失的總次數(shù)，除以同期以報關(guān)企業(yè)作為申報單位申報總次數(shù)的百分比〕，與同期全國平均報關(guān)過失率進行比較。審核上述以進出口貨物收發(fā)貨人和報關(guān)企業(yè)分別作為申報單位的報關(guān)過失率指標，任意1個指標符合要求，即認定企業(yè)為達標?！锪髌髽I(yè)：查詢進出境運輸工具管理系統(tǒng)、艙單管理系統(tǒng)、轉(zhuǎn)關(guān)管理系統(tǒng)，將企業(yè)最近連續(xù)4個季度單季的申報〔傳輸〕過失率與同期全國平均申報〔傳輸〕過失率進行比較。20-220-2連續(xù)90%2個季度單季標準申報率超過20-3上年度及本年1至上月手〔賬〕冊超期未報核情事不超過1次。21.稅款繳納21-1上年度以及本年度1至上月滯納稅款報關(guān)單率不超過5%。企業(yè)申請高級認證，通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn)，申報〔傳輸〕過失率不達標的，海關(guān)不再開展實地認證，由企業(yè)自行撤回申請或者制發(fā)《不予適用認證企業(yè)決定書》；企業(yè)已經(jīng)成為高級認證企業(yè)，通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn)，申報〔傳輸〕過失率不達標的，允許企業(yè)標準改良，海關(guān)下發(fā)《標準改良通知書》。但是，企業(yè)自不達標季度起連續(xù)四個季度內(nèi)，出現(xiàn)第二次不達標情事的，海關(guān)應當調(diào)整企業(yè)信用等級。標準申報率是指按照《標準申報目錄》填寫標準申報要素的準確率。。^與直屬海關(guān)審單部門聯(lián)系核實，審單部門隨機抽取待認證企業(yè)規(guī)定期間內(nèi)的報關(guān)單記錄條50條〔不足則全部抽取〕，測算該企業(yè)標準申報率。或者從報關(guān)單稅收抽樣考核系統(tǒng)〔標準申報模塊〕內(nèi)查詢。申報標準率不達標的，允許企業(yè)標準改良，下發(fā)《標準改良通知書》。但是，企業(yè)自不達標季度起連續(xù)2個季度內(nèi)，出現(xiàn)第二次不達標情事的，海關(guān)應當調(diào)整企業(yè)信用等級。通過海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)查詢，并向企業(yè)核實規(guī)定期間內(nèi)的手〔賬〕冊超期未報核情事。查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)，分別統(tǒng)計上年度和本年度至上月兩個時間段滯納稅款報關(guān)單數(shù)〔票〕與申報報關(guān)單數(shù)〔票〕，核算比值數(shù)據(jù)。其中在認證規(guī)定期間內(nèi)，海關(guān)已減免或者可減免滯納金的滯納稅款報關(guān)單不計入滯納稅款報關(guān)單數(shù)〔票〕。需要兩個時間段的數(shù)據(jù)均符合規(guī)定，方可認定該項標準為達標。企業(yè)申請高級認證，通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn)，滯納稅款報關(guān)單率不達標的，海關(guān)不再開展實地認證，由企業(yè)自行撤回申請或者制發(fā)《不予適用認證

企業(yè)決定書》；企業(yè)已經(jīng)成為高級認證企業(yè)，通過系統(tǒng)判別發(fā)現(xiàn)滯納稅款報關(guān)單率不達標的，允許企業(yè)標準改良，海關(guān)下發(fā)《標準改良通知書》。自標準改良月度起，連續(xù)三個月滯納稅款報關(guān)單率都在5%以內(nèi)的，視為標準改良達標；但是連續(xù)三個月內(nèi)，再次發(fā)生不達標情事的，視為標準改良不達標，應調(diào)整企業(yè)信用等級。如果經(jīng)過1次標準改良達標后，1年內(nèi)再次出現(xiàn)滯納稅款報關(guān)單率不達標情事，并造成該項標準不達標的，海關(guān)應當調(diào)整企業(yè)信用等級。21-2截至?期限事。認證期間，沒有超過法定繳款尚未繳納稅款及罰沒款項情查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)，核實有沒有超過法定期限尚未繳納稅款情事，以及有沒有被海關(guān)處罰情事，其中因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整，不能按期繳納稅款的除外。如有，則向企業(yè)或關(guān)稅、緝私部門核實相關(guān)情況并做出判斷?！舶恕撤虾ｊP(guān)管理要求22.管理要求22-1連續(xù):情況」延提《隱匿、避海二或者海關(guān);2年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)提供虛假或者隱瞞重要事實、拒絕或者拖供賬簿單證資料、故意轉(zhuǎn)移、篡改、毀棄賬簿單證資料等逃關(guān)稽查、逃避稅款征繳的情形，無正當理由拒不配合執(zhí)法或者管理的情形。以業(yè)務聯(lián)系單方式征求法規(guī)、審單、關(guān)稅、價格、監(jiān)管、加貿(mào)、統(tǒng)計、稽查、緝私、監(jiān)察等部門意見。企業(yè)如存在該情形的，在對企業(yè)進行認證時，可向企業(yè)進一步核實確認。22-2連續(xù):瞞真:2年未發(fā)現(xiàn)企業(yè)報送信息有隱實情況、弄虛作假的情形。以業(yè)務聯(lián)系單方式征求法規(guī)、審單、關(guān)稅、價格、監(jiān)管、加貿(mào)、統(tǒng)計、稽查、緝私、監(jiān)察等部門意見。企業(yè)如存在該情形的，在對企業(yè)進行認證時，可向企業(yè)進一步核實確認。22-3連續(xù):他企、2年未發(fā)現(xiàn)有假借海關(guān)或者其業(yè)名義獲取不當利益的情形。以業(yè)務聯(lián)系單方式征求法規(guī)、審單、關(guān)稅、價格、監(jiān)管、加貿(mào)、統(tǒng)計、稽查、緝私、監(jiān)察等部門意見。企業(yè)如存在該情形的，在對企業(yè)進行認證時，可向企業(yè)進一步核實確認。

22-4連續(xù)的行2年未發(fā)現(xiàn)有向海關(guān)人員行賄為。查詢海關(guān)企業(yè)進出口信用管理系統(tǒng)，核實企業(yè)是:如有該情形，在對企業(yè)認證時，可向企業(yè)進一步否有向海關(guān)行賄的情形，核實確認。〔九〕未有不良外部信用23.外部信用23-1企業(yè)；人〕、財務彳務、才疫、Z列入名者人」或者其法定代表人〔負責負責關(guān)務的高級管理人員、天責人連續(xù)1年在工商、商黨務、銀行、外匯、檢驗檢公安、檢察院、法院等部門未被經(jīng)營異常名錄、失信企業(yè)或員名單、黑名單企業(yè)、人員。企業(yè)信用以系統(tǒng)查詢?yōu)闇?。系統(tǒng)假設查詢不到信息，則企業(yè)自行提供相關(guān)信用記錄并對其負責。四、貿(mào)易安全標準〔十〕場所安全控制措施24.場所安全企業(yè)有檢查、阻止未載明的貨物和未經(jīng)許可的人員進入場所、貨物裝卸和儲存區(qū)域的書面制度和程序；進出口貨物進出的區(qū)域設有隔離設施，以防止未經(jīng)許可的人員進入。24-1大門，大門?和傳達室：車輛、人員進出的配備人員駐守。詢問企業(yè)大門數(shù)量及各自用途，詢問保安人數(shù)、工作時間、輪崗情況等?？稍趯嵉仳炞C時通過實地觀察以及查看監(jiān)控系統(tǒng)等進行檢查。24-2建筑:防止二檢查，結(jié)構(gòu)：建筑物的建造方式能夠非法闖入。定期對建筑物進行和修繕，確保其完好無損。詢問企業(yè)是否有圍墻，圍墻材質(zhì)以及相關(guān)高度是否有人負責檢查圍墻完整性，可檢查圍墻檢查^查貨物裝卸和儲存設施場地是否具備相應的隔離等，和修理的記錄；檢措施。24-3詢問是否有相照顧明管控人員以及照明設施的檢查情況。可在實地驗證中加以檢查。

照明：企業(yè)的照明，包貨物裝卸和車場/停車11生產(chǎn)經(jīng)營場所配備充足1括以下區(qū)域：出入口，［儲存區(qū)，圍墻周邊及停區(qū)域。24-4報警:報警，卜區(qū)土區(qū)，防止^及裝;系統(tǒng)及視頻監(jiān)控攝像機：裝配系統(tǒng)和視頻監(jiān)控攝像機，監(jiān)測或：出入口，貨物裝卸和儲存圍墻周邊及停車場/停車區(qū)域，未經(jīng)許可進入貨物存儲以卸區(qū)。以詢問企業(yè)詢問企業(yè)解企^在感地區(qū)監(jiān)認。上是否安裝警報系統(tǒng)，是否有定期檢查及維修記錄，是否有報警記錄；1是否安裝監(jiān)控系統(tǒng)，了解監(jiān)控攝像頭的個數(shù)、分布情況、類型等；了E敏感區(qū)域是否安裝監(jiān)控，攝像頭的位置、角度、照明是否可以滿足敏鼻控需要；了解監(jiān)控錄像保存時間。以上內(nèi)容可在實地驗證中檢查確24-5存儲域，域,1經(jīng)許一區(qū)域：在貨物裝卸和儲存區(qū)以及用于存放進出口貨物的區(qū)設有隔離設施，以阻止任何未可的人員進入。檢查貨牛部是否把加以檢查勿裝卸和儲存設施場地周圍是否有圍欄進行隔離；詢問成品倉庫內(nèi)2國內(nèi)、國際、高價值和危險貨物分別存放。該項內(nèi)容可在實地驗證時立24-6鎖閉2戶_閉裝」保管）裝置及大門和量。管所有鎖Z鑰匙保管：所有內(nèi)外窗I圍欄都設有足夠數(shù)量的鎖理層或者保安人員要f和鑰匙。詢問門窗是否上鎖，實地查看時加以檢查；詢問企業(yè)鑰匙管理情況，查看企業(yè)鑰匙發(fā)放及回收的記錄?！彩弧尺M入安全控制措施25.進入安全企業(yè)實行門禁管理，有實施職工不訪客進出、保護公司資產(chǎn)的書面件度和程序。.口HJ25-1職工:職工〕具有職工身份識別系統(tǒng)，對進行身份識別和進入控制。對詢問企業(yè)如何區(qū)分職工和外來人員，譬如是否通過廠牌、服裝、打卡、識別系統(tǒng)等進行區(qū)分?？刹榭磸S牌信息或者了解企業(yè)所使用的各種識別系統(tǒng)的工作方法。

職工、訪客的身份標識〔比方鑰匙、鑰匙卡等〕的發(fā)放和回收進行統(tǒng)一管理和登記。詢問企業(yè)是否對職工出入權(quán)限加以控制，譬如是否通過門禁系統(tǒng)控制，還是在敏感區(qū)域外張貼可進入的名單照片等。25-2訪客有照客要，人員：對進入企業(yè)的訪客要檢查帶片的身份證件并進行登記，訪佩戴臨時身份標識并且有內(nèi)部陪同。通過詢問，了解企業(yè)對來訪人員和車輛的處理程序，可查看對外來人員管理的程序文件，查看來訪登記記錄，也可在實地驗證中觀察企業(yè)的管理方法。25-3未經(jīng)一有識:入、二疑人報告許可進入、身份不明的人員：利、質(zhì)詢和確認未經(jīng)許可進身份不明的人員的程序；發(fā)現(xiàn)可員進入的，企業(yè)職工要及時詢問企業(yè)如何處理可疑人員，可查看■企業(yè)程序文件，是否有對可疑人員盤問和處理的規(guī)定；詢問企業(yè)是否有巡邏監(jiān)控等措施，以防止未經(jīng)授權(quán)人員的進入；詢問企業(yè)是否有發(fā)現(xiàn)可疑人員或恐怖分子的獎勵措施，查看企業(yè)程序文件和獎勵發(fā)放記錄?！彩橙藛T安全控制措施26.人員安全企業(yè)有職態(tài)的期、有審查擬聘職工和定期審查現(xiàn)工的書面制度和程序，提供動職工清單，包含、出生日身份證號碼、擔任職位。26-1聘用申請薦信前聘用職工前，要對其應聘信息〔例如就業(yè)經(jīng)歷、推等〕進行核實。檢查企業(yè)程序文件，查看是否有聘用前審核的規(guī)定。26-2背景行有檢查!職工二調(diào)查：聘用職工前，要對其進無違法犯罪記錄等安全背景的或者調(diào)查。一經(jīng)錄用，要根據(jù)表現(xiàn)，以及對處于重要敏感工檢查企業(yè)程序文件，查看是否有背景調(diào)查的規(guī)定；可通過詢問了解企業(yè)實際操作情況，并檢查相關(guān)的調(diào)查記錄。

作崗位的職工進行定期審查和重新調(diào)查。26-3職工對離］件、】經(jīng)營）離職程序：有書面彳職或者停職職工及1設備，并禁止其進,場所及使用企業(yè)信,制度和程序，時收回工作證入企業(yè)生產(chǎn)息系統(tǒng)。檢查企業(yè)，志的處理，程序文件，是否有關(guān)于離職處理的條款，了解離職后廠牌等身份標情況，查看相關(guān)的記錄。26-4安全;全意一企業(yè)J程序,培訓1：要;識的日常，應對某種》對職工進行供給鏈安性培訓，職工要了解狀況以及進行報告的通］了企、否彳過詢問，了解職工對于可疑人員區(qū)企業(yè)是否有對職工進行各類培訓上是否對職工進行供給鏈安全培訓了針對某個崗位人員進行何種培訓也等的識別和處理情況。1，相應培訓的內(nèi)容、方式、規(guī)模等；了解，培訓內(nèi)容、頻率等。檢查程序文件中是1的規(guī)定?？蓹z查培訓記錄。（十商業(yè)彳全控午-三〕伙伴安制措施27.商業(yè)伙伴安全企業(yè)有評估、要求、檢查商業(yè)伙伴供給鏈安全的書面制度和程序。通過查看企業(yè)程序文件，確認企業(yè)對商業(yè)伙伴的選擇是否有標準的程序。27-1僉查商、颼伴評估文件，確認是否通過書面程序?qū)┙o鏈上下游貿(mào)易伙全面1認證，重點書面彳評估：在篩選商業(yè)伙伴時根據(jù)本標準對商業(yè)伙伴進行全面評估，平估守法合規(guī)和貿(mào)易安全，并有制度和程序。1一,古。商業(yè)一）問、土女1八二口阿、1力814口「寸'」1公口》匕、1可口貝易女士女刁。評L伙伴系海關(guān)認證企業(yè)的，可免于其他評估程序。27-2書面文件.在合同--協(xié)文或者其他書檢查商業(yè)伙伴下游貿(mào)易伙伴系海關(guān)認證企片相關(guān)合同、協(xié)議或者其他書面資料，確認是否書面要求供給鏈上面資料中要求商業(yè)伙1標準優(yōu)化和完善貿(mào)易;伴乂二按照本認證全管理。M如生產(chǎn)商、主要供給商、物流商等付口貿(mào)易安全要求。商業(yè)伙伴、業(yè)的，可免于其他評估程序。27監(jiān)』伙1有-3控伴書檢查：定期監(jiān)控或者彳遵守貿(mào)易安全要求的，面制度和程序。檢查商業(yè)情況，并1僉查商業(yè)伙伴評估文件和其他書面資料，確認是否有通過書面程序或者實地定期監(jiān)控或檢查供給鏈上下游貿(mào)易伙伴，如生產(chǎn)商、主要供給商、物流商等符合貿(mào)易安全要求。對于貿(mào)易型企業(yè)，海關(guān)應當對至少1家國內(nèi)主要供給商的貿(mào)易安全進行實地抽查；對于其他類型企業(yè)，海關(guān)可以對其

主要貿(mào)易伙伴的貿(mào)易安全進行實地抽查。商業(yè)伙伴系海關(guān)認證企業(yè)的，可免于其他評估或者檢查程序?！彩摹池浳锇踩刂拼胧?8.貨物安全企業(yè)有確保供給鏈中貨物在運輸、搬運和存放過程中的完整性和安全性的措施和程序。28-1裝運，物單量、才物要一容進，有簽:和接收貨物：運抵的貨物要與貨證的信息相符，核實貨物的重標簽、件數(shù)或者箱數(shù)。離岸的貨與購貨訂單或者裝運訂單上的內(nèi)行核實。在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)名、蓋章等保護制度。詢問企業(yè)對貨物接收和發(fā)運時清點登記核對等的職貢分工及日常管理情況。28-2貨物「其他二其他1差異：在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者異常現(xiàn)象時及時報告或者采取應對措施，并有書面制度程序。檢查程序文件，是否存在對發(fā)生短缺、超額和其他重大異常情況時的解決程序規(guī)定，是否有發(fā)現(xiàn)重大異常情況報告海關(guān)和其他相關(guān)執(zhí)法部門的程序規(guī)定。〔十五〕集裝箱安全控制措施29.集裝箱安全企業(yè)有確保集裝箱的完整性，以防止未經(jīng)許可的貨物或者人員混入的措施和程序。注：.只做單純的報關(guān)代理業(yè)務的報關(guān)企業(yè)不直接適用〔貨運代理類企業(yè)，自行從事貨物、集裝箱、拖車運輸?shù)?，應適用，—且需增加物流運輸企業(yè)的要求〕，但是有義務提醒其客戶建立本條所列保持集裝箱完整性所需的程序。.只做單純的國際貿(mào)易業(yè)務的貿(mào)易公司不直接適用〔自行從事貨物倉儲、集裝箱、拖車運輸?shù)?，應適用，且增加物流運輸企業(yè)的要求〕，但是有義務提醒其客戶建立本條所列保持集裝箱完整性所需的程序。29-1集裝彳構(gòu)的4箱檢查：在裝貨前檢查集裝箱結(jié)物理完整性和可靠性，包括門的通過詢問相關(guān)責任人，了解企業(yè)落實集裝箱安全的情況?？梢詸z查企業(yè)的集裝箱安全程序文件是否齊全，是否在程序中詳細描述了檢查的方法、步驟、工具的具體要求以及相關(guān)責任人等；檢查集裝箱檢查的記錄，譬如集

鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。檢查建議采取“七點檢查法”〔即對集裝箱按照以下順序檢查：前壁、左側(cè)、右側(cè)、地板、頂部、內(nèi)/外門、外部/起落架〕。裝箱檢查表，可查看數(shù)碼照片等書面材料和裝貨過程的監(jiān)控錄像；實地檢查企業(yè)是否按照“七點檢查法”對集裝箱進行安全檢查。29-2集裝出安全度超出現(xiàn)封條的要建｝程序，制。育封條：已裝貨集裝箱要施加高乏的封條，所有封條都要符合或者［行PASISO17712對高度安全勺標準，封條有專人管理、登記。Z施加和檢驗封條的書面制度和以及封條異常的報告機查看集裝箱安全的書面程序文件，檢查企業(yè)對于封條的書面程序文件及其執(zhí)行情況；檢查企業(yè)有無識別以及如何識別高安全性的封條。了解企業(yè)保管封條情況，了解企業(yè)在載貨的