一、單選題：(共26題，每題1分，共26分) ()。額17098元。該商店應繳納的增值稅為()。A2元中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。卷煙500箱(標準箱，下同)，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13000元。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，甲企業(yè)應繳納消費稅()。(卷支)A元萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為()。A.12.63萬元B.55萬元應繳納的關稅為()。A34萬元值稅稅收優(yōu)惠政策的是()。30%，甲公司2012年度應繳納的房產(chǎn)稅為()。A.65.49萬元B1萬元為()。A.1萬元其中300平方米用于新建住宅(在規(guī)定標準內(nèi))，其余耕地仍和去年一樣使用，即700平方米用耕地占用稅為()。A50元4%，下列關于該贈與行為繳納稅款的表述中，正確的是()。一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款(含增值稅)227000元并取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)稅價格為100000元。王某應繳納的車輛購置稅為()。AB88.50元元；凈噸位2001~10000噸的，每噸5元，該公司2019年度應繳納的車船稅為()。A是()。應稅收入的是()。銷售行為的是()。項的表述中，正確的是()。正確的是()。記 ()。議的是()。A.卡丁車年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過()億元的，應當在報送《年度關聯(lián)業(yè)務往來報A.30A.高嶺土二、多選題：(共16題，每題1.5分，共24分)合規(guī)定的有()。范圍的有()。A游艇 ()。年9月甲公司又回購該辦公樓。下列關于該業(yè)務納稅義務的表述中，正確的有()。實。下列關于錢某在房產(chǎn)交換行為中應負納稅義務的表述中，正確的有()。述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。 ()。解。以下符合稅務行政復議調(diào)解要求的有()。 ()后的余額。A殘值的表述中，正確的有()。外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有()。 (1)月初庫存外購已稅鞭炮的金額為12000元，當月購進已稅鞭炮300箱，增值稅專用發(fā)票上領 當月生產(chǎn)甲鞭炮120箱，銷售給A商貿(mào)公司100箱，每箱不含稅銷售價格為800元；其余20 (3)當月生產(chǎn)乙鞭炮500箱，銷售給B商貿(mào)公司250箱，每箱不含稅銷售價格為1100元；將200職 為 (1)周六清早，他們先到汽車維修中心取回已做完保養(yǎng)的自家車，支付更換剎車片費用300 (2)出城上高速時，一家人先到高速公路服務站餐飲部用早餐，合計花費100元，另支付50元 (3)出高速時，支付高速公路通行費80元。 (5)顧客可從碼頭坐輪渡(公共交通)到海島，往返每人50元，也可乘坐海島旅游公司提供的 市 (1)2017年3月以8000萬元(已取得相關部門的財政票據(jù))拍得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項目的一宗 (2)2018年5月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元；銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)。 (3)2019年6月項目已全部竣工、完成銷售。共計取得不含稅收入20000萬元。 (4)公司已按照3%的預征率預繳了土地增值稅600萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按照要求(1)至要求(6)計算回答問題，如有計算，需計算出合計 1月取得任職公司支付的工資7500元，另取得地區(qū)津貼1600元，差旅費津貼1500元。 (2)公司于2017年實行股票期權(quán)計劃。2017年1月11日張某獲得公司授予的股票期權(quán)10000份(該期權(quán)不可公開交易)，授予價格為每份6元。當日公司股票的收盤價為7.68元。公司規(guī)定 (3)5月份取得財政部發(fā)行國債的利息1200元，取得2018年某省發(fā)行的地方政府債券的利息 的股票期權(quán)全部實施行權(quán)，當日股票收盤價10.8元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表(部分) (1)開采原油50萬噸；對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元，用開采的同類原 2000萬元、運抵 (3)購置煉油機器設備10臺，每臺單價26萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款共計260萬 (4)批發(fā)銷售汽油16萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元，同時取得作 (6)銷售使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的機器設備6臺，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收 (1)通過市政府向災區(qū)捐款236.4萬元。 (2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值(計稅基礎)為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入(不含稅)700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。 (3)實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得 生廣告支出1542萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。 (5)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管 (6)就2021年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，另向境外股東支付特許權(quán)使用費(不含稅)50萬元。 要求:根據(jù)上述資料，按照要求(1)至要求(7)回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計【問題一】計算業(yè)務(1)應調(diào)整的應納稅所得額。【問題二】計算業(yè)務(2)應調(diào)整的應納稅所得額?！締栴}三】計算業(yè)務(3)應調(diào)整的應納稅所得額?！締栴}四】計算業(yè)務(4)應調(diào)整的應納稅所得額?！締栴}五】計算業(yè)務(5)應調(diào)整的應納稅所得額?！締栴}六】計算業(yè)務(6)應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。一、單選題：(共26題，每題1分，共26分)【答案】:C【答案】:B=84048(元)一般銷售方式下的銷售額是指納稅人發(fā)生應稅行為時向購買方收取的全部價款(含消費稅)和 外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、 (2)下列項目不包括在價外費用中：⑤銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費(選項B)⑥向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅(選項D)、車輛牌照費(選項C)?！敬鸢浮?C【答案】:CB用收【答案】:B=(150+50)×13000×11%+(150+50)×250=336000(元)【答案】:D應稅消費品屬于從價計征消費稅的，其組成計稅價格為(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)；應稅消費品屬于復合計稅的，其組成計稅價格為(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)。=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)=(12+0.87+1)÷(1-5%)=14.6(萬元)【答案】:D進口貨物的完稅價格不包括購貨傭金；貨物進口后發(fā)生的費用(保修費用除外)、進口貨物運在計算關稅時，如果保險費無法確定或未實際發(fā)生，按(貨價+運費)的3‰確定保險費。=(貨價+運費+保險費)×關稅稅率=[(185-10)+25+(185-10+25)×3‰]×20%=40.12(萬元)【答案】:D (1)土地增值稅免征或暫免的范圍有：③因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)(選項D) (2)土地增值稅不征稅或暫不征稅范圍有：②房地產(chǎn)贈予(贈予直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人、公益性贈予)⑥房地產(chǎn)評估增值(重新評估) (3)土地增值稅的征稅范圍：①轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(不包括國有土地使用權(quán)的出讓、出租和轉(zhuǎn)讓集體土地的行為)物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓(選項B)⑤單位之間交換房地產(chǎn)(選項A)⑥合作建房建成后轉(zhuǎn)讓(選項C)【答案】:C從價計征：房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%。注意1.2%為年稅率。從租計征：房產(chǎn)稅=租金收入×12%(或4%)。注意區(qū)分租金收入是年租金還是月租金。=8000×(1-30%)×1.2%×6/12=33.6(萬元)計征部分月從租計征房產(chǎn)稅=1.44(萬元)月從價計征房產(chǎn)稅=(8000-500)×(1-30%)×1.2%×6/12=31.5(萬元)=66.54(萬元)【答案】:C=(1+0.5)×2=3(萬元) 稅：①軍事設施占用耕地；②社會福利機構(gòu)、學校、幼兒園、醫(yī)療機構(gòu)占用 (2)減征耕地占用稅：①鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用=3750(元)(?！敬鸢浮?B=227000÷(1+13%)×10%=20088.50(元)=2010(噸)=20100(元)=30000(元)=45000(元)=95100(元)【答案】:B【答案】:C③中藥材的種植。(選項D)⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)。(選項A)⑧遠洋捕撈。(選項B) (1)企業(yè)發(fā)生的下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和①將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；(選項B)③改變資產(chǎn)用途(如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營)；(選項D)④將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；(選項C) (2)企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應④用于股息分配；(選項A)【答案】:B【答案】:B (股票)交易印花稅。所以2月張某購進股票不繳納印花稅，7月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納印花稅12.8×100000×1‰=1280(元)。因此，選項AD錯誤。得暫免征收個人所得稅；持股期限超過1個月但不足1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限不足1個月(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅讓，持有期限為5個月，超過1個月但不足1年(含1年)，其4月取得的分紅減按50%計入應納取得分紅時應預繳個人所得稅為35000×20%×50%=3500(元)。因此，選項【答案】:D (1)稅收保全措施是指稅務機關可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。(選項A) (2)稅收強制執(zhí)行措施是指當事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務，有關國家機關采用法定①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(選項B)或者變賣所得抵繳稅款。(選項C)【答案】:B (1)以下情形屬于稅務行政復議終止：①申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構(gòu)準予撤回的。(選項B) (2)以下情形屬于行政復議中止：①作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的。(選項D)④作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的。(選項A)⑦案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關作出解釋或者確認的。(選項C)【答案】:B【答案】:D (1)該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收 (2)該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。資源稅稅目包括5大類：(1)能源礦產(chǎn)；(2)金屬礦產(chǎn)；(3)非金屬礦產(chǎn)；(4)水氣礦產(chǎn)；(5)鹽。二、多選題：(共16題，每題1.5分，共24分) (1)消費稅出口免稅并退稅的范圍：①有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口(選項C)②外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應稅消費品(選項D) (2)消費稅出口免稅但不退稅的范圍：①有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口(選項B)②生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品(選項A) (3)消費稅出口不免稅也不退稅的范圍：口應稅消費品一律不予退(免)稅。①貸款服務：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收托管理、基金管理、金融交易場所(平臺)管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務。或者使用人納稅(選項ABCD)D交換差價繳納契稅，錢某應繳納契稅為20×4%=0.8(萬元)。因此，選項B正確。②對無息、貼息貸款合同免稅。(選項A)④對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅。(選項C)①直接申報(選項A)②郵寄申報(選項C)③數(shù)據(jù)電文(選項B)①尊重申請人和被申請人的意愿(選項B)②在查明案件事實的基礎上進行(選項C)③遵循客觀、公正和合理原則(選項A)④不得損害社會公共利益和他人的合法權(quán)益(選項D)D存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠(選項B)以及責任人賠償(選項D)后的余額。AD后的余選=12000(元)(0.5分)=12000(元)=41250(元)(0.5分)=41250(元)=2550(元)(0.5分)=2550(元)=33000(元)(1分)=33000(元)=8250(元)(1分)=8250(元)=(12000+300×300-8000)×15%=14100(元)(1分)品買價)×外購應稅消費品稅率=(12000+300×300-8000)×15%=14100(元)=82950(元)(0.5分)=82950(元)=(300+200)÷(1+13%)×13%+20÷(1+6%)×6%=58.65(元)(1分)=(300+200)÷(1+13%)×13%+20÷(1+6%)×6%=58.65(元)=100÷(1+6%)×6%+50÷(1+13%)×13%=11.41(元)(1分)=100÷(1+6%)×6%+50÷(1+13%)×13%=11.41(元)=10.5÷(1+5%)×5%=0.5(元)(0.5分)=含稅銷售額÷(1+5%)×5%=10.5÷(1+5%)×5%=0.5(元)退伍軍人看管車輛收入應繳納的增值稅為0。(0.5分)=50÷(1+3%)×3%=1.46(元)(1分)=50÷(1+3%)×3%=1.46(元)=100×2÷(1+6%)×6%=11.32(元)(1分)=100×2÷(1+6%)×6%=11.32(元)根據(jù)資料(3)，可知該房地產(chǎn)項目于2019年6月已全部竣工、完成銷售。納稅人應進行土地增值稅清算。(0.5分)因此，根據(jù)資料(3)，可知該房地產(chǎn)項目于2019年6月已全部竣工、完成銷售。納稅人應進行=(20000-8000)×9%=1080(萬元)(0.5分)=(不含稅銷售額-支付給政府的土地價款)×適用稅率=(20000-8000)×9%=1080(萬元)=8400(萬元)(0.5分)付的地價款，有關費用和稅金(如契稅)。=8400(萬元)=1000+(8400+5000)×5%=1670(萬元)(0.5分)=(8400+5000)×20%=2680(萬元)(0.5分)=17870(萬元)(0.5分)稅金(如契稅)費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。(若開發(fā)成本中包含了利息，需扣除利息支出)本)×10%=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%=1000+(8400+5000)×5%=1670(萬元)=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×20%=(8400+5000)×20%=2680(萬元)=17870(萬元)=2130(萬元)(0.25分)=(2130÷17870)×100%=11.92%，適用稅率30%，扣除系數(shù)0%。(0.25分)=639(萬元)(0.25分)=39(萬元)(0.25分)=2130(萬元)=(2130÷17870)×100%=639(萬元)=39(萬元)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金。(1分)=9100(元)(0.5分)=(累計收入-累計扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)=(9100-5000)×3%=123(元)(0.5分)=9100(元)=(9100-5000)×3%-0=123(元)=4000×(9.6-6)=14400(元)(0.5分)=432(元)(1分)從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的=4000×(9.6-6)=14400(元)=432(元)=150(元)(1分)=150(元)=14400+6000×(10.8-6)=43200(元)(0.5分)=1368(元)(1分)從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價)的=14400+6000×(10.8-6)=43200(元)=1368(元)=3648(萬元)(1分)該企業(yè)以應稅產(chǎn)品(原油)用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品(汽油)，屬于自用應稅產(chǎn)品應當繳納資=1200(萬元)=3648(萬元)=1248(萬元)(1分)=1248(萬元)=(72000+320+60+110)×2%=1449.8(萬元)(1.5分)=72490(萬元)=1449.8(萬元)=(72490+1449.8)×13%=9612.17(萬元)(1分)=(關稅稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(72490+1449.8)×13%=9612.17(萬元)=34.16(萬元)(2分)=34.16(萬元)=13026(萬元)(1.5分)=13026(萬元)=22208(萬元)(1分)=22208(萬元)=21000÷(1+13%)×13%=2415.93(萬元)(1分)=21000÷(1+13%)×13%=2415.93(萬元)=3886.4(萬元)(1分)=3886.4(萬元)=17.68÷(1+3%)×2%=0.34(萬元)(1.5分)=17.68÷(1+3%