初級(jí)審計(jì)相關(guān)知識(shí)課件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTINGCATALOGUE審計(jì)基本概念與原理初級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)操作財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要點(diǎn)稅務(wù)審計(jì)與籌劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐初級(jí)審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)目錄審計(jì)基本概念與原理PART01審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，旨在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。審計(jì)的目的是維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，以及促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。審計(jì)定義及目的目的定義審計(jì)對(duì)象包括國家各級(jí)政府部門、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織等，其審計(jì)范圍涵蓋財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面。審計(jì)對(duì)象根據(jù)審計(jì)主體和目的不同，審計(jì)可分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)等類型。其中，國家審計(jì)是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國家進(jìn)行的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是由單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)，社會(huì)審計(jì)則是由社會(huì)審計(jì)組織接受委托進(jìn)行的審計(jì)。審計(jì)分類審計(jì)對(duì)象與分類審計(jì)原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則和保密性原則等。其中，獨(dú)立性原則是審計(jì)的靈魂，要求審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審計(jì)單位保持獨(dú)立，不受其干擾和影響。審計(jì)原則審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)，主要包括國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度等。審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)原則與標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程審計(jì)流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)等階段。其中，審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)，審計(jì)實(shí)施是審計(jì)工作的核心，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的成果，后續(xù)審計(jì)則是對(duì)審計(jì)成果的跟蹤和監(jiān)督。審計(jì)方法審計(jì)方法主要包括查賬法、分析法、詢問法、觀察法和函證法等。其中，查賬法是審計(jì)中最常用的方法之一，通過對(duì)被審計(jì)單位的賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查來發(fā)現(xiàn)問題；分析法則是通過對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較來發(fā)現(xiàn)異常；詢問法則是通過向被審計(jì)單位相關(guān)人員詢問來了解情況；觀察法則是通過實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營場所、倉庫等來發(fā)現(xiàn)問題；函證法則是通過向被審計(jì)單位的往來單位發(fā)函詢證來核實(shí)情況。審計(jì)流程與方法初級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)操作PART02包括業(yè)務(wù)范圍、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況等。了解被審計(jì)單位基本情況確定重要賬戶、交易類別和披露事項(xiàng)，以及可能存在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)范圍、時(shí)間和資源分配。制定審計(jì)策略詳細(xì)規(guī)劃審計(jì)程序、時(shí)間表和人員分工等。編制審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃制定了解內(nèi)部控制環(huán)境識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)測試內(nèi)部控制有效性評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)評(píng)估被審計(jì)單位管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度和措施。通過詢問、觀察、檢查等方法，測試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。確定可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵控制點(diǎn)。根據(jù)測試結(jié)果，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)水平，并確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。實(shí)施分析程序抽樣審計(jì)詳細(xì)審計(jì)利用專家工作實(shí)質(zhì)性測試程序01020304通過比較、分析等方法，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)和關(guān)系。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)重要賬戶和交易進(jìn)行抽樣審計(jì)，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對(duì)抽樣審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，以確認(rèn)是否存在錯(cuò)報(bào)。在必要時(shí)，利用專家工作來獲取特殊領(lǐng)域或復(fù)雜交易的審計(jì)證據(jù)。將審計(jì)過程中收集到的證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納。整理審計(jì)證據(jù)編寫審計(jì)報(bào)告初稿修訂審計(jì)報(bào)告出具正式審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)結(jié)果和證據(jù)，編寫審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)單位意見。根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見和審計(jì)組內(nèi)部復(fù)核意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修訂和完善。經(jīng)過審計(jì)組內(nèi)部最終復(fù)核后，出具正式審計(jì)報(bào)告，并送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門。審計(jì)報(bào)告編寫財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要點(diǎn)PART03確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的存在性和完整性。審查資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目分類是否恰當(dāng)。驗(yàn)證各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偸欠裾_。關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表中的異常項(xiàng)目和重大變動(dòng)。資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)010204利潤表審計(jì)核實(shí)營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。審查利潤計(jì)算過程中的各項(xiàng)調(diào)整是否合規(guī)。驗(yàn)證利潤表中各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確。關(guān)注利潤表中的異常波動(dòng)和重大差異。03確認(rèn)現(xiàn)金流入和流出的真實(shí)性和完整性。審查現(xiàn)金流量表中的分類是否準(zhǔn)確。驗(yàn)證現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的勾稽關(guān)系。關(guān)注現(xiàn)金流量表中的異常項(xiàng)目和重大變動(dòng)。01020304現(xiàn)金流量表審計(jì)審查附注中披露的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)是否合規(guī)。關(guān)注附注中與其他財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性和一致性。財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)核實(shí)附注中披露的重大事項(xiàng)是否真實(shí)、完整。對(duì)附注中的異常表述和重大差異保持警覺。稅務(wù)審計(jì)與籌劃PART04目的通過稅務(wù)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正稅收征管中存在的問題，提高稅收征管質(zhì)量和效率，維護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益。定義稅務(wù)審計(jì)是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的涉稅行為進(jìn)行審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，旨在確保稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行和稅收收入的合法、公正、準(zhǔn)確。范圍稅務(wù)審計(jì)的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作和納稅人的涉稅事項(xiàng)，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等。稅務(wù)審計(jì)概述

稅務(wù)籌劃方法合理利用稅收優(yōu)惠政策根據(jù)國家和地方政府的稅收優(yōu)惠政策，合理安排企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)。選擇合適的稅務(wù)處理方式根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅法規(guī)定，選擇合適的稅務(wù)處理方式，如合理確定計(jì)稅依據(jù)、選擇適當(dāng)?shù)亩惵实?。?guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)通過合法、合規(guī)的方式規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，如避免涉及偷稅、逃稅等違法行為。03定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。01建立健全內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)處理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。02加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)和管理提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識(shí)，確保涉稅事項(xiàng)的合法性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施稅務(wù)合規(guī)性檢查主要包括對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查，以確認(rèn)其是否符合稅收法規(guī)和政策的要求。檢查內(nèi)容稅務(wù)合規(guī)性檢查可以采用抽查、全面檢查、專項(xiàng)檢查等多種方法，根據(jù)實(shí)際情況和需要進(jìn)行選擇。檢查方法對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度采取相應(yīng)的處理方式，如補(bǔ)繳稅款、罰款、移送司法機(jī)關(guān)等。處理方式稅務(wù)合規(guī)性檢查企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐PART05對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等方面進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)運(yùn)營合規(guī)。監(jiān)督職能評(píng)價(jià)職能咨詢職能對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。為企業(yè)提供內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)提升管理水平。030201內(nèi)部審計(jì)職能定位審計(jì)計(jì)劃制定明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、資源等要素，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)實(shí)施階段按照審計(jì)計(jì)劃開展現(xiàn)場審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)過程。審計(jì)報(bào)告編寫根據(jù)審計(jì)結(jié)果編寫審計(jì)報(bào)告，客觀反映被審計(jì)單位情況，提出審計(jì)意見和建議。后續(xù)審計(jì)跟蹤對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題進(jìn)行跟蹤，確保問題得到整改和落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)程序規(guī)范報(bào)告內(nèi)容要全面包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、結(jié)果等要素，客觀反映被審計(jì)單位情況。報(bào)告要客觀公正避免主觀臆斷和片面之詞，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)可信。報(bào)告要突出重點(diǎn)針對(duì)重要問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入分析和揭示，提出有針對(duì)性的審計(jì)建議。報(bào)告要規(guī)范格式按照規(guī)定的格式和要求編寫報(bào)告，便于閱讀和理解。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編寫作為企業(yè)決策參考將審計(jì)結(jié)果和建議提供給企業(yè)管理層，作為企業(yè)決策的重要參考依據(jù)。促進(jìn)內(nèi)部控制改進(jìn)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和不足，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的改進(jìn)和完善。提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平通過審計(jì)揭示企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，幫助企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。發(fā)揮懲戒和威懾作用對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行懲戒和威懾，維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)營秩序。內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用初級(jí)審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)PART06遵守法律法規(guī)誠信為本保守秘密客觀公正職業(yè)道德要求在審計(jì)工作中堅(jiān)持誠實(shí)守信，不得弄虛作假或參與任何欺詐行為。對(duì)審計(jì)過程中獲知的客戶商業(yè)秘密和機(jī)密信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。在審計(jì)過程中保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外部因素的影響，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保持職業(yè)行為的合法性和正當(dāng)性。實(shí)踐鍛煉積極參與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐，通過實(shí)際操作不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)技能水平?？既∽C書通過考取相關(guān)的專業(yè)證書，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師等，證明自己的專業(yè)能力和水平。交流分享與同行保持良好的溝通交流，分享經(jīng)驗(yàn)和心得，共同學(xué)習(xí)和進(jìn)步。持續(xù)學(xué)習(xí)通過參加專業(yè)培訓(xùn)、閱讀專業(yè)書籍、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)等方式，不斷更新和提升自己的專業(yè)知識(shí)和技能。專業(yè)技能提升途徑傾聽理解在溝通過程中認(rèn)真傾聽對(duì)方的觀點(diǎn)和意見，理解對(duì)方的立場和需求。在遇到溝通障礙時(shí)能夠靈活應(yīng)變，采取有效的方式化解矛盾或達(dá)成共識(shí)。靈活應(yīng)變?cè)跍贤ㄇ懊鞔_溝通的目標(biāo)和期望結(jié)果，做到有的放矢。明確溝通目標(biāo)用簡潔明了的語言清晰表達(dá)自己的觀點(diǎn)和想法，避免產(chǎn)生歧義或誤解。清晰表達(dá)溝通協(xié)調(diào)能力培養(yǎng)ABCD團(tuán)隊(duì)合