試卷科目：中級經(jīng)濟師考試財政稅收2017中級經(jīng)濟師考試財政稅收真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2017中級經(jīng)濟師考試財政稅收真題及答案第1部分：單項選擇題，共60題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報酬遞增的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，這種情況稱為（）。A)競爭障礙B)外部效應C)不完全競爭D)效率缺失答案:C解析:考查市場失靈的表現(xiàn)，不完全競爭的含義[單選題]2.關于購買性支出的說法，正確的是（）。A)購買性支出直接影響國民收入分配B)購買性支出直接影響就業(yè)C)購買性支出間接影響生產(chǎn)D)購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的答案:B解析:考查購買性支出與轉移性支出對經(jīng)濟影響的比較，購買性支出直接影響生產(chǎn)與就業(yè)，購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的，因此選項CD錯誤，選項A，轉移性支出直接影響國民收入分配[單選題]3.瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是（）。A)經(jīng)濟發(fā)展階段導致B)政府活動擴張導致C)公共收入增長導致D)經(jīng)濟發(fā)展不平衡導致答案:B解析:考查財政支出增長趨勢理論，瓦格納認為財政支出不斷增長的原因是政府職能的不斷擴大，政府活動擴張導致的[單選題]4.負荷定價法適用的財政支出項目是（）。A)公路運輸B)免疫防疫C)醫(yī)療服務D)電力供應答案:D解析:負荷定價法適用電力、燃氣和電話等財政支出項目[單選題]5.政府將擬建高速公路項目轉讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，建成后一定時期內(nèi)由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權收歸政府，這種投資方式是（）。A)政府與民間共同投資方式B)政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式C)B.OT投資方式D)財政投融資方式答案:B解析:考查BOT投資方式的含義[單選題]6.關于財政投融資的說法，錯誤的是（）。A)財政投融資的預算管理比較靈活B)財政投融資政策性很強C)財政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理D)財政投融資目的性很強答案:C解析:考財政投融資由國家設立的專門機構政策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。政策性金融機構不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關，是執(zhí)行有關長期性投融資政策的機構，是政府投資的代理人[單選題]7.關于稅法解釋的說法，錯誤的是（）。A)稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正確解釋B)稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C)稅收司法解釋的主體是國家稅務總局D)稅收司法解釋可以作為適用法律法規(guī)的依據(jù)答案:C解析:稅收司法解釋的最高人民法院的審判解釋、最高人民檢察院[單選題]8.關于稅負轉嫁的說法，正確的是（）。A)商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比B)商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大C)競爭性商品的轉嫁能力較強D)征稅范圍廣的稅種較易轉嫁答案:D解析:（1）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁；（2）對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁；（3）流轉稅較易轉嫁；（4）征稅范圍廣的稅種較易轉嫁；（5）商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比；（6）商品供給彈性大小與稅負前轉的程度成正比[單選題]9.L公司是甲國居民納稅人，2016年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%，甲國對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%，L公司2016年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬元。A)4.0B)20.0C)26.0D)28.8答案:D解析:本題考查國際重復征稅的產(chǎn)生與免除。L公司在乙國繳納所得稅稅額=20×20%=4萬元，L公司計算在甲國的應納稅額時，其在B國繳納的4萬元稅款可以作為費用進行扣除，甲國的應納稅所得額=100-4=96萬元，在甲國應納所得稅稅額=96×30%=28.8萬元[單選題]10.某酒廠為增值稅一般納稅人2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時收取單獨核算的包裝物租金3000元，此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元。A)13454.70B)16177.90C)15011.32D)15301.92答案:B解析:增值稅銷項稅額=[92600+3000÷（1+17%）]×17%=16177.90（元）[單選題]11.資本一勞動力最大化標準強調(diào)政府應投資的項目類型是（）。A)勞動密集型項目B)就業(yè)創(chuàng)造最大化項目C)資本密集型項目D)知識密集型項目答案:C解析:資本--勞動力最大化標準是強調(diào)政府應投資于資本密集型項目[單選題]12.2016年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元。將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出均無同類產(chǎn)品售價。2016年2月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅為（）元。A)22392.60B)24750.00C)10191.18D)50214.60答案:C解析:將自產(chǎn)的高檔化妝品用于集體福利、用于廣告樣品，視同銷售計算繳納增值稅與消費稅，因為沒有同類產(chǎn)品售價，因此組成計稅價格=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）=67941.18（元）。應納消費稅=67941.18×15%=10191.18（元）[單選題]13.在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。A)收大于支，迅速增加外匯儲備B)支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡C)經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡D)經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支答案:C解析:國際收支平衡指的是經(jīng)常項目與資本項目收支合計大體保持平衡。[單選題]14.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。A)國家物資儲備支出B)國防支出C)社會福利救濟支出D)行政管理支出答案:A解析:積累性支出包括基本建設支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出和國家物資儲備支出。選項BCD屬于消費性支出[單選題]15.當購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是（）A)社會總供給減少B)社會總需求減少C)促進經(jīng)濟繁榮D)造成經(jīng)濟萎縮答案:C解析:當購買性支出增加時最終會促進經(jīng)濟繁榮[單選題]16.關于財政投資的說法，正確的是（）。A)財政投資中包括生產(chǎn)性投資B)財政投資必須注重經(jīng)濟效益C)財政投資的資金來源全部是無償?shù)腄)財政投資只能投資于周轉快、見效快的短期項目答案:A解析:選項A，財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，選項BD，財政可以投資社會效益好而經(jīng)濟效益一般的項目，財政投資一般投資于大型項目、長期項目；選項C，財政投資的資金來源多半是無償?shù)腫單選題]17.我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險運行模式是（）。A)全部為社會統(tǒng)籌B)社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管C)全部為個人賬戶D)社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合答案:D解析:我國社會養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的方式。故D正確[單選題]18.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是（）。A)農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B)職工副食品補貼C)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼D)商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼答案:A解析:屬于流通環(huán)節(jié)的補貼有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等，實物補貼體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等[單選題]19.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）制定的。A)全國人民代表大會B)財政部C)國務院D)國家稅務總局答案:C解析:本題考查稅法的淵源?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國務院制定發(fā)布的。[單選題]20.在當代西方稅收學界看來，設計和實施稅收制度最重要的原則是（）。A)公平原則B)經(jīng)濟原則C)效率原則D)財政原則答案:A解析:在當代西方稅收學界看來，設計和實施稅收制度最重要的原則是公平原則[單選題]21.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯誤的是（）。A)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D)權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案:D解析:考查所得來源地的確定，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資方企業(yè)所在地確定。[單選題]22.下列增值稅征稅范圍中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。A)自然資源使用權B)著作權C)鑒證咨詢D)技術答案:C解析:[單選題]23.下列關于增值稅稅率的說法中，正確的是（）。A)進囗糧食，稅率為17%B)銷售電子出版物，稅率為17%C)提供交通運輸服務，稅率為11%D)提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為11%答案:C解析:選項AB，農(nóng)產(chǎn)品稅率為11%，電子出版物稅率為11%，選項D，有形動產(chǎn)的租賃服務，稅率為17%[單選題]24.納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A)稅收滯納金B(yǎng))借款利息C)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項D)贊助支出答案:B解析:（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，可以據(jù)實扣除；（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。[單選題]25.企業(yè)收取的包裝物押金，應計入的會計科目為（）。A)主營業(yè)務收入B)其他業(yè)務收入C)其他應收款D)其他應付款答案:D解析:企業(yè)收取未逾期的包裝物押金，計入其他應付款科目中[單選題]26.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務處理為（）。A)折扣發(fā)生時借記''財務費用"科目B)折扣發(fā)生時借記''銷售費用"科目C)貨物發(fā)出時借記''財務費用"科目D)簽訂合同時借記''財務費用"科目答案:A解析:現(xiàn)金折扣是指企業(yè)因盡早收回貨款而發(fā)生的折扣，所以計入財務費用中，在折扣發(fā)生時借記?財務費用?[單選題]27.關于公債的說法，錯誤的是（）。A)公債是國家以債權人的身份取得財政收入的一種形式B)中央政府發(fā)行的公債稱為國債C)公債是有償?shù)呢斦杖隓)公債的產(chǎn)生伴隨著財政支出的需要以及社會閑置資金的存在答案:A解析:公債是國家以債務人的身份取得財政收入的一種形式[單選題]28.社會保障資金缺口所形成的政府債務屬于（）。A)直接顯性債務B)直接隱性債務C)或有顯性債務D)或有隱性債務答案:B解析:[單選題]29.預算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。A)代表人民利益B)具有委員會決策機制的特點C)面臨不同偏好加總的困難D)需要組織協(xié)調(diào)的交易成本答案:A解析:[單選題]30.政府預算決策的對象是（）。A)程序合理B)依據(jù)合法C)公共偏好D)政府需要答案:C解析:政府預算決策的對象是對公共偏好的選擇[單選題]31.根據(jù)車船稅法，應繳納車船稅的是（）。A)商場待售的載貨汽車B)武裝警察部隊專用車C)無償出借的載客汽車D)經(jīng)批準臨時入境的外國車船答案:C解析:選項A，暫不繳納車船稅，選項BD，免交車船稅，選項C，照章征收車船稅[單選題]32.具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱為?自動穩(wěn)定器"的稅種是（）。A)增值稅B)消費稅C)房產(chǎn)稅D)所得稅答案:D解析:自動穩(wěn)定器在稅收方面主要是累進的所得稅制度[單選題]33.根據(jù)預算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權限的規(guī)定是（）。A)地方政府可自行發(fā)行公債B)地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務院確定C)地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債D)地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足答案:B解析:經(jīng)國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金，可以在國務院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務的方式籌措。舉借債務的規(guī)模，由國務院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務委員會批準。省、自治區(qū)、直轄市依照國務院下達的限額舉借的債務，列入本級預算調(diào)整方案，報本級人民代表大會常務委員會批準。舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出[單選題]34.國家投資到社會再生產(chǎn)領域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是（）。A)資源性國有資產(chǎn)B)行政性國有資產(chǎn)C)經(jīng)營性國有資產(chǎn)D)事業(yè)性國有資產(chǎn)答案:C解析:國有資產(chǎn)分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。國家投資到社會再生產(chǎn)領域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是經(jīng)營性國有資產(chǎn)[單選題]35.事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況有（）。A)以非貨幣性資產(chǎn)對外技只B)單位分立或合并C)經(jīng)批準整體或部分資產(chǎn)無償劃轉D)整體或部分改制為企業(yè)答案:C解析:事業(yè)單位可以不進行資產(chǎn)評估的情況有：①經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉；②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉、置換和轉讓；③發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權益的特殊產(chǎn)權變動行為，報經(jīng)同級財政部門確認可以不進行資產(chǎn)評估的。[單選題]36.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A)法定存款準備金率B)公開市場業(yè)務C)再貼現(xiàn)率政策D)消費者信用控制答案:B解析:在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是公開市場業(yè)務[單選題]37.當發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務調(diào)整方法為（）。A)紅字沖銷法B)補充登記法C)綜合賬務調(diào)整法D)反向記賬法答案:B解析:賬務調(diào)整的基本方法包括紅字沖銷法、補充登記法和綜合賬務調(diào)整法。其中紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。綜合賬務調(diào)整法一般運用于會計分錄借貸方，有一方科目用錯，而另一方會計科目正確的情況。正確的一方不調(diào)整，錯誤的一方用錯誤科目轉賬調(diào)整，再補充上正確的會計科目[單選題]38.財政應在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡的預算政策是（）。A)預算平衡政策B)功能財政預算政策C)周期平衡預算政策D)充分就業(yè)預算平衡政策答案:C解析:周期平衡預算政策認為財政應在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡[單選題]39.企業(yè)銷售應稅消費品，計提消費稅時應記入的科目為（）。A)管理費用B)銷售費用C)稅金及附加D)主營業(yè)務成本答案:C解析:計提消費稅，借方計?稅金及附加?科目[單選題]40.有利于防止預算收支結構僵化的預算編制模式是（）。A)單式預算B)復式預算C)基數(shù)預算D)零基預算答案:D解析:考察政府預算的編制模式。零基預算根據(jù)需要重新核定，不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預算的優(yōu)點是在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策的調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預算收支結構僵化和財政拖累[單選題]41.我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括（）。A)國家機關B)事業(yè)單位C)社會團體D)國有企業(yè)答案:D解析:政府采購是指由國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為[單選題]42.采用基金預算模式編制社會保障預算的缺點是（）。A)政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)B)容易使社會保障預算的編制流于形式C)涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大D)政府參與過多，在''福利支出剛性"的影晌下，易于給財政造成較大的負擔答案:A解析:基金預算優(yōu)點：獨立于政府預算之外，接受社會公眾的監(jiān)督，其運營均依法進行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財政運行；缺點：政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)[單選題]43.（）主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具A)健全財政政策B)功能財政預算政策C)周期平衡預算政策D)預算平衡政策答案:D解析:預算平衡政策主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具。至于政府所采取的預算政策，則是謀求預算收支的平衡，避免因赤字或結余過多而引起通貨膨脹或經(jīng)濟萎縮[單選題]44.按照國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關系，國有資產(chǎn)可分為（）。A)中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)B)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C)經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)D)境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)答案:C解析:按照國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關系，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)[單選題]45.事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須（）批準。A)上級財政部門B)同級財政部門C)上級人民代表大會D)同級人民代表大會答案:B解析:事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須同級財政部門批準[單選題]46.目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算囗徑為（）。A)硬赤字B)軟赤字C)歷年赤字D)周期赤字答案:B解析:目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算囗徑為軟赤字[單選題]47.在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是（）。A)預算B)稅收C)公債D)補貼答案:C解析:公債十在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段[單選題]48.根據(jù)（），財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。A)在國民經(jīng)濟總量方面的功能不同B)對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用不同C)政策作用的對象不同D)與貨幣政策的關系不同答案:A解析:根據(jù)在國民經(jīng)濟總量方面的功能不同，財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策；按照政策作用的對象劃分財政政策分為宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策；按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用（重點），財政政策分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策[單選題]49.關于公共物品的說法，正確的是（）。A)公共物品的效用具有可分割性B)公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同C)公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的所有制性質(zhì)不同D)公共物品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物答案:B解析:考查公共物品。選項A，公共物品具有效用的不可分割性；選項BC，公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同，而不在于所有制性質(zhì)的不同；選項D，市場經(jīng)濟不會免費提供公共物品，因此公共物品不是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物[單選題]50.下列關于財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法中，錯誤的是（）。A)內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B)內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度C)內(nèi)在穩(wěn)定器使財政收支與社會總供求呈相反方向變化D)財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能答案:A解析:內(nèi)在穩(wěn)定器無需借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果，使這種內(nèi)在穩(wěn)定可以隨社會經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮自身調(diào)節(jié)作用，不用政府采取任何有意識的政策干預[單選題]51.按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為（）。A)消費性支出和積累性支出B)購買性支出和轉移性支出C)預防性支出和創(chuàng)造性支出D)一般利益支出和特殊利益支出答案:C解析:[單選題]52.根據(jù)?公共勞務收費法"理論，對公園收費應該采取的政策是（）。A)免費政策B)低價政策C)平價政策D)高價政策答案:C解析:根據(jù)?公共勞務收費法"理論，免費和低價政策適用于強制注射疫苗，義務教育；平價政策適用于公路、公園、醫(yī)療；繁華地段的停車收費適用于高價政策[單選題]53.?經(jīng)濟發(fā)展階段論"認為：在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府支出的側重點是（）。A)基礎設施投資B)加強對經(jīng)濟的干預C)對私人企業(yè)的補貼D)社會福利支出答案:A解析:馬斯格雷夫和羅斯托的?經(jīng)濟發(fā)展階段論?。他們將經(jīng)濟的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。（1）早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施。（2）中期階段：政府對經(jīng)濟的干預加強。（3）成熟階段：公共支出逐步轉向教育、保健和社會福利為主的支出結構。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度[單選題]54.下列關于文教科學衛(wèi)生支出的表述中，正確的是（）。A)教育屬于公共物品，其支出應全部由政府財政承擔B)公共衛(wèi)生支出應由政府財政承擔C)應用科學研究的經(jīng)費應由政府財政提供D)高等教育屬于純公共物品答案:B解析:選項AD教育分為多個層次，義務教育完全由財政支出，從這個角度看教育是純公共產(chǎn)品，高等教育是教育的高層次，個人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務教育以外的高層次教育，不屬于純公共產(chǎn)品，而屬于混合產(chǎn)品。選項C，基礎科學研究的經(jīng)費應由政府財政提供，應用科學研究的經(jīng)費應由微觀經(jīng)濟主體承擔。[單選題]55.稅負轉嫁最典型最普通的形式是（）。A)前轉B)后轉C)消轉D)稅收資本化答案:A解析:稅負轉嫁最典型最普通的形式是前轉。[單選題]56.國際稅收研究涉及的主要稅種是（）。A)流轉稅和所得稅B)流轉稅和資源稅C)所得稅和資源稅D)所得稅和資本收益稅答案:D解析:國際稅收研究涉及的主要稅種是所得稅和資本收益稅[單選題]57.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A)項目扣除B)減征稅額C)減半征收D)使用低稅率答案:A解析:考查減稅免稅。減稅免稅包括稅基式減免和稅額式減免。①稅基式減免。通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。②稅額式減免。通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減稅免稅。具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等[單選題]58.產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國（）A)政體的不同B)主體稅種的不同C)關稅稅率的不同D)稅收管轄權的交叉答案:D解析:國際重復征稅產(chǎn)生的根本原因在于國際間稅收管轄權的交叉[單選題]59.關于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。A)將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅B)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C)經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D)銀行銷售金銀的不征收增值稅答案:A解析:考查增值稅的征稅范圍，選項BCD均征收增值稅[單選題]60.下列關于全面推開營改增試點后銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的稅率的表述中，正確的是（）。A)納稅人提供應稅勞務，稅率為11%B)轉讓土地使用權，稅率為17%C)提供基礎電信服務，稅率為6%D)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境銷售無形資產(chǎn)，稅率為0答案:D解析:納稅人提供應稅勞務，稅率為17%；選項B，轉讓土地使用權，稅率為11%；選項C，提供基礎電信服務，稅率為11%。第2部分：多項選擇題，共20題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]61.關于公共物品的說法，正確的有（）。A)公共物品具有共同受益與消費的特點B)公共物品受益具有菲排他性的特征C)公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零D)政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟效益最大化E)公共物品的效用是不能分割的答案:ABCE解析:提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化[多選題]62.財政投融資的基本特征包括（）。A)財政投融資要有嚴格的預算管理程序B)財政投融資是一種政策性融融資C)財政投融資的范圍有嚴格的限制D)財政投融資的管理由國家設立的專門機構E)財政投融資的資本金是政府投入的答案:BCDE解析:考查財政投融資制度。財政投融資具有一下基本特征：（1）財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；（2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制；（3）計劃性與市場機制相結合；（4）財政投融資的管理由國家設立的專門機構-政策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營[多選題]63.稅收的職能包括（）。A)財政職能B)經(jīng)濟職能C)保障職能D)救濟職能E)監(jiān)督職能答案:ABE解析:考查稅收的職能。稅收的職能包括監(jiān)督職能、財政職能和經(jīng)濟職能，其中財政職能是稅收的首要和基本職能[多選題]64.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A)某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元且納稅義務發(fā)生時間為收款當天B)某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車且納稅義務發(fā)生時間為小汽車移送使用的當天C)某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售焰火且納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天D)某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的某天答案:ABCD解析:考查消費稅納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務的發(fā)出時間為發(fā)出應稅消費品的當天[多選題]65.下列的個人所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有（）。A)科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金B(yǎng))救濟金C)福利彩票中獎所得D)國債利息E)信托投資收益答案:ABD解析:考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。①省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。②國債和國家發(fā)行的金融債券利息。③按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。（如按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼）。④福利費、撫恤金、救濟金。⑤保險賠款。⑥軍人的轉業(yè)費、復原費、退役金。⑦按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。⑧按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。⑩國務院規(guī)定的其他免稅所得。[多選題]66.關于社會保障的說法，正確的有（）。A)社會保障制度是由法律規(guī)定的B)現(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)C)社會保障支出是社會公共需要的組成部分D)我國社會保障籌資模式基本上屬于完全基金制E)社會保障制度的實施主體是國家答案:ABCE解析:選項D，我國社會保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式[多選題]67.稅法的正式淵源包括（）。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)國際稅收條約D)稅收判例E)稅收習慣答案:ABC解析:D和E不屬于稅法的正式淵源。稅法的非正式淵源包括習慣、判例和通告。本題考查稅法的正式淵源[多選題]68.納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項中，應并入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A)裝卸費B)集資費C)增值稅銷項稅額D)白酒優(yōu)質(zhì)費E)未逾期的啤酒包裝物押金答案:ABD解析:本題考查消費稅的計稅依據(jù)。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。因此選項ABD屬于價外費用，屬于消費稅的計稅依據(jù)，選項C，增值稅為價外稅，不屬于消費稅的計稅依據(jù)，選項E，未逾期的啤酒包裝物押金，不并入銷售額[多選題]69.公債發(fā)行的原則包括（）。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)利息最小原則D)發(fā)行成本最小原則E)發(fā)行有度原則答案:ABDE解析:考查公債的發(fā)行原則，包括景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則和發(fā)行有度原則[多選題]70.全囗徑預算管理體系中的一般公共預算支出的重點應集中于（）。A)政權建設B)事業(yè)發(fā)展C)公共投資D)社會保障E)分配調(diào)節(jié)答案:ABCE解析:政府公共預算的支出重點主要集中在政權建設、事業(yè)發(fā)展、公共投資以及部分的收入分配調(diào)節(jié)四大領域[多選題]71.從理論意義上講，全國性公共產(chǎn)品和服務應具有以下突出特征（）。A)受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)B)地方當局具有獨立的憲法所保障的權力C)全國性公共產(chǎn)品和服務的提供者為中央政府D)得到上級授權的地方當局進行地方?jīng)Q策E)可以實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性答案:AC解析:全國性公共產(chǎn)品和服務的特征包括①受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)；②提供者為中央政府[多選題]72.轉移支付的主要形式有（）。A)工資支出B)補助支出C)捐贈支出D)投資支出E)債務利息支出答案:BCE解析:轉移性支出主要有捐贈支出、債務利息支出和補助支出[多選題]73.在市場經(jīng)濟條件下，財政職能有（）。A)資源配置職能B)經(jīng)濟穩(wěn)定職能C)對外經(jīng)濟平衡職能D)充分就業(yè)職能E)收入分配職能答案:ABE解析:考查財政的職能，包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能[多選題]74.免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（）。A)企業(yè)開辦托兒所使用的土地（與其他用地明確區(qū)分的）B)中國人民銀行總行使用的土地C)婦幼保健機構自用的土地D)公園內(nèi)商品部使用的土地E)企業(yè)研發(fā)部門使用的土地答案:ABCE解析:考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策，選項D，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅[多選題]75.解決國際重復征稅的方法有（）。A)低稅法B)免稅法C)扣除法D)抵消法E)抵免法答案:ABCE解析:解決國際重復征稅的方法有低稅法、免稅法、抵免法和扣除法[多選題]76.下列費用項目中，屬于行政管理費的是（）。A)公安業(yè)務費B)安全機關經(jīng)費C)民兵建設費D)司法檢察業(yè)務費E)駐外機構經(jīng)費答案:ABDE解析:行政管理費支出是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用。選項C屬于國防支出[多選題]77.下列關于稅收職能的表述中，錯誤的是（）。A)稅收的職能具有客觀性B)稅收的職能具有隨意性C)稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能D)稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定E)稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)答案:ACE解析:考察稅收的職能。稅收的職能是稅收客觀存在的固有的功能。稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)[多選題]78.基礎設施建設的特點有（）。A)初始投資大B)建設周期長C)全部由政府投資D)投資回收慢E)由財政無償撥款答案:ABD解析:基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設周期長、投資回收慢的特征，這些特點決定了大型的基礎設施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成。[多選題]79.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括（）。A)《OEC.D)協(xié)定范本》B)《歐盟協(xié)定范本》C)《UN協(xié)定范本》D)《東盟協(xié)定范本》E)《IMF協(xié)定范本》答案:AC解析:國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括《OECD協(xié)定范本》和《UN協(xié)定范本》[多選題]80.下列可以作為納稅擔保人的是（）。A)有納稅擔保能力的公民B)檢察院C)審計署D)財政局E)有納稅擔保能力的組織答案:AE解析:納稅擔保人擔保指的是在中國境內(nèi)具有納稅擔保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟組織可以作為納稅擔保人；國家權力機關、行政機關、審判機關和檢察機關等國家機關不得作為納稅擔保人第3部分：問答題，共3題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]81.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售家具，適用17%的增值稅稅率，2017年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付；（2）購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項已經(jīng)支付，并且驗收入庫；（3）銷售家具給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，不含稅售價90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將產(chǎn)品作為員工獎勵發(fā)給員工20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%；（5）邀請廣告公司為產(chǎn)品做廣告宣傳共花費10.6萬，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，增值稅額為0.6萬元；（6）該企業(yè)附設一非獨立核算的裝修部，取得裝修服務全部收入11.1萬元。1本月銷售給甲公司的家具應計提增值稅銷項稅額（）元。A)5100B)153000C)158100D)1589672本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）。A)82500B)64500C)76500D)850003視同銷售的員工獎勵產(chǎn)品的銷項稅額為（）。A)34000B)37400C)28600D)242004裝修服務應計提的增值稅銷項稅額（）。A)16128B)12210C)9000D)188705本月應繳納增值稅（）元。A)116400B)127400C)118900D)90100答案:BACCC解析:1【答案】B【解析】本月銷售給甲公司的家具應計提增值稅銷項稅額=90×17%=15.3（萬元）。2【答案】A【解析】本月允許抵扣的增值稅進項稅額為=40×17%+0.85+0.6=8.25（萬元）。3【答案】C【解析】視同銷售應確認的銷項稅額=20×（1+10%）×17%=3.74（萬元）。4【答案】C【解析】裝修服務應計提的增值稅銷項稅額=11.1÷（1+11%）×11%=1.1（萬元）。5【答案】C【解析】本月應繳納增值稅=15.3+3.74+1.1-6.8-0.85-0.6=11.89（萬元）。[問答題]82.某市一家企業(yè)由若干部門構成，2017年情況如下：總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元；銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元；職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元；餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2017年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，支付廣告制作費30萬元。（加工承攬合同印花稅稅率0.5‰）。已知：當?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。1關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）。A)該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅B)該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅C)對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平方米D)該企業(yè)支付廣告制作費30萬元需要繳納印花稅2我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為（）。A)1.2%B)4%C)5%D)12%3該企業(yè)2017年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為（）萬元。A)265.02B)263.34C)256.62D)254.944該企業(yè)2017年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為