XXXX大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條

為了加強(qiáng)和規(guī)范基本建設(shè)（以下簡稱基建）財(cái)務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金，控制工程成本，提高基建資金的投資效益，保障工程質(zhì)量，確保工程項(xiàng)目按期竣工，根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)）及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家發(fā)改委、教育部等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條基建財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集和使用建設(shè)資金；保證學(xué)校工程項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行；做好基建資金的年度預(yù)算，按基建程序，嚴(yán)格審查基建項(xiàng)目預(yù)決算，做好基建會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析工作；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，努力提高投資效益。第三條本辦法所指基建項(xiàng)目為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，按項(xiàng)目建設(shè)的性質(zhì)，分為新建項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目、改建項(xiàng)目、遷建項(xiàng)目和重建、技術(shù)改造工程項(xiàng)目。第四條基建財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）專款專用原則。基建資金必須按規(guī)定用于經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目，不得擠占、挪用、截留。（二）按計(jì)劃管理資金原則。按國家確定的基建投資計(jì)劃籌集和使用資金。不得隨意擴(kuò)大建筑規(guī)模、增加建筑面積、提高建筑標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)資金用量原則上不應(yīng)超過計(jì)劃額度。（三）經(jīng)濟(jì)效益原則?；?xiàng)目從論證、立項(xiàng)、開工、竣工到交付使用的全過程，基建資金從籌集、使用、核算到?jīng)Q算的全過程，必須厲行節(jié)約，降低工程造價(jià)，減少損失浪費(fèi)，努力提高資金使用效益。（四）資金管理“三算”原則?！叭恪笔侵冈O(shè)計(jì)有概算、施工有預(yù)算、竣工有決算。第二章管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處下設(shè)基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)全?；ㄘ?cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，其主要職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基建財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和主管部門的規(guī)章制度，按照《會(huì)計(jì)法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》設(shè)立賬戶，實(shí)行?？顚Ｓ?，做好基建會(huì)計(jì)核算工作。（二）建立健全學(xué)校基建財(cái)務(wù)管理辦法、會(huì)計(jì)核算規(guī)則，明確崗位責(zé)任。（三）嚴(yán)格按照預(yù)算、合同、項(xiàng)目竣工決算等合法原始憑證及會(huì)計(jì)資料做好與施工單位的工程、設(shè)備款的結(jié)算，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，做好基建會(huì)計(jì)核算工作。（四）根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定，會(huì)同規(guī)劃建設(shè)處編報(bào)年度基建財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。（五）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的收集整理和登記存檔工作，注意財(cái)務(wù)信息的保密及財(cái)務(wù)資料的積累。（六）了解學(xué)?；ㄓ?jì)劃，參與工程項(xiàng)目預(yù)算編制及招投標(biāo)，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。（七）根據(jù)上級(jí)要求，認(rèn)真做好基建投資統(tǒng)計(jì)工作。（八）辦理其他有關(guān)財(cái)務(wù)工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。第六條明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。第七條依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第三章基建業(yè)務(wù)簽批管理第八條基建業(yè)務(wù)首先應(yīng)由經(jīng)辦人、本部門主管及分管負(fù)責(zé)人、規(guī)劃建設(shè)處處長簽批。完成上述簽批手續(xù)后，該類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)簽批辦法如下：（一）1萬元以下的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，須由計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長簽批。（二）1萬元以上（含1萬元）、10萬元以下的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除需要履行上述簽批手續(xù)外，須由分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師或副總會(huì)計(jì)師）簽批；其中，3萬元以上（含3萬元）的須由分管基建工作的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽批。（三）10萬元以上（含10萬元）的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除需要履行上述簽批手續(xù)外，還須由校長簽批。第四章預(yù)算管理第九條學(xué)?；?xiàng)目年度投資預(yù)算，是學(xué)校規(guī)劃建設(shè)處根據(jù)學(xué)校的總體規(guī)劃、上級(jí)主管部門下達(dá)的年度基建計(jì)劃以及學(xué)校的基建資金來源等，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途編制的細(xì)化預(yù)算，是基建項(xiàng)目投資的年度支出計(jì)劃，是學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的組成部分。第十條基建項(xiàng)目投資預(yù)算一經(jīng)上級(jí)主管部門和學(xué)校批準(zhǔn)下達(dá)后，有關(guān)部門必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。對(duì)于需要調(diào)整預(yù)算的，必須編制正式預(yù)算調(diào)整方案，并嚴(yán)格按照基建審批程序和預(yù)算管理程序報(bào)批；對(duì)于需要增加的投資預(yù)算超過規(guī)定限額的，必須經(jīng)校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)審批后，憑審批決議增加項(xiàng)目投資預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算控制支出。第十一條學(xué)校的基建資金來源包括：（一）中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)基建項(xiàng)目資金。（二）地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)基建項(xiàng)目資金。（三）專項(xiàng)資金中安排的基建項(xiàng)目資金。（四）學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算安排的基建項(xiàng)目資金。（五）基建項(xiàng)目貸款。（六）其他經(jīng)批準(zhǔn)用于基建項(xiàng)目的資金。第十二條

基建支出預(yù)算按資金的用途劃分為：（一）項(xiàng)目前期費(fèi)用。（二）建筑工程費(fèi)。（三）安裝工程費(fèi)。（四）其他費(fèi)用。第五章資金結(jié)算管理第十三條基建資金結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守基建程序，根據(jù)設(shè)計(jì)、施工、采購合同的規(guī)定，按照工程預(yù)算和進(jìn)度支付，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真審核有關(guān)資料，手續(xù)齊全方可付款。第十四條按照國家有關(guān)規(guī)定，基建項(xiàng)目實(shí)行合同制管理，建設(shè)工程的勘探、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料的采購、工程監(jiān)理都要依照法律、行政法規(guī)訂立合同。各項(xiàng)合同要有明確的質(zhì)量要求、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款。第十五條所有基建工程費(fèi)用的開支，除按合同進(jìn)度及標(biāo)準(zhǔn)程序，具備合法的報(bào)銷票據(jù)外，還必須有基建項(xiàng)目的各級(jí)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字方可付款，具體簽批辦法按照《XXXX大學(xué)公務(wù)借款與報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行。第十六條在新建項(xiàng)目開工前，需要預(yù)付工程款的，施工單位須提供學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目可行性報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)文件、總概算及投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)合同、中標(biāo)通知書、標(biāo)底造價(jià)、施工合同（應(yīng)列明甲方所供材料、設(shè)備及乙方施工工程范圍）等相關(guān)資料，資料齊全方可付款。第十七條在維修項(xiàng)目開工前，需要預(yù)付工程款的，施工單位須提供中標(biāo)通知書、標(biāo)底造價(jià)、施工合同（應(yīng)列明甲方所供材料、設(shè)備及乙方施工工程范圍）等相關(guān)資料，資料齊全方可付款。第十八條工程進(jìn)度款的支付，合同有約定的，應(yīng)執(zhí)行合同約定；合同沒有約定的，可按照實(shí)際工程進(jìn)度付款。如按工程進(jìn)度付款，施工單位須報(bào)送工程進(jìn)度結(jié)算文件，經(jīng)規(guī)劃建設(shè)處負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員、審計(jì)處負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為付款依據(jù)，并參照工程款項(xiàng)到位情況進(jìn)行支付。工程進(jìn)度款在項(xiàng)目建設(shè)期中最高按投標(biāo)造價(jià)的60%—90%支付，余款待工程竣工驗(yàn)收合格、工程決算審計(jì)完畢后結(jié)算。第十九條工程質(zhì)量保證金一般按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%—10%預(yù)留（或按合同約定留?。O(shè)備采購等的質(zhì)量保證金按合同約定比例預(yù)留。質(zhì)保期滿，經(jīng)規(guī)劃建設(shè)處驗(yàn)收合格并簽署意見后，按合同規(guī)定付款。第六章項(xiàng)目竣工決算管理第二十條基建項(xiàng)目竣工決算是關(guān)系到正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，規(guī)劃建設(shè)處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、施工單位應(yīng)全力協(xié)作，做好竣工項(xiàng)目決算的編制工作。第二十一條基建工程竣工決算，由施工單位在合同約定的時(shí)間內(nèi)編制完成并報(bào)送規(guī)劃建設(shè)處，規(guī)劃建設(shè)處在合同約定的期限內(nèi)完成工程決算的初審工作后交審計(jì)處，審計(jì)處在規(guī)定的期限內(nèi)完成審計(jì)后，由施工單位及學(xué)校相關(guān)部門到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理工程結(jié)算手續(xù)。未經(jīng)審計(jì)處審計(jì)的工程決算，計(jì)劃財(cái)務(wù)處不予辦理工程結(jié)算手續(xù)。第二十二條已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算未得到批復(fù)前，不得辦理固定資產(chǎn)的移交。已辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)后，除支付工程質(zhì)量保證金外，不得再從基建項(xiàng)目投資中支付其他有關(guān)費(fèi)用。第二十三條基建項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。待辦理竣工決算手續(xù)，明確新增固定資產(chǎn)準(zhǔn)確價(jià)值后，再按確定金額進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第七章年度決算管理第二十四條基建財(cái)務(wù)年度決算，是基建財(cái)務(wù)工作的年度總結(jié)，是反映基建項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是學(xué)校重要的基建財(cái)務(wù)檔案。第二十五條基建財(cái)務(wù)年度決算的依據(jù)主要包括：主管部門下達(dá)的財(cái)務(wù)決算編報(bào)說明，基建項(xiàng)目投資計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃，總概算及有關(guān)批復(fù)文件，工程預(yù)算、施工合同、財(cái)務(wù)結(jié)算資料等其他有關(guān)資料。第二十六條在基建財(cái)務(wù)年度決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。主要包括基建項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)核實(shí)、債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。第二十七條在年終清理的基礎(chǔ)上，按照主管部門對(duì)各類報(bào)表的編制要求編制基建財(cái)務(wù)決算?；ㄘ?cái)務(wù)決算必須經(jīng)復(fù)核人員校對(duì)復(fù)核，財(cái)務(wù)主管人員審核后上報(bào)。第八章

監(jiān)督管理第二十八條

財(cái)會(huì)人員對(duì)各項(xiàng)基建項(xiàng)目活動(dòng)有知情權(quán)，財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)主動(dòng)了解基建項(xiàng)目投資方向和學(xué)?；ㄓ?jì)劃，參與工程項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)、采購、施工合同的簽訂，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予辦理。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證有權(quán)要求更正、補(bǔ)充或予以退回。第二十久條

審計(jì)處對(duì)上級(jí)部門或?qū)W校批準(zhǔn)的基建工程，要進(jìn)行預(yù)算審計(jì)工作，包括項(xiàng)