第一篇財政篇第一章一、選擇題1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.B 5.CE 6.B二、判斷題1.× 2.√ 3.× 4.×注：其他類型題答案略去，請參見教材。第二章一、選擇題1.C 2.D 3.A 4.D 5.B6.C 7.C 8.B 9.D 10.A11.ACE 12.BE 13.BD 14.BCE 15.ABD二、判斷題1.× 2.× 3.× 4.√ 5.×6.√? 7.× 8.√ 9.√ 10.×第三章一、選擇題1.B 2.BD 3.AD4.ABCD 5.AB 6.A二、判斷題1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.×第四章一、選擇題1.ABC 2.ADE 3.A 4.C 5.B6.C 7.C 8.D 9.ABC 10.B11.ABC二、判斷題1.× 2.× 3.× 4.√ 5.×6.√7.√8.√第五章一、選擇題1.C 2.A 3.B 4.A 5.D6.ABCDE 7.ABCD 8.AB 9.ABC 10.AB二、判斷題1.√ 2.√ 3.√ 4.× 5.√第六章一、選擇題1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.AC5.BD 6.BC二、判斷題1.× 2.× 3.√ 4.×5.√ 6.× 7.× 8.×第二篇稅收篇第七章一、選擇題1.AD 2.ACD 3.BC 4.A 5.C6.CD二、判斷題1.× 2.√ 3.× 4.×第八章一、選擇題1.AC 2.ABC 3.B 4.D 5.C二、判斷題1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.×第九章一、選擇題1.A 2.C 3.A 4.A 5.A 6.D7.A 8.C 9.D 10.ABCD 11.BCD 12.ABD13.ACD 14.AB 15.ABC 16.ABC 17.D 18.ABD二、判斷題1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.√6.×7.×三、計算題1.(1)當月購貨進項稅額＝26＋3×10%＝26.3(萬元)?(2)當月銷售貨物的銷項稅額＝65(萬元)?(3)加工禮品進項稅額＝8×13%＝1.04(萬元)贈送禮品視同銷售，銷項稅額＝10×13%＝1.3(萬元)當月應納增值稅額＝(65＋1.3)－(26.3＋1.04)＝38.96(萬元)2.(1)受托方應代收代繳的消費稅＝(8＋1)÷(1－30%)×30%＝3.86(萬元)?(2)卷煙廠銷售煙絲應納的消費稅＝7×30%－3.86×50%＝0.17(萬元)?(3)卷煙廠銷售卷煙應納的從量消費稅＝40×150＝6000元＝0.6(萬元)?(4)卷煙廠銷售卷煙應納的從價消費稅＝60×36%＝21.6(萬元)?(5)卷煙廠銷售卷煙應納的消費稅＝0.6＋21.6－3.86×50%＝20.27(萬元)?(6)卷煙廠合計應納的消費稅＝20.27＋0.17＝20.44(萬元)第十章一、選擇題1.ABCD 2.AB 3.CD 4.ABCD 5.A 6.D7.ABC 8.ABCD 9.B 10.ABCD 11.A 12.B13.D14.D二、判斷題1.× 2.× 3.× 4.× 5.×6.× 7.× 8.× 9.× 10.√三、計算題1.從2021年開始納稅。2021年：(25－5)×25%＝5(萬元)2022年：40×25%＝10(萬元)2023年：30×25%＝7.5(萬元)2.陳先生的所得均為綜合所得項目。全年應納稅所得額＝12500×12+4200×(1－20%)×70%+25000×(1－20%)×70%+30000+2000×4－60000－12500×16%×12－3000－2000＝115352(元)全年應納稅額＝115352×10%－2520＝9015.2(元)第十一章一、選擇題1.D 2.B 3.C 4.A 5.D 6.ABC 7.CE二、判斷題1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.× 三、計算題1.100×12%＝12(萬元)2.(800－500)×3%＝9(萬元)第十二章一、選擇題1.A 2.D 3.AC 4.D 5.A 6.D7.D 8.D 9.ABCD 10.B 11.ABCD 12.ABCD二、判斷題1.× 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√7.× 8.× 9.× 10.√ 11.×12.× 13.√三、計算題1.(1)200萬元×3?＝600(元)?(2)100萬元×3?＝300(元)?(3)50萬元×3?＝150(元)?(4)免稅?(5)(1?000萬元＋200萬元)×2.5?＝3000(元)2.(300000＋5000)×3000×6%＝54900000(元)3.房地產開發(fā)費用=500+（1200+2800）×5%=700（萬元）加計扣除額=（1200+2800）×20%=800（萬元）允許扣除的項目金額合計=1200+2800+700+450+800=5950（萬元）增值額=9000－5950=3050（萬元）增值額與扣除項目金額比例=3050/5950×100%＝51.26%應納稅額=3050×40%－5950×5%=922.5（萬元）4.各污染物的污染當量值氮氧化物：230×1000÷0.95=242105.26一氧化碳：30×1000÷16.7=1796.41應納環(huán)境保護稅稅額=242105.26×2.4+1796.41×2.4=585364（元）第十三章一、選擇題1.C 2.C 3.B 4.ABCD二、判斷題1.√ 2.× 3.× 4.×三、計算題本題屬于總分公司之間的直接抵免問題，關鍵是確認外國稅收抵免限額。(1)計算乙國所得稅稅款的抵免限額