“人人文庫(kù)”水印下載源文件后可一鍵去除，請(qǐng)放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年繼續(xù)教育考試-注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育筆試參考題庫(kù)含答案“人人文庫(kù)”水印下載源文件后可一鍵去除，請(qǐng)放心下載！第1卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.企業(yè)一般性債務(wù)重組，相關(guān)交易應(yīng)按以下（）規(guī)定處理A、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失B、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失C、債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失D、債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項(xiàng)原則上保持不變2.公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行了規(guī)范3.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。4.根據(jù)財(cái)預(yù)（2012）40號(hào)：《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》政策的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)在正常預(yù)繳中，分?jǐn)偟?0%比例部分其中應(yīng)當(dāng)預(yù)繳中央國(guó)庫(kù)的比例為（）A、25%B、35%C、60%D、50%5.企業(yè)可根據(jù)《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程》的規(guī)定采?。ǎ┑姆绞竭_(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。A、國(guó)際相互協(xié)商B、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整C、國(guó)際稅收協(xié)定D、預(yù)約定價(jià)安排6.可比非受控價(jià)格法只能適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷或轉(zhuǎn)讓7.下列項(xiàng)目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。A、已出租的建筑物B、已出租的土地使用權(quán)C、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)D、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的閑置土地E、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物8.長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法的適用范圍是（）。A、投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資B、投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資C、投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)具有共同控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資D、投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)具有重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資9.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅中抵扣。10.對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A、可予以扣除B、可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)C、不可予以扣除11.對(duì)于納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法無(wú)限期追繳稅款，不受征管法關(guān)于追征期規(guī)定的限制。12.下列選項(xiàng)中，企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理不包括（）。A、合并日的并賬和并表B、如果屬于吸收合并（新設(shè)合并），合并日應(yīng)將被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債并入合并方，合并方在期末編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表C、如果屬于控股合并，合并方在合并日產(chǎn)生長(zhǎng)期股權(quán)投資，形成母子公司關(guān)系，在合并日編制合并報(bào)表D、如果是新設(shè)合并，合并日應(yīng)當(dāng)設(shè)立新的會(huì)計(jì)報(bào)表13.試點(diǎn)納稅人在2011年12月31日（含）前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同依舊執(zhí)行改革后的新政策按照增值稅來(lái)征收。14.下列各項(xiàng)屬于限售股轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股B、個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)交易型開(kāi)放式指數(shù)基金（ETF.份額C、個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方D、個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)15.企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。16.企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)入（）。A、其他業(yè)務(wù)成本B、公允價(jià)值變動(dòng)損益C、營(yíng)業(yè)外支出D、資本公積17.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款15萬(wàn)元，稅款的追征期是（）A、3年B、5年C、10年D、無(wú)期限18.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定下列屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。A、已出租的土地使用權(quán)B、已經(jīng)營(yíng)性出租的建筑物C、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)D、自用房地產(chǎn)E、作為存貨的房地產(chǎn)19.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。20.房地產(chǎn)企業(yè)扣留質(zhì)量保證金和從工程款中抵扣的水電費(fèi)用時(shí)，建筑企業(yè)必須將質(zhì)量保證金和從工程款中抵扣的水電費(fèi)用一起開(kāi)建安發(fā)票給房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)票。21.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額C、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇22.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)通過(guò)招拍掛購(gòu)入土地100畝，與國(guó)土部門(mén)簽訂的出讓合同價(jià)格為10000萬(wàn)元，企業(yè)已繳納10000萬(wàn)元。協(xié)議約定：在土地出讓金入庫(kù)后以財(cái)政支持的方式給予乙方補(bǔ)助3000萬(wàn)元，用于該項(xiàng)目10000平回遷房建設(shè)，回遷房建成后無(wú)償移交給動(dòng)遷戶。有關(guān)這3000萬(wàn)元的稅務(wù)處理的說(shuō)法，請(qǐng)進(jìn)行分析判斷。如果返還款3000萬(wàn)元相當(dāng)于回遷房組成計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)收入，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)按取得售房3000收入萬(wàn)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。23.下列有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的是（）。A、中期財(cái)務(wù)報(bào)表的附注應(yīng)當(dāng)以本中期期間為基礎(chǔ)編制B、中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)進(jìn)行C、編制中期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)以年度數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行重要性的判斷D、對(duì)于年度中不均勻發(fā)生的費(fèi)用，在中期財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或攤銷的方法處理24.改革試點(diǎn)增加了哪兩檔低稅率（）A、13%B、11%C、6%D、5%25.合并會(huì)計(jì)報(bào)表的主體為（）。A、母公司B、母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)C、總公司D、總公司和分公司組成的企業(yè)集團(tuán)26.下列關(guān)于集團(tuán)營(yíng)銷策劃的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理，正確的是（）A、在常規(guī)做法下，集團(tuán)公司以自己的名義與廣告公司簽訂廣告宣傳服務(wù)合同B、在常規(guī)做法下，廣告公司統(tǒng)一開(kāi)具抬頭為集團(tuán)公司的發(fā)票C、在常規(guī)做法下，成員公司憑發(fā)票原件作為原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理D、在變通做法下，集團(tuán)公司以自己及成員公司的名義與廣告公司簽訂廣告宣傳服務(wù)合同E、在變通過(guò)做法下，廣告公司按照集團(tuán)公司提供的分?jǐn)偙?，分別向成員公司開(kāi)具發(fā)票27.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起（）內(nèi)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、10日B、15日C、30日D、60日28.揚(yáng)農(nóng)化工廠財(cái)務(wù)主管告訴會(huì)計(jì)人員，如果會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)不能合理確定，無(wú)論何種情況下均應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。29.股權(quán)支付，是指企業(yè)重組中購(gòu)買(mǎi)、換取資產(chǎn)的一方支付的對(duì)價(jià)中，以本企業(yè)或其控股企業(yè)的（）作為支付的形式。A、現(xiàn)金B(yǎng)、股權(quán)C、有價(jià)證券D、債務(wù)E、股份30.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為17%。31.2010年3月15日，某市國(guó)稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，依法對(duì)某公司2010年1月至2月份增值稅的納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有增值稅發(fā)票違法行為。即日于是依法將該公司的當(dāng)年賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)部門(mén)檢查。按規(guī)定，稽查局應(yīng)將調(diào)回的資料退還給納稅人的最遲日期應(yīng)當(dāng)是（）A、2010年4月14日B、2010年4月15日C、2010年6月14日D、2010年6月15日32.甲公司2007年年初按投資份額出資180萬(wàn)元對(duì)乙公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，占乙公司股權(quán)比例的40%。當(dāng)年乙公司虧損100萬(wàn)元；2007年乙公司虧損400萬(wàn)元；2009年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元。2009年甲公司計(jì)入投資收益的金額為（）萬(wàn)元。A、12B、10C、8D、033.符合一定條件，一般借款的利息也應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。34.借款雙方因利率發(fā)生爭(zhēng)議，如果約定不明，又不能證明的，下列說(shuō)法正確的是（）A、可以比照零利率對(duì)待B、可以比照銀行同類存款利率計(jì)息C、可以比照銀行同類貸款利率計(jì)息D、可以比照銀行同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)息35.在一個(gè)成長(zhǎng)迅速的市場(chǎng)中，如果企業(yè)銷售額或銷售量持續(xù)增長(zhǎng)，但市場(chǎng)占有率下降，表明企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力（）A、持續(xù)增強(qiáng)B、出現(xiàn)問(wèn)題C、無(wú)法判斷36.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物37.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書(shū)的訂立、變更、中止、履行和解除應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》等法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。38.揚(yáng)農(nóng)化工廠財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)，是指會(huì)計(jì)政策變更對(duì)凈損益的影響數(shù)，包括對(duì)已分配利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目和未分配利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目的影響。39.外貿(mào)企業(yè)從事的進(jìn)料加工復(fù)出口貨物業(yè)務(wù)，如果采取作價(jià)銷售方式，那么在申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)按以下哪種方式計(jì)算抵扣進(jìn)口料件的稅額（）A、進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計(jì)算抵扣B、進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件征稅稅率計(jì)算抵扣C、進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計(jì)算抵扣D、進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件征稅稅率計(jì)算抵扣40.下列各項(xiàng)中，屬于不征稅的收入是（）。A、銷售下腳料取得的收入B、符合條件的居民企業(yè)之間股息收益C、企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款D、直接減免的增值稅41.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為被修理修配貨物的退稅率42.境內(nèi)外總分支機(jī)構(gòu)稅收抵免時(shí)，非實(shí)際虧損不可以無(wú)限期彌補(bǔ)。43.不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)包括（）A、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)B、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的C、當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)D、當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)E、匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)44.上市公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用包括（）A、代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金B(yǎng)、為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)C、無(wú)償拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金D、有償償拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金45.涉及勞務(wù)的成本分?jǐn)倕f(xié)議一般適用于（）。A、集團(tuán)采購(gòu)B、集團(tuán)研發(fā)策劃C、集團(tuán)營(yíng)銷策劃D、集團(tuán)生產(chǎn)E、母公司向子公司行使股東權(quán)利發(fā)生的費(fèi)用46.甲公司持有乙公司45%的股權(quán)，2012年12月15日乙公司股東大會(huì)做出決定，從乙公司的未分配利潤(rùn)中拿出100萬(wàn)元給股東做出利潤(rùn)分配，2013年1月18日甲公司從乙公司分得股息45萬(wàn)元。就甲公司取得的該項(xiàng)股息，甲公司確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的時(shí)間為（）。A、2012年12月15日B、2013年1月18日C、甲公司無(wú)需將該項(xiàng)股息確認(rèn)為企業(yè)所得稅收入D、甲公司自行確定47.企業(yè)因合并、分立等原因變更或注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)由合并、分立前的企業(yè)保存同期資料48.提供有形動(dòng)產(chǎn)服務(wù)的稅率為（）A、11%B、6%C、17%D、13%49.注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。50.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中第二十五條規(guī)定，非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外）C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)在建工程。51.下列項(xiàng)目中，將形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)B、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)C、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)52.以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減53.下列企業(yè)中可免于準(zhǔn)備同期資料的是（）。A、甲公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額為2億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為1億元B、乙公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額為3億元無(wú)其他關(guān)聯(lián)交易C、丙公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額為2億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為2000萬(wàn)元D、丁公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額為1億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為1億元54.總機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅，不參與總分機(jī)構(gòu)的增值稅匯總計(jì)算。55.A企業(yè)的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量模式。2008年3月5日，A企業(yè)將一間廠房轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。該廠房的賬面余額為150萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為15萬(wàn)元。該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為75萬(wàn)元。轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、95B、75C、150D、11056.成本加成法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易凈利潤(rùn)作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格57.某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)58.代為納稅人制作稅收優(yōu)惠申報(bào)資料，屬于（）類涉稅服務(wù)。A、稅務(wù)咨詢類B、申報(bào)準(zhǔn)備類C、稅務(wù)代理類D、涉稅鑒證類59.房地產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主支付違約金不可以在計(jì)算增值稅時(shí)進(jìn)行扣除。60.稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從（）方面進(jìn)行分析評(píng)估。A、委托事項(xiàng)是否屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B、本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力C、本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)D、納稅人的納稅遵從度61.重組交易各方按特殊性稅務(wù)處理時(shí)，對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）。62.納稅籌劃最重要的原則是（）。A、守法原則B、財(cái)務(wù)利益最大化原則C、時(shí)效性原則D、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則63.下列屬于可比性分析所考慮的因素的是（）A、交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性B、交易各方功能和風(fēng)險(xiǎn)C、合同條款D、經(jīng)營(yíng)策略64.下列項(xiàng)目中，將形成暫時(shí)性差異的有（）。A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額B、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額C、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與負(fù)債賬面價(jià)值之間的差額D、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額65.下列屬于有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓的是（）。A、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B、機(jī)器設(shè)備的轉(zhuǎn)讓C、專利的轉(zhuǎn)讓D、營(yíng)銷渠道的轉(zhuǎn)讓66.建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金依據(jù)稅法的規(guī)定，是一種價(jià)外費(fèi)用，必須向房地產(chǎn)公司開(kāi)具建安發(fā)票。67.下列有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的表述中，正確的有（）。A、會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果B、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的當(dāng)年，如企業(yè)發(fā)生重大虧損，企業(yè)應(yīng)將這種變更作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正C、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的當(dāng)年，如企業(yè)發(fā)生重大盈利，企業(yè)應(yīng)將這種變更作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正D、對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理E、對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理68.通過(guò)收入構(gòu)成分析了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的變化，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者了解企業(yè)的盈利產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)提供信息69.避稅最大的特點(diǎn)是他的（）。A、違法性B、可行性C、非違法性D、合法性70.同期資料應(yīng)使用中文，如原始資料為外文的，應(yīng)附送中文副本。71.交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。72.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按其公允價(jià)值，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“（）”科目。A、其他業(yè)務(wù)支出B、交易費(fèi)用C、投資收益D、營(yíng)業(yè)外支出73.我國(guó)2009年開(kāi)始實(shí)行的增值稅改革是轉(zhuǎn)向了（）增值稅。A、生產(chǎn)型B、消費(fèi)型C、收入型D、混合型74.如果縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)允許扣除代收費(fèi)用。75.金融企業(yè)按當(dāng)前市場(chǎng)條件發(fā)放的貸款，應(yīng)按發(fā)放貸款的（）作為初始確認(rèn)金額。A、本金和相關(guān)交易費(fèi)用之和B、本金C、本金加第一年利息D、本金加借款期間總利息第2卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.自2014年起，企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核銷之日起的下一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)2.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)予以確定。A、謹(jǐn)慎B、合理C、控制D、可比性3.在跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅分配格局下，分支機(jī)構(gòu)繳多少稅都是跟分支機(jī)構(gòu)的盈利水平有直接的關(guān)系。4.甲公司2010年3月出資5000萬(wàn)元成立乙公司，乙公司為甲公司的全資子公司。2012年5月甲公司將其持有的100%乙公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，轉(zhuǎn)讓作價(jià)9000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓作價(jià)中包含著乙公司在經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元，提取的稅后盈余公積金500萬(wàn)元，則此次甲公司轉(zhuǎn)讓乙公司股權(quán)，應(yīng)該確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為多少（）。假設(shè)此次轉(zhuǎn)讓中不發(fā)生任何除企業(yè)所得稅以外的交易稅費(fèi)。A、4000萬(wàn)元B、1500萬(wàn)元C、3500萬(wàn)元D、2000萬(wàn)元5.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，（）。A、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B、從高適用稅率。C、免稅D、減稅6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以“房產(chǎn)、汽車(chē)抵建筑企業(yè)工程款時(shí)，要視同銷售處理，房地產(chǎn)公司和施工方應(yīng)該分別給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票。即房地產(chǎn)公司給建筑安裝企業(yè)開(kāi)具銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票，同時(shí)按照營(yíng)業(yè)稅的“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。建筑安裝企業(yè)給建設(shè)方開(kāi)具建筑安裝發(fā)票，同時(shí)按照營(yíng)業(yè)稅的“建筑安裝業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。7.商譽(yù)的初始確認(rèn)可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債8.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)因逾期辦理免.抵.退稅申報(bào)手續(xù).沒(méi)有電子數(shù)據(jù)（有紙質(zhì)報(bào)關(guān)單的除外）和有電子數(shù)據(jù)但企業(yè)未在當(dāng)月申報(bào)而視同內(nèi)銷征稅的貨物，出口企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的,（）。A、可從成本科目中轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目B、同時(shí)沖減成本和銷項(xiàng)稅額C、同時(shí)沖減出口銷售和銷項(xiàng)稅額D、不必做會(huì)計(jì)處理9.根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的規(guī)定，A公司持有B公司25%的股份，B公司持有C公司25%的股份，相當(dāng)于A公司間接持有C公司（）。A、25%的股份B、6.25%的股份C、12.5%的股份D、33%的股份10.按照稅法規(guī)定，如果A公司直接或間接持有B公司的股份達(dá)到（）以上，則A、B為關(guān)聯(lián)方。A、20%B、25%C、10%D、15%11.利潤(rùn)表反映了公司報(bào)表日的獲利水平，是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)結(jié)果12.下列關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的處理說(shuō)法中正確的有（）A、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除B、職工當(dāng)月個(gè)人工資薪金所得低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)就企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分全額單獨(dú)征稅C、在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時(shí)，月平均工資額是指全年工資總額除以12個(gè)月D、在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時(shí)，工資總額中不包括未計(jì)提企業(yè)年金的獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼等13.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)從哪幾個(gè)方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理（）A、倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立良性稅務(wù)中介市場(chǎng)B、審慎選擇客戶C、簽訂規(guī)范合同D、建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E、建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)14.總機(jī)構(gòu)給分支機(jī)構(gòu)分配稅款是按分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素所占的比重來(lái)確定每個(gè)分支機(jī)構(gòu)分多少。三項(xiàng)因素包括（）A、職工工資B、資產(chǎn)總額C、經(jīng)營(yíng)收入D、職工人數(shù)15.下列各項(xiàng)中，屬于甲公司投資性房地產(chǎn)的有（）。A、已出租給乙公司但仍提供清潔服務(wù)的寫(xiě)字樓B、已建造完成并擬用于整體出租給丙公司但尚未簽訂租賃合同的商鋪C、已轉(zhuǎn)租給丁公司的門(mén)面房（該房產(chǎn)權(quán)屬于W公司）D、企業(yè)持有的準(zhǔn)備增值后出售的建筑物16.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)：《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》政策的規(guī)定：總機(jī)構(gòu)在計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤龝r(shí)下列哪一個(gè)因素不參與計(jì)算（）A、營(yíng)業(yè)收入B、職工薪酬C、資產(chǎn)總額D、利潤(rùn)總額17.A公司為上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤(rùn)分配方案，下列各分配方案中不需代扣個(gè)人所得稅的是（）A、以資本公積金（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本B、以資本公積金（其他）轉(zhuǎn)增股本C、以盈余公積分配紅股D、分配現(xiàn)金股利18.南方公司于2006年12月1日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的管理用設(shè)備并投入使用。該設(shè)備入賬價(jià)值為800萬(wàn)元，應(yīng)采用雙倍余額遞減法按5年計(jì)提折舊，但是企業(yè)采用年數(shù)總和法按5年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法提取折舊，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假設(shè)公司適用的所得稅稅率為25％，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2008年初采用追溯重述法時(shí)計(jì)算的累積影響數(shù)為（）萬(wàn)元。A、40B、-80C、53.2D、-4019.如果一方的高級(jí)管理人員是由另一方委派的，則雙方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系20.安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)（）A、免征增值稅B、即征即退增值稅C、按照最低稅率征收增值稅D、考慮給與適當(dāng)優(yōu)惠21.增值稅專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。22.一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，累計(jì)折舊為30萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同。不考慮其他因素，則該項(xiàng)設(shè)備目前的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A、100B、30C、70D、023.新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》發(fā)布實(shí)施后，大中型企業(yè)執(zhí)行（）。A、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》B、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》C、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》D、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》24.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不包括（）。A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B、物流輔助服務(wù)C、鑒證咨詢服務(wù)D、餐飲服務(wù)業(yè)25.關(guān)于投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。A、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，不對(duì)投資性房產(chǎn)計(jì)提折舊B、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，應(yīng)對(duì)投資性房產(chǎn)計(jì)提折舊C、已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式D、已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式E、已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，可以從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式26.下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。A、初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)所有者權(quán)益B、初始確認(rèn)時(shí)以企業(yè)所承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量C、等待期內(nèi)按照所確認(rèn)負(fù)債的金額計(jì)入成本或費(fèi)用D、可行權(quán)日后相關(guān)負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益27.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)（）過(guò)程中計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。A、賬面價(jià)值B、可收回金額C、未來(lái)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值D、公允價(jià)值28.納稅籌劃的主體是（）。A、征稅主體B、納稅主體C、計(jì)稅依據(jù)D、征稅對(duì)象29.分析長(zhǎng)期償債能力時(shí)要考慮的其他表外因素有（）A、獲利能力B、或有負(fù)債C、承諾D、資本結(jié)構(gòu)30.甲某投資100萬(wàn)元成立A公司，三年后甲某將其持有A公司100%的股權(quán)以400萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定，A公司轉(zhuǎn)讓之前的應(yīng)收賬款100元與應(yīng)付賬款200萬(wàn)由甲某承繼和負(fù)擔(dān)，則甲某轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納的個(gè)人所得稅為（）A、20萬(wàn)元B、40萬(wàn)元C、60萬(wàn)元D、80萬(wàn)元31.五洲公司所得稅稅率25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2007年10月五洲公司以1000萬(wàn)元購(gòu)入B上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計(jì)價(jià)。五洲公司從2008年1月1日起，執(zhí)行新準(zhǔn)則，并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，將上述短期投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，2007年末該股票公允價(jià)值為800萬(wàn)元，該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)五洲公司2008年的期初留存收益的影響為（）萬(wàn)元。A、－300B、－50C、－150D、－20032.價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括（）。A、代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B、安裝費(fèi)C、運(yùn)輸費(fèi)D、保險(xiǎn)費(fèi)33.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的有（）。A、非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容B、非調(diào)整事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響C、非調(diào)整事項(xiàng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響D、非調(diào)整事項(xiàng)無(wú)法估計(jì)上述影響的原因E、非調(diào)整事項(xiàng)在報(bào)告年度以后可能的調(diào)整34.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月甲公司董事會(huì)決定將公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2015年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。A、600B、770C、1000D、117035.制定涉稅服務(wù)工作計(jì)劃有利于提高工作效率。36.企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，由于不產(chǎn)生現(xiàn)金流，故不會(huì)涉及到企業(yè)所得稅。37.下列關(guān)于股票期權(quán)激勵(lì)行權(quán)后的說(shuō)法正確的有（）A、個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款C、員工因擁有股權(quán)參與稅后利潤(rùn)分配而取得的股息、紅利所得，除依照有關(guān)規(guī)定可以免稅或減稅的外，應(yīng)全額按規(guī)定稅率計(jì)算納稅D、個(gè)人從上市公司取得的股息、紅利所得暫按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅38.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用非普通住宅，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，可減半征收土地增值稅的居住期限是（）。A、滿1年未滿2年B、滿2年未滿3年C、滿3年未滿5年D、滿5年或5年以上39.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）A、按照合理方法調(diào)整B、依法核定其應(yīng)納稅所得額C、依法處以罰款D、責(zé)令限期改正40.合并抵銷分錄可分為三類，不包括（）。A、內(nèi)部股權(quán)投資的抵銷B、內(nèi)部費(fèi)用的抵銷C、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷D、內(nèi)部交易的抵銷41.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢ǎ?。A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)B、不符合獨(dú)立交易原則C、沒(méi)有遵循成本與收益配比原則D、分?jǐn)偟某杀緮?shù)額較大E、未按本辦法有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料42.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指稅務(wù)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表稅務(wù)師事務(wù)所在報(bào)告上簽字的注冊(cè)稅務(wù)師。43.下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A、固定資產(chǎn)折舊方法的變更B、收入確認(rèn)方法由完成合同法改為完工百分比法C、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式D、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法由應(yīng)收賬款余額百分比法改為賬齡分析法E、因首次執(zhí)行新準(zhǔn)則所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法44.東方公司2008年12月1日購(gòu)入管理部門(mén)使用的設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為1500000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100000元，采用直線法計(jì)提折舊。2013年1月1日考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，將原估計(jì)的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該公司的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算。則由于上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)2013年凈利潤(rùn)的影響金額為減少凈利潤(rùn)（）元。A、60000B、53600C、－60000D、－5360045.試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的一律按高稅率征收。46.財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目的金額、收入項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目的金額不得相互抵銷。47.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含（）A、復(fù)雜的政策體系B、稅法解釋多口徑C、無(wú)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D、幫助企業(yè)偷漏稅48.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)束后都需要出具業(yè)務(wù)報(bào)告。49.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司收取業(yè)主的違約金和更名費(fèi)，不需要繳納土地增值稅。50.下列準(zhǔn)備金符合有關(guān)規(guī)定可以稅前扣除的是（）A、證券行業(yè)準(zhǔn)備金B(yǎng)、金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金C、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備51.根據(jù)北京市國(guó)土資源局、市發(fā)展和改革委員會(huì)、市規(guī)劃委員會(huì)、市建設(shè)委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)北京市土地儲(chǔ)備和一級(jí)開(kāi)發(fā)暫行辦法的通知》（京國(guó)土市[2005]540號(hào)）第二十四條規(guī)定，土地儲(chǔ)備開(kāi)發(fā)成本包括（）A、征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)及有關(guān)稅費(fèi)B、招標(biāo)、拍賣(mài)和掛牌交易中發(fā)生的費(fèi)用C、貸款利息D、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有關(guān)費(fèi)用52.因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，不區(qū)分一般借款還是專門(mén)借款，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期的會(huì)計(jì)損益（財(cái)務(wù)費(fèi)用）。53.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得稅的是（）。A、企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所形成的無(wú)形資產(chǎn)B、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值C、因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債E、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債54.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。A、12B、24C、36D、4855.提供應(yīng)稅服務(wù)，包括有償提供應(yīng)稅服務(wù)和無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)。56.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有（）。A、取得土地使用權(quán)繳納的契稅B、占用耕地繳納的耕地占用稅C、銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用D、開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用E、支付建筑人員的工資福利費(fèi)57.上市公司在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A、因發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨嚴(yán)重?fù)p失B、以前年度售出商品發(fā)生退貨C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案E、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損58.迅達(dá)公司于2010年5月發(fā)現(xiàn)，2009年少計(jì)了一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額50萬(wàn)元，但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)費(fèi)用，并對(duì)其確認(rèn)了12.5萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。假定公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，無(wú)企業(yè)納稅調(diào)整事項(xiàng)，則迅達(dá)公司在2010年因該項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而減少的可供分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A、32.50B、33.75C、37.50D、50.0059.某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本計(jì)量模式。2008年3月5日購(gòu)入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元。采用直線法計(jì)提折舊。2008年應(yīng)該計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A、28B、21C、23.33D、22.560.銷售費(fèi)用包括企業(yè)為銷貨而發(fā)生的（）。A、運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)B、儲(chǔ)存費(fèi)C、廣告和有關(guān)人員工資D、支付給中介人，代理人的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)61.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。A、10%B、5%C、15%D、20%62.對(duì)于偷稅違法行為，處罰的追溯時(shí)效是（）A、1年B、3年C、5年D、無(wú)期限63.出口企業(yè)（）的出口貨物視同出口貨物。A、對(duì)外援助B、外購(gòu)貨物C、對(duì)外承包D、境外投資64.符合下列（）條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；應(yīng)在辦理注銷登記前進(jìn)行土地增值稅清算D、省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況65.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率66.下列表述中，屬于管理者操縱會(huì)計(jì)信息的動(dòng)機(jī)有（）A、管理者為了追求更高的報(bào)酬B、保留公司的控制權(quán)C、避稅的需要D、躲避監(jiān)管67.總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)（非本辦法第四條規(guī)定的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)），且該部門(mén)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門(mén)分開(kāi)核算的，可將該部門(mén)視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。68.一般情況下，應(yīng)該盡量采用（）方式銷售貨物，以達(dá)到遞延增值稅稅款的目的，減少不必要的損失。A、托收承付和委托銀行收款B、支票、銀行本票和匯兌結(jié)算C、委托代銷商品D、賒銷或分期收款69.如果一方向另一方提供勞務(wù)，則雙方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。70.下列情形不屬于保密的范圍的有（）A、納稅人的配方B、納稅人沒(méi)有公開(kāi)的的客戶信息C、納稅人發(fā)票違法行為D、納稅人的個(gè)人隱私71.民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過(guò)銀行同類貸款利率的（）倍A、1B、2C、3D、472.外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品出口的，可能的應(yīng)退消費(fèi)稅計(jì)算公式為（）A、應(yīng)退稅款=購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率B、應(yīng)退稅款=出口數(shù)量×單位稅額C、應(yīng)退稅款=購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨