第第頁“營改增”問題答復(fù)清單5.4營改增問題答復(fù)清單〔5.4〕

問題1：

〔山東〕根據(jù)山東省國稅局的政策解讀，“為了適應(yīng)保險行業(yè)業(yè)務(wù)需求，減削個人代理人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅成本，擬對保險行業(yè)個人代理人問題采用集中代開發(fā)票的形式。詳細(xì)操作如下：保險公司按月或按季匯總代理人清單，注明其姓名、身份證號、代理費(fèi)收入、是否為個體工商戶等具體信息，并經(jīng)代理人簽字確認(rèn)后，由保險公司到主管國稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票。主管國稅機(jī)關(guān)可匯總代開，并將代理人清單留存。對代理人中的個體工商戶，可按規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票，對代理人中的其他個人，應(yīng)按規(guī)定開具增值稅一般發(fā)票。對代理人應(yīng)按規(guī)定適用小微企業(yè)免征增值稅政策，保險企業(yè)可依據(jù)需要向主管國稅機(jī)關(guān)申請按上述規(guī)定開具發(fā)票?！辈恢偣窘谑欠裼信c稅總的進(jìn)一步的溝通，此部分政策是否有更為明確、更加有利的政策？我們是否可以暫先根據(jù)上述山東政策進(jìn)行操作和傭金系統(tǒng)的稅金配置,妥當(dāng)嗎？答復(fù)：

根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定操作。

問題2：

〔河南〕有一個地市公司與第三方信息平臺進(jìn)行合作，共同推出人保財險微信生活服務(wù)平臺，我方依據(jù)客戶購買電網(wǎng)銷渠道保險的金額贈送相對應(yīng)的平臺虛擬金幣，客戶獵取金幣后可以再該平臺上兌換實(shí)物禮品或電子券等進(jìn)行消費(fèi)，第三方信息平臺對我方開具“信息服務(wù)費(fèi)”增值稅一般發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算。以上操作是否存在不符合我公司相關(guān)規(guī)定的行為，列支什么科目較為合適。

答復(fù)：

應(yīng)做視同銷售處理，列支科目以會計核算要求為準(zhǔn)。依據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償贈送實(shí)物或者無償提供服務(wù)，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，計提銷項。

問題4：

〔吉林〕關(guān)于預(yù)借發(fā)票問題，按《發(fā)票管理掌握點(diǎn)清單》內(nèi)容是可以進(jìn)行增值稅發(fā)票預(yù)借的，但假如預(yù)借后保費(fèi)未在當(dāng)月收回或不能收回，我公司存在什么樣的涉稅風(fēng)險。答復(fù)：

我司以保單起保日期或預(yù)收保費(fèi)或預(yù)借發(fā)票孰早開始計提稅金，與因此假設(shè)未在當(dāng)月收回保費(fèi)，也會繳納預(yù)借發(fā)票涉及的銷項稅金額。

問題5：

〔吉林〕增送保險，我公司贈送保險，保單的被保險人和投保人均不是我公司，是否可以開具我公司名頭的增值稅發(fā)票，類似業(yè)務(wù)有車商增送保險的業(yè)務(wù)。〔目前收付費(fèi)系統(tǒng)已掌握開具發(fā)票名頭為被保險人和投保人，以后可否打開掌握〕

答復(fù)：

抬頭打印的開關(guān)在后期收付費(fèi)升級版本中可實(shí)現(xiàn)，目前無法實(shí)現(xiàn)。

問題7：

〔車商〕公司合作的修理廠除某些連鎖企業(yè)外，多為規(guī)模較小的單店，不具有一般納稅人資格。這種狀況下，在與修理廠合作時就如何開具發(fā)票問題？

答復(fù)：

假如對方為小規(guī)模納稅人，可要求修理廠去稅局代開3%稅率的增值稅專用發(fā)票。

問題8：

〔安徽〕發(fā)票目前不能匯總打印，影響出單和發(fā)票打印速度，對統(tǒng)保的集團(tuán)客戶出單打印發(fā)票太多，不利于客戶統(tǒng)計發(fā)票金額，提升客戶體驗(yàn)，請問總公司能否盡快實(shí)現(xiàn)發(fā)票匯總打?。?/p>

答復(fù)：

功能已在開發(fā)中，即將上線。

問題9：

〔安徽〕打印發(fā)票頁面保費(fèi)及稅款與業(yè)務(wù)系統(tǒng)顯示的保費(fèi)及稅款分別存在差異〔總金額相符〕，請問能否盡快解決？

答復(fù)：

補(bǔ)丁即將上線。

問題10：

〔安徽〕針對客戶，在買保險時沒有打印發(fā)票，但日后又要求打印，假設(shè)跨年打印未打印發(fā)票是否可以？如何處理？建議能否設(shè)置統(tǒng)一話術(shù)，以及在免責(zé)條款中注明，以免日后發(fā)生口水戰(zhàn)。

答復(fù)：

可以跨年打印，是否進(jìn)行限制或設(shè)置統(tǒng)一話術(shù)，由業(yè)務(wù)部門確定。

問題12：

〔河北〕目前收付費(fèi)系統(tǒng)對于儲金類業(yè)務(wù)不允許開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)在有分公司有詳細(xì)的儲金類業(yè)務(wù)，請問總公司有何規(guī)定，發(fā)票該如何打印。

答復(fù)：

儲金業(yè)務(wù)本金不得開具增值稅發(fā)票，可用自制收據(jù)作為儲金業(yè)務(wù)的收款憑證。

問題13：

〔河北〕租賃合同，假如縣支租用營業(yè)用房，要求出租方提供地市抬頭的專票，是不是應(yīng)是地市與出租方簽訂租賃合同？原來縣支簽訂的長期合同，后面要取得專票報銷，還需要重新由地市與出租方簽訂合同嗎？

答復(fù)：

假如屬于縣支和地市屬于同一個增值稅納稅主體，那么地市不需要與出租方重新簽合同，出租方可以向地市開票，不屬于三流合一的限制。

問題14：

同一保單，能否向不同人開具發(fā)票，如：車險5000元的保單，向投保人開具3000元增值稅專票，向被保險人開具2000元增值稅普票。

答復(fù)：

可以。

問題15：

5月份之前起保已繳納營業(yè)稅的保單，尚未向客戶打印發(fā)票，增值稅下如何打印，盼望能獲得操作指引。

答復(fù)：

依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，2022年12月31日前可以打印營業(yè)稅發(fā)票或其他稅務(wù)局認(rèn)可的發(fā)票。

問題16：

私人代刷卡能否開具專票？

答復(fù)：

目前系統(tǒng)默認(rèn)增值稅發(fā)票可以開給投保人和被保險人。

問題17：

五一前簽單起保的保單，在新收付費(fèi)系統(tǒng)打不了增值稅發(fā)票，地稅不給買營業(yè)稅發(fā)票了，是否只能在稅控系統(tǒng)做線下操作打印增值稅一般發(fā)票？

答復(fù)：

打印增值稅發(fā)票的功能正在開發(fā)。

營改增問題答復(fù)清單〔5.4〕

問題1：

〔山東〕根據(jù)山東省國稅局的政策解讀，“為了適應(yīng)保險行業(yè)業(yè)務(wù)需求，減削個人代理人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅成本，擬對保險行業(yè)個人代理人問題采用集中代開發(fā)票的形式。詳細(xì)操作如下：保險公司按月或按季匯總代理人清單，注明其姓名、身份證號、代理費(fèi)收入、是否為個體工商戶等具體信息，并經(jīng)代理人簽字確認(rèn)后，由保險公司到主管國稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票。主管國稅機(jī)關(guān)可匯總代開，并將代理人清單留存。對代理人中的個體工商戶，可按規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票，對代理人中的其他個人，應(yīng)按規(guī)定開具增值稅一般發(fā)票。對代理人應(yīng)按規(guī)定適用小微企業(yè)免征增值稅政策，保險企業(yè)可依據(jù)需要向主管國稅機(jī)關(guān)申請按上述規(guī)定開具發(fā)票?！辈恢偣窘谑欠裼信c稅總的進(jìn)一步的溝通，此部分政策是否有更為明確、更加有利的政策？我們是否可以暫先根據(jù)上述山東政策進(jìn)行操作和傭金系統(tǒng)的稅金配置,妥當(dāng)嗎？答復(fù)：

根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定操作。

問題2：

〔河南〕有一個地市公司與第三方信息平臺進(jìn)行合作，共同推出人保財險微信生活服務(wù)平臺，我方依據(jù)客戶購買電網(wǎng)銷渠道保險的金額贈送相對應(yīng)的平臺虛擬金幣，客戶獵取金幣后可以再該平臺上兌換實(shí)物禮品或電子券等進(jìn)行消費(fèi)，第三方信息平臺對我方開具“信息服務(wù)費(fèi)”增值稅一般發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算。以上操作是否存在不符合我公司相關(guān)規(guī)定的行為，列支什么科目較為合適。

答復(fù)：

應(yīng)做視同銷售處理，列支科目以會計核算要求為準(zhǔn)。依據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償贈送實(shí)物或者無償提供服務(wù)，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，計提銷項。

問題4：

〔吉林〕關(guān)于預(yù)借發(fā)票問題，按《發(fā)票管理掌握點(diǎn)清單》內(nèi)容是可以進(jìn)行增值稅發(fā)票預(yù)借的，但假如預(yù)借后保費(fèi)未在當(dāng)月收回或不能收回，我公司存在什么樣的涉稅風(fēng)險。答復(fù)：

我司以保單起保日期或預(yù)收保費(fèi)或預(yù)借發(fā)票孰早開始計提稅金，與因此假設(shè)未在當(dāng)月收回保費(fèi)，也會繳納預(yù)借發(fā)票涉及的銷項稅金額。

問題5：

〔吉林〕增送保險，我公