2022年上半年全國自考稅法預測試題一、單項選擇題1、B2、我國對個體工商戶生產、經營所得征收所得稅的依據是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨資企業(yè)法（C）個人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法3、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結合征稅的是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）甲類卷煙（D）成品油4、根據《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務報酬、稿酬所得（C）特許權使用費所得（D）財產租賃所得5、屬于納稅人權利的是（）（A）依法辦理稅務登記（B）依法辦理稅務申報（C）依法繳納稅款（D）依法申請減免稅6、D7、A【試題解析】根據《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。8、C9、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。10、A11、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40012、委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，其應納消費稅的計算式為（）（A）（B）應納稅額=材料成本×稅率（C）應納稅額=(材料成本+加工費)×稅率（D）應納稅額=加工費×稅率13、股息所得的個人所得稅應納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額14、B【試題解析】依據關稅征稅的目的不同，關稅可以分為財政關稅和保護關稅。15、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。16、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）關稅稅則委員會17、C18、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國19、下列屬于靜態(tài)財產稅的稅種是（）（A）房產稅（B）遺產稅（C）贈與稅（D）契稅20、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算21、在甲城市注冊的某房地產公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市稅務機關協(xié)商確定納稅地22、能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內容（D）稅法事實23、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額24、稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）（A）自然屬性（B）社會屬性（C）合意性（D）規(guī)則性25、國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格26、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國27、C【試題解析】動態(tài)財產稅是指對在一定時期所有權發(fā)生變動和轉移的財產征收的一種財產稅。它以財產所有權的變動和轉移為課征條件，其特點是在財產變動或轉移時二次征收，如遺產稅、贈與稅、契稅等。28、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人經營業(yè)務所在地（D）由稅務主管機關確定29、根據現行規(guī)定，消費稅的稅目、稅率(稅額標準)調整權歸屬于（）（A）全國人大（B）國務院（C）財政部（D）國家稅務總局30、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關稅（B）企業(yè)所得稅（C）個人所得稅（D）證券交易印花稅二、多項選擇題31、稅務代理的基本特征有（）（A）有償服務性（B）法律約束性（C）主體資格的特定性（D）稅收法律責任的可轉嫁性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性32、按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權型（B）地方分權型（C）集權與分權兼顧型（D）集權與分權松散型（E）集權與分權緊密結合型33、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括（）（A）納稅人（B）負稅人（C）扣繳義務人（D）納稅擔保人（E）稅務代理人34、我國現行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進稅率（D）超率累進稅率（E）全額累進稅率35、稅權的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性三、名詞解釋36、關稅37、稅收優(yōu)惠38、稅務稽查39、關聯方四、簡答題40、簡述稅權的特征。41、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。42、簡述稅收行政訴訟的基本程序。43、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據法律納稅的義務”。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建措施。六、案例分析題45、案例：某居民企業(yè)2019年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元。(3)產品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該企業(yè)2019年應繳納所得稅額的計算式。46、案例：S公司某納稅年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務費用共計98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉稅金30萬元。問題：根據以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該公司本年度應納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業(yè)戶機構所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關2、C3、D4、D5、D6、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率7、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％8、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％9、教育費附加的計稅依據是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額10、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財產稅（D）資源稅11、D12、A13、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。14、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛(wèi)生許可證（C）專利證（D）結婚證15、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）（A）行政事業(yè)性收費（B）營業(yè)外收入（C）接受捐贈收，（D）資產租賃收入16、D17、依法應繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執(zhí)法專用車18、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據，則不能行使課稅權的思想。19、A20、C21、B【試題解析】土地增值稅納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。22、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設定的能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據。23、D24、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征，而且包含著稅收的社會屬性。25、B【試題解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據，即土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。26、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權并最終打擊封建勢力，資產階級提出了“無代表則無稅”的口號。27、依據關稅征稅目的的不同，關稅可以分為（）（A）進口關稅和出口關稅（B）財政關稅和保護關稅（C）自主關稅和協(xié)定關稅（D）普通關稅和優(yōu)惠關稅28、B29、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅稅目、稅率(稅額標準)的調整權在國務院。30、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。二、多項選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。32、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權型、地方分權型、集權與分權兼顧型。33、A,C【試題解析】根據不同標準，納稅主體可以分成不同種類。其中，納稅人與扣繳義務人，這是最一般的分類方式。34、A,B,C,D【試題解析】我國現行稅法中沒有規(guī)定全額累進稅率，A、B、C、D四個選項中的稅率我國現行稅法均已涵蓋。35、A,B,C,D,E【試題解析】稅權的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。三、名詞解釋36、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。37、稅收優(yōu)惠：是指國家為了體現鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施，以減輕納稅人稅負為主要內容，并往往與一定的政策誘導有關。38、稅務稽查：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。39、關聯方：是指與企業(yè)有下列關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關聯的其他關系。四、簡答題40、稅權具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經縣(市)主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。42、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。43、(1)一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據，體現了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準確。理由：首先，應當從征納雙方兩個角度同時規(guī)定，即應明確規(guī)定征稅也必須依據法律規(guī)定；其次。應當規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務。因為在我國，單位是主要的納稅義務人，對單位課稅應當有憲法依據。五、論述題44、稅收執(zhí)法權與納稅人權利沖突協(xié)調機制構建，應從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權限。權力的行使最重要的是要清楚權力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權力的情形。收執(zhí)法權應當是一系列權力的復合體，具體而言，應該包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢察權、稅務處罰權及稅務行政復議裁決權等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權分別為稅務機關、海關、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權力界限，十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關與其他機構之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調，單純地依靠稅收執(zhí)法權的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權利的正確行使進行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加強，相信納稅人的權利會得到更好的維護，稅收執(zhí)法權與納稅人權利的協(xié)調也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、依據企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據是：(1)該企業(yè)計算所得稅的收入總額為2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元，準予在稅前扣除。(3)銷售費用90萬元，準予在稅前扣除。(4)增值稅不屬于可扣除的銷售稅金，準予扣除的銷售稅金為：85+10．01+4．29=99．3(萬元)(5)管理費用157萬元，準予在稅前扣除。(6)應納稅所得額為：2820-(2100+90+99．3+157)該企業(yè)應納所得稅額的計算式為：(收入總額-稅前準予扣除的項目金額)×25％=[