第頁共頁國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度一、總則國有企業(yè)內(nèi)部審計是指國有企業(yè)依據(jù)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度，通過對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督、檢查和評價，提供獨立、客觀、公正的審計意見，以保護國有資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效益和風(fēng)險管理能力的一項重要工作。為規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，確保審計工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。二、組織體系國有企業(yè)內(nèi)部審計工作由審計部門負(fù)責(zé)組織實施，審計部門直接向公司董事會或者監(jiān)事會負(fù)責(zé)，可以接受獨立董事、審計委員會和股東大會的監(jiān)督。審計部門由具備相關(guān)資質(zhì)和能力的審計人員組成，根據(jù)工作需要可以成立臨時工作小組。三、審計職責(zé)1.提出審計建議：根據(jù)國家法律法規(guī)和內(nèi)部審計規(guī)定，審計人員對國有企業(yè)各方面的經(jīng)營活動進行檢查和評價，提出合理、客觀、具有操作性的審計建議。2.檢查財務(wù)報表：審計人員對國有企業(yè)的財務(wù)報表進行檢查，以確認(rèn)其真實、準(zhǔn)確、完整，并提供相關(guān)報告。3.監(jiān)督資產(chǎn)保護：審計人員對國有企業(yè)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、現(xiàn)金及其他有價值的資產(chǎn)進行監(jiān)督，確保其得到妥善保護并正確使用。4.評估風(fēng)險管理：審計人員對國有企業(yè)的風(fēng)險管理制度進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提出改進建議。5.推動內(nèi)控建設(shè)：審計人員對國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行審計評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，提出相應(yīng)建議，推動內(nèi)控建設(shè)工作。6.參與重大決策審計：審計人員參與企業(yè)重大決策的審計，對其合法性和合規(guī)性進行評估，提供審計意見報告。四、審核程序1.確定審計目標(biāo)：審計人員與被審計單位協(xié)商確定審計目標(biāo)和范圍，并簽訂審計工作合同。2.收集審計資料：審計人員按照審計工作計劃和合同，收集與審計有關(guān)的資料和信息。3.開展審計工作：審計人員根據(jù)審計計劃進行實地檢查、核對賬簿、詢問相關(guān)人員，并記錄有關(guān)情況。4.結(jié)果分析：審計人員對收集到的審計資料進行整理、分析，準(zhǔn)備審計意見報告。5.提出審計意見：審計人員根據(jù)分析結(jié)果，提出合理、公正和具有可操作性的審計意見，以及改進建議。6.審計意見報告：審計部門將審計意見報告交由審計委員會、獨立董事和監(jiān)事會，并提供給股東大會。五、保密原則國有企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到企業(yè)的經(jīng)營秘密和國家的利益，審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密法律法規(guī)和企業(yè)的保密規(guī)定，保護企業(yè)和國家的利益。六、監(jiān)督與追責(zé)1.內(nèi)部監(jiān)督：審計委員會、獨立董事和監(jiān)事會對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督，確保其獨立性、客觀性和公正性。2.外部監(jiān)督：國家審計監(jiān)察機構(gòu)對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督，落實國家法律法規(guī)和內(nèi)部審計制度的執(zhí)行情況。3.追責(zé)機制：對于嚴(yán)重違反國家法律、法規(guī)和內(nèi)部審計制度的審計人員，將依法給予相應(yīng)處罰，包括紀(jì)律處分、經(jīng)濟賠