稅務(wù)英語lesson4

Lessen4:

Howtopaybusinesstaxforleasing?

租賃財產(chǎn)怎樣納營業(yè)稅?

Taxpayer:Hello,!amfromafor-eigncompany,wouldyoutellmesomethingabout

howtopaybusinesstaxforleasing?

Taxofficial:I'dliketo.Canyoutellmewhatkindofpropertyyourcompanywants

tolease?

Taxpayer:Wehavenotdecidedyet,isthatimportant?

Taxofficial:Yes,itisveryimportant.Ifyourcompanyleasesmovablepropertyand

inChinasetsuporganizationsrelatedtoleasing,yourcompanyshouldpaytax.

Taxpayer:Doyoumeantherepresentativeofficebyorganization?

Taxofficial:Notonlytherepresentativeoffice,italsoincludesthemanagementand

businessorganization,workingplaceandtheagent.

Taxpayer:Isee.Whataboutleasingintangibleasset?

Taxofficial:IftheintangibleassetisusedinChina,theleasingoperationis

taxable,nomatterwhetherthecompanyhasorganizationsinChina.Soisleasing

immovableproperty,ifthepropertyislocatedinChina.

Taxpayer:Anyotherrequirement?

Taxofficial:Whencalculatingthetaxableincome,weshoulddistinguishthe

financialleasingfromtheoperationalleasing.

Taxpayer:whatisthefinancialleasing?

Taxofficial:Itmeansthattheleasingoperationhasafinancialnatureandthe

ownershipoftheleasedpropertywillultimatelybepassedtotheborroweratthe

endoftheleasingperiod.Inthiscase,thetaxableincomeisthenetvaluecalculated

bydeductingtherealcostoftheleasedassetfromthewholeincome

(includingad-ditionalfees).

Taxpayer:Theoperationalleasingdoesnotinvolvetheownership,isthatright?

Taxofficial:Yes.Differentfromthefinancialleasing,thewholerentalincomeof

theoperationalleasingistaxable.

Taxpayer:Howaboutthetaxrate?

Taxofficial:Itis5%.

Taxpayer:Thankyouverymuch.

NewWords

lease租賃

property財產(chǎn)

movableproperty動產(chǎn)

setup設(shè)立，建立

organization機構(gòu)，團(tuán)體

representativeoffice代表處

workingplace作業(yè)場所，生產(chǎn)區(qū)域

agent代理人

financiallease金融租賃

operationallease經(jīng)營租賃

nature性質(zhì)，特征

ownership所有權(quán)

deduct扣除，減除

realcost實際成本

involve涉及

中文對照：

第四課：出租業(yè)務(wù)怎樣納營業(yè)稅？

納稅人：您好，我是一家外國公司，能介紹一下租賃業(yè)務(wù)營業(yè)稅如何交納嗎?

稅務(wù)局：樂意效勞。你們租賃什么？納稅人：還沒確定0這對納稅有影響嗎？

稅務(wù)局：有很大影響。如果租賃的是動產(chǎn)，在中國設(shè)有機構(gòu)且它同租賃業(yè)務(wù)有

關(guān)系時，你公司才應(yīng)在中國納稅。

納稅人：您說的機構(gòu)是指代辦處嗎？

稅務(wù)局：不僅是代辦處，還包括管理和營業(yè)機構(gòu)、作業(yè)場所和代理人。

納稅人：明白了。那租賃無形資產(chǎn)吶？

稅務(wù)局：對無形資產(chǎn)，只要它的使用地在中國，不管有沒有在中國設(shè)有機構(gòu),

都要納營業(yè)稅。不動產(chǎn)也一樣，只要它的坐落地在中國。

納稅人：其他情況呢？

稅務(wù)局：在計算應(yīng)稅收入時要區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃。

納稅人：什么是融資租賃？

稅務(wù)局：指具有融資的性質(zhì)且出租資產(chǎn)的所有權(quán)在租賃到期時轉(zhuǎn)移到承租方

的一種租賃。對這種情況，計稅收入要按總收入（合價外費用）減去出租資產(chǎn)的

實際成本后的余額計算。

納稅人：經(jīng)營租賃不涉及資產(chǎn)的所有權(quán)，對吧？

稅務(wù)局：對！它的全部租賃收入都要計稅。

納稅人：稅率是多少？

稅務(wù)局：5%。納稅人：太謝謝您了！

稅務(wù)英語lesson5

Lessen5:

Howdowebeneficiallyinvesttheland-useright?

怎樣投資土地使權(quán)才合算?

Taxpayer:Ourcompanyisengagedindevelopmentofrealestate.Recently,we

planedtocooperatewithanothercompanytobuildhouses.Iwouldliketoknow

somethingaboutpayingbusinesstaxforit.

Taxofficial:Canyouexplainyourplanindetail?

Taxpayer:Mycompanyprovidestheland-userightandtheotherpartyinveststhe

moneyneeded.Attheendofproject,mycompanywillgetapartofthehouses.

Taxofficial:Thismeansthatyourcompanyexchangestheland-userightforthe

ownershipofthehouses.Inthiscase,fortransferingtheintangibleasset,your

companyshouldpaybusinesstax,equalto5%ofthetransferingincome.lfyou

wanttoresellthatpartofthehouses,youneedtopaybusinesstaxandtheland

appreciationtax(LAT)againforthetransferofimmovableproperty.

Taxpayer:Howdowedeterminethetaxableincomeifthetransferdoesnot

conductinformofcurrency?

Taxofficial:Thetaxationbureauwillrefertothelocalsimilarpriceorthecostof

housestodecideyourincome.

Taxpayer:Willitbeprofitableifthetwocompaniesestablishjointventure?

Taxofficial:Doyoumeanthatyouinvesttherightasyoursharesinthejoint

venture?

Taxpayer:Yes.

Taxofficial:Itdepends.Ifyourcompanyandyourpartnershareprofits,risksand

lossesinproportiontorespectiveshares,youdonotpaybusinesstaxforthe

transferofintangibleasset.Thejointventurewillpaythebusinesstaxandtheland

appreciationtaxonsellinghouses.

Taxpayer:Ifwedonotinvolveinmanagementandonlyreceiveincomeor

dividendsinaproportionorinasolidamount,shouldwepaytax?

Taxofficial:Inthiscase,yourcompanyisnotconsideredasrealcontribution,so

youshouldpaytaxastheabove.

Taxpayer:Itlookslikemorebeneficialthatweestablishtheformalstockcompany.

Taxofficial:Itisuptoyou.

NewWords

cooperate合作，協(xié)力，相配合

indetail仔細(xì)，詳細(xì)

thelandappreciationtax（LAT）土地增值稅

referto根據(jù)，參考

jointventure合資企業(yè)

share股份（名詞）分擔(dān)，分享（動詞）

proportion比例

inproportionto按...的比例

respective各自的，個別的

involve使卷入，使參與

dividend股息，資本紅利

solid固定的

contribution出資入股

astheabove如上所述

stockcompany股份公司

中文對照

第五課:怎樣投資土地使用權(quán)才合算嗎？

納稅人：我們是一家房地產(chǎn)公司，打算與另一家公司合作建房，想了解一下稅

收上的政策。

稅務(wù)局：能具體介紹你們的方案嗎？

納稅人：初步打算由我方出土地使用權(quán)，對方出資金，建成后對方給我們一部

分房產(chǎn)。

稅務(wù)局：這意味著你們是以轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)換取房屋所有權(quán)。在這種情況下，你

們應(yīng)就轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入按5%交納營業(yè)稅。如果你們將分得的房產(chǎn)再銷

售，則須按銷售不動產(chǎn)再交營業(yè)稅和土地增值稅。

納稅人：轉(zhuǎn)讓沒有按貨幣結(jié)算，怎樣確定應(yīng)稅收入呢？

稅務(wù)局：稅務(wù)局可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐耐悆r格或其成本水平來核定。

納稅人：如果雙方組建合資企業(yè)是否有利吶？

稅務(wù)局：你的意思是你公司以土地使用權(quán)入股嗎？

納稅人：對！稅務(wù)局：要看具體情況。如果風(fēng)險共擔(dān)，利益共享，則無形資產(chǎn)

入股不納稅.只對合資企業(yè)的房產(chǎn)銷售征收營業(yè)稅和土地增值稅。

納稅人：如果我們不參與管理，只按一定比例或固定數(shù)額提取利潤或分配房產(chǎn)

呢？

稅務(wù)局：那就不能視同真正的入股，還要按前面所說的納稅。

納稅人：看起來朝著組建正規(guī)的股份公司比較有利。

稅務(wù)局：那要由你們自己來決定。

稅務(wù)英語lesson6

Lessen6:

Howtopaytaxesforthetransferofequity?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么納稅？

Taxpayer:Hello,mayIaskyouaquestion?

Taxofficial:YouareWelcome.

Taxpayer:Well,weareplanningtocombinewithanotherforeigncompany,andI

wanttoknowhowmycompanyshouldpaybusinesstaxonthetransferofequity.

Taxofficial:Itwilldependonthewaythattheequitycameintobeing.

Taxpayer:Idonotunderstandit.

Taxofficial:Well,asyouknow,therearethreewaystoformtheequity,namely

intangibleasset,immovablepropertyandotherforms,suchasmoney,labor,etc.

Onlyinthelastcase,thetransferofequityisexemptfromtaxation.

Taxpayer:Canyouexplaintheothertwocasesindetail?

Taxofficial:Therearedifferenttaxtreatmentsinthesetwocases.Forthefirst

case,itisactuallythetransferofintangibleasset,sothebusinesstaxisexemptifit

istransferredforfree.

Taxpayer:Howaboutthesecondcase?

Taxofficial:Forthetransferofimmovableproperty,businesstaxwillbeleviedon

nomatterwhetheritisfreeornot.

Taxpayer:Ifitisforfree,howdowedeterminethetaxableincome?

Taxofficial:Thetaxationbureauwillassessanddetermineit.

Taxpayer:Bytheway,shouldwepayenterpriseincometaxifwereceivednet

incomebythetransfer?

Taxofficial:Ithinkso,butitissubjecttothenationaltaxationbureau.Finally,1

wouldliketoremindyoutopaystamptaxonthecontractoftransfer.

Newwords

equity股本權(quán)益，股權(quán)combine

with與...合并

exemptfrom免除的，沒有義務(wù)的

treatment對待，處置,處理

forfree免費的，無償?shù)?/p>

assessanddetermine核定

remind提醒

stamptax印花稅

Contract合同

中文對照：

第六課:股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么納稅？

納稅人：您好!我想向您咨詢一個問題？

稅務(wù)局：很樂意為您服務(wù)。

納稅人：我公司正打算與另一家外資企業(yè)合并，請問股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么納稅？

稅務(wù)局：這要看所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是怎么形成的。

納稅人：我沒聽明白。

稅務(wù)局：企業(yè)股權(quán)的形成不外三種形式:以無形資產(chǎn)入股、以不動產(chǎn)入股、以

其他資產(chǎn)入股。對后一種情況，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時應(yīng)免繳營業(yè)稅。

納稅人：能否介紹一下另外兩種情況？

稅務(wù)局：可以。這兩種情況的稅收處理是不同的。對第一種情況，其性質(zhì)是

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，如果是無償行為，則不征稅。

納稅人：那對第二種情況呢？

稅務(wù)局：對不動產(chǎn)形成的股權(quán)，不論是有償還是無償，均要征稅。

納稅人：無償時應(yīng)稅收入怎樣確定？

稅務(wù)局：可由稅務(wù)局核定。

納稅人：股權(quán)轉(zhuǎn)讓如果有收益是否要繳所得稅？

稅務(wù)局：我認(rèn)為是這樣，不過這要由國稅局來解答。最后，我提醒你股權(quán)轉(zhuǎn)

讓合同別忘了繳印花稅。

稅務(wù)英語lesson7

Lessen7:

Doesyourheadquarterdealinself-employedtrade?

總機構(gòu)是自營貿(mào)易嗎？

Taxpayer:Welcomedtoourrepresenta-tiveoffice.Haveyoureceivedour

applicationfortaxexemp-tionpresentedbyus?

Taxofficial:Yes,wehave.ButIwouldliketoknowsomedetailedsitua-tionsof

yourcompany.

Taxpayer:Well,letmeintroducemyofficefirst.Weprovideliaisonservicein

Chinaforourheadquarter.

Taxofficial:Haveyouaccepttheconsignmentfromothercompaniesincludingthe

clientsofyourheadquarter?

Taxpayer:No,wehavenot.

Taxofficial:DoyousigncontractinChinaonbehalfofyourheadquarter?

Taxpayer:No,wehavenoteither.

Taxofficial:Canyouprovidethesellingcontractandinvoiceofyourheadquarter?

Taxpayer:Yes.

Taxofficial:Ok.Isyourheadquarteragroupcompany?

Taxpayer:No.

Taxofficial:Isitanequitycontrollingcompany?

Taxpayer:No.

TaxOfficial:Whatisthebusinessscope?

Taxpayer:ThetradeinthefieldOftelecommunication.

Taxofficial:Isthetradeself-employed?

Taxpayer:Yes.

Taxofficial:Canyouprovidethecontractsignedbetweenyourheadquarterand

theforeignmaker?

Taxpayer:Yes,hereisthecopy.

Taxofficial:Thankyou.Well,fromthedateofsigningthecontract,!thinkthatthe

sellingisearlierthanthepurchasing.ltmeansthatyourheadquarterdoesnotsell

theproductownedbyitselfandthetransactionisnotself-employedtrade.

NewWords

dealin經(jīng)營，買賣

self-employedtrade自營貿(mào)易

application申請

situation狀況，事態(tài)，情況

liaison聯(lián)絡(luò)

headquarter總公司，總部

consignment委托，寄售

onbehalfof代表，為了的利益

invoice發(fā)票，裝貨清單

groupcompany集團(tuán)公司

controllingcompany控股公司

sign簽定

中文對照：

第七課:總機構(gòu)是自營貿(mào)易嗎？

納稅人：歡迎您到我們辦事處來。我們提交的免稅申請收到了嗎？

稅務(wù)局：收到了，能介紹一下情況嗎？

納稅人：我們辦事處是為總公司在中國提供聯(lián)絡(luò)服務(wù)的。

稅務(wù)局：你們還接受其他企業(yè)的委托嗎？

納稅人：沒有。

稅務(wù)局：你們代表總公司與境內(nèi)的企業(yè)簽定合同嗎？

納稅人：沒有。

稅務(wù)局：能提供總公司的銷售合同和發(fā)票嗎？

納稅人：可以。

稅務(wù)局：總公司是集團(tuán)公司嗎？

納稅人：不是。

稅務(wù)局：是控股公司嗎？

納稅人：不是。

稅務(wù)局：它的經(jīng)營范圍是什么？

納稅人：主要從事通信領(lǐng)域的貿(mào)易。

稅務(wù)局：是自營貿(mào)易嗎？

納稅人：是。

稅務(wù)局：能提供總公司與境外制造商簽定的合同嗎？

納稅人：這是合同復(fù)印件。

稅務(wù)局：從合同簽定的日期看，銷售在前，購買在后，這說明不是銷售自己的

產(chǎn)品，不能視為自營貿(mào)易。

稅務(wù)英語lesson8

Lessen8:

HowmanywaystotaxontherepresentativeOffice?

對代表處的征稅方法有幾種？

Taxpayer:Ourrepresentativeofficehasbeensetuprecently.Canyouintroducethe

methodoftaxingontherepresentativeoffice?

Taxofficial:Yes.Generallyspeaking,therearethreewaysoftaxation,namely

declaration,verification,andconversion.

Taxpayer:Whichkindofofficeisapplicablefordeclaration?

Taxofficial:Itistheonethatcanprovidethewholematerialsaboutthecontracts

andcommissionsandcanestablishaccountbookstomakethereceiptandexpense

clear.

Taxpayer:Wecandolikethat.Butsometimesweservetheclientswithout

recordingcommissionsseparately,whatshallwedo?

Taxofficial:Inagencyoperation,commissionsarecalculatedastheprice

differenceofsellingandpurchasing.

Taxpayer:Somecontractsindicatethecommissionsorpicedifference,butsome

donot.

Taxofficial:Inthiscase,ifyoucanprovidethewholecontractdocuments,which

introducethebargaininChina,thetaxablecommissionscanbecalculatedas3%

ofthewholecontractturnover.

Taxpayer:Isee.Bytheway,someserviceareprovidedfortheclientsin

cooperationwiththeheadquarter.Myquestioniswhethertheserviceprovidedout

ofChinacanbeexempt?

Taxofficial:Yes.Aslongasyoucanprovidevalidproof,anddividecorrectlythe

commissionssharedbyofficeandheadquarterrespectively.Otherwiseyouroffice

isapplicableforthemethodofconversion.

Taxpayer:Whatisconversion?

Taxofficial:Well,sincewecannotacquirenecessarymaterials,wecancalculate

yourtaxableincomefromyourexpense.

Taxpayer:Isee.Arethereanyotherkindsofrepresentativeofficeapplicablefor

thismethod?

Taxofficial:Thosethatcannotdeterminewhethertheiroperationsaretaxable,and

thosethatcannotcorrectlydeclare.

Taxpayer:Howcanyoudecidethewayinwhichourofficewillbetaxed?

Taxofficial:Youcanapplyaccordingtotheformerintroductionandyoursituation,

andwewilldecideitafterverification.

NewWords

declaration申報

verification核定，核算;核實

conversion換算

beapplicablefor對...適用的

commission傭金

accountbook帳簿

receipt收入

agencyoperation代理業(yè)務(wù)

pricedifference差價

turnover營業(yè)額，銷售額

bargain契約，合同，交易

valid有效的，經(jīng)過正當(dāng)手續(xù)的，正當(dāng)?shù)?，有根?jù)的Proof證據(jù)，依據(jù)

中文對照

第八課:對代表處的征稅方法有幾種？

納稅人：我代表處剛剛成立，想了解代表處的征稅辦法。

稅務(wù)局：可以。一般有申報、核定和換算三種形式。

納稅人：哪類代表處適用申報的辦法？

稅務(wù)局：如果能提供合同和傭金的全部資料并且建立賬薄、收支清楚的，可以

自行申報。

納稅人：有時為客戶服務(wù)不單計傭金，怎么辦??

稅務(wù)局：代理商品貿(mào)易時所收取的進(jìn)銷差價視同傭金。

納稅人：有些合同注明傭金或進(jìn)銷差價，有的則不注明。

稅務(wù)局：如果能提供在境內(nèi)介紹成交的全部合同資料，可以按合同成交額的

3%核定傭金計稅。

納稅人：有些服務(wù)是與總公司一起同客戶提供的，總公司在境外服務(wù)應(yīng)收取的

傭金是否不計稅？

稅務(wù)局：不計稅，但要提供相應(yīng)的合法證明，并能正確劃分代表處和總公司所

共享的傭金。否則，要按照以支出換算收入的辦法征稅。

納稅人：什么是以支出換算收入？

稅務(wù)局：通過辦事處的費用水平來推算其應(yīng)稅收入。

納稅人：還有哪些代表處要按換算的辦法征稅？

稅務(wù)局：不能正確確定其活動是否應(yīng)當(dāng)納稅的，以及不能正確申報的。

納稅人：我們代表處的征稅方式如何確定？

稅務(wù)局：可根據(jù)上述介紹和你們的情況，提出申請，我們在核實后確定。

稅務(wù)英語lesson9

Lessen9:

Howdoestheboardpresidentpaypersonalincometax?

董事長的所得如何納稅？

Taxofficial:CanIhelpyou?

Taxpayer:Yes,1amtheboardpresidentofABCcompany.Iwouldliketoknow

somethingaboutpayingmypersonalincometax.

Taxofficial:Canyouexplainyouconditionsindetail?Ihaveanobligationto

keepsecretforthetaxpayer.

Taxpayer:Iobtainmyincomeintheformofdirector'sfeesanddividends.

Taxofficial:Doyouhaveanymanagementposition?

Taxpayer:No.Butthegeneralmanagerhasalwaysbeenabroad,soIamactually

responsiblefortheoperationinChina.

Taxofficial:Accordingtowhatyousaid,infactyouplaytheroleofgeneral

manager.

Taxpayer:Whatdoyoumean?

Taxofficial:Imeanthatyourpersonalincomeactuallyincludesthreeparts:

director'sfees,dividendsandsalaryofgeneralmanager.

Taxpayer:HowdoIpaytaxonit?

Taxofficial:Canyouprovidetheregulationofyourcompanyandtheagreementof

boardofdirectors?

Taxpayer:Yes,Ican.

Taxofficial:AreyouAmerican?Well,thedividendsobtainedbyaforeignerare

exemptfromtaxation.

Taxpayer:Oh,thatisgood.

Taxofficial:The1eftpartsofyourincomeshouldbedividedintodirector'sfeesand

salaries.

Taxpayer:Howdoyoudeterminethesalaries?Afterall,Idonotreceivesalaries

directlyfrommycompany.

Taxofficial:Wecanrefertothesalarylevelinthesamearea,inthesimilar

industryorintheenterprisewithsimilarscale.

Taxpayer:Iknowalittleaboutlevyingtaxonsalary,buthowdoIpaytaxon

director'sfees?

Taxofficial:Thedirector'sfeesareregardedasremunerationandtaxedintheway

remunerationistaxed.

Taxpayer:Whatisthedifferencebetweenthetaxonsalaryandthetaxon

remuneration?

Taxofficial:Theyaredifferentintaxrateanddeduction.

NowWords

boardpresident董事長

personalincometax個人所得稅

obligation職責(zé)，責(zé)任

keepsecret保密

director'sfee董事費

dividend分紅，資本紅利;股息

position職位

thegeneralmanager總經(jīng)理

abroad在國外

infacts事實上

regulation章程

boardofdirectors董事會

referto參考,參照

scale規(guī)模

remuneration酬勞，報酬

deduction扣除

中文對照

第九課:董事長的所得怎么納稅？

納稅人：我是ABC公司的董事長，想咨詢一下我的所得如何納稅。

稅務(wù)局：能介紹您的情況嗎?我有責(zé)任為您保密。

納稅人：我的收入是按董事費和分紅的形式提取的。

稅務(wù)局：您在公司擔(dān)任什么管理職務(wù)嗎？

納稅人：沒有。不過總經(jīng)理經(jīng)常在國外，公司的業(yè)務(wù)是我負(fù)責(zé)。

稅務(wù)局：您實際上具有總經(jīng)理的身份。

納稅人：您的意思是？

稅務(wù)局：也就是說您的收入中實際包括了董事費、工資和股息三部分。

納稅人：那我應(yīng)該如何納稅呢？

稅務(wù)局：能提供公司章程和董事會決議嗎？

納稅人：可以。

稅務(wù)局：您是美國人?好，先確定股息部分。外籍人員從外資企業(yè)取得的股息

收入是免稅的。

納稅人：那很好！

稅務(wù)局：剩下的收入要劃分成董事費和工資兩部分。

納稅人：工資部分如何確定?畢竟我沒有直接領(lǐng)取呀！

稅務(wù)局：可以參照同類地區(qū)、同類行業(yè)或同等規(guī)模企業(yè)中的工資水平來核定。

納稅人：工資的計稅方法我了解一些，董事費如何計征？

稅務(wù)局：董事費按勞務(wù)報酬計征。

納稅人：與工資的征稅有什么不同嗎？

稅務(wù)局：稅率和扣除額不一樣。

稅務(wù)英語lesson10

Lessen10:

Should1paytaxonmyincomefromoversea?

我的境外收入納稅嗎？

Taxpayer:Excuseme,Iamthechiefrep-resentativeoftheBeijingofficeof

JapaneseABCcompany.MyquestioniswhetherIshouldpaypersonalincometax

onmyincomefromJapan?

Taxofficial:Well,itdependsonhowlongyouhavebeeninChina.

Taxpayer:canyouexplainitindetail?

Taxofficial:AnyindividualwhohasresidedinChinaforlessthanoneyearwill

onlyneedtopaytaxonhisdomesticincome.Incomefromoverseawillnotbe

taxedon.

Taxpayer:WhatwillhappenifonehaveresidedinChinaforafullyear?

Taxofficial:First,theconceptofonefullyearisthatonehasresidedinChinafor

full365days,notdeductingtemporaryexit.

Taxpayer:Whatisthemeaingofthetemporaryexit?

Taxofficial:ThetemporaryexitmeansthatanyindividualhasleftChinaforless

than30daysonetimeandforlessthan90daysaltogether.

Taxpayer:Isee.

Taxofficial:IfanyindividualhasresidedinChinaformorethanoneyearbutless

than5years,heneedstopaytaxontheincomefromoverseabutpaidwithin

China.

Taxpayer:WhatifIhaveresidedinChinaformorethan5years?

Taxofficial:Itdependsondifferentconditionsinthesixthyear.

Taxpayer:Canyouexplainit?

Taxofficial:IfyouhaveresidedinChinaforanotherfullyearafter5successive

fullyears,youwillpaytaxforallyourincomeincludingtheincomefromoversea.

Ifthesixthyearisnotfull,theincomefromoverseaisexempt;Iflessthan90

days,theperiodoffiveyearwillberecounted.

Taxpayer:MynationalityisJapan.IfImustpaytaxonallsourcesofincomein

bothChinaandJapan,whatshouldIdo?

Taxofficial:Inthiscase,youshouldprovidethedetailedinformationandrelyon

thenegotiationmadebythetwocountries.

Taxpayer:Iappreciateyourexplanation.Thankyou.

NewWords

chiefrepresentative首席代表

domestic國內(nèi)的,境內(nèi)的

reside居留，居住

deduct扣除

temporary臨時的，暫時的

exit離境

successive連續(xù)的

nationality國籍

appreciate感激，重視

negotiation協(xié)商，商議，談判

中文對照：

第十課:我的境外收入納稅嗎？

納稅人：我是日本ABC公司北京代表處首席代表。請問我在日本的收入在中

國納稅嗎？

稅務(wù)局：這取決于您在中國呆多久。

納稅人：能詳細(xì)解釋一下嗎？

稅務(wù)局：在中國境內(nèi)居住不滿一年的外國公民，只就境內(nèi)收入納稅，境外收入

不納稅。

納稅人：如果滿一年吶？

稅務(wù)局：首先，滿一年的概念是在一個歷年中，在境內(nèi)居住滿365天，不扣除

臨時離境天數(shù)。

納稅人：什么是臨時離境？稅務(wù)局：指一次性離境不超過30天，多次離境累

計不超過90天。

納稅人：我明白了。

稅務(wù)局：如果住滿1年但不超過5年，境外收入只就境內(nèi)支付的部分征稅。

納稅人：如果超過5年吶？

稅務(wù)局：那要示第6年的具體情況而言。

納稅人：能說得詳細(xì)些嗎？

稅務(wù)局：如果連續(xù)在華超過5年，從第6年起在中國住滿1年的，境外收入要

全部在中國納稅。不滿1年的，境外收入不納稅；短于90天的，要從新計算

5年的期限。

納稅人：我是日本國的公民，如果按兩國的法律我的境內(nèi)、境外收入都要納稅

的話，怎么辦？

稅務(wù)局：您可提供詳細(xì)情況，由兩國稅務(wù)當(dāng)局協(xié)商解決。

納稅人：我對您的解釋很滿意。

稅務(wù)英語lesson11

Lessen11:

Whichkindofsubsidycanbeexemptfromtaxation?

哪些補貼可以免稅？

Taxofficial:Hello!Thisistheforeigntaxationbureau.

Taxpayer:Hello!ThisisGeorgeBrownfromABCcompany.I'dliketospeakto

Mr.Li.

Taxofficial:Holdtheline,please.

Mr.Li.:LiTongspeaking.WhatcanIhelpyou,Brown?

Taxpayer:Ihaveaquestiontoconsultwithyou.Isthesubsidytaxedonlikesalary?

Mr.Li.:Itisdifferentfromsalary,andtherearemanyexemptionsforthe

foreigners.

Taxpayer:Couldyouexplainitindetail?

Mr.Li.:Subsidies,suchashouse,meal,andlaundryallowance,areexempt,as

longastheyarenotpaidbycashandcanbereimbursedfortheactualexpenses.

Taxpayer:Whataboutthemovinghousefeehappeninginthecourseofleaving

office?

Mr.Li.:Theamountactuallyhappeningcanbeexempt,butitisunreasonableif

themoneyispaideverymonthinthenameofmovinghouse.

Taxpayer:Howabouttheallowanceoftriponbusiness?

Mr.Li.:Ifyoucanprovidetheaccurateevidencestothefaresandlodgingfeesand

canpresenttherelatedstipulationofyourcompany,itcanbeexempt.

Taxpayer:Doesthatincludetheallowanceoftripabroad?

Mr.Li.:Yes.

Taxpayer:Isthehomeleavefareexemptfromtaxation?

Mr.Li.:Ifitisforanexpatriatehimselfandboththeamountandthefrequency

everyyearareconsideredreasonable,itcanbeexempt.

Taxpayer:Whataboutthelanguagetrainingandchildreneducationfees?

Mr.Li.:IftheexpenseshappenwithinChinaandtheamountisreasonable,they

canbeexempt.

Taxpayer:Thankyouforyourhelp.Byefornow.

Mr.Li.:Bye.

NewWords

theforeigntaxationbureau涉外分局

holdtheline請稍等（電話用語）subsidy補助金，津貼

allowance津貼，補償

bereimbursedfortheactualexpense實報實銷

movehouse搬家

inthecourseof在...的過程中

leaveoffice去職，離職

inthenameof以...的名義

onbusiness出差

fare車費，船費

lodgingfee住宿費

stipulation規(guī)定

homeleave探親

expatriate居于國外之人，僑民

frequency頻率

中文對照：

第十一課:哪些補貼可以免稅？

稅務(wù)局：這里是涉外分局。

布朗：我是ABC公司的喬治.布朗。我找李先生通話。

稅務(wù)局：請稍等。

李先生：我是李彤，有什么事嗎，布朗？

布朗：有個事請教您。補貼也和工資一樣納稅嗎？

李先生：與工資不同，對外籍人士有許多免稅。

布朗：能說得詳細(xì)些嗎？

李先生：住房、吃飯、洗衣等補貼，只要不是現(xiàn)金支付并實報實銷就可以免稅。

布朗：去、離職過程中發(fā)生的搬家費吶？

李先生：實際發(fā)生的可以免。但每月以搬家的名義支付就不能認(rèn)為是合理的

To

布朗：出差補貼吶？

李先生：如能對路費和住宿費提供準(zhǔn)確的證明，并提供公司關(guān)于出差的規(guī)定

的，可以免稅。

布朗：包括境外的出差補貼嗎？

李先生：對！

布朗：探親費免稅嗎？

李先生：如果能證明這筆費用于外籍個人,并且數(shù)額和每年探親的次數(shù)是合理

的，也可以免。

布朗：語言培訓(xùn)費和子女教育費吶？

李先生：對發(fā)生在境內(nèi)，且數(shù)額是合理的費用可以免稅。

布朗：您幫了我大忙，謝謝您！再見！

李先生：再見！

稅務(wù)英語lesson12

Lessen12:

HowdoestheforeignactorpaytaxwhenperforminginChina?

境外明星來華演出如何納稅

Lawyer:Mr.GeorgeBrownisafamousAmericansinger.Ashislawyer,!was

entrustedtoconsulthowtopaytaxonhisperforminginChina.

Taxofficial:Isheinthenameofgrouporhimself?

Lawyer:Isthereanydifference?

Taxofficial:Yes.Sometreatmentsaresame,andsomearedifferent.

Lawyer:Canyouexplainitindetail?

Taxofficial:Botharethesameinpayingbusinesstax.Thetax-ableincomeis

calculatedasgrossincomeminustheexpensepaidtotheperformanceplace,the

performancecompanyandtheagent.Thetaxrateis3%.

Lawyer:Whatabouttheincometax?

Taxofficial:Inthecaseofgroup,thegroupshouldpayenterpriseincometax.Ifthe

groupcanestablishaccountbooksandmakethereceiptsandexpensesclear,the

actorshouldpaypersonalincometaxonthesalarypaidbythegroup.

Taxpayer:Whatwillhappenifthegroup'saccountbookfailstomeetthe

requirement?

Taxofficial:Inthiscase,thetaxationbureauwillassessthetaxableincome,Since

theexpensehasbeenconsideredintheassessment,theactorwillnotpaypersonal

incometax.

Lawyer:Whataboutinthenameofhimself?

Taxofficial:First,heshouldpaybusinesstaxonhistotalincome.Thenheshould

paypersonalincometaxonhisremuneration.Canyougivemesomedetailed

materialsaboutthepersonalincometax?

Taxofficial:Sure.

Lawyer:Bytheway,shouldtheactordeclaretheprsonalincometaxontheplace

ofperformance?

Taxofficial:Yes.Hecanfilethetaxreturnontheplaceofperformance,orthe

performancecompanycanwithholdthetaxwhenitpayssalarytotheactor.

NewWords

entrust委托

minus減去

enterpriseincometax企業(yè)所得稅

failto不能夠，沒能夠

declare申報

withhold扣留，扣款，扣除

中文對照：

第十二課:境外明星來華演出怎么納稅？

律師：喬治是美國著名的歌唱家。他委托我咨詢一下到中國演出怎么納稅？

稅務(wù)局：他是以團(tuán)體的名義，還是以個人的名義？

律師：這在納稅上有什么不同嗎？

稅務(wù)局：有不同的地方，也有相同的地方。

律師：能詳細(xì)介紹一下嗎？

稅務(wù)局：對于營業(yè)稅來說，兩者相同。都是就演出收入減去支付給場地和演出

公司以及代理人后的余額征3%。

律師：那所得稅吶？

稅務(wù)局：以團(tuán)體的名義時，團(tuán)體應(yīng)付企業(yè)所得稅。如果它的帳簿、收支清楚,

演員應(yīng)按薪金收入繳個人所得稅。

律師：如果團(tuán)體的賬簿不能達(dá)到要求吶？

稅務(wù)局：在這種情況下，團(tuán)體的應(yīng)稅S所得由稅務(wù)局核定，而核定中已考慮到

其開支的情況，因此演員不納稅。

律師：那以個人的名義吶？

稅務(wù)局：首先，他要就演出收入交納營業(yè)稅,然后還要按純收入繳個人所得稅。

律師：能提供關(guān)于個人所得稅的詳細(xì)資料嗎？

稅務(wù)局：可以。

律師：個人所得稅是在演出地申報納稅嗎？

稅務(wù)局：對!可以在當(dāng)?shù)厣陥蠹{稅，也可由演出公司在支付其收入時代扣代繳。

稅務(wù)英語lesson13

Lessen13:

Canyougivemesomedirectionstofillinthetaxreturnform?

能指點我填寫申報表嗎？

Taxofficial:WhatcanIdoforyou?

Taxpayer:Itismyfirsttimetofilethetaxreturn.Canyougivemeanydirection?

Taxofficial:Mypleasure.Look,pleasefillinyourname,nationalityandtaxcode

here.

Taxpayer:CanIuseyourpen?Thankyou.ok.

Taxofficial:Thenpleasefillinyourworkingunitandtelephonenumberhere.And

yourposition?

Taxpayer:Permanentrepresentative.

Taxofficial:Ok,pleasefillinyourpositionhere.Andhaveyouanypart-timejob?

Taxpayer:No,Ihavenot.ShouldIfillinthesalaryandbonusrespectively?

Taxofficial:Yes.Pleaseindicatetheperiodinwhichyoumadeyourincome.And

theincomereceivedindifferentcurrencyshouldbealsofilledinrespectively.

Taxpayer:Ihadbeenbacktomymotherlandtemporary,shallIindicateit?

Taxofficial:Yes,youshouldmakeclearthedateofdepartureandthedatewhen

youcameback.

Taxpayer:NeedIcalculatethetaxamountbymyself?

Taxofficial:No,youneedn't.Ourcomputercandoitusingtheinformationyoufill

in.

Taxpayer:Thatisgreat.

Taxofficial:Pleasemakesurealltheitemswrittenintheformagain,andthenput

onyoursignatureorsignethere.

Taxpayer:Allright.

Taxofficial:Pleasedeposityourtaxmoneyinthebankbeforetheprescribedtime.

Taxpayer:Cashorcheck?

Taxofficial:Bothwilldo.YoucandepositthecashinanybranchoftheIndustrial

andCommercialBank.Ifyouusecheck,youshouldgotothebankinwhichyou

openyourbankaccount.

Taxpayer:WhereisthenearestbranchoftheIndustrialandCommercialBank?

Taxofficial:Gowesttothecrossroads,thenturntothesouth,andthebranchis

about100meteraheadonthewesternsideoftheroad.

NewWords

direction說明，指導(dǎo)，指引

mypleasure非常愿意，十分樂意

taxcode納稅編碼

workingunit工作單位

signature簽名

signet簽章

deposit存款;押金;保證金

branch分支行，分理處

IndustrialandCommercialBank工商銀行

crossroads十字路口

中文對照：

第十三課:能指點我填個人所得稅申報表嗎？

稅務(wù)局：有什么事要幫忙嗎？

納稅人：我是第一次填寫申報表，能指點一下嗎？

稅務(wù)局：可以。先把姓名、國籍和納稅編碼填這里。

納稅人：能用一下您的筆嗎?謝謝!填好了。

稅務(wù)局：在這兒添您的工作單位和電話。您的職務(wù)？

納稅人：常駐代表。稅務(wù)局：把職務(wù)填在這兒。有兼職嗎？

納稅人：沒有。工資和獎金要分開填寫嗎？

稅務(wù)局：對!請注明所屬時間。所得要按幣種分別填寫。

納稅人：我中途回過國，是否要注明？

稅務(wù)局：對!離、入境時間要與清。

納稅人：需要我自己計算稅款嗎？

稅務(wù)局：不用。我們的計算機可以根據(jù)您的所填信息直接打出稅款。

納稅人：太好了。

稅務(wù)局：請再確認(rèn)您填的各項，然后在這里簽字或蓋章。

納稅人：沒問題了。

稅務(wù)局：提醒您在交款期限前把稅款繳入銀行。

納稅人：交現(xiàn)金還是支票？

稅務(wù)局：都可以?，F(xiàn)金可交到任何一家工商銀行分理處。支票請到您的開戶行

辦理。

納稅人：最近的分理處在哪？

稅務(wù)局：這里向西到紅綠燈，往南100米路西。

稅務(wù)英語lesson14

Lessen14:

Ioverpaidthetaxlastmonth.

我上月的稅款多繳了

Taxpayer:Canyoutellmewhichdepartmentisinchargeoftaxrefund?

Taxofficial:PleasegotoRoom1107andlookforMr.Li.

Taxpayer:IsMr.Lihere?

Mr.Li:IamLitong.Comeinandsitdownplease.WhatcanIdoforyou?

Taxpayer:Ioverpaidthepersonalincometaxlastmonth.

Mr.Li:Canyouexplainitindetail?

Taxpayer:IamaChineseemployeeinaforeigninvestmententerprise.Ihadbeen

sentabroadtoworkforaperiodoftime.LastmonthwhenIcalculatethepersonal

incometax,Ididnotseparatethedomesticincomefromtheincomefromoversea.

Mr.Li:ThedeductionforincomefromoverseashouldbeRMB4000,butyouused

RMB800.Isthatright?

Taxpayer:Yes.ThatiswhatImean.

Mr.Li:Firstpleaseregisterandgettheapplicationform.Thenwriteclearlythe

reasonsandfillinallthecolumnsbyreferringtotheinstruction.

Taxpayer:Arethereanyothermaterialsneeded?

Mr.Li:Inadditiontotheapplicationform,youneedtoprovidethetaxpayment

billoflastmonth.

Taxpayer:Originalorcopy?

Mr.Li:Both.

Taxpayer:WhenshouldIhandinthosematerials?

Mr.Li:Youknow,itwilltakesometimetoverifyyourcircumstance.Soifyou

wantyourtaxrefundquickly,you'dbetterhanditinassoonaspossible.

Taxpayer:Howlongwillthetaxberefunded?

Mr.Li:Ifyoucircumstanceistrue,wewillrefundthetaxwithin60daysafter

receivingyourapplication.

Taxpayer:Iappreciateyourhelpverymuch.

Mr.Li:Youarewelcome.

NewWords

inchargeof負(fù)責(zé)管理

taxrefund退稅

referto參考，參閱

thetaxpaymentbill納稅繳款單

assoonaspossible盡快

中文對照：

第十四課:我上月的稅款多繳了

納稅人：請問哪個部門負(fù)責(zé)退稅？

稅務(wù)局：請到1107房間找李先生。

納稅人：李先生在嗎？

李先生：我就是，請進(jìn)。什么事？

納稅人：我上月的稅款多繳了。

李先生：能陳述您的理由嗎？

納稅人：我是外金公司的中方雇員，不久前出國工作一段時間。上月在申報個

人所得稅時，我沒有把境內(nèi)外的工資所得分開來計稅。

李先生：您的意思是境外的收入用的扣除額是800元，而不是4000元？

納稅人：是這個意思。

李先生：請您先登記一下，然后領(lǐng)取退稅申請表。把退稅理由寫清楚，填寫各

欄時請參閱填表說明。

納稅人：還需要什么資料嗎？

李先生：交申請表時要附帶上月所得稅的繳款書。

納稅人：原件還是附件？

李先生：兩者都要。

納稅人：什么時間交表？

李先生：您知道我們核實情況還要花一些時間，所以您要退稅快的話，最好盡

快地交上來。

納稅人：多長時間可以把稅退下來？

李先生：收到退稅申請后60天內(nèi)，如果情況屬實的話。

納稅人：非常感謝你的幫助。

李先生：別客氣！

稅務(wù)英語lesson15

Lessen15:

Mustall