初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》臨考沖刺卷（考前預(yù)測）1.【單選題】個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）。A.個人余額查詢B.信用卡的購物明細(xì)查詢C.B2C網(wǎng)上支付D.B2B網(wǎng)上支付正（江南博哥）確答案：D參考解析：ABC包括：個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要功能：①賬戶信息查詢；②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；④外匯買賣業(yè)務(wù)；⑤賬戶管理業(yè)務(wù)；⑥B2C網(wǎng)上支付。D不包括：屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要功能之一。綜上所述，本題選D，2.【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.王某轉(zhuǎn)讓商鋪B.甲公司承租倉庫C.陳某出租住房D.乙公司抵押廠房正確答案：A參考解析：BC錯誤：產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；D錯誤：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。3.【單選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，在對外報出的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的人員不包括（）。A.注冊會計師B.會計主管人員C.總會計師D.單位負(fù)責(zé)人正確答案：A參考解析：本題考查財務(wù)報告的對外提供。BCD包括：財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章?！咎崾尽孔詴嫀煈?yīng)當(dāng)在審計報告上簽名和蓋章。綜上所述，本題選A。4.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)喪失的補救措施的表述中，正確的是（）。A.申請公示催告前必須先申請掛失止付B.公示催告可以在省級報刊上刊發(fā)C.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得掛失止付D.銀行網(wǎng)點營業(yè)時間終止后，因為緊急情況可以到該銀行網(wǎng)點經(jīng)辦人的家中提示付款正確答案：C參考解析：本題考查票據(jù)喪失的補救措施。A錯誤：掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，并非公示催告的前置程序。B錯誤：人民法院決定受理公示催告申請后發(fā)布的公告應(yīng)當(dāng)在全國性報紙或者其他媒體上刊登，并于同日公布于人民法院公告欄內(nèi)。C正確：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種票據(jù)可以掛失止付。D錯誤：持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進行。5.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的是（）。A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內(nèi)企業(yè)B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學(xué)生C.境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運輸服務(wù)D.境外丁公司將其在中國境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)正確答案：D參考解析：本題考查增值稅境內(nèi)銷售判斷。AB錯誤：所銷售或者租賃的“不動產(chǎn)在境內(nèi)”才屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、不動產(chǎn)。C錯誤：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。D正確：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)，屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)?！咎崾尽?．在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指:(1)服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi);(2)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi);(3)所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);(4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。2．下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn):(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù);(2）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn);(3）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn);(4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形6.【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2023年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10000元、稅額300元。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，甲公司當(dāng)月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）。A.927元B.900元C.300元D.873元正確答案：B參考解析：本題考查農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的計算抵扣①對于購進農(nóng)產(chǎn)品，一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率的小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。③甲公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=買價×扣除率=10000×9%=900(元)。綜上所述，本題選B。7.【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電視機的生產(chǎn)與銷售。2023年7月，甲企業(yè)將其試制的10臺某型號電視機贈送給某客戶使用。該批電視機的成本為5000元/臺，成本利潤率為10%。目前，該型號電視機并無市場價格可供參考。已知，該批電視機適用的增值稅稅率為13%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納增值稅的金額為（）元。A.0B.6500C.8800D.7150正確答案：D參考解析：本題考查視同銷售的銷售額的確定。①甲企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他方，該行為視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；②電視機并無可參考的市場價格，應(yīng)計算其組成計稅價格以確定銷售額；③甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納增值稅的金額=5000×(1+10%)×10×13%=7150(元)。綜上所述，本題選D。8.【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，僅在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.超豪華小汽車B.游艇C.鉆石首飾D.高檔手表正確答案：C參考解析：本題綜合考查消費稅的稅目及征稅環(huán)節(jié)。A錯誤：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅，而非僅在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。BD錯誤：游艇、高檔手表在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅。C正確：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾僅在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。9.【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物當(dāng)天C.進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天正確答案：B參考解析：本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。B錯誤：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。10.【單選題】甲企業(yè)2023年3月向稅務(wù)局實繳增值稅500萬元，向海關(guān)繳納增值稅200萬元、消費稅260萬元。計算甲企業(yè)當(dāng)月教育費附加計征依據(jù)的下列算式中，正確的是（）。A.500B.500+200=700C.500+260=760D.500+200+260=960正確答案：A參考解析：本題考查教育費附加計征依據(jù)。①教育費附加以實際繳納的增值稅和消費稅為計征依據(jù)。②對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加與地方教育附加。③甲企業(yè)當(dāng)月教育費附加計征依據(jù)，為向稅務(wù)局實繳的增值稅500萬元。綜上所述，本題選A。11.【單選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。A.協(xié)定稅率B.最惠國稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：D參考解析：本題考查海關(guān)審定的稅率的種類。D正確：對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，按照普通稅率征稅。12.【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B.公園自用的辦公用房C.國家撥付事業(yè)經(jīng)費的幼兒園的自用房產(chǎn)D.國家機關(guān)的辦公用房正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。A正確、B錯誤：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，其中附設(shè)的營業(yè)單位(如影劇院、飲食部、茶社、照相館)所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征收。C錯誤：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(全額或差額)的單位(學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位)所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。D錯誤：國家機關(guān)、人民團體、軍隊“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。13.【單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是（）。A.趙某將住房由配偶單獨所有變更為夫妻共同所有B.李某租入張某擁有的商鋪C.法定繼承人林某繼承父親的住房D.王某購入陳某擁有的商鋪正確答案：D參考解析：本題考查契稅征稅范圍。A錯誤：婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。B錯誤：出租商鋪不會導(dǎo)致房屋產(chǎn)權(quán)變動，不屬于契稅征稅范圍。C錯誤：法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。D正確：王某購入陳某擁有的商鋪，涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。14.【單選題】下列主體中，屬于非法人組織的是（）。A.基金會B.有限責(zé)任公司C.事業(yè)單位D.合伙企業(yè)正確答案：D參考解析：AC錯誤：基金會、事業(yè)單位屬于非營利法人；B錯誤：有限責(zé)任公司屬于營利法人。D正確：非法人組織包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等。15.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)確定其為失信主體的是（）。A.稅務(wù)代理人違反規(guī)定造成納稅人未繳稅款100萬元以上B.為扣繳義務(wù)人非法提供發(fā)票，導(dǎo)致少繳稅款100萬元以上C.虛開增值稅普通發(fā)票金額100萬元以上D.納稅人偽造發(fā)票監(jiān)制章正確答案：C參考解析：C錯誤：虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)確定其為失信主體。16.【單選題】下列法律責(zé)任形式屬于民事責(zé)任的是（）。A.暫扣許可證B.拘役C.繼續(xù)履行D.沒收非法財物正確答案：C參考解析：AD錯誤：暫扣許可證和沒收非法財物屬于行政責(zé)任。B錯誤：拘役屬于刑事責(zé)任。C正確：承擔(dān)民事責(zé)任的內(nèi)容主要有：停止侵害，排除妨礙，消除危險，返還財產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，繼續(xù)履行，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽，賠禮道歉。17.【單選題】納稅人因?qū)嵤┻`法行為被行政機關(guān)處以罰款、沒收違法所得，后又欠繳稅款。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)對該納稅人征收稅款的表述中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)先于罰款B.除法律另有規(guī)定外，無擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先于稅收C.沒收違法所得優(yōu)先于稅收D.稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押權(quán)之后，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行正確答案：A參考解析：A正確、C錯誤：納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。B錯誤：稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。D錯誤：稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。18.【單選題】甲房地產(chǎn)公司2023年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項目金額為12000萬元。已知：當(dāng)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，土地增值稅稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為（）。A.3200萬元B.2600萬元C.7400萬元D.8000萬元正確答案：B參考解析：①土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率一扣除項目金額×速算扣除系數(shù)；②扣除項目為12000萬元，增值額=20000—12000=8000(萬元)增值額超過扣除項目金額8000/12000=66.67%③根據(jù)已知的條件，增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%，適用土地增值率為40%，速算扣除系數(shù)5%。④應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=(20000—12000)×40％-12000×5％=2600(萬元)?！咎崾尽緼未計算減除扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。B未計算增值額，誤用不含增值稅收入直接乘以稅率進行計算。D未計算增值額，且未計算扣除項目金額×速算扣除數(shù)。綜上所述，本題選B。19.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于居民企業(yè)取得的所得來源地確定的下列表述中，正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資，按照收到投資所得的企業(yè)所在地確定B.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.特許權(quán)使用費所得，按支付所得的機構(gòu)、場所所在地確定D.提供勞務(wù)所得，按照支付所得的機構(gòu)、場所所在地確定正確答案：C參考解析：A錯誤：股息、紅利等權(quán)益性投資，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。B錯誤：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定。C正確：利息、租金、特許權(quán)使用費，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地、個人的住所地確定。D錯誤：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。20.【單選題】已開立基本存款賬戶的預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)在銀行開立的預(yù)算單位零余額賬戶，其作為何種賬戶管理（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶正確答案：D參考解析：財政部門為實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。①預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。②除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。本題中，已開立基本存款賬戶，屬于第②種情況，按照專用存款賬戶管理。綜上所述，本題選D。21.【單選題】下列款項結(jié)算中，可以使用填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票的是（）。A.王某向甲公司支付貨款10萬元B.乙公司向陳某支付勞務(wù)費5萬元C.付某向馬某支付購房款60萬元D.丙公司向丁公司支付租金5萬元正確答案：C參考解析：申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣，即只有申請人與收款人均為個人時，方可使用現(xiàn)金銀行匯票。ABD錯誤：申請人或者收款人至少有一方為單位，不符合要求；C正確：付某和馬某均為個人，符合要求。22.【單選題】甲公司主要生產(chǎn)小汽車并完成銷售，2023年5月生產(chǎn)新型小汽車5輛自用，每臺小汽車成本10萬元，成本利潤率為10%。已知，車輛購置稅稅率為10%，消費稅稅率為5%。計算甲公司自產(chǎn)自用該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.10×(1+10%)÷(1-5%)×10%=1．16(萬元)B.5×10×(1+10%)÷(1-5%)×10%=5．79(萬元)C.5×10×(1+10%)×(1-5%)×10%=5．23(萬元)D.5×10×(1+10%)×5%×10%=0．28(萬元)正確答案：B參考解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛車輛購置稅的計算。①納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定。②若屬于應(yīng)征消費稅的應(yīng)稅車輛，其組成計稅價格中包括消費稅稅額。本題中，小汽車屬于消費稅的征稅范圍，需要考慮消費稅。組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅比例稅率)=5×10×(1+10%)÷(1-5%)③甲公司自產(chǎn)自用5輛小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅=組成計稅價格×稅率=5×10×(1+10%)÷(1-5%)×10%=5.79(萬元)。綜上所述，本題選B。23.【單選題】2023年7月甲公司進口一批設(shè)備，該批設(shè)備的貨價為170萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費合計30萬元，另支付給境外采購代理人買方傭金10萬元。甲公司進口該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格為（）。A.200萬元B.210萬元C.180萬元D.190萬元正確答案：A參考解析：選項A當(dāng)選，關(guān)稅完稅價格應(yīng)當(dāng)包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入關(guān)稅完稅價格。因此，甲公司進口該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=170+30=200(萬元)。選項B不當(dāng)選，誤將買方傭金計入關(guān)稅完稅價格。選項C不當(dāng)選，誤將買方傭金計人關(guān)稅完稅價格，且未計算起卸前運費和保險費。選項D不當(dāng)選，“另支付”的買方傭金不包含在貨價中，無須單獨扣除。24.【多選題】下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利喪失補救的表述中，正確的有（）。A.未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付B.銀行網(wǎng)點營業(yè)時間終止后，因為緊急情況可以到該銀行網(wǎng)點負(fù)責(zé)人的家中提示付款C.公示催告可以在當(dāng)?shù)赜绊懥^大的晚報上刊發(fā)D.公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效正確答案：A,D參考解析：選項B，持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進行；選項C，公示催告應(yīng)當(dāng)在“全國性”報紙或其他媒體上刊登，并于同日在人民法院公告欄內(nèi)公布。25.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。A.提供勞務(wù)時向購買方收取的增值稅稅額B.提供設(shè)計服務(wù)時向購買方收取的提前完成獎勵費C.銷售汽車時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D.銷售貨物時向購買方收取的包裝費正確答案：B,D參考解析：選項A，增值稅的計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；選項C，屬于合理的代收款項，不作為價外費用，不計入增值稅銷售額。26.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.其他個人銷售自己使用過的物品B.提供婚姻介紹服務(wù)C.提供技術(shù)開發(fā)D.進口直接用于科學(xué)研究的設(shè)備正確答案：A,B,C,D27.【多選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于申請代理記賬資格的機構(gòu)需要具備的條件中，說法正確的有（）。A.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范B.專職從業(yè)人員不少于5名C.依法設(shè)立D.代理記賬機構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)為專職從業(yè)人員正確答案：A,C,D參考解析：本題考查申請代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件。申請代理記賬資格的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：(1)為依法設(shè)立的企業(yè)(選項C當(dāng)選)；(2)專職從業(yè)人員不少于3名，專職從業(yè)人員是指僅在一個代理記賬機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)的人員(選項B不當(dāng)選)；(3)主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于3年，且為專職從業(yè)人員(選項D當(dāng)選)；(4)有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范(選項A當(dāng)選)。28.【多選題】陳某在某真人秀拍攝活動中獲得獎勵房屋一套，陳某在取得該房屋權(quán)屬后，將其與孫某擁有的一套房屋進行互換。經(jīng)評估機構(gòu)評估，陳某中獎房屋價值120萬元，孫某房屋價值100萬元。經(jīng)協(xié)商，孫某向陳某支付差價10萬元。已知契稅稅率為4%。下列關(guān)于陳某和孫某應(yīng)繳納契稅的說法中，正確的有（）。A.陳某應(yīng)繳納契稅4000元B.陳某應(yīng)繳納契稅48000元C.孫某應(yīng)繳納契稅40000元D.孫某應(yīng)繳納契稅4000元正確答案：B,D參考解析：本題考查契稅應(yīng)納稅額的計算。選項B當(dāng)選，陳某以獲獎方式取得房屋權(quán)屬應(yīng)繳納契稅。計稅依據(jù)為參照市場價格核定的價格，即120萬元。所以陳某應(yīng)交納契稅1200000×4%=48000(元)。選項D當(dāng)選，陳某與孫某進行房屋交換且互換價格不相等的，應(yīng)由支付差價的一方繳納契稅，即孫某繳納契稅，計稅依據(jù)為支付的價格差額10萬元。因此，孫某應(yīng)就房屋互換行為繳納契稅=100000×4%=4000(元)。29.【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值額時，準(zhǔn)予扣除的項目有（）。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金B(yǎng).取得土地使用權(quán)所支付的地價款C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的評估價格D.當(dāng)期發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用正確答案：A,B,C參考解析：本題考查舊房轉(zhuǎn)讓的扣除額。選項ABC當(dāng)選，轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。選項D不當(dāng)選，轉(zhuǎn)讓新建商品房項目時，納稅人發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用才允許按照房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除。30.【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅核定征收情形的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考查土地增值稅征收管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以實行核定征收土地增值稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的(選項A當(dāng)選)。(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的(選項B當(dāng)選)。(3)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的(選項C當(dāng)選)。(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的。(5)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的(選項D當(dāng)選)。31.【多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同履行的表述中，正確的有（）。A.用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同不再繼續(xù)履行C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同D.用人單位變更名稱的，不影響勞動合同的履行正確答案：A,C,D參考解析：本題考查勞動合同的履行。選項A當(dāng)選，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。選項C當(dāng)選，拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同。勞動者對危害生命安全和身體健康的勞動條件，有權(quán)對用人單位提出批評、檢舉和控告。選項D當(dāng)選，用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項，不影響勞動合同的履行。選項B不當(dāng)選，用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。32.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。A.違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費C.訴訟費用D.向投資者支付的股息正確答案：A,C參考解析：選項AC當(dāng)選，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，違約金、訴訟費用準(zhǔn)予稅前扣除。選項D不當(dāng)選，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得稅前扣除。選項B不當(dāng)選，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除。33.【多選題】根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.查封B.抵押C.凍結(jié)D.保證正確答案：A,C參考解析：選項AC當(dāng)選，稅收保全措施包括凍結(jié)、扣押、查封價值相當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)。選項BD不當(dāng)選，抵押、質(zhì)押、保證屬于納稅擔(dān)保方式。34.【判斷題】地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用部門規(guī)章的規(guī)定。（）A.對B.錯正確答案：錯參考解析：本題所述情形，國務(wù)院認(rèn)為適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決。35.【判斷題】甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（）A.對B.錯正確答案：錯參考解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。36.【判斷題】納稅人在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的自采原油，免征資源稅。（）A.對B.錯正確答案：對37.【判斷題】向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，編制依據(jù)可以不一致。（）A.對B.錯正確答案：錯參考解析：本題考查對外報出財務(wù)會計報告的要求。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。本題所述錯誤。38.【判斷題】納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.對B.錯正確答案：對參考解析：本題考查增值稅征收率。本題所述正確。39.【判斷題】既用于不允許抵扣項目又用于允許抵扣項目的外購固定資產(chǎn)，該進項稅額不準(zhǔn)予抵扣。（）A.對B.錯正確答案：錯參考解析：本題考查不可抵扣增值稅進項稅的情形。既用于不允許抵扣項目又用于允許抵扣項目的固定資產(chǎn)，該進項稅額準(zhǔn)予全部抵扣；專用于不允許抵扣項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)，其進項稅額不準(zhǔn)抵扣。本題所述錯誤。40.【判斷題】納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請留抵退稅，需滿足的條件之一為“納稅信用等級為A級或B級”。（）A.對B.錯正確答案：對參考解析：本題考查增值稅留抵退稅。本題所述正確。41.【判斷題】社會保險繳費單位應(yīng)當(dāng)每季度向本單位職工公布本單位該季度社會保險費繳納情況，接受職工監(jiān)督。（）A.對B.錯正確答案：錯參考解析：本題考查社會保險費的繳納。繳費單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工監(jiān)督。本題所述錯誤。42.【判斷題】對于資源稅，納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售或者視同銷售的，按照選礦計稅，原礦移送環(huán)節(jié)不交稅。（）A.對B.錯正確答案：對參考解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，本題表述正確。43.【判斷題】按照現(xiàn)行規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅費不包括社會保險費。（）A.對B.錯正確答案：錯參考解析：按照現(xiàn)行規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)部分非稅收入和社會保險費的征收，本題表述錯誤。材料題根據(jù)以下材料，回答44-47題甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑裝飾材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設(shè)計服務(wù)收入1000萬元。(2)轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元。(3)取得增值稅留抵退稅117萬元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1250萬元。(6)發(fā)生合理的勞動保護支出10萬元，按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊費390萬元。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元，合理的會議費支出5萬元。已知，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。查看材料44.【不定項選擇題】下列各項中，應(yīng)計人甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.取得增值稅留抵退稅117萬元B.銷售建筑裝飾材料收入8000萬元C.轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元D.提供建筑裝飾材料設(shè)計服務(wù)收入1000萬元正確答案：B,C,D參考解析：選項A，不影響收入，不計入收入總額。查看材料45.【不定項選擇題】在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）。A.45萬元B.100萬元C.45．735萬元D.45．15萬元正確答案：A參考解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5％0。限額1：發(fā)生額的60％=100×60％=60(萬元)，限額2：銷售(營業(yè))收入的5‰=(8000+1000)×5‰=45(萬元)。45萬元<60萬元，因此準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是45萬元。查看材料46.【不定項選擇題】在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出是（）。A.1354．5萬元B.1204．5萬元C.1200萬元D.1250萬元正確答案：D參考解析：符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。限額=(8000+1000)×15％=1350(萬元)。1250萬元<1350萬元。因此準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出是1250萬元。查看材料47.【不定項選擇題】在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.發(fā)生合理的勞動保護支出10萬元B.按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊費390萬元C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元D.合理的會議費支出5萬元正確答案：C參考解析：選項ABD，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。材料題根據(jù)以下材料，回答48-51題甲公司于2023年7月10日向乙公司簽發(fā)了兩張支票，其中一張為劃線支票、一張為轉(zhuǎn)賬支票，P銀行為付款人。甲公司在轉(zhuǎn)賬支票上記載了“該支票用于支付貨款采購”字樣，但未記載收款人名稱及出票地，將該轉(zhuǎn)賬支票與劃線支票一同交由業(yè)務(wù)員李某轉(zhuǎn)交給乙公司，授權(quán)乙公司補記收款人名稱。乙公司補記自己為收款人后，將轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答以下小題。查看材料48.【不定項選擇題】支票出票的必須記載事項包括（）。A.無條件支付的委托B.付款人名稱C.出票日期D.確定的金額正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考查支票的必須記載事項。簽發(fā)支票必須記載下列事項：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托(選項A當(dāng)選)；③確定的金額(選項D當(dāng)選)；④付款人名稱(選項B當(dāng)選)；⑤出票日期(選項C當(dāng)選)；⑥出票人簽章。查看材料49.【不定項選擇題】關(guān)于乙公司獲得的該兩張支票，下列說法中正確的是（）。A.乙公司可持劃線支票前往P銀行取現(xiàn)B.乙公司補記自己為收款人前，不得將該轉(zhuǎn)賬支票進行背書轉(zhuǎn)讓C.乙公司補記自己為收款人前，支票無效D.支票未記載出票地，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地正確答案：B,D參考解析：本題考查支票的種類及其用途。選項A不當(dāng)選，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。選項B當(dāng)選，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。選項C不當(dāng)選，收款人名稱不屬于支票出票時必須記載的事項，未記載的，不會導(dǎo)致支票無效。選項D當(dāng)選，支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。查看材料50.【不定項選擇題】甲公司在票據(jù)上記載“該支票用于支付貨款采購”字樣屬于（）。A.必須記載事項B.相對記載事項C.任意記載事項D.記載不產(chǎn)生《中華人民共和國票據(jù)法》上效力的事項正確答案：D參考解析：本題考查支票記載事項的判斷。選項D當(dāng)選，甲公司記載事項為支票的用途，該等事項不具有票據(jù)效力，為“記載不產(chǎn)生《中華人民共和國票據(jù)法》上效力的事項”。查看材料51.【不定項選擇題】丙公司于2023年8月29日持票委托其開戶行向P銀行提示付款，下列說法中正確的是（）。A.未超過支票提示付款期限，P銀行應(yīng)足額付款B.已超過支票提示付款期限，P銀行可以拒絕付款C.丙公司喪失票據(jù)權(quán)利D.甲公司仍應(yīng)對丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任正確答案：B,D參考解析：本題考查支票提示付款的規(guī)定。選項A不當(dāng)選、選項BD當(dāng)選，支票的提示付款期限自出票日起10日。丙公司于2023年8月29日持票提示付款，已超過支票的提示付款期限，付款人可以不予付款。但出票人仍應(yīng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。選項C不當(dāng)選，超過提示付款期限未提示付款并不必然導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利的喪失，超過票據(jù)權(quán)利時效期間不行使票據(jù)權(quán)利的，才會喪失票據(jù)權(quán)利。背景材料材料題根據(jù)以下材料，回答52-55題甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價為1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，但截至月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。(2)與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價為1700元。每盒中包含自產(chǎn)的Y型高檔化妝品和外購的工藝品各一套，不含增值稅售價分別為1615元、85元。(3)與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品。按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無同類高檔化妝品銷售價格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。查看材料52.【不定項選擇題】計算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.3000×1000×15%=450000(元)B.2000×1000×15%=300000(元)C.(2000+100)×