2023年國(guó)稅稅收政策與法規(guī)真題模擬匯編

（共330題）

1、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

且不構(gòu)成貨物實(shí)體扣除標(biāo)準(zhǔn)的核定采取備案制,抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)納稅人應(yīng)在申

報(bào)繳納稅款時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并提供（）以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（多選

題）

A.扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請(qǐng)書(shū)

B.農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額試點(diǎn)納稅人基本情況表

C.投入產(chǎn)出法農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量測(cè)算統(tǒng)計(jì)表

D.計(jì)算扣除標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)的書(shū)面材料

試題答案：A.D

2、出口退稅審核關(guān)注信息中關(guān)注企業(yè)級(jí)別列為（）的出口企業(yè)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)必須使用正常結(jié)

關(guān)數(shù)據(jù)審核辦理退（免）稅，不得使用啟運(yùn)數(shù)據(jù)審核辦理退（免）稅。（單選題）

A.一至二級(jí)

B.一至三級(jí)

C.四至六級(jí)

D.三至五級(jí)

試題答案：B

3、出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于（）,根據(jù)本年度實(shí)際出口情況及次年計(jì)劃出口情況，向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)填報(bào)《出口企業(yè)預(yù)計(jì)出口情況報(bào)告表》及電子數(shù)據(jù)。（單選題）

A.每年11月15日至30日

B.次年4月30日前

C.本年4月20日前

D.次年4月30日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前

試題答案：A

4、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有

關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅（2012）85號(hào)），以下可以按照本通知實(shí)行個(gè)人所得稅差別征稅政策的

有（）。（多選題）

A.證券投資基金從上市公司取得的股息紅利所得

B.個(gè)人從非上市公司取得的股息紅利

C.個(gè)人從上市公司取得的股息紅利

D.個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利

試題答案：A,C.D

5、根據(jù)新《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列哪些方法處理？（）（多

選題）

A.處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款

B.追繳其不繳或者少繳的稅款

C.加收滯納金

D.處不徽或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

試題答案：B,C,D

6、下列哪些單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？（）

（多選題）

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

試題答案：A,B,C,D

7、確定增值稅的銷售額時(shí)可以不計(jì)入銷售額的是下列哪幾種情況？（）（多選題）

A.向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額

B.符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)

C.委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

試題答案：A,B,D

8、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局

公告2012年第53號(hào)），以下關(guān)于律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)或其他

酬金的稅務(wù)處理，正確的是（）。（單選題）

A.均按“其他所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由支付報(bào)酬的單位或個(gè)人代扣代繳

B.應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入，按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由支付報(bào)酬的單位或個(gè)人代扣代繳

D.均按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由支付報(bào)酬的單位或個(gè)人

代扣代繳

試題答案：B

9、按照《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅的試點(diǎn)納稅人，

總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下（）組成。（多選題）

A.總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

B.非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額

C.非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額

D.試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

試題答案：A,B,D

10、跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，下同）合資鐵路企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅稅款（）,應(yīng)按中

央財(cái)政核定的分配比例在相關(guān)省進(jìn)行分配，由相關(guān)省負(fù)責(zé)繳庫(kù)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別辦理征繳其多

選題）

A.欠稅

B.查補(bǔ)稅款

C.罰款

D.滯納金

試題答案：A.B.C

11、新《稅收征管法》中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指下列哪些機(jī)關(guān)？（）（多選題）

A.各級(jí)稅務(wù)局

B.稅務(wù)分局

C.稅務(wù)所

D.縣以上稅務(wù)局的稽查局

試題答案：A.B.C

12、下列稅種的征管適用新《稅收征管法》的有（）。（多選題）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.印花稅

D.關(guān)稅

試題答案：A,B,C

13、下列稅種的征管適用新《稅收征管法》的有（）。（多選題）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.印花稅

D.關(guān)稅

試題答案：A,B,C

14、經(jīng)（）批準(zhǔn)的總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人，及其分支機(jī)構(gòu)按照《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納

暫行辦法》的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。（單選題）

A.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

B.省級(jí)財(cái)政部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)局

C.地級(jí)財(cái)政部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)局

D.縣級(jí)財(cái)政部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)局

試題答案：A

15、《稅收征管法》所稱的存款，包括下列哪些項(xiàng)目？（）（多選題）

A.納稅人的期貨

B.獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人、個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款

C.股東資金賬戶的資金

D.納稅人的股票、債券

試題答案：B.C

16、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性收入包括以下哪些？（）（多選題）

A.傭金

B.回扣

C.手續(xù)費(fèi)

D.取得的商品進(jìn)銷差價(jià)收入

試題答案：A,B,C,D

17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，下列哪些內(nèi)容無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案？（）（多選題）

A.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

B.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法

C.財(cái)務(wù)主管人員資料

D.企業(yè)內(nèi)部管理制度

試題答案：C.D

18、企業(yè)所得稅允許納稅人對(duì)存貨采用的計(jì)價(jià)方法有（）。（多選題）

A.移動(dòng)平均法

B.先進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.后進(jìn)先出法

試題答案：A,B,C,D

19、法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括下列哪些？（）（多選題）

A.為檢舉人保密的義務(wù)

B.保護(hù)納稅人合法權(quán)益的義務(wù)

C.受理稅務(wù)行政復(fù)議義務(wù)

D.為納稅人提供擔(dān)保的義務(wù)

試題答案:A,B.C

20、下列哪些貨物屬于增值稅的征稅對(duì)象？。（多選題）

A.房屋

B.電力

C.報(bào)紙

D.冷氣

試題答案：B,C,D

21、對(duì)于增值稅納稅地點(diǎn)的確定，下列哪幾種說(shuō)法正確？（）（多選題）

A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，只能向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

試題答案：B.C

22、下列關(guān)于申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是（）。（單選題）

A.新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開(kāi)業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在

辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定

B.經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一

次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人

C.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)

到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人

D.總機(jī)構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分

支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅

人的認(rèn)定。

試題答案：D

23、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有

關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅（2012）85號(hào)），對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）且尚

未轉(zhuǎn)讓的，以下關(guān)于對(duì)其稅款代扣代繳的說(shuō)法，正確的是（）?（單選題）

A.上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款

B.上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款

C.上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股

票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，就超過(guò)已扣繳稅款的部分再進(jìn)行補(bǔ)

扣

D.上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款

試題答案：C

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反規(guī)定（）.（多選題）

A.提前征收

B.開(kāi)征、停征

C.延緩征收

D.攤派稅款

試題答案：A,B,C,D

25、在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)

單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列

明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同時(shí)報(bào)送（）及電子數(shù)據(jù)。（單選題）

A.海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表

B.出口貨物離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表

C.進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表

D.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表

試題答案：A

26、關(guān)于納稅申報(bào)，納稅人下列哪些做法是正確的？（）（多選題）

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、

代收代繳稅款報(bào)告表

B.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門(mén)收

據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)

C.納稅人采用電子申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資

料，并定期書(shū)面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人在納稅期內(nèi)無(wú)論是否有無(wú)應(yīng)納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納

稅申報(bào)

試題答案：B,C.D

27、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入包括（）o（多選題）

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題答案：B.C

28、境內(nèi)單位向境外單位提供的下列（）適用增值稅零稅率。（單選題）

A.廣播影視節(jié)目（作品）制作服務(wù)

B.期租服務(wù)、程租服務(wù)、濕租服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.以境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)

試題答案：C

29、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令稅務(wù)行政相對(duì)人限期改正的決定，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為之日起（）個(gè)工作

日內(nèi)依法作出。（單選題）

A.3

B.5

C.7

D.10

試題答案：C

30、以下關(guān)于納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問(wèn)題的表述錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，未就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的，應(yīng)按照其虛開(kāi)金額補(bǔ)繳

增值稅

B.納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，已就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的，不再按照其虛開(kāi)金額補(bǔ)

繳增值稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰

D.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：D

31、稅務(wù)機(jī)關(guān)享有下列哪些稅款征收權(quán)？（）（多選題）

A.依法計(jì)征權(quán)

B.依法核定稅款權(quán)

C.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

D.追征稅款權(quán)

試題答案：A,B,C,D

32、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國(guó)

家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)），以下關(guān)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正

確的有。（多選題）

A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國(guó)庫(kù)

C.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的匯總納稅企業(yè)內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)，

不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)

所得稅

D.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

試題答案：A,C,D

33、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村、東湖、張江國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)

新綜合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2013]15號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，對(duì)

試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本*企業(yè)相關(guān)技術(shù)

人員的獎(jiǎng)勵(lì)，技術(shù)人員次繳納稅款有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可分期繳納個(gè)人所得稅，但

最長(zhǎng)不得超過(guò)（）.（單選題）

A.3年

B.5年

C.12個(gè)月

D.6個(gè)月

試題答案：B

34、根據(jù)刑法規(guī)定，直接妨害稅款征收的犯罪包括下列哪些？（）（多選題）

A.偷稅罪

B.騙取出口退稅罪

C.逃避追繳欠稅罪

D.抗稅罪

試題答案：A,B,C,D

35、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送下列哪些有關(guān)證件和資料？（）（多選題）

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明資料

B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)

C.外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

D.境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件

試題答案：A,B,C,D

36、高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（）o（單選題）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

試題答案：C

37、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列（）行政處罰應(yīng)當(dāng)由局務(wù)會(huì)議或其指定的機(jī)構(gòu)集體審議決定。（多選題）

A.與《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》確定的相應(yīng)處罰幅度不一致的行政處罰

B.在認(rèn)定事實(shí)、適用依據(jù)、定性等方面爭(zhēng)議較大的行政處罰

C.其他應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)集體審議的情形

試題答案：A,B,C

38、下列哪幾種情況，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的？（）

（多選題）

A.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.用于對(duì)外投資

C.用于免稅項(xiàng)目

D.用于集體福利

試題答案：A,C.D

39、下列收入中，應(yīng)征收增值稅的是（）o（單選題）

A.為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入

B.工商部門(mén)為發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi)

C.體育彩票發(fā)行收入

D.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入拍賣物品再銷售取得收入

試題答案：D

40、由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒(méi)收非法所得，可以并處一萬(wàn)元以下罰款的違反發(fā)票管理法規(guī)的行為

有以下哪些？（）（多選題）

A.非法攜帶空白發(fā)票

B.非法運(yùn)輸空白發(fā)票

C.偽造變?cè)彀l(fā)票

D.私自印制發(fā)票

試題答案：A,B

41、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國(guó)

家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)），以下關(guān)于匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失申報(bào)扣除的說(shuō)法，正確的

有（）。（多選題）

A.總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)分別以清單申報(bào)、專項(xiàng)申

報(bào)形式向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B.總機(jī)構(gòu)及二級(jí)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)的有關(guān)規(guī)定各自向所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)

D.三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失不需向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，應(yīng)并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，

由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報(bào)

試題答案：B,C,D

42、根據(jù)《行政處罰法》有關(guān)規(guī)定，適用一般程序的行政處罰案件，行政機(jī)關(guān)在實(shí)施調(diào)查或檢查

時(shí)，正確的做法是？（）（多選題）

A.執(zhí)法人員不得少于三人

B.執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示證件

C.詢問(wèn)當(dāng)事人和進(jìn)行檢查必須制作筆錄

D.檢查必須公開(kāi)進(jìn)行

試題答案：B.C

43、外國(guó)投資者申請(qǐng)辦理再投資退稅必須具備以下哪些條件？（）（多選題）

A.再投資的資金必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅之后的利潤(rùn)

B.自投資資金實(shí)際投入之日起一年后才能辦理退稅

C.再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于5年

D.必須是直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者直接作為資本投資，開(kāi)辦其他外商投資企

業(yè)

試題答案：A,C.D

44、適用啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物的啟運(yùn)地口岸為青島前灣港或武漢陽(yáng)邏港，出口口岸為（），

運(yùn)輸方式為水路運(yùn)輸。（單選題）

A.浦東機(jī)場(chǎng)綜合保稅區(qū)

B.洋山保稅港區(qū)

C.外高橋保稅物流園區(qū)

D.天津東疆保稅港區(qū)

試題答案：B

45、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人在2011年12月31日（含）之前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合

同，如合同標(biāo)的物為2012年1月1日后（含）購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)，在合同到期日之前應(yīng)

適用（）。（單選題）

A.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅

B.一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅

D.實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%即征即退優(yōu)惠政策

試題答案：B

46、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法所指的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，是指從事下列哪些行業(yè)的外

商投資企業(yè)？（）（多選題）

A.從事生產(chǎn)技術(shù)的科學(xué)研究和開(kāi)發(fā)

B.從事土地開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)和建造商品房出售

C.農(nóng)業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)

D.建筑業(yè)

試題答案：A,C,D

47、下列哪些能體現(xiàn)“稅法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益”？（）（多選題）

A.納稅人依法享有申請(qǐng)延期納稅權(quán)

B.納稅人依法享有申請(qǐng)減免稅權(quán)

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定不服時(shí)可以申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟權(quán)

D.納稅人有權(quán)拒絕補(bǔ)繳因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任而造成少繳的稅款

試題答案：A,B,C

48、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下面哪些項(xiàng)目不得扣除？（）（多選題）

A.資本性支出，無(wú)形資產(chǎn)受讓支出

B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.房屋的折舊費(fèi)用，修理費(fèi)支出

D.各種稅收的滯納金、罰金和罰款

試題答案：A,B.D

49、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局

公告2012年第40號(hào)），以下對(duì)企業(yè)以前年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損的處理，正確的是（）。（多

選題）

A.凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，

可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

B.無(wú)論企業(yè)是否停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算

C.無(wú)論企業(yè)是否停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止的年度，均從

法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

D.企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算

試題答案：A.D

50、下列貨物銷售，適用13%稅率的是。。（單選題）

A.某文化市場(chǎng)向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)銷售

B.某罐頭廠生產(chǎn)魚(yú)罐頭銷售

C.某漁民自制魚(yú)干貝銷售

D.某蛋禽廠加工松花蛋銷售

試題答案：D

51、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國(guó)

家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)），以下關(guān)于總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪钣?jì)算的說(shuō)法正確的是（）o（單選題）

A.匯總納稅企業(yè)內(nèi)就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的總機(jī)構(gòu)、二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間，發(fā)生合并形成的新

設(shè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，作為當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤崔k法規(guī)定的方法一經(jīng)確定后，當(dāng)年一律不再調(diào)整

C.一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總

額數(shù)據(jù)，與此后經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整

D.總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)

應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

試題答案：C

52、以下哪些項(xiàng)目屬于稅務(wù)行政處罰的行為？（）（多選題）

A.加收滯納金

B.行政罰款

C.沒(méi)收非法所得

D.吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

試題答案：B.C

53、出口退稅的貨物應(yīng)具備以下哪些條件？（）（多選題）

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍的貨物

B.必須是報(bào)關(guān)離境

C.必須在財(cái)務(wù)上作出口銷售

D.必須按國(guó)家規(guī)定收匯

試題答案：A.B,C.D

54、企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均額在以后年度納稅申報(bào)的成本、

費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

（單選題）

A.1

B.5C.10D.15

試題答案：C

55、企業(yè)所得稅允許納稅人對(duì)存貨采用的計(jì)價(jià)方法有（）。（多選題）

A.移動(dòng)平均法

B.先進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.后進(jìn)先出法

試題答案：A,B,C,D

56、某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品

銷售成本5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40

萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬(wàn)元、管理費(fèi)用490萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、不含壞賬準(zhǔn)備金）；

應(yīng)上繳增值稅60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬(wàn)元；直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)

單位捐款5萬(wàn)元、紅十字事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)

捐款20萬(wàn)元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬(wàn)元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別

載有未收回的貨款金額100萬(wàn)元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬(wàn)元）、30萬(wàn)元，該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比

例為5%°；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當(dāng)?shù)卣_定的人均月

計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，由福利費(fèi)支

付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬(wàn)元，均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工

教育經(jīng)費(fèi)；12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所

得稅稅率15%（當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3樂(lè)12月下旬分別從A、

B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬(wàn)元、35萬(wàn)元，A、B兩國(guó)企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。根

據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)

備金為（）。（單選題）

A.4000元

B.5000元

C.5500元

D.6500元

試題答案：A

57、下列哪幾種情況，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的？（）

（多選題）

A.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.用于對(duì)外投資

C.用于免稅項(xiàng)目

D.用于集體福利

試題答案：A,C,D

58、以下屬于事先備案類所得稅優(yōu)惠管理事項(xiàng)的有（）。（多選題）

A.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免稅優(yōu)惠

B.鐵路建設(shè)債券利息收入減半優(yōu)惠

C.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)優(yōu)惠

D.地方政府債券利息收入免稅優(yōu)惠

試題答案：A.C

59、在下列問(wèn)題中屬于增值稅偷稅的有（）。（單選題）

A.多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B.少計(jì)購(gòu)買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額

D.非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

試題答案：D

60、在（）的制定過(guò)程中注意維護(hù)納稅人權(quán)益，逐步實(shí)施稅制改革和重大稅收政策調(diào)整措施出臺(tái)

前的專家論證、公開(kāi)征求意見(jiàn)等制度，提高納稅人參與度和稅法透明度。（多選題）

A.稅收法律

B.行政法規(guī)

C.稅收規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

試題答案：A,B,C,D

61、納稅人合并、分立時(shí)未繳清的稅款，應(yīng)按以下哪些方法處理？。（多選題）

A.合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

B.分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

C.應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

D.分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

試題答案：C.D

62、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國(guó)

家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)），以下關(guān)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正

確的有（）。（多選題）

A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國(guó)庫(kù)

C.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的匯總納稅企、業(yè)內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)，

不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)

所得稅

D.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

試題答案：A,C.D

63、某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品

銷售成本5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40

萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬(wàn)元、管理費(fèi)用490萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、不含壞賬準(zhǔn)備金）；

應(yīng)上繳增值稅60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬(wàn)元；直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)

單位捐款5萬(wàn)元、紅十字事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)

捐款20萬(wàn)元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬(wàn)元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別

載有未收回的貨款金額100萬(wàn)元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬(wàn)元）、30萬(wàn)元，該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比

例為5%。；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當(dāng)?shù)卣_定的人均月

計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，由福利費(fèi)支

付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬(wàn)元，均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工

教育經(jīng)費(fèi)；12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所

得稅稅率15%（當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3樂(lè)12月下旬分別從A、

B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬(wàn)元、35萬(wàn)元，A、B兩國(guó)企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。根

據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費(fèi)

用、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為（）。（單選題）

A.327.12萬(wàn)元

B.327.96萬(wàn)元

C.332.76萬(wàn)元

D.352.50萬(wàn)元

試題答案：A

64、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等行

為，除依照新《稅收征管法》規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，還應(yīng)如何處理？（）（多選題）

A.構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

B.退還不應(yīng)征收而征收的稅款

C.由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任

D.補(bǔ)征應(yīng)征未征的稅款

試題答案：A,B,C,D

65、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稽核系統(tǒng)將納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)，按日與進(jìn)口增值稅入庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)

行稽核比對(duì)，（）為一個(gè)稽核期。（單選題）

A.每個(gè)月

B.每周

C.每天

D.兩個(gè)月

試題答案：A

66、某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品

銷售成本5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40

萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬(wàn)元、管理費(fèi)用490萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、不含壞賬準(zhǔn)備金）；

應(yīng)上繳增值稅60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬(wàn)元；直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)

單位捐款5萬(wàn)元、紅十字事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)

捐款20萬(wàn)元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬(wàn)元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別

載有未收回的貨款金額100萬(wàn)元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬(wàn)元）、30萬(wàn)元，該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比

例為5%。；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當(dāng)?shù)卣_定的人均月

計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，由福利費(fèi)支

付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬(wàn)元，均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工

教育經(jīng)費(fèi)；12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所

得稅稅率15%（當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、

B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬(wàn)元、35萬(wàn)元，A、B兩國(guó)企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%,根

據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)

繳的所得稅為（單選題）

A.0萬(wàn)元

B.13.53萬(wàn)元

C.14.88萬(wàn)元

D.16.24萬(wàn)元

試題答案：A

67、根據(jù)刑法規(guī)定，直接妨害稅款征收的犯罪包括下列哪些？（）（多選題）

A.偷稅罪

B.騙取出口退稅罪

C.逃避追繳欠稅罪

D.抗稅罪

試題答案：A,B,C,D

68、下列應(yīng)稅服務(wù)按照“設(shè)計(jì)服務(wù)”征收增值稅的是（）。（單選題）

A.代理記賬服務(wù)

B.網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)

C.建筑圖紙審核服務(wù)

D.文印曬圖服務(wù)

試題答案：D

69、下列哪些貨物屬于增值稅的征稅對(duì)象？()(多選題)

A.房屋

B.電力

C.報(bào)紙

D.冷氣

試題答案：B,C,D

70、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)表述，下列哪些是正確的？()(多選題)

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對(duì)象包括稅款、滯納金、罰款

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人

C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令繳納稅款期限屆滿之前

試題答案：A,B,C

71、由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒(méi)收非法所得，可以并處一萬(wàn)元以下罰款的違反發(fā)票管理法規(guī)的行為

有以下哪些？()(多選題)

A.非法攜帶空白發(fā)票

B.非法運(yùn)輸空白發(fā)票

C.偽造變?cè)彀l(fā)票

D.私自印制發(fā)票

試題答案：A.B

72、人民法院審理行政訴訟案件時(shí)可以以下列哪些為法律依據(jù)？()(多選題)

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.自治條例和單行條例

試題答案：A,B,C,D

73、某制藥公司2005年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品

銷售成本5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用280萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用40

萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用128萬(wàn)元、管理費(fèi)用490萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、不含壞賬準(zhǔn)備金）；

應(yīng)上繳增值稅60萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加7萬(wàn)元；直接向?yàn)?zāi)區(qū)受災(zāi)

單位捐款5萬(wàn)元、紅十字事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)

捐款20萬(wàn)元、青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐款8萬(wàn)元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別

載有未收回的貨款金額100萬(wàn)元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬(wàn)元）、30萬(wàn)元，該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比

例為5%。；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當(dāng)?shù)卣_定的人均月

計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年直接計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，由福利費(fèi)支

付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬(wàn)元，均按規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工

教育經(jīng)費(fèi)；12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營(yíng)的外商投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所

得稅稅率15%（當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、

B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬(wàn)元、35萬(wàn)元，A、B兩國(guó)企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。根

據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：該制藥公司在計(jì)算2005年度企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的有（）?（多選題）

A.廣告費(fèi)用

B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用

C.對(duì)受災(zāi)單位的捐贈(zèng)

D.對(duì)青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

試題答案：A.D

74、下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段？（）（多選題）

A.要求通知公安部門(mén)對(duì)欠稅人進(jìn)行拘留

B.阻止出境

C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

試題答案：B.C

75、增值稅暫行條例規(guī)定，對(duì)視同銷售貨物行為征稅而無(wú)銷售額的，其計(jì)算方法有哪兒種？（）

（多選題）

A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

C.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的最高銷售價(jià)格確定

D.按組成計(jì)稅價(jià)格確定

試題答案：A,B,D

76、《稅收征管法》所稱的存款，包括下列哪些項(xiàng)目？（）（多選題）

A.納稅人的期貨

B.獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人、個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款

C.股東資金賬戶的資金

D.納稅人的股票、債券

試題答案：B.C

77、符合（）條件之一的納稅人，應(yīng)實(shí)施申報(bào)制度改革。（多選題）

A.僅申報(bào)增值稅或消費(fèi)稅的增值稅小規(guī)模納稅人

B.兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人，稅務(wù)登記開(kāi)業(yè)滿1年且上一年度實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)

稅10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的

C.稅務(wù)登記開(kāi)業(yè)滿1年且上一年度實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的營(yíng)業(yè)稅納稅人

試題答案:A,B.C

78、購(gòu)入的固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)包括（）o（多選題）

A.購(gòu)入價(jià)

B.包裝費(fèi)

C.運(yùn)雜費(fèi)

D.安裝費(fèi)

試題答案：A,B,C,D

79、船舶車船稅委托代征管理辦法適用于船舶車船稅（）。（多選題）

A.委托征收

B.解繳

C.監(jiān)督

D.管理

試題答案：A,B,C

80、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局

公告2012年第40號(hào)），以下關(guān)于搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法正確的有（）?（多選題）

A.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計(jì)稅成本按被征用土地的凈值，以

及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，為該換入土地的計(jì)稅成本，在該換入土地投入

使用后，按《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定年限攤銷

B.企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，簡(jiǎn)單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該項(xiàng)資產(chǎn)重新投入使用后，就

其凈值按《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的該資產(chǎn)尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計(jì)提折舊或

攤銷

C.企業(yè)發(fā)生的購(gòu)置資產(chǎn)支出，應(yīng)從搬遷收入中扣除

D.企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進(jìn)行大修理后才能重新使用的，應(yīng)就該資產(chǎn)的凈值，加上大修理過(guò)程

所發(fā)生的支出，為該資產(chǎn)的計(jì)稅成本

試題答案：A.B

81、根據(jù)《關(guān)于貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的意

見(jiàn)》（滬國(guó)稅所（2013）8號(hào)），搬遷開(kāi)始年度為（）。（單選題）

A.搬遷公告發(fā)布年度

B.搬遷協(xié)議簽訂年度

C.政策性搬遷補(bǔ)償收入確認(rèn)年度

D.取得搬遷補(bǔ)償款項(xiàng)年度

試題答案：C

82、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的收匯資料存在以下什么情形的，

除按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政

策，屬于偷騙稅的，由稽查部門(mén)查處。（）（多選題）

A.不能收匯的原因或證明材料為虛假的

B.收匯憑證是冒用的

C.不能收匯

D.收匯資料不齊全

試題答案：A.B

83、稅款申報(bào)的方式有：（）?（多選題）

A.上門(mén)申報(bào)；

B.電話語(yǔ)音申報(bào)；

C.郵寄申報(bào)；

D.網(wǎng)絡(luò)傳輸申報(bào)；

試題答案：A,B,C,D

84、出口退稅的貨物應(yīng)具備以下哪些條件？（）（多選題）

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍的貨物

B.必須是報(bào)關(guān)離境

C.必須在財(cái)務(wù)上作出口銷售

D.必須按國(guó)家規(guī)定收匯

試題答案：A,B,C,D

85、進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有（）。（單選題）

A.農(nóng)機(jī)

B.汽車

C.家用電器

D.辦公用品

試題答案：A

86、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律規(guī)定，其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括下列哪些？（）（多

選題）

A.行政處分責(zé)任

B.行政處罰責(zé)任

C.行政賠償責(zé)任

D.刑事處罰責(zé)任

試題答案：B.D

87、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入包括（）o（多選題）

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題答案：B.C

88、如某公司2012年6月進(jìn)行政策性搬遷，2013年10月份完成搬遷，共發(fā)生的搬遷收入300

萬(wàn)，搬遷支出120萬(wàn)。那么，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》

的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)），以下說(shuō)法正確的有（）.（多選題）

A.搬遷的應(yīng)稅所得分別計(jì)入所屬2012和2013年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額分別繳納企業(yè)所得稅

B.搬遷的應(yīng)稅所得計(jì)入2016年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

C.搬遷的應(yīng)稅所得180萬(wàn)元

D.搬遷的應(yīng)稅所得計(jì)入2013年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

試題答案：C.D

89、納稅申報(bào)包括下列哪些基本要求？（）（多選題）

A.按時(shí)申報(bào)

B.準(zhǔn)確申報(bào)

C.如實(shí)申報(bào)

D.按月申報(bào)

試題答案：A,B.C

90、縣級(jí)以上（含縣級(jí)）交通運(yùn)輸主管部門(mén)應(yīng)向所在地（）級(jí)國(guó)家稅務(wù)局報(bào)送本*地區(qū)城市公交

企業(yè)公共汽電車輛購(gòu)置計(jì)劃、采購(gòu)合同或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（單選題）

A.地市級(jí)

B.省市級(jí)

C.縣市級(jí)

D.以上都是

試題答案：A

91、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些項(xiàng)目不得列為成本、費(fèi)用、損失？（）

（多選題）

A.資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)

B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用

C.意外事故中有賠償?shù)牟糠?/p>

D.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

試題答案：B,C,D

92、自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記”應(yīng)收

出口退稅”，貸記（）。（單選題）

A.銀行存款

B.商品銷售成本

C.應(yīng)付賬款

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

試題答案：B

93、以下哪些項(xiàng)目屬于稅務(wù)行政處罰的行為？（）（多選題）

A.加收滯納金

B.行政罰款

C.沒(méi)收非法所得

D.吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

試題答案：B.C

94、為適應(yīng)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的需要，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)

[2008]122號(hào)）的附件1即《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具申請(qǐng)表》中的“本次付匯金額涉稅情

況”中增加（）兩欄。（多選題）

A.已納增值稅

B.已納消費(fèi)稅

C.增值稅稅率

D.消費(fèi)稅率

試題答案：A.C

95、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局

公告2012年第53號(hào)），以下關(guān)于律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)或其他

酬金的稅務(wù)處理，正確的是（）.（單選題）

A.均按“其他所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由支付報(bào)酬的單位或個(gè)人代扣代繳

B.應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入，按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由支付報(bào)酬的單位或個(gè)人代扣代繳

D.均按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由支付報(bào)酬的單位或個(gè)人

代扣代繳

試題答案：B

96、行政機(jī)關(guān)作出下列哪些行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告之納稅人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)力。（）（多

選題）

A.行政拘留

B.較大數(shù)額罰款

C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D.暫扣許可證或執(zhí)照

試題答案：B.C

97、下列納稅人，哪些不認(rèn)定為增值稅一般納稅人？()(多選題)

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的商品零售企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人

C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)

試題答案：A.B.C

98、在銷售價(jià)格之外向購(gòu)貨方收取的下列哪些費(fèi)用，須并入銷售額計(jì)算繳納增值稅？()(多選

題)

A.收取的違約金

B.收取的儲(chǔ)備費(fèi)

C.收取的手續(xù)費(fèi)

D.收取的包裝物租金

試題答案：A,B,C,D

99、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查，下列哪些說(shuō)法是正確的？()(多選題)

A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人必須如實(shí)提供有關(guān)納稅資料

C.有關(guān)單位有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料

D.有權(quán)向有關(guān)單位調(diào)查與納稅有關(guān)的情況

試題答案：A,B,C,D

100、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下面哪些項(xiàng)目不得扣除？()(多選題)

A.資本性支出，無(wú)形資產(chǎn)受讓支出

B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.房屋的折舊費(fèi)用，修理費(fèi)支出

D.各種稅收的滯納金、罰金和罰款

試題答案：A.B.D

101、下列哪些行為要繳納增值稅？（）（多選題）

A.委托加工貨物

B.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備

C.提供修理勞務(wù)

D.銷售自己使用過(guò)不超過(guò)原值的小汽車

試題答案：B.C

102、購(gòu)進(jìn)或銷售貨物發(fā)生的下列哪些運(yùn)輸費(fèi)用不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）（多選題）

A.各種定額運(yùn)輸發(fā)票（或票據(jù)）

B.運(yùn)輸業(yè)戶到另一家運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)的運(yùn)輸發(fā)票

C.非國(guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

D.在運(yùn)輸過(guò)程中支付的過(guò)橋費(fèi)、過(guò)路費(fèi)

試題答案：A,B,C,D

103、新《稅收征管法》賦予納稅人下列哪些權(quán)利？（）（多選題）

A.享有抗稅的權(quán)利

B.享有檢舉、控告稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法行為的權(quán)利

C.享有不繳滯納金的權(quán)利

D.享有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其情況保密的權(quán)利

試題答案：B,D

104、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總

局公告2012年第45號(hào)），對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人的展業(yè)成本*部分不征收個(gè)人所得稅，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)

成本的比例暫定為每次收入額的。。（單選題）

A.40%

B.30%

C.50%

D.60%

試題答案：A

105、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村、東湖、張江國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主

創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅（2013）15號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，

以下說(shuō)法正確的有（）o（多選題）

A.技術(shù)人員獲得股權(quán)后再轉(zhuǎn)讓時(shí)，對(duì)轉(zhuǎn)讓的差價(jià)收入，即轉(zhuǎn)讓收入高于獲得時(shí)的公平市場(chǎng)價(jià)格

的部分，暫免征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的計(jì)稅價(jià)

格參照獲得股權(quán)時(shí)的公平市場(chǎng)價(jià)格確定

C.對(duì)企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理人員，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的高級(jí)管理人員，

負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合計(jì)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或者主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)）50%以土的中、

高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員

D.對(duì)試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本*企業(yè)相關(guān)

技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)

試題答案：B,C

106、《國(guó)家賠償法》規(guī)定對(duì)以下違法行政行為造成的財(cái)產(chǎn)權(quán)損害給予國(guó)家賠償？（）（多選題）

A.違法實(shí)施罰款

B.違法吊銷許可證和執(zhí)照

C.違法對(duì)財(cái)產(chǎn)采取查封扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施的

D.違反國(guó)家規(guī)定征收財(cái)物，攤派費(fèi)用的

試題答案：A,B,C,D

107、單位、個(gè)人在下列哪些行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得發(fā)票？。（多選題）

A.購(gòu)銷商品

B.提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)

C.接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)

D.從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

試題答案：A,B,C,D

108、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第

21號(hào)），《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣

預(yù)繳個(gè)人所得稅款的清算申報(bào)，申報(bào)期限為稅款被代扣并解繳的（）o（單選題）

A.年度終了后3個(gè)月內(nèi)

B.年度終了后30日內(nèi)

C.次月15日起3個(gè)月內(nèi)

D.次月1日起3個(gè)月內(nèi)

試題答案：D

109、增值稅一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票（）。（多選題）

A.違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開(kāi)專用發(fā)票，而且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正仍未改正的。

B.銷售貨物全部屬于免稅范圍。

C.已取消一般納稅人資格。

D.臨時(shí)認(rèn)定的一般納稅人。

試題答案：A.B.C

110、對(duì)有特殊困難不能按期繳納稅款的小型微型企業(yè)，在向主管稅務(wù)部門(mén)提交申請(qǐng)并按照相關(guān)

規(guī)定審批通過(guò)后，可以在（）個(gè)月內(nèi)緩繳稅款.（單選題）

A.2

B.3

C.4

D.5

試題答案：B

111、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總

局公告2012年第53號(hào)）,以下說(shuō)法正確的有。。（多選題）

A.律師個(gè)人承擔(dān)的自行參加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用，可據(jù)實(shí)扣除

B.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金等收入，應(yīng)并入其從律師事

務(wù)所取得的其他收入，按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.作為律師事務(wù)所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整為30%比例

內(nèi)確定

D.合伙人律師在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)憑合法有效憑據(jù)按照個(gè)人所得稅法和有關(guān)規(guī)定扣除費(fèi)

用；對(duì)確實(shí)不能提供合法有效憑據(jù)而實(shí)際發(fā)生與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用，經(jīng)當(dāng)事人簽名確認(rèn)后，可再按

一定標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用

試題答案：B,D

112、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供下列哪些有關(guān)

資料？（）（多選題）

A.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)

B.銀行賬號(hào)證明

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.居民身份證、護(hù)照或其他合法入境證件

試題答案：A,C,D

113、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定確定派遣企業(yè)納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)與被

派遣人員提供勞務(wù)涉及的（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，交換被派遣人員提供勞務(wù)的相關(guān)信

息，確保稅收政策的準(zhǔn)確執(zhí)行。（多選題）

A.個(gè)人所得稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅

試題答案：A,B

114、關(guān)于納稅申報(bào)，納稅人下列哪些做法是正確的？。（多選題）

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、

代收代繳稅款報(bào)告表

B.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門(mén)收

據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)

C.納稅人采用電子申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資

料，并定期書(shū)面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人在納稅期內(nèi)無(wú)論是否有無(wú)應(yīng)納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納

稅申報(bào)

試題答案：B,C,D

115、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使場(chǎng)地檢查權(quán)時(shí)，有權(quán)到納稅人的下列哪些場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨

物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況？（）（多選題）

A.生產(chǎn)場(chǎng)所

B.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.貨物存放地

D.居民住所

試題答案：A,B.C

116、當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是（）?（單

選題）

A.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.海關(guān)

試題答案：D

117、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)），以下關(guān)于匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失申報(bào)扣除的說(shuō)法，正

確的有（）。（多選題）

A.總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)分別以清單申報(bào)、專項(xiàng)申

報(bào)形式向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B.總機(jī)構(gòu)及二級(jí)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)的有關(guān)規(guī)定各自向所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)

D.三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失不需向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，應(yīng)并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，

由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報(bào)

試題答案：B,C,D

118、開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須如實(shí)在線開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，不得利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票進(jìn)行（）違法活動(dòng)。

（多選題）

A.轉(zhuǎn)借

B.轉(zhuǎn)讓

C.虛開(kāi)

D.其他

試題答案：A,B,C,D

119、下列應(yīng)稅服務(wù)按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅的是（）o（多選題）

A.建筑圖紙審核服務(wù)

B.環(huán)境評(píng)估服務(wù)

C.醫(yī)療事故鑒定服務(wù)

D.代理記賬服務(wù)

試題答案:A,B,C

120、城市公交站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地包括（）。（多選題）

A.城市公交首末車站

B.停車場(chǎng)、保養(yǎng)場(chǎng)

C.站場(chǎng)辦公用地

D.生產(chǎn)輔助用地

試題答案：A,B,C,D

121、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（）o（單選題）

A.農(nóng)機(jī)零部件

B.方便面

C.居民用煤炭制品

D.古舊圖書(shū)

試題答案：C

122、納稅人必須按照稅法規(guī)定的()如實(shí)辦理納稅申報(bào)。(多選題)

A.雙定稅金

B.申報(bào)期限

C.申報(bào)表格

D.申報(bào)內(nèi)容

試題答案：B,D

123、納稅人銷售哪幾種酒類產(chǎn)品而收取的單獨(dú)記帳核算的包裝物押金，允許不計(jì)入其銷售金額

計(jì)算征收增值稅？()(多選題)

A.糧食白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.薯類白酒

試題答案：B,C

124、教育部門(mén)所辦享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)必須同時(shí)具備如下哪些條件？()(多選題)

A.學(xué)校出資自辦

B.由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理

C.經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有

D.學(xué)校與在校職員合辦

試題答案:A,B,C

125、稅務(wù)行政處罰的種類主要有以下哪些？()(多選題)

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D.停止出口退稅權(quán)

試題答案：A,B,D

126、納稅申報(bào)包括下列哪些基本要求？（）（多選題）

A.按時(shí)申報(bào)

B.準(zhǔn)確申報(bào)

C.如實(shí)申報(bào)

D.按月申報(bào)

試題答案：A,B,C

127、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)表述，下列哪些是正確的？。（多選題）

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對(duì)象包括稅款、滯納金、罰款

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人

C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令繳納稅款期限屆滿之前

試題答案：A.B.C

128、自2013年8月1日起，下列進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣正確的是（）o（多選題）

A.接受試點(diǎn)一般納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)

項(xiàng)稅額

B.接受試點(diǎn)小規(guī)模納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得的由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅

合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.接受試點(diǎn)一般納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的

進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：C.D

129、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理下列哪些事項(xiàng)時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2