PAGEPAGE4積分都是垃圾撒旦發(fā)生發(fā)大水范德薩發(fā)撒旦談?wù)剬?duì)銀行資信證明若干問(wèn)題的思考談?wù)剬?duì)銀行資信證明若干問(wèn)題的思考

作者在禎

【特別說(shuō)明】本文曾發(fā)表于2000年第4期《城市銀行》（上海銀行行刊）

近兩年，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所和金融機(jī)構(gòu)因提供虛假驗(yàn)資報(bào)告、虛假驗(yàn)資證明或不實(shí)資金證明而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛越來(lái)越多。司法實(shí)踐中比較典型的此類(lèi)案例模式為：債權(quán)人A向債務(wù)人公司B銷(xiāo)售貨物后，B公司因無(wú)履約能力致債務(wù)不能清償。B公司由出資人C單位出資注冊(cè)。C單位申請(qǐng)注冊(cè)公司時(shí)由驗(yàn)資單位D（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所或商業(yè)銀行）出具虛假驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資單位D的虛假驗(yàn)資報(bào)告以E銀行出具的虛假或不實(shí)資金證明為依據(jù)。當(dāng)債權(quán)人A不能從債務(wù)人B處獲得貨款時(shí)，往往就追索D驗(yàn)資單位和出具不實(shí)資金證明的E銀行。報(bào)載，全國(guó)已有數(shù)千家會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉訴，某地一中等城市的一家銀行在3年間出具的虛假證明達(dá)上百億元。全國(guó)各地多家商業(yè)銀行也相繼受到?jīng)_擊，發(fā)展勢(shì)頭愈演愈烈。由于此類(lèi)案件數(shù)量較多，案值往往較大，且有的法官對(duì)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和銀行承擔(dān)民事責(zé)任存在任意擴(kuò)大化的趨勢(shì)，已對(duì)一些銀行的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大不利影響。作為一名銀行員工，在經(jīng)歷、目睹和參與處理了此類(lèi)追索糾紛之后，自然會(huì)思考一些與銀行資信證明有關(guān)的問(wèn)題。

一、銀行資信證明的概念與形式

（一）銀行資信證明的概念。資信，即資金和信用。資信證明，是指證明個(gè)人或組織經(jīng)濟(jì)實(shí)力大小和信用好壞的文件。可以說(shuō)，各種榮譽(yù)證書(shū)、債券、倉(cāng)單、提單、房地產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明，以及其他權(quán)利憑證等都可以作為持證者個(gè)人或組織的資信證明。銀行資信證明，一般而言，是指商業(yè)銀行出具的證明個(gè)人或組織的資產(chǎn)或信用狀況的文件。從廣義上說(shuō)，由銀行出具的存單、票據(jù)、信用證、承諾書(shū)、擔(dān)保函等金融票證，以及有關(guān)財(cái)產(chǎn)的委托書(shū)、協(xié)議書(shū)、意向書(shū)等，對(duì)持有人都具有資信證明作用。本文所討論的主要是指狹義的銀行資信證明。如銀行出具的存款證明，就是一種比較典型而常用的資信證明。

（二）銀行資信證明的形式。銀行依法出具資信證明是一種民事法律行為。民事法律行為依法可以采取書(shū)面形式、口頭形式或者其他形式。鑒于銀行出具資信證明的嚴(yán)肅性和用途要求，一般情況下不宜采用口頭形式，主要采用書(shū)面形式。參照我國(guó)合同法規(guī)定，書(shū)面形式包括信函以及可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等數(shù)據(jù)電文形式。目前，數(shù)據(jù)電文形式的資信證明在國(guó)內(nèi)用的較少。至于其他形式的銀行資信證明也會(huì)存在，如20世紀(jì)60年代世界首富石油大王保羅?蓋帝的一個(gè)成功經(jīng)歷，可以形象地告訴我們，銀行資信證明的其他表現(xiàn)形式。1914年蓋帝完全像賭徒的冒險(xiǎn)，報(bào)著希望加入了石油行列。他自己沒(méi)有資金，運(yùn)氣似乎一點(diǎn)也不佳，第一年什么也沒(méi)有撈到。第二年末有人要把一塊地皮出租，他去查看后覺(jué)得很有希望，他知道其他獨(dú)立采油者也對(duì)它很感興趣，他擔(dān)心自己沒(méi)有什么錢(qián)，更拿不出那些挖到油井的或老石油商人能拿出的那么多錢(qián)。為了掩飾他的拮據(jù)，他請(qǐng)求一家銀行派出一個(gè)代表替他出了價(jià)，免得露出他的身份。出乎意料，這個(gè)方式產(chǎn)生了很好的效果。拍賣(mài)時(shí)，來(lái)了不少極希望得標(biāo)的獨(dú)立商人。他們見(jiàn)到銀行里的人也來(lái)投標(biāo)，頗感吃驚和不安。他們想，如果銀行參加拍賣(mài)，一定是代表什么巨大的石油公司，愿意出任何的高價(jià)租下那塊地的。他們都覺(jué)得喊價(jià)將是白費(fèi)心的。結(jié)果蓋帝以500美元就把它租下來(lái)，這是非常低廉的價(jià)格?？梢?jiàn)，由銀行出面所做的某種具體行為或舉動(dòng)也是一種強(qiáng)有力的資信證明。本文所討論的銀行資信證明，主要是指工作中比較常用的信函式書(shū)面文件。

二、銀行資信證明的種類(lèi)

（一）存款證明。這是銀行出具的數(shù)量較多的資信證明。報(bào)載，建設(shè)銀行贛州市分行現(xiàn)已正式發(fā)文推出個(gè)人存款證明書(shū)業(yè)務(wù)。實(shí)際上，大多數(shù)銀行都自覺(jué)或不自覺(jué)的出具過(guò)存款證明。

（二）“企業(yè)登記注冊(cè)入資憑證”資金證明。根據(jù)公司注冊(cè)資本登記管理有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)資本中以貨幣出資的，股東應(yīng)當(dāng)將其認(rèn)繳的出資足額存入新設(shè)立公司所在地銀行的“專(zhuān)用帳戶”。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)附銀行出具的企業(yè)登記注冊(cè)入資憑證。

（三）“詢證函”證明。即企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)證明。根據(jù)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，驗(yàn)證企業(yè)資本，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)以及其他審計(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。3．承擔(dān)民事責(zé)任。（1）根據(jù)民法通則規(guī)定，公民、法人由于過(guò)錯(cuò)侵害國(guó)家的、集體的財(cái)產(chǎn)，侵害他人財(cái)產(chǎn)、人身的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。（2）根據(jù)最高人民法院規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)為行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開(kāi)辦的公司出具不實(shí)的驗(yàn)資報(bào)告，公司因資不抵債無(wú)力償還債務(wù)，給債權(quán)人造成損失的，金融機(jī)構(gòu)除應(yīng)退出收取的驗(yàn)資手續(xù)費(fèi)外，還應(yīng)在注冊(cè)資金范圍內(nèi)承擔(dān)與其過(guò)錯(cuò)相應(yīng)的民事責(zé)任。（3）根據(jù)最高人民法院規(guī)定，存單持有人以金融機(jī)構(gòu)開(kāi)具的、未有實(shí)際存款或與實(shí)際存款不符的存單進(jìn)行質(zhì)押，以騙取或占有他人財(cái)產(chǎn)的，該質(zhì)押關(guān)系無(wú)效。利用存單騙取或占有他人財(cái)產(chǎn)的存單持有人對(duì)侵犯他人財(cái)產(chǎn)權(quán)承擔(dān)賠償責(zé)任，開(kāi)具存單的金融機(jī)構(gòu)因其過(guò)錯(cuò)致他人財(cái)產(chǎn)受損，對(duì)造成的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。以金融機(jī)構(gòu)核押的存單出質(zhì)的，即便存單系偽造、變?cè)臁⑻撻_(kāi)，質(zhì)押合同均為有效，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向質(zhì)權(quán)人兌付存單所記載的款項(xiàng)。

四、銀行資信證明業(yè)務(wù)的管理措施

亡羊補(bǔ)牢，猶為未晚。在國(guó)家法律、法規(guī)和央行規(guī)章對(duì)銀行資信證明有關(guān)問(wèn)題尚未作出全面系統(tǒng)明確規(guī)定的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)盡早采取適當(dāng)措施，先從自身內(nèi)部強(qiáng)化對(duì)資信證明的管理，以防范出具虛假資信證明承擔(dān)賠償責(zé)任給銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

（一）銀行內(nèi)部應(yīng)對(duì)出具資信證明進(jìn)行歸口管理。由于銀行資信證明種類(lèi)較多，涉及的銀行業(yè)務(wù)范圍較廣，銀行宜結(jié)合內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)分工，適當(dāng)歸類(lèi)集中或統(tǒng)一管理，制定全行資信證明管理辦法，以防“證”出多門(mén)，失去控制。

（二）銀行出具資信證明應(yīng)把好為客戶保密關(guān)。根據(jù)商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)為存款人保密，除法律另有規(guī)定外，有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢。商業(yè)銀行的工作人員不得泄露其在任職期間知悉的商業(yè)秘密。根據(jù)我國(guó)合同法規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密，無(wú)論合同是否成立，不得泄露或者不正當(dāng)?shù)厥褂?。泄露或者不正?dāng)?shù)厥褂迷撋虡I(yè)秘密給對(duì)方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。在信貸業(yè)務(wù)中感到，借款人或擔(dān)保人尤其是涉外企業(yè)在修改銀行提交的借款合同格式文本時(shí)，特別強(qiáng)調(diào)銀行對(duì)其商業(yè)秘密的保護(hù)。由于銀行出具資信證明的內(nèi)容基本上都涉及客戶的商業(yè)秘密或隱私事項(xiàng)，所以銀行出具資信證明時(shí)欲免除承擔(dān)泄密責(zé)任，比較有效的辦法就是要求客戶出具書(shū)面授權(quán)委托書(shū)。這樣一旦將來(lái)發(fā)生涉及泄密糾紛，銀行則有案可稽，自然會(huì)立于不敗之地。

（三）銀行應(yīng)注意資信證明的基本內(nèi)容與格式。1.首行居中寫(xiě)明標(biāo)題，如“關(guān)于××的證明”；2.下一行頂格寫(xiě)接受資信證明的單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名；3.分別另起一行空兩格寫(xiě)以下正文內(nèi)容：（1）出具證明的依據(jù)，如“根據(jù)××的授權(quán)委托”；（2）依據(jù)客戶授權(quán)委托和受文單位要求，寫(xiě)明證明事項(xiàng)，這是銀行資信證明的核心內(nèi)容；（3）可以明文限定該資信證明的用途或范圍；（4）有些證明可附加免除責(zé)任條款，如在信函的末尾聲明“我方概不負(fù)責(zé)”（withoutanyresponsibilityonourpart）;（5）還可參照國(guó)外銀行提供有關(guān)客戶資信情況時(shí)在信函醒目位置表明（Privateandconfidential）的做法，不妨附加保密條款或標(biāo)明保密警句，如“機(jī)密材料，敬請(qǐng)守密”等；4左下側(cè)注明“特此證明”；5.右下側(cè)寫(xiě)明出具資信證明的銀行名稱(chēng)；6.加蓋銀行行政公章或資信證明專(zhuān)用章；7.簽署年、月、日、時(shí)、分。

五、銀行出具資信證明時(shí)應(yīng)注意的關(guān)鍵性要點(diǎn)

（一）據(jù)實(shí)出證。我國(guó)民法通則、刑法、票據(jù)法、會(huì)計(jì)法、金融違法行為處罰辦法和財(cái)政部、中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)在出具各類(lèi)金融票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保該金融票證的真實(shí)性和合法性。須特別注意，所謂“銀行對(duì)詢證函回函信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)”，就是暗伏“若不真實(shí)就負(fù)責(zé)任”之意，銀行不可掉以輕心。

（二）實(shí)時(shí)出證。銀行只能對(duì)既存事實(shí)出具證明，換言之，只能說(shuō)在出具證明時(shí)是這樣的，至于以后怎樣無(wú)法保證，也不負(fù)責(zé)任。如銀行為客戶出具存款證明時(shí)，可寫(xiě)明“截止××年×月×日×?xí)r×分，客戶××在我行××存款余額為××元?！?/p>

（三）熟悉業(yè)務(wù)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，銀行在受理客戶匯款和支票出票人的主動(dòng)付款時(shí)交給客戶的回單，只能作為銀行受理客戶委托付款的依據(jù)，不能作為款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人帳戶的證明，收款人不得以此作為發(fā)貨的依據(jù)。而收帳通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收帳人帳戶的憑據(jù)。銀行不應(yīng)也無(wú)義務(wù)將銀行結(jié)算回單用于向第三者出具資信證明。如在回單或復(fù)印件上注明“××公司（賣(mài)方）：本回單所填內(nèi)容真實(shí)，客戶（買(mǎi)方）已在我行辦妥款項(xiàng)劃付手續(xù)，特此證明。”因?yàn)椴荒芘懦蛻粼阢y行票據(jù)交換提出前撤回該筆款項(xiàng)劃付申請(qǐng)之可能。此類(lèi)索賠糾紛也常見(jiàn)諸報(bào)端。

（四）證己所能。銀行應(yīng)依據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，證明自己能夠證明的事項(xiàng)。對(duì)客戶企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)號(hào)碼、法定代表人、注冊(cè)資本、企業(yè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍、營(yíng)業(yè)期限、成立日期、年檢情況等有關(guān)事項(xiàng)，客戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上的有關(guān)事項(xiàng)，客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的事項(xiàng)，客戶上繳稅收情況，客戶貸款卡所載內(nèi)容等事項(xiàng)，即使銀行通過(guò)業(yè)務(wù)關(guān)系有所知悉，也無(wú)權(quán)出具此類(lèi)事項(xiàng)的有關(guān)證明。

（五）勿加擔(dān)保。銀行不應(yīng)在資信證明上附加有關(guān)擔(dān)保條款或內(nèi)容。如銀行在為客戶出具“企業(yè)登記注冊(cè)入資憑證”等企業(yè)注冊(cè)資金證明時(shí)，不要隨意為客戶注冊(cè)企業(yè)提供出資擔(dān)保。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)注冊(cè)“資金擔(dān)?！?，是具有法人資格的企業(yè)為沒(méi)有主管部門(mén)的企業(yè)申請(qǐng)登記時(shí)出具的保證被擔(dān)保人（申請(qǐng)登記企業(yè)）資金真實(shí)性的文件。擔(dān)保人承擔(dān)因被擔(dān)保人資金不實(shí)而產(chǎn)生的保證責(zé)任。

（六）謹(jǐn)防詐騙。現(xiàn)在銀行業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，銀行貸款尋找擔(dān)保越來(lái)越難。有的保證人對(duì)借款人的商業(yè)信譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況早就了如指掌，當(dāng)其為借款人向銀行提供貸款擔(dān)保時(shí)，故意要求銀行出具