會計電算化系統(tǒng)崗位設(shè)置問題分析目錄TOC\o"1-2"\h\u2533會計電算化系統(tǒng)崗位設(shè)置問題分析 16806一、會計電算化基礎(chǔ)工作轉(zhuǎn)向 127251（一）系統(tǒng)安全控制，確保安全穩(wěn)定 120282（三）強化制度建設(shè)，業(yè)務(wù)規(guī)范保障 121821二、會計電算化系統(tǒng)崗位設(shè)置存在的問題 120960三、會計電算化系統(tǒng)崗位設(shè)置問題的對策 227878結(jié)論 3一、會計電算化基礎(chǔ)工作轉(zhuǎn)向（一）系統(tǒng)安全控制，確保安全穩(wěn)定實施電算化以后，企業(yè)應(yīng)加強對系統(tǒng)的安全控制，以保證系統(tǒng)的安全和有效地運行?？梢岳枚嘀孛艽a進行分權(quán)接觸的控制來防范會計信息的盜竊和篡改。不同職位設(shè)定了不同的操作權(quán)限，多角色分權(quán)控制、不同職位的操作人員只與該職位工作權(quán)限相對應(yīng)，不允許越權(quán)或以多個用戶權(quán)限訪問系統(tǒng)。同時，對企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，系統(tǒng)環(huán)境和硬件環(huán)境也提出了更苛刻的安全要求。在實施過程中還要注意數(shù)據(jù)加密、身份認證以及數(shù)據(jù)安全防護。要提高人員素質(zhì)，增強安全意識，做到有備無患；要建立完善的管理制度，使各項規(guī)章制度落到實處；要重視信息安全管理。為了更好地進行數(shù)據(jù)備份，需要使用不同的存儲介質(zhì)進行多重備份。（二）做好操作控制，強化檔案管理由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之收集，整理至輸入，稽核之重要性必須得到充分之發(fā)揮，經(jīng)由多重之考驗，以確保資料之真實可信，由原始數(shù)據(jù)之核對至輸入后憑證之核驗，都必須嚴謹填寫?；诉^程中要對數(shù)據(jù)做到全面審查和重點抽查；在檢查中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時反饋并提出改進意見。數(shù)據(jù)輸出應(yīng)保證數(shù)據(jù)傳遞渠道滿足經(jīng)營管理的需求，不向無關(guān)人提供各種數(shù)據(jù)信息。各類數(shù)據(jù)檔案應(yīng)當(dāng)按照既定檔案管理辦法，有專人歸檔保管，在做好防磁，防火，防潮，防塵等工作的前提下，定期抄錄，避免磁性介質(zhì)流失，確保按照要求產(chǎn)生各類文件，確保各類文件安全保密和各類文件合理有效地使用。（三）強化制度建設(shè)，業(yè)務(wù)規(guī)范保障會計電算化以后財務(wù)制度建設(shè)必須要提上重要議事日程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財務(wù)管理制度進行全面構(gòu)建，加強自身實際執(zhí)行力，利用全面的較為健全的財務(wù)管理制度來對財務(wù)工作進行制約。只有這樣才能真正達到對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行有效地防控和規(guī)避的目的，使企業(yè)在激烈競爭中立于不敗之地。本文就如何加強會計電算化條件下的財務(wù)內(nèi)控制度提出了自己的一些看法和建議。通過制度建設(shè)構(gòu)建嚴密的控制程序并以標準化程序?qū)θ粘＿\作進行控制，使日常管理做到有規(guī)律可循、有規(guī)則可循、有規(guī)律可循，與此同時，各種制度也應(yīng)隨管理的升級不斷地進行修改和完善。二、會計電算化系統(tǒng)崗位設(shè)置存在的問題第一，會計工作應(yīng)遵循不相容崗位分離原則因此企業(yè)內(nèi)部應(yīng)將不相容的主要崗位分開，但會計電算化系統(tǒng)授權(quán)工作有時并未遵循這一原則，電算化系統(tǒng)授權(quán)工作與傳統(tǒng)會計授權(quán)工作不同，它只是通過計算機勾選而無需過多的程序，會計電算化系統(tǒng)授權(quán)后并未將不相容的重要崗位分開，如：授權(quán)從事某項經(jīng)濟活動與從事該項活動人員的職權(quán)是分開的，這極大地影響了企業(yè)對它的管理，未分開情況下極易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，而某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)二人或多人經(jīng)手才能完成，這就給會計電算化系統(tǒng)帶來了很大的危害。第二，電算化系統(tǒng)授權(quán)后未將經(jīng)濟事項執(zhí)行與記錄的崗位分開，若銷售人員本人在會計憑證中登記銷售數(shù)據(jù)而未經(jīng)過會計人員私操，這樣既違背不相容崗位分離的原則，又違背內(nèi)部牽連制，易使庫存商品盤虧而產(chǎn)生賬賬不符、賬物不符等問題，給后續(xù)會計工作造成很大麻煩，也給企業(yè)帶來損失。第三，電算化系統(tǒng)授權(quán)過程中并不存在物料的審批員與物料采購員的崗位分離的情況，授權(quán)過程中存在這類問題加上員工本身素質(zhì)不高，極易使得企業(yè)購買原材料過程中成本增加，原材料的質(zhì)量存在問題等等，對企業(yè)長遠發(fā)展不利。第四，電算化系統(tǒng)授權(quán)后未把保管資料人員與記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)人員崗位分開，這樣就導(dǎo)致記賬，算賬由一人包辦，極易形成操作上的失誤，給不法人員以可乘之機，而缺乏自律性的人則監(jiān)守自盜，企業(yè)將蒙受巨大損失。三、會計電算化系統(tǒng)崗位設(shè)置問題的對策會計電算化系統(tǒng)授權(quán)時易存在很多問題：一是員工對于授權(quán)事項關(guān)注嚴重缺失，無法充分理解授權(quán)對于控制風(fēng)險的影響和意義。二是授權(quán)人員的授權(quán)比較隨意性大，無法對憑證進行仔細的審查，使帳目易亂、易錯，給不法分子以可乘之機。另外，會計人員缺乏必要的計算機知識和技能，無法準確地進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析，從而影響了會計工作質(zhì)量。另外，一些單位沒有完善的內(nèi)部牽制管理制度，造成財務(wù)信息不真實。會計信息失真現(xiàn)象嚴重。三是一些企業(yè)未實現(xiàn)內(nèi)部牽連制，違背了有關(guān)法律法規(guī)。電算化系統(tǒng)的授權(quán)，應(yīng)遵循不相容崗位分離的原則。第一，經(jīng)濟活動授權(quán)者與執(zhí)行者在人員職權(quán)上應(yīng)該分開，如：擁有材料采購審批權(quán)或者決定權(quán)的人不應(yīng)兼做采購人員。批準物資采購者有權(quán)批準確定物資采購數(shù)量，價格和物資質(zhì)量，物資采購者則試著以批準者觀點為參照進行實際采購。事物若是有人包辦，難免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，風(fēng)險性過高，按照內(nèi)部牽連制制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定條款，某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)須由二人或者二人以上經(jīng)手辦理，這對公司的健康順利經(jīng)營，提高管理效率大有裨益。第二，電算化系統(tǒng)授權(quán)時應(yīng)將經(jīng)濟事項實施與記錄的崗位分開、這樣才能確保會計數(shù)據(jù)信息準確可靠。但是，目前單位由于對這種要求認識不足或存在一定程度的誤解，往往將這兩者混淆起來。事實上，二者并不等同。如：銷貨人員不可能同時擔(dān)任會計記賬任務(wù)，銷貨人員主要任務(wù)就是銷售企業(yè)庫存商品，記賬人員就是記錄銷貨人員銷貨物量，主營業(yè)務(wù)收入，和銷項稅，如銷貨人員未經(jīng)會計人員私自在憑證中登記銷貨記錄，既違背不相容崗位相離的原則，又易給企業(yè)經(jīng)營造成危險，銷貨人員隱藏私心私自出售企業(yè)產(chǎn)品時自行平衡帳面記錄，期末核對帳面時出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，造成會計工作很大麻煩，還可能給企業(yè)事業(yè)造成不應(yīng)有損失。第三，電算化系統(tǒng)授權(quán)時，應(yīng)把從事某一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)與對該經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審查的崗位分開，如：填寫銷貨發(fā)票者不應(yīng)同時擔(dān)任審查人。若填銷貨發(fā)票者是兼職審核人，則無法充分確保單據(jù)合理、真實、完整，同樣記賬者也無法同時擔(dān)任審核人，記賬時，審核時若是一人同時進行，則無法體現(xiàn)授權(quán)層次性，親自記賬親自審核，根本無法進行審核，將記賬時出現(xiàn)的很多問題忽略，從而給企業(yè)的經(jīng)營帶來負面影響，因此企業(yè)必須堅持內(nèi)部牽連制。。第四，會計電算化系統(tǒng)授權(quán)時應(yīng)當(dāng)把保管資料人員與記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員崗位分開，檔案保管人員工作起來不單純，他們要求按規(guī)定填寫資料，立卷，存檔，而且對存檔的時間，類別及順序都有嚴格的要求，給查閱者帶來方便，因此它不是一個單純的任務(wù)，也不能隨便讓別的會計人員來擔(dān)任，會計人員來擔(dān)任就可能使檔案變得凌亂或材料丟失，給今后工作帶來不便。結(jié)論簡單地說，會計工作就是單位會計組織內(nèi)部經(jīng)過分工而建立起來的各項業(yè)務(wù)任務(wù)。其基本內(nèi)容包括核算、分析和報告等三個方面，其中會計核算是基礎(chǔ)，而分析報告又是重點，兩者相輔相成。因此，會計人員必須具備較高的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能更好地為經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。要創(chuàng)立工作責(zé)任制就必須從會計行業(yè)需要出發(fā)，確立會計任務(wù)要符合本單位范圍，特點及管理要求。出納人員在審計，記賬，收入，費用，債權(quán)債務(wù)登記等工作中不應(yīng)兼管。會計崗位要滿足內(nèi)部絕緣系統(tǒng)。內(nèi)部隔離系統(tǒng)（貨幣與財務(wù)管理系統(tǒng)）適用于與付款及財務(wù)收入及付款、清算及登記有關(guān)的任何作業(yè)。在整個內(nèi)部控制系統(tǒng)中占有舉足輕重的地位。要求：國庫既不審計，也不記賬，既不登記收入，也不登記費用，還不登記債權(quán)債務(wù)賬戶（以取代所用會計工作）。除收銀機外，不辦理現(xiàn)金，證券，發(fā)票等手續(xù)。會計師的作用必須根據(jù)計劃進行轉(zhuǎn)變，使會計師能全面地與業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，不斷地提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。同時提出應(yīng)定期舉辦會計職業(yè)道德，倫理以及相關(guān)法律法規(guī)等課程來提高個人道德與警覺。

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