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文檔簡介

財務稽核制度為明確公司開展財務稽核工作，建立相應的財務稽核組織和稽核體系，使得公司財務稽核工作順利、有效地實施，結合我公司的具體情況，特制訂此制度。第一條：財務稽核工作的總體任務是通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制訂科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，對全公司收支及其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財務部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。第二條：公司財務稽核組織為董事會和監(jiān)事會，稽核工作由公司董事長負責，稽核工作本著首先維護國家利益，同時維護本公司合法經(jīng)濟權益的原則，公允地證實本公司財務責任的履行情況，通過開展稽核工作，嚴肅財經(jīng)紀律，監(jiān)督履行財務部門職責，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。第三條：公司財務稽核的工作內(nèi)容包括：檢查審核公司財務帳目、財務報表、會計和原始憑證、業(yè)務記錄和有關文件資料；檢查審核公司資金、財產(chǎn)和物資管理情況；檢查審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；檢查審核與公司財務部門有關的其他財會資料。第四條：公司財務稽核的工作時間根據(jù)財務資料的出具時間和內(nèi)容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內(nèi)容分別包括：月度的稽核內(nèi)容：公司每月的會計憑證和原始單據(jù)；公司每月的財務報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表；公司每月的期間費用和開發(fā)間接費用的統(tǒng)計情況；公司月度的其他財務資料。季度的稽核內(nèi)容：公司每季度的財務分析資料；公司各部門每季度全面預算管理執(zhí)行情況的統(tǒng)計資料；公司季度的其他財務資料。年度的稽核內(nèi)容：公司每年度的決算報告；公司每年度的財務分析報告；公司每年度預算執(zhí)行報告;公司每年度固定資產(chǎn)及公司財產(chǎn)的盤點情況資料;公司年度的其他財務資料。第五條：公司財務部門必須如實提供稽核所需的會計憑證、財務報表及其他財務資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀財務資料。第六條：稽核所需財務資料提供的時間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料于次年三十日前提供。第七條：通過財務稽核工作對已發(fā)現(xiàn)的問題和財務處理的不妥之處，公司財務部門應立即加以改正，限期采取改進措施，改善財務管理工作。第

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