審計(jì)計(jì)劃單位名稱：編制人：日期索引號(hào)：Z31報(bào)表期間：復(fù)核人：日期頁(yè)次：目錄1、審計(jì)工作范圍2、審計(jì)策略3、時(shí)間安排4、人員安排5、利用其他機(jī)構(gòu)工作6、大型企業(yè)集團(tuán)審計(jì)工作范圍矩陣（參考格式）7、進(jìn)一步審計(jì)程序計(jì)劃矩陣（參考格式）特別說(shuō)明：1、本表并非于審計(jì)實(shí)施前一次完成，是一個(gè)不斷完善修改的過(guò)程。2、根據(jù)具體情況可以減化部分內(nèi)容，如有不適用條款請(qǐng)刪除。3、子公司單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告的項(xiàng)目，如另編制計(jì)劃的，可根據(jù)集團(tuán)公司的審計(jì)計(jì)劃編制，重復(fù)的內(nèi)容可刪除。1、審計(jì)工作范圍（1）適用的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（2）適用的審計(jì)準(zhǔn)則（3）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定如：證監(jiān)會(huì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易披露的特別要求、國(guó)資委有關(guān)國(guó)有資本保值增值披露的特別要求（4）需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)如為大型企業(yè)集團(tuán)可以編制審計(jì)工作范圍矩陣，參考格式見(jiàn)6、（5）需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息如：上市公司年度報(bào)告、中央企業(yè)的附表（6）制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)2、審計(jì)策略（1）會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定[應(yīng)寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程或依據(jù)，如為合并報(bào)表，應(yīng)將重要性水平分配至各合并單位]（2）重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、重要會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題的初步估計(jì)（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序與進(jìn)一步審計(jì)程序的初步安排[說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序與進(jìn)一步審計(jì)程序總體上在人員、時(shí)間上如何進(jìn)行分配]（4）控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序的初步安排[說(shuō)明控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試在獲取審計(jì)證據(jù)方面如何進(jìn)行有效組合]3、時(shí)間安排（1）總體上的時(shí)間安排：從年月日到年月日，共天。（2）對(duì)外報(bào)送報(bào)告時(shí)間安排：年月日（3）執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排時(shí)間[期中審計(jì)，包括：－制定審計(jì)計(jì)劃－······][期末審計(jì)，包括：－監(jiān)盤－······]（4）所需溝通時(shí)間安排時(shí)間[與管理層及治理層的會(huì)議][項(xiàng)目組會(huì)議（包括預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)）][與專家或有關(guān)人士的溝通][與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通][與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通][······]4、人員安排（1）總體上的人員安排：共人。（2）主要項(xiàng)目組成員的責(zé)任職位姓名主要職責(zé)（工作任務(wù)）[根據(jù)審計(jì)工作的進(jìn)度隨時(shí)分配，不斷完善]填表說(shuō)明：1、“賬戶或列報(bào)”包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表所有項(xiàng)目及會(huì)計(jì)報(bào)表附注的重大披露事項(xiàng)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理可能對(duì)某些影響非常?。ㄒ话阒附痤~少于會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平且評(píng)估沒(méi)有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）的賬戶及列報(bào)不擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，此時(shí)可以在相關(guān)認(rèn)定的“無(wú)”一欄中注明“√”以作標(biāo)識(shí)。2、“余額”中的上年度填已審數(shù)，本年度按未審數(shù)或預(yù)計(jì)數(shù)填列，金額單位可以是萬(wàn)元。3、“相關(guān)認(rèn)定”，某些認(rèn)定是與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿“6、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一覽表”列示的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系，此時(shí)應(yīng)當(dāng)填列相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)，以表明與該表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相互索引；除此之外，如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理認(rèn)為有必要執(zhí)行審計(jì)程序，以確定其他認(rèn)定不存在重大錯(cuò)報(bào)，可以在本矩陣中以“是”列示。4、“審計(jì)目標(biāo)編號(hào)”以M01、M02、M03、…表示。審計(jì)目標(biāo)是針對(duì)上述需要進(jìn)行測(cè)試的已識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、為了便于提高測(cè)試的效率而對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行的分解和組合。本所要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理將與某類交易相關(guān)的所有重要賬戶和列報(bào)，以及相關(guān)認(rèn)定聯(lián)系，匯總確定為一個(gè)審計(jì)目標(biāo)，并針對(duì)每一個(gè)審計(jì)目標(biāo)編制一張“進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)б怼?，審?jì)目標(biāo)決定進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)б碇邪ǖ馁~戶和列報(bào)結(jié)構(gòu)，因此恰當(dāng)?shù)亟M合重要賬戶和列報(bào)與認(rèn)定可以幫助項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理設(shè)計(jì)有效的審計(jì)方案，如將收入與應(yīng)收賬款組合為一個(gè)審計(jì)目標(biāo)；同樣，有時(shí)可能會(huì)對(duì)某一重要賬戶或列報(bào)確定不同的審計(jì)目標(biāo)，因此也可以將該重要賬戶和列報(bào)細(xì)化，如將應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分為應(yīng)收賬款余額及壞賬準(zhǔn)備兩項(xiàng)列示，并分別定義相關(guān)認(rèn)定及審計(jì)目標(biāo)；一般情況應(yīng)盡量將一個(gè)科目的所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)組合在一個(gè)審計(jì)目標(biāo)下，以利于提高審計(jì)效率。5、“進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)б硭饕?hào)”，本所要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理針對(duì)審計(jì)目標(biāo)編制一張“進(jìn)一