財務(wù)管理制度-費用報銷與支出審批制度財務(wù)收支審批、報銷制度第一條公司一切收入必須上繳財務(wù)部統(tǒng)收進賬，不準(zhǔn)私設(shè)賬外賬、小金庫或截留公司收入，不得私存私分、據(jù)為己有。第二條借款、領(lǐng)用支票審批程序：（一）領(lǐng)取《借款單》或《付款申請單》，填寫全部內(nèi)容后，領(lǐng)用人簽字；結(jié)算起點在1000元以上的支出須使用支票支付。原則上員工不得因個人原因向公司借款。（二）審批簽字程序：1、屬于日常經(jīng)營所需要的開支，金額在一萬元以下的，借款人持填寫完整的《借款單》或《付款申請單》經(jīng)部門經(jīng)理、主管會計、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部辦理付款；2、金額超過五萬元以上（含五萬元）的開支，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理付款。3、金額超過十萬元以上（含十萬元）的開支，必須經(jīng)董事長與副董事長均批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦理付款。（三）財務(wù)出納根據(jù)符合審批手續(xù)的《借款單》或《付款申請單》，支出現(xiàn)金或簽發(fā)支票。（四）所有借款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的政策。第三條費用報銷審批程序：（一）一切費用報銷必須填寫《支出報銷單》或《差旅費報銷單》并附原始憑證，原始發(fā)票各項目應(yīng)填寫完整，“付款單位”處必須標(biāo)有本公司全稱的字樣，經(jīng)辦人必須在原始發(fā)票背面簽字；（二）經(jīng)辦人須持填寫完整的《支出報銷單》或《差旅費報銷單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交主管會計審核；（三）主管會計就原始憑證的合法性、票據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費用開支的合理性審核無誤簽字，財務(wù)經(jīng)理簽字后，上報總經(jīng)理：屬于日常經(jīng)營所需要的預(yù)算內(nèi)開支，報銷金額五萬元以下的，由總經(jīng)理簽字后即可辦理報銷手續(xù)；2、其他所有預(yù)算外開支、超標(biāo)準(zhǔn)及報銷金額五萬元以上的費用，總經(jīng)理簽字后必須上報董事會批準(zhǔn)。3、董事費用須由董事長批準(zhǔn)方可報銷。（四）財務(wù)出納根據(jù)符合審批程序的《支出報銷單》或《差旅費報銷單》，進行復(fù)核合格后，方可給予報銷；（五）各種費用的報銷應(yīng)統(tǒng)一在每周三下午到財務(wù)部報銷。第四條費用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)：（一）工資費用是公司支付給職工個人的勞動報酬、津貼、補貼等。1、工資標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行的基礎(chǔ)上，實行崗位工資制度，總經(jīng)理工資標(biāo)準(zhǔn)由董事會制定，公司其他高級管理人員、中級管理人員和一般職員的工資標(biāo)準(zhǔn)原則上按本公司工資體系中的級別工資及績效工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人力資源部負(fù)責(zé)工資的管理、編制并上報董事會批準(zhǔn)決定，送財務(wù)部備案。2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門提供的績效基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對人力資源部每月提供的工資報表進行審核、發(fā)放和個人所得稅的代扣代繳，工資發(fā)放時間為次月5日。（二）差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照第六條《出差管理規(guī)定》執(zhí)行。（三）保險費是為減少財產(chǎn)因意外事故而造成的經(jīng)濟損失向保險公司投保所支出的費用。主要包括為房屋、建筑物、機器設(shè)備所投的財產(chǎn)險、機損險以及第三方責(zé)任險等，按實際發(fā)生的保費金額報銷。（四）辦公費用是公司在經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中發(fā)生的各項辦公費用，包括文具紙張費、印刷費、書報資料費、計算機軟件資料費、微機聯(lián)網(wǎng)、安裝費、上網(wǎng)費以及其他辦公用品等。行政部負(fù)責(zé)辦公費用的發(fā)生，憑發(fā)票實報實銷。（五）郵電通訊費是公司因工作需要發(fā)生的各項郵電通訊費用，（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：1、交通工具（1）出差人員乘坐火車，從晚8點至次日晨7點間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購?fù)P鋪票。出差路途在1500公里以上或因出差任務(wù)緊急需要乘坐飛機的，應(yīng)提出合理理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）員工出差途中需轉(zhuǎn)到其他城市應(yīng)乘坐各種大巴、城際鐵路，原則上禁止以出租車作為交通工具，除遇緊急情況須告知領(lǐng)導(dǎo)，否則出租車費一律不予報銷。（3）員工在出差地所發(fā)生的交通費用實報實銷。2、報銷標(biāo)準(zhǔn)：級別一類城市地區(qū)二、三類城市地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理、副總500元400元部門經(jīng)理400元300元職工300元200元交通部門經(jīng)理以上經(jīng)濟艙、軟臥、飛機需總經(jīng)理批準(zhǔn)職工硬臥飛機、軟臥需人力資源部核準(zhǔn)報總經(jīng)理原則上不得超過以上出差報銷標(biāo)準(zhǔn)，如遇特殊情況超標(biāo)，則須提出說明由總經(jīng)理審批。（1）公司在出差地區(qū)如有協(xié)議酒店的，員工須選擇入住協(xié)議酒店，并遵循上述費用限額；在沒有指定酒店的地區(qū)，在不影響業(yè)務(wù)的前提下，應(yīng)優(yōu)選就近經(jīng)濟型商務(wù)酒店（例如：如家、7日快捷酒店）入住；同性別出差人員，須合并住宿；（2）對于員工因公出差，原則上不予報銷市內(nèi)交通費，去機場或火車站、長途車站應(yīng)盡量乘坐機場大巴及公共交通工具。（3）如因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的宴請費用，需嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)，并事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，。（4）出差住宿費開具發(fā)票的天數(shù)，不得超過實際住宿的天數(shù)，如果出差實際天數(shù)超過預(yù)計天數(shù)的，則應(yīng)書面詳細(xì)陳述超過原因并附于報銷單后，并由上級領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。（5）出差期間發(fā)生的其他零星支出，如復(fù)印費、打字費等按辦公費用報銷。（6）聘請公司外的人員與本公司員工共同出差辦事，聘請人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如需提高標(biāo)準(zhǔn)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（7）出國任務(wù)批件是報銷出國費用的依據(jù)。對于未按規(guī)定報批、未獲出國任務(wù)批件的人員，公司不予報銷出國費用。四、報銷程序：1、差旅費報銷應(yīng)填寫《差旅費報銷單》，分項目填列清楚。2、簽字程序按照費用報銷程序執(zhí)行。3、《差旅費報銷單》所列費用按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)憑原始發(fā)票實報實銷，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用由個人自負(fù)。五、報銷時間：出差人員回公司后，必須于5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦清差旅費結(jié)算手續(xù)。六、其他規(guī)定1、禁止利用出差辦理招待之際宴請朋友；2、禁止假冒公務(wù)出差游山玩水；3、禁止員工長期占用公款不辦理報銷和退款手續(xù)。發(fā)現(xiàn)員工利用公款辦理私人事務(wù)，應(yīng)根據(jù)金額大小和獎懲規(guī)定對其進行相應(yīng)的處罰；4、借出