審計(jì)及審計(jì)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部掌控水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，訂立本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的組織、實(shí)施、監(jiān)督和管理。第二章審計(jì)組織與職責(zé)第三條企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，由公司總部直接管理。內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)包含但不限于以下內(nèi)容：訂立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和方案；開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，包含財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)等各方面的審計(jì)；提出內(nèi)部審計(jì)看法和建議，供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)控改善措施；監(jiān)督和檢查內(nèi)部掌控的有效性；確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和合規(guī)性。第四條內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)范圍不得受到其他部門的干擾和限制，并應(yīng)具有充分的獨(dú)立性和權(quán)威性。第三章審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施第五條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，訂立相應(yīng)的審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)對(duì)象和范圍；審計(jì)周期和頻次；審計(jì)方法和技術(shù)；審計(jì)任務(wù)和重點(diǎn)。第六條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)開(kāi)始前，向被審計(jì)部門發(fā)出審計(jì)通知。審計(jì)通知應(yīng)當(dāng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)目的和目標(biāo)；審計(jì)時(shí)間和地方；審計(jì)工作要求和程序。第七條審計(jì)工作應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)通知的要求進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)手記、整理和核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，驗(yàn)證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。第八條審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)被審計(jì)部門進(jìn)行調(diào)查詢問(wèn)，并有權(quán)要求被審計(jì)部門供應(yīng)所需的文件、資料和信息。第九條審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式報(bào)告給被審計(jì)部門。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和異常情況；審計(jì)看法和建議；內(nèi)部掌控改進(jìn)建議；其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第四章監(jiān)督與管理第十條公司總部應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。第十一條公司總部應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)結(jié)果跟蹤和整改制度，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和異常情況進(jìn)行跟蹤，推動(dòng)被審計(jì)部門及時(shí)整改。第十二條公司總部可以委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估和審查。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和獨(dú)立性，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估。第十三條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立完善的檔案管理制度，對(duì)審計(jì)工作的相關(guān)文件和記錄進(jìn)行妥當(dāng)保管，確保審計(jì)料子的完整性和可追溯性。第十四條公司總部應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期評(píng)估和報(bào)告，評(píng)估報(bào)告應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)工作的及時(shí)性和全面性；審計(jì)看法和建議的可行性和有效性；內(nèi)部掌控改進(jìn)建議的實(shí)施情況。第五章審計(jì)保密與責(zé)任第十五條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中取得的企業(yè)機(jī)密和商業(yè)秘密進(jìn)行嚴(yán)格保密，不得泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員或外部機(jī)構(gòu)。第十六條內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。第十七條內(nèi)部審計(jì)部門的工作人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并接受必需的培訓(xùn)和考核。第十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)自身的審計(jì)工作進(jìn)行自查和自評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和矯正問(wèn)題，并接受公司總部的監(jiān)督和引導(dǎo)。第六章附則第十九條本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)總部全部，如有需要，可依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂和增補(bǔ)。第二十條本制度自頒布之日起生效，之前相關(guān)規(guī)定與本制度不全都的，以本制度為準(zhǔn)。第二十一條