浙江森禾種業(yè)股份財務(wù)管理要求第一章總則第一條為加強企業(yè)財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中作用，依據(jù)企業(yè)財務(wù)管理措施特制訂本細則。第二條企業(yè)財務(wù)部門職能是：（一）認真落實實施國家相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理多種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強生產(chǎn)經(jīng)營核實管理，反應(yīng)、分析財務(wù)計劃實施情況，檢驗監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）主動為生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決議咨詢服務(wù)，促進企業(yè)取得很好經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)省，主動籌措和合理使用資金。（五）合理分配企業(yè)收入，立即完成需要上交各項稅費。（六）主動做好對控股企業(yè)及分支機構(gòu)財務(wù)工作檢驗指導(dǎo)工作，加強內(nèi)部審計稽核工作。（七）完成企業(yè)交給其它工作。第三條企業(yè)財務(wù)部由部門經(jīng)理、會計、出納組成。第四條企業(yè)各部門和職員辦理財會事項，必需遵守本要求。第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)組織本部門下列工作：（一）主持企業(yè)財務(wù)部日常工作，幫助財務(wù)總監(jiān)做好全企業(yè)財務(wù)管理工作。（二）組織編制企業(yè)財務(wù)收支計劃、資金計劃、擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。（三）組織開展成本費用估計、控制、核實、分析和考評工作，督促相關(guān)部門降低消耗，節(jié)省費用，提升經(jīng)濟效益。（四）組織建立健全財務(wù)會計制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。（五）完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。第六條會計關(guān)鍵職責(zé)是：（一）根據(jù)企業(yè)會計制度要求開展工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字正確，帳目清楚，編報立即，分析透徹，披露完整。（二）編制財務(wù)預(yù)算和經(jīng)濟責(zé)任制目標(biāo)，并定時檢驗、分析企業(yè)收入、成本和利潤實施情況，考評績效和資金使用情況，挖掘增收節(jié)支潛力，立即向企業(yè)提出合理化提議。（三）妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表和其它會計資料。（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。第七條出納關(guān)鍵工作職責(zé)是：（一）認真實施現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格實施庫存現(xiàn)金限額，超出部分必需立即送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金、銀行多種帳目，嚴(yán)格審核收付憑證并辦理收付。（四）嚴(yán)格支票管理制度，建立支票領(lǐng)用登記簿。（五）主動做好銀企對帳工作。（六）配合會計做好多種帳務(wù)處理。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。第三章財務(wù)管理工作通常要求第八條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，采取人民幣為記帳本位幣。第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料必需真實、正確、完整，并符合會計制度要求。第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核、簽批原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，全部必需在記帳憑證上簽章。第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)會同實物管理部門定時進行資產(chǎn)清查，確保帳簿統(tǒng)計和實物、款項相符。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)定時按要求編制財務(wù)匯報，并經(jīng)財務(wù)責(zé)任人審核，法定代表人簽字后報送相關(guān)人員和部門。第十三條財務(wù)工作人員對本企業(yè)實施會計監(jiān)督。財務(wù)人員對不真實、不正當(dāng)原始憑證，不予受理；對記載不正確，不完整原始憑證，給予退回，要求更正、補充。第十四條財務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿統(tǒng)計和實物、款項不符時，應(yīng)立即向總裁書面匯報，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十五條財務(wù)工作人員應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審核。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目標(biāo)登記工作。第十六條財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必需和接管人員辦清交接手續(xù)，遺留問題做出書面材料。財務(wù)責(zé)任人由總裁監(jiān)交，其它人員由財務(wù)責(zé)任人監(jiān)交。第四章支票管理第十七條支票由出納人員專員保管。支票領(lǐng)用時須憑“支票領(lǐng)用單”，按同意金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途等，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字，并將支票號碼等一并統(tǒng)計備查。第十八條支票付款后出納員憑支票存根和經(jīng)審簽相關(guān)單證統(tǒng)一編制記帳憑證，登記銀行帳簿，并立即將支票使用情況在支票登記簿上進行登記。財務(wù)人員月底結(jié)帳前應(yīng)對支票領(lǐng)用情況進行清帳，對未報帳督促相關(guān)人員立即辦理結(jié)算手續(xù)。第十九條不準(zhǔn)對外出租、出借銀行帳戶，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行預(yù)留印鑒由出納人員和其它專員分開保管。第二十二條凡采取支票結(jié)算方法(含其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法)支付每一筆款項(包含公私借款)，不管金額大小均須由經(jīng)手人、部門責(zé)任人、財務(wù)責(zé)任人、總裁或總裁授權(quán)人員簽字同意方可支付。第五章現(xiàn)金管理第二十一條企業(yè)能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（一）工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)酬勞；（三）出差人員必需攜帶差旅費；（四）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資價款；（五）結(jié)算起點（1000元）以下零星開支；（六）經(jīng)總裁同意其它現(xiàn)金開支。第二十二條除本要求二十一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超出使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)該以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金，經(jīng)財務(wù)責(zé)任人審核，總裁或其授權(quán)人員同意后支付現(xiàn)金。第二十三條企業(yè)購置固定資產(chǎn)，大額辦公用具、勞保福利及其它工作用具必需采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行，庫存現(xiàn)金必需鎖入保險箱內(nèi)。第二十四條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或從銀行中提取，不得私自從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因情況特殊確需坐支，應(yīng)事先報總裁同意。第二十五條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)該填寫《現(xiàn)金提取單》，寫明用途及金額，由財務(wù)責(zé)任人審批后提取。第二十六條企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)同意后方可借用。超出要求還款期即在工資中扣還。第二十七條支付款項及報銷單證由經(jīng)手人、部門責(zé)任人、財務(wù)責(zé)任人、總裁或其授權(quán)人員簽字審批后交出納付款，購置物品，在報銷前應(yīng)由使用人或保管人會簽。第二十八條工資由財務(wù)人員依據(jù)勞感人事部門提供核發(fā)工資資料及工資表，經(jīng)財務(wù)責(zé)任人審核，總裁或其授權(quán)人員同意后按時發(fā)放。第二十九條出納人員應(yīng)該建立健全現(xiàn)金帳簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳簿應(yīng)該日清月結(jié)，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十條通常本企業(yè)會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保留價值資料均應(yīng)歸檔，專員負責(zé)，按檔案管理要求保留。電算化會計檔案包含存放在硬盤、磁盤和光盤等介質(zhì)中會計數(shù)據(jù)和打印輸出會計數(shù)據(jù)，會計軟件程序。對磁性介質(zhì)保留會計檔案做到定時檢驗和復(fù)制。第三十一條會計憑證應(yīng)按月，按編號次序每個月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年度、號數(shù)起止，由會計主管、裝訂人員加封鑒章。第三十二條當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后由財務(wù)部門保管十二個月，期滿后編造清冊移交檔案室保管。會計憑證不準(zhǔn)隨意復(fù)制、出借或帶出本單位，如有特殊需要，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理以上責(zé)任人同意。會計帳簿不準(zhǔn)隨意借閱或帶出本單位，如因工作需要查閱時，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理以上責(zé)任人同意后，在會計部門內(nèi)查閱；外單位需要查閱會計帳簿，需憑單位介紹信經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理以上責(zé)任人同意，單位領(lǐng)導(dǎo)同意，可在會計部門內(nèi)查閱。會計報務(wù)屬于關(guān)鍵經(jīng)濟資料，一切內(nèi)部報表，未經(jīng)會計主管人員同意不得外借或抄錄。第三十三條會計