記賬實操-電力公司的賬務(wù)處理分錄1.電力銷售收入的確認(rèn)借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.自用電費的核算（例如管理部門用電）借：管理費用-電費貸：銀行存款3.購買電力設(shè)備借：固定資產(chǎn)-電力設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4.計提設(shè)備折舊借：管理費用/生產(chǎn)成本等-折舊費貸：累計折舊5.支付員工工資（電力公司員工的工資支出）借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款6.支付日常辦公費用借：管理費用-辦公費等貸：銀行存款7.繳納各項稅費借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）等貸：銀行存款8.成本核算（如購買燃料用于發(fā)電等）借：生產(chǎn)成本-燃料費貸：銀行存款9.設(shè)備維修保養(yǎng)費用借：管理費用/生產(chǎn)成本等-維修費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等10.收取客戶的電費滯納金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入如果電力公司存在自有辦公樓部分出租的情況，且采用轉(zhuǎn)售水電的方式處理租賃期間發(fā)生的水電費用，會計分錄如下（假設(shè)甲公司為電力公司，乙公司為承租方）：轉(zhuǎn)售水時：1.依據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票，按照自用部分，計算抵扣進項稅額借：管理費用等成本費用科目6,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）300其他業(yè)務(wù)成本4,120貸：銀行存款10,300應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1202.向乙公司收取水費，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票借：銀行存款4,120貸：其他業(yè)務(wù)收入4,000應(yīng)交稅費—簡易計稅1203.按扣除其對外支付的自來水水費后的余額差額，進行相應(yīng)賬務(wù)處理借：應(yīng)交稅費—簡易計稅120貸：其他業(yè)務(wù)成本120轉(zhuǎn)售電力時：1.以取得的增值稅專用發(fā)票為扣除憑證，自用部分當(dāng)月按規(guī)定計算抵扣進項稅額借：管理費用等成本費用科目12,000其他業(yè)務(wù)成本800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,6002.向乙公司收取電費，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票借：銀行存款9,040貸：其他業(yè)務(wù)收入8,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,040如果采用分?jǐn)偡绞教幚硭娰M，會計分錄如下：代收代付水費時：1.甲公司自用部分，以取得的增值稅專用發(fā)票為憑證，計算抵扣進項稅額借：管理費用等成本費用科目6,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）300其他應(yīng)收款4,120貸：銀行存款10,300應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1202.向乙公司收取水費，并提供其他外部憑證借：銀行存款4,120貸：其他應(yīng)收款4,120代收代付電費時：1.甲公司自用部分，以取得的增值稅專用發(fā)票為憑證，計算抵扣進項稅額借：管理費用等成本科目12,000其他應(yīng)收款9,040應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,600應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值