目錄TOC\o"1-2"\h\z\u摘要 引言現(xiàn)發(fā)展階段,有越來越多的企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到了現(xiàn)金管理工作在一個企業(yè)發(fā)展和運營中的重要性,所以企業(yè)要創(chuàng)建以現(xiàn)金管理工作為核心的財務(wù)管理工作,從而為企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)[1]。與國外其他國家相比,我國企業(yè)對現(xiàn)金管理領(lǐng)域研究開展的還是較晚一些,對于現(xiàn)金管理專業(yè)知識研究相對比較單薄,對其也并沒有更加深入的研究。我國的中小企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中的現(xiàn)金管理方面存在一些非常明顯的問題,現(xiàn)金使用狀況主觀隨意、現(xiàn)金的使用效率偏低、現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度虛設(shè)等問題普遍存在于我國中小企業(yè)的現(xiàn)金管理工作當(dāng)中。所以，針對這些問題提出了提高現(xiàn)金管理的意識、建立健全現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度等多項相關(guān)對策建議,其主要是為企業(yè)在現(xiàn)金管理工作方面提供一些實際性意見，從而促進我國經(jīng)濟整體健康發(fā)展[2]。在我國國內(nèi)，由于現(xiàn)金管理工作方面出現(xiàn)問題而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)危機乃至倒閉的企業(yè)不占少數(shù)。即便如此,現(xiàn)金管理工作仍然得不到相應(yīng)的重視[2]。對中小企業(yè)現(xiàn)金管理工作方面的研究,我國的研究歷史相對來說較短,隨著時代的進步，我國對此研究也隨之步入一個新的發(fā)展階段。在國外。在國外,國外研究人員主要側(cè)重于企業(yè)融資困難等問題,自20世紀(jì)30年代相繼提出金融缺口理論、融資有序理論,論述現(xiàn)金管理理論[3]，就以美國為代表,自從20世紀(jì)70年代以來,美國的注冊會計師協(xié)會等行業(yè)協(xié)會相繼發(fā)布一系列關(guān)于現(xiàn)金流量信息披露、關(guān)注企業(yè)獲取現(xiàn)金流量能力等相關(guān)規(guī)定。從此我們可以看到在全球范圍內(nèi),現(xiàn)金及現(xiàn)金流管理的重要性被越來越多的企業(yè)所重視,被越來越多的企業(yè)所強調(diào)，由此看來現(xiàn)金流信息成為企業(yè)信息的核心這一理論將成為全球發(fā)展趨勢。張銘（2019）認(rèn)為在如今社會主義市場經(jīng)濟的大環(huán)境中，如果企業(yè)能夠得到健康生存和長久發(fā)展，那么就必須對現(xiàn)金給予高度的重視。即便是處于持續(xù)盈利狀態(tài)下的企業(yè)，一旦現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和調(diào)度上出現(xiàn)了種種問題，那么也將會直接影響到該企業(yè)的正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而使該企業(yè)的償債能力不足，企業(yè)保持的良好信譽也將會喪失，最終該企業(yè)將會面臨嚴(yán)峻的生存考驗[4]。孫建軍（2018）認(rèn)為現(xiàn)在市場經(jīng)濟得到發(fā)展迅速，企業(yè)如果想要在這一大背景下站穩(wěn)跟腳并得到長期的發(fā)展，那么就必須要進行有效的管理體制的改革，然后保證更加安全規(guī)范的運行，其中企業(yè)的現(xiàn)金管理在此發(fā)揮著極為重要的作用。在企業(yè)進行現(xiàn)金管理的過程中現(xiàn)金流量具有十分重要的地位，也是其中重要任務(wù)之一[5]。鄭倩倩，陳玲（2018）認(rèn)為在目前所有企業(yè)的會計活動當(dāng)中，現(xiàn)金管理是十分重要的部分。在企業(yè)整體的現(xiàn)金管理工作中，現(xiàn)金收支預(yù)算管理是組成現(xiàn)金管理的重要部分，也是現(xiàn)金管理整體質(zhì)量的重要保證措施，因此，對現(xiàn)金科學(xué)的收支預(yù)算管理具有重要的意義[6]。王皓蕓（2019）認(rèn)為任何時候現(xiàn)金對于一個企業(yè)都很重要。一個企業(yè)若有好的現(xiàn)金管理制度可以促進企業(yè)的更好發(fā)展，也會使企業(yè)在未來社會中占有一席之地[7]。李賽（2019）認(rèn)為現(xiàn)金是在企業(yè)經(jīng)營過程中所離不開的，它是保證企業(yè)正常運行的關(guān)鍵，而現(xiàn)金作為流動性很強的一種資產(chǎn)，對保證企業(yè)能夠順利發(fā)展具有重要的意義，與此同時如今企業(yè)也都越來越重視現(xiàn)金管理，也在不斷努力解決其中出現(xiàn)的問題[8]。本文將哈爾濱勝科機械制造有限公司為例，以現(xiàn)金管理為中心，通過對哈爾濱勝科機械制造有限公司的現(xiàn)金收支管理現(xiàn)狀進行深入研究，具體分析該公司現(xiàn)金管理內(nèi)部存在的問題，并對此提出完善該公司現(xiàn)金管理的對策建議，希望能夠解決該公司現(xiàn)金管理存在的問題。改善企業(yè)的經(jīng)營管理狀態(tài)，最終促進該企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

1現(xiàn)金管理的概述1.1現(xiàn)金管理的概念現(xiàn)金是指企業(yè)以各種貨幣形態(tài)占用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理的目標(biāo)是在現(xiàn)金的流動性和收益性之間進行合理選擇，即在保證正常業(yè)務(wù)經(jīng)營需要的同時，盡可能降低現(xiàn)金的占用量，并從暫時閑置的現(xiàn)金中獲得最大的投資收益。1.2企業(yè)持有現(xiàn)金的動機交易動機。在公司日常經(jīng)營中，為了生產(chǎn)和銷售的正常運行，必須保持一定的現(xiàn)金余額。銷售產(chǎn)品的收入往往不能立即收到，而購買原材料、支付工資等需要現(xiàn)金援助和現(xiàn)金余額來進行新的生產(chǎn)業(yè)務(wù)。所以，基于這種企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售行為需要的現(xiàn)金，就是交易動機要求的現(xiàn)金持有。補償動機。當(dāng)銀行向企業(yè)提供服務(wù)時，企業(yè)通常有義務(wù)保留其在銀行的存款余額，以補償其服務(wù)的費用。與此同時，銀行對企業(yè)的貸款要求企業(yè)將資金存入銀行，以確保銀行的財務(wù)安全。這種出于銀行要求而保留在企業(yè)銀行賬戶中的存款就是補償動機要求的現(xiàn)金持有。預(yù)防動機。現(xiàn)金的流入和流出經(jīng)常是不確定的，這種不確定性取決于企業(yè)所處的外部環(huán)境和自身經(jīng)營條件的好壞。為了應(yīng)付一些無法預(yù)見和意外的情況，企業(yè)必須持有一定的現(xiàn)金余額來保證生產(chǎn)經(jīng)營的安全順利進行，就是預(yù)防動機要求的現(xiàn)金持有。投資動機。企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的基礎(chǔ)上，還希望有一些回報率較高的投資機會，此時也需要企業(yè)持有現(xiàn)金。這就是投資動機對現(xiàn)金的要求。1.3現(xiàn)金管理的內(nèi)容 現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括:編制現(xiàn)金收支計劃，合理估計未來現(xiàn)金需求;控制每日現(xiàn)金收支，爭取加快收款，推遲收款;用具體方法確定最佳現(xiàn)金余額，在企業(yè)實際現(xiàn)金余額與最佳現(xiàn)金余額不一致的情況下，采用短期融資策略或采用還貸和投資策略，使證券策略達(dá)到預(yù)期的效果[10]。2哈爾濱勝科機械制造有限公司現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀哈爾濱勝科機械制造有限公司成立于2004年，公司位于黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)東直大街310號，至今為止已經(jīng)經(jīng)營15年，該公司主營電力冶金機械、建筑材料生產(chǎn)專業(yè)機械、建筑工程機械、煤礦機械、鑄造機械、普通機械設(shè)備及配件業(yè)務(wù)。哈爾濱勝科機械制造有限公司與黑龍江省內(nèi)的多家鋼材企業(yè)有著密切的合作，該公司的注冊資本為2000萬元，此外，該公司擁有在職員工68人。2.1現(xiàn)金基本情況表2.1哈爾濱勝科機械制造有限公司現(xiàn)金情況金額單位：萬元年份項目2017年2018年2019年庫存現(xiàn)金25.5120.1518.02銀行存款98.7885.0680.65合計124.29105.2198.67表2.1是哈爾濱勝科機械制造有限公司近三年的現(xiàn)金現(xiàn)狀。2017年至2019年現(xiàn)金合計分別為124.29萬元、105.21萬元、98.67萬元。其中2017年至2019年庫存現(xiàn)金所占比重分別為20.52%、19.15%、18.26%。庫存現(xiàn)金的比重呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢，其中2019年的庫存現(xiàn)金的占比下降趨勢較大。2.2現(xiàn)金收入管理現(xiàn)狀在該公司的經(jīng)營活動中，對公賬戶的開立是必不可少的，其中對公賬戶一共分為四中賬戶，分別是臨時賬戶、一般賬戶、基本賬戶和專用賬戶。在一般情況下，每個公司只能在一家銀行開立一個基本賬戶，用于本公司的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。哈爾濱勝科機械制造有限公司在中國農(nóng)業(yè)銀行開設(shè)一個基本戶和一個一般賬戶用于一些日常的結(jié)算業(yè)務(wù)等。在日常結(jié)算時，哈爾濱勝科機械制造有限公司在收到現(xiàn)金的同時并沒有按照相關(guān)的規(guī)定將收到的現(xiàn)金款項當(dāng)日及時送到銀行進行存款。2.3現(xiàn)金支出管理現(xiàn)狀根據(jù)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金可以用來支付公司職工工資、職工各種工資性津貼、職工個人勞務(wù)報酬、出差人員隨身攜帶的差旅費以及中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出業(yè)務(wù)等。2.2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容哈爾濱勝科機械制造有限公司的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)主要包括：公司員工外出的差旅費用、公司對外部的宣傳費、公司內(nèi)部用品的采購費和公司日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的零散支出等。哈爾濱勝科機械制造有限公司內(nèi)部對于公司現(xiàn)金的使用并沒有申請報批等一系列具體合理合規(guī)的程序，而普遍的情況是由公司內(nèi)勤人員向領(lǐng)導(dǎo)做一個簡單的口頭匯報后，由公司領(lǐng)導(dǎo)支付相應(yīng)的現(xiàn)金，而對于現(xiàn)金支出以后的走向也并沒有一個后續(xù)的監(jiān)管舉措，哈爾濱勝科機械制造有限公司對于現(xiàn)金的使用狀況并沒有一個合理的管理制度。因此，哈爾濱勝科機械制造有限公司對現(xiàn)金支出情況并沒有做出相應(yīng)的管控，也沒有制定嚴(yán)格的審批制度對現(xiàn)金支出進行監(jiān)督和管理。

3哈爾濱勝科機械制造有限公司現(xiàn)金管理存在的問題3.1企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失，認(rèn)識不足首先，根據(jù)哈爾濱勝科機械制造有限公司的實際經(jīng)營情況分析來看，該企業(yè)管理人員對現(xiàn)金管理工作的專業(yè)理念的認(rèn)識不夠到位，對現(xiàn)金管理存在觀念性質(zhì)的錯誤，該企業(yè)部分財務(wù)管理人員始終把目光只放在企業(yè)價值的提升和控制成本上，為了追求企業(yè)的利潤，忽略了現(xiàn)金使用效率給企業(yè)帶來的積極作用，這種忽略也使得該公司對現(xiàn)金的使用價值產(chǎn)生大幅度的下降，影響了公司整體的長遠(yuǎn)發(fā)展。其次，該公司在現(xiàn)金管理方面缺乏計劃，過于的主觀隨意。公司存在部分財會人員為了提高本企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，過于隨意的選擇業(yè)務(wù)結(jié)算的類別，并不積極配合銀行對企業(yè)現(xiàn)金支付的管理工作。同時濫用重點項目資金和專項資金，資金被面子工程和消費基金過多擠占，從而導(dǎo)致該企業(yè)該用的資金難以落實，最后使現(xiàn)金過于形式化。最后，從哈爾濱勝科機械制造有限公司對現(xiàn)金管理理念缺失的問題中可以看出，公司的財務(wù)人員的素質(zhì)普遍偏低，專業(yè)理論知識薄弱，并沒有做到專業(yè)理論知識與公司實際業(yè)務(wù)實現(xiàn)更好的結(jié)合。3.2企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度虛設(shè)，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了對現(xiàn)金管理工作有效地進行而制定的一系列相關(guān)的制約監(jiān)督制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度是一個企業(yè)有效管理體系中必不可少的一個部分[11]。哈爾濱勝科機械制造有限公司的領(lǐng)導(dǎo)人雖然認(rèn)識到的了建立企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制對本公司未來長久發(fā)展的必要性，同時對其也非常的重視，但是在對本企業(yè)現(xiàn)金管理工作的過程中缺乏一些必要的監(jiān)督管理措施，從而使企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度變得形同虛設(shè)，這樣的話在實際工作過程中也顯得過于盲目，缺乏一定的嚴(yán)謹(jǐn)性。哈爾濱勝科機械制造有限公司由于現(xiàn)金管理缺乏健全的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致出現(xiàn)了以下問題：該企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率偏低。由于公司在對現(xiàn)金使用過程中，缺少嚴(yán)格的企業(yè)現(xiàn)金支出和收入監(jiān)管制度，沒有對現(xiàn)金管理進行事前、事中、事后的有效控制，因此不能揚長避短。還會導(dǎo)致企業(yè)存貨占用大量資金使不能夠流動，進而現(xiàn)金使用效益大幅降低。該企業(yè)對現(xiàn)金的使用具有明顯的隨意性。哈爾濱勝科機械制造有限公司對現(xiàn)金使用具有隨意性主要體現(xiàn)在：該公司在實際工作中為了個人之間的一點利益，專門使用現(xiàn)金來進行一些貨幣上的交易，從長遠(yuǎn)發(fā)展來看，該企業(yè)沒有掌握現(xiàn)金最佳的持有量，從而影響了該企業(yè)健康長久的生存和發(fā)展。3.3企業(yè)缺乏完善的現(xiàn)金管理預(yù)算在我國中小企業(yè)的管理中現(xiàn)金預(yù)算管理顯得非常重要。一個企業(yè)若有嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，這對該企業(yè)的日常經(jīng)營活動會產(chǎn)生重大的影響[12]。哈爾濱勝科機械制造有限公司僅僅結(jié)合本公司財務(wù)、銷售、采購、生產(chǎn)等歷史數(shù)據(jù)確定了一個合理的最佳現(xiàn)金持有量和現(xiàn)金預(yù)算額度,該公司并沒有按照全面預(yù)算制度或方法對企業(yè)各部門的各種經(jīng)濟資源進行合理的分配和嚴(yán)格考核，企業(yè)管理人員沒有為企業(yè)績效管理提供完善的現(xiàn)金預(yù)算體系。在哈爾濱勝科機械制造有限公司日常的經(jīng)營活動中，現(xiàn)金收支預(yù)算管理是一個不容忽視的問題，該企業(yè)的負(fù)責(zé)人認(rèn)為，現(xiàn)金收支只包括收和支，并沒有更深層次的內(nèi)容存在，但事實并非如此，在企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理工作中包含著現(xiàn)金收支預(yù)算管理，同時也是現(xiàn)金預(yù)算管理的關(guān)鍵，它可以體現(xiàn)出公司的業(yè)績狀況[13]。一個好的現(xiàn)金預(yù)算收支管理需要公司每個部門的員工的積極配合和團結(jié)協(xié)作。但是，哈爾濱勝科機械制造有限公司的部分員工都存在事不關(guān)己的心態(tài)，該員工們并不認(rèn)為公司的管理工作和自己有關(guān)聯(lián)，而公司的管理人員也沒有出色的管理能力去組織協(xié)調(diào)公司各個部門員工，進而員工無法進行有效的配合，無法對公司進行有效的現(xiàn)金收支預(yù)算管理[14]。3.4企業(yè)現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴(yán)重根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，只要企業(yè)有現(xiàn)金收入，就會存在坐支現(xiàn)象[15]。哈爾濱勝科機械制造有限公司為了使用方便，未把現(xiàn)金收入及時存入銀行，而是直接用于日常生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)費的開銷，這樣就導(dǎo)致了該公司產(chǎn)生坐支現(xiàn)象。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存本企業(yè)開戶的所在銀行。哈爾濱勝科機械制造有限公司的現(xiàn)金并沒有做到專人保管，而是由日常的內(nèi)勤人員代為保管，關(guān)于現(xiàn)金賬目并沒有按照規(guī)定進行登記現(xiàn)金日記賬，同時也沒有做到對現(xiàn)金日記賬的日清和日結(jié)。哈爾濱勝科機械制造有限公司對現(xiàn)金管理工作不夠規(guī)范，導(dǎo)致公司發(fā)生坐支現(xiàn)金現(xiàn)象，這表明著公司財務(wù)狀況易發(fā)生混亂，進而使公司庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬發(fā)生錯誤，從而導(dǎo)致錯賬、漏賬等現(xiàn)象發(fā)生。4完善哈爾濱勝科機械制造有限公司現(xiàn)金管理的對策建議4.1加強相關(guān)人員培訓(xùn)，提高現(xiàn)金管理意識首先，哈爾濱勝科機械制造有限公司需要依法合理設(shè)置相應(yīng)的會計崗位，明確會計職責(zé)。按照相關(guān)規(guī)定來明確設(shè)立現(xiàn)金日記賬，并且做到賬目的日清月結(jié)，編制現(xiàn)金日記賬可以加強對公司現(xiàn)金的日常監(jiān)督和管理，也防止了公司現(xiàn)金賬目發(fā)生混亂以及不正當(dāng)?shù)默F(xiàn)金使用行為。企業(yè)一定要及時定期組織對公司內(nèi)部財務(wù)人員的職業(yè)教育培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的文化素質(zhì)和專業(yè)現(xiàn)金管理技能[16]。公司的管理層人員也必須在法律允許的范圍內(nèi)合理行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，不能以領(lǐng)導(dǎo)的意愿為主觀意愿來影響公司管理工作的公平公正，同時，企業(yè)經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。其次，提高現(xiàn)金管理意識是對該企業(yè)現(xiàn)金工作進行有效管理的前提和基礎(chǔ)。該企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員更應(yīng)該加強現(xiàn)金管理意識，加強現(xiàn)金管理風(fēng)險意識，要切實的認(rèn)識到以現(xiàn)金為核心的企業(yè)管理理念[17]。最后，哈爾濱勝科機械制造有限公司的管理人員在現(xiàn)金管理方面要每天對現(xiàn)金及賬目進行查看，時刻關(guān)注現(xiàn)金動態(tài)，對于現(xiàn)金還應(yīng)對未來的每周、每月以及每個季度制定出合理的計劃。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員必須要改變之前的舊思想，不能光注重利潤，而不重視對現(xiàn)金的有效管理。高素質(zhì)的管理人員和財務(wù)人員以及較高的現(xiàn)金管理意識，這是一個關(guān)于公司未來發(fā)展命運的重要條件。4.2健全企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度哈爾濱勝科機械制造有限公司應(yīng)該注重加強現(xiàn)金管理內(nèi)部控制管理，企業(yè)務(wù)必要明確職位的分工，企業(yè)必須由不同的人分別承擔(dān)不相容職位的工作，建立起現(xiàn)金管理的不相容職務(wù)相互分離的制度，將職、責(zé)、權(quán)、利結(jié)合起來明確規(guī)定公司內(nèi)部各個工作崗位的職能以及其責(zé)任。企業(yè)應(yīng)建立起管理、記錄、檢查、稽核職責(zé)明確、崗位分離的內(nèi)部控制制度，做到按制度辦事，以制度管人。哈爾濱勝科機械制造有限公司應(yīng)建立起管理、記錄、檢查、稽核職責(zé)明確、崗位分離的內(nèi)部控制制度，真正做到按制度辦事，以制度管人。具體內(nèi)容包括：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)審批現(xiàn)金的各項支出和收入，重大支付款項公開有集體審批；企業(yè)某一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行者都不能同時擔(dān)財務(wù)審核人員和記錄人員；企業(yè)的財務(wù)會計人員負(fù)責(zé)登記一些企業(yè)的分類賬目，編制一些應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的記賬憑證等。實現(xiàn)全方位多角度有重點的建設(shè)風(fēng)險管控點。實現(xiàn)企業(yè)運作的透明化和民主化科學(xué)化[18]。因此，公司發(fā)展需要做好本公司的內(nèi)部監(jiān)管，而現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，控制風(fēng)險也是最高的，也是最容易出現(xiàn)問題的，所以加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督是至關(guān)重要。4.3加強現(xiàn)金管理工作，建立健全現(xiàn)金收支預(yù)算指標(biāo)科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算管理體制不僅可以幫助哈爾濱勝科機械制造有限公司制定未來的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，還可以避免對未來工作的不科學(xué)性和盲目性。同時，公司在日常的現(xiàn)金預(yù)算過程中，要及時地根據(jù)每一個季度的反饋進行針對性的修正，根據(jù)公司的實際的情況來更改公司的具體預(yù)算目標(biāo)。哈爾濱勝科機械制造有限公司的現(xiàn)金收支預(yù)算管理存在管理不到位，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)秩序等問題，其根本原因就是該公司內(nèi)部沒有設(shè)立科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算制度。制定一個適合哈爾濱勝科機械制造有限公司的科學(xué)的、全面的現(xiàn)金收支預(yù)算制度體系是該公司對現(xiàn)金管理工作有法可循和公司健康長久發(fā)展的關(guān)鍵所在。哈爾濱勝科機械制造有限公司在制定現(xiàn)金收支預(yù)算制度的同時可以借鑒其他公司關(guān)于建立健全現(xiàn)金收支預(yù)算制度的成功案例，這樣可以使本公司的制定現(xiàn)金收支預(yù)算制度方案更加清晰更加合理。其次，哈爾濱勝科機械制造有限公司要制定嚴(yán)格的考核制度，做到獎罰分明，從而使公司全面健康發(fā)展。完善現(xiàn)金預(yù)算必須要讓企業(yè)對自身的預(yù)算管理工作得到高度重視。企業(yè)要定期對自身的預(yù)算人員進行培訓(xùn)，為現(xiàn)金預(yù)算工作提供更好的人才支持[19]。4.4加強現(xiàn)金管理，減少現(xiàn)金坐支現(xiàn)象為了避免遺忘混淆，哈爾濱勝科機械制造有限公司一定要及時對現(xiàn)金日記賬進行登記，努力做到日清月結(jié)，如果當(dāng)有支付款項的需要時，企業(yè)應(yīng)盡可能用銀行存款來進行支付。同時，領(lǐng)導(dǎo)更要對現(xiàn)金加強管理監(jiān)督，在發(fā)現(xiàn)有坐支現(xiàn)金行為產(chǎn)生時，要及時做好責(zé)任追究和問題得到妥善解決。首先，該公司要定期對現(xiàn)金使用情況進行檢查和分析，確保對現(xiàn)金的使用是合法合規(guī)的，定期對現(xiàn)金管理中存在的問題進行分析，注重對現(xiàn)金使用的實效性進行考量，以適應(yīng)公司內(nèi)部機制和外部環(huán)境的要求[20]。其次，該公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金定期進行盤點，做到賬目上與實際情況相符合。對現(xiàn)金的盤盈或者盤虧及時上報領(lǐng)導(dǎo)并查明原因，對公司內(nèi)部存在的長期借款和短期借款進行整理并且分析成因。將收到的現(xiàn)金依律按時送存銀行，避免將公司的現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出，造成現(xiàn)金坐支的違反財經(jīng)紀(jì)律行為[21]。

結(jié)論現(xiàn)金管理是企業(yè)營運資金管理的一個重要環(huán)節(jié)，如果企業(yè)對現(xiàn)金管理不妥善處理，那很可能會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營管理陷入困境，所以企業(yè)一定要注重加強現(xiàn)金管理。隨著市場經(jīng)濟竟?fàn)幵絹碓郊ち?，一方面，企業(yè)需要建立健全企業(yè)的現(xiàn)金管理制度，對現(xiàn)金流量要進行合理安排和分析，來降低現(xiàn)金所帶來的風(fēng)險，不斷地提高對現(xiàn)金管理的有效性；另一方面，企業(yè)同時應(yīng)該定期對相關(guān)部門人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新各方面的知識，提高企業(yè)管理人員和相關(guān)部門人員的文化素質(zhì)和職業(yè)技能，不斷地提高業(yè)務(wù)水平。這樣不僅有助于企業(yè)在激烈的市場竟?fàn)幹忻摲f而出，是企業(yè)的經(jīng)濟效益努力實現(xiàn)最大化，還有助于企業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展，提高的企業(yè)的經(jīng)濟實力。當(dāng)今社會，我國中小企業(yè)普遍存在著現(xiàn)金管理不規(guī)范、現(xiàn)金管理意識淺薄等眾多相關(guān)缺陷，因此，建立健全現(xiàn)金管理制度對我國中小企業(yè)的未來發(fā)展具有深刻意義。以上是在哈爾濱勝科機械制造有限公司現(xiàn)金管理方面所發(fā)現(xiàn)的問題，并對存在的問題進行具體分析，指出了該公司在現(xiàn)金管理方面存在公司領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員對現(xiàn)金管理意識欠缺、現(xiàn)金管理內(nèi)部管理控制制度體系不完善、管理人員素質(zhì)低，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象明顯等問題，并針對每個所存在的問題分析出了問題形成的原因，最后對每個問題提出了相對應(yīng)得解決方案。

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致謝時光荏苒，轉(zhuǎn)眼間四年的大學(xué)生活就要結(jié)束了，在四年的大學(xué)時光中，在學(xué)習(xí)上，各位老師給予了我無私的指導(dǎo)與幫助，使得我的知識更豐富和扎實;受老師的影響，在思想上，我積極上進，端正學(xué)習(xí)態(tài)度和工作作風(fēng);也感謝班級輔導(dǎo)員給我們的關(guān)系和鼓勵，這是我大學(xué)生活里一段非常難忘的時光，在這里我交到了很多好朋友，在學(xué)習(xí)工作上我們互相學(xué)習(xí)，共同進步，在生活上，我們也互相幫助，共同前行。感謝最親愛的朋友對我的關(guān)心、幫助、照顧和支持，在一直陪伴著我，鼓勵我前進。感謝老師和同學(xué)們的支持使我得以圓滿的完成學(xué)業(yè)，并提升了自己，完善了自我。感謝你們，開闊了視野，鼓勵我不斷拼搏進取在本次論文寫作中，十分感謝李多老師對我一次一次的悉心指導(dǎo)，從論文選題到論文的每一次修改，老師都十分耐心的給出具有建設(shè)性的意見，老師淵博的知識，開闊的眼界，和敏銳的思維都是我收到深深的啟發(fā)，在此向我的導(dǎo)師致以最誠摯的謝意！畢業(yè)即將來臨，在未來的工作和生活中，我都不會忘記綠島的校訓(xùn)精神，并且會將母校的優(yōu)良傳統(tǒng)弘揚到社會生活中去。大學(xué)生活是我的一段美好的回憶，我將永遠(yuǎn)珍藏。

修改畢業(yè)論文常用方法一、論文修改的方法畢業(yè)論文的修改方法有多種,且因人因文而異.但根本方法只有一種,即由學(xué)生自己進行認(rèn)真修改,所謂具體的方法也就是在學(xué)生自己進行認(rèn)真修改的基礎(chǔ)上多借助于一些外在的力量而已.(一)讀改式所謂讀改式,是指修改文章時邊讀邊改的修改方式.這是論文修改的主要方式.完成論文初稿后,由作者自己認(rèn)真通讀全文,并放聲地讀,多讀幾遍.這樣,憑借語感的作用就能發(fā)現(xiàn)問題.語感與人們平時的讀書或談話聯(lián)系緊密,語感對檢查語病、缺字錯別字十分有效,也能使語句噦嗦、語句不通暢等問題隨時被發(fā)現(xiàn).所以,初稿寫出來后,自己要大聲讀上幾遍,邊讀邊改,這是人們常常采用的一種修改方法.(二)冷改式所謂冷改式,是指初稿完成后.先擱置一段時間再修改的一種方法.許多人常有這種情況,有時初稿寫好了,也很想馬上把它修改好,可是自己怎么也發(fā)現(xiàn)不了毛病,自我感覺相當(dāng)不錯,不愿修改或不知怎么修改.這時候,可以采取冷改式,把初稿放一段時間再修改,就會發(fā)現(xiàn)要修改的地方還很多.這種拉開時間距離的閱讀與修改,容易使作者心明眼亮.此時作者的思維比較容易跳出原有的圈子,從另外一種角度冷靜地審視自己的論文.只要時間允許,改好的論文可以擱一擱再進行修改,如此反復(fù)數(shù)次,有益于提高論文質(zhì)量.(三)熱改式所謂熱改式,是指初稿完成后.趁熱打鐵,立即對論文進行修改的方法.這種方法的優(yōu)點是作者對論文記憶清晰,印象深刻,修改及時,避免遺忘.缺點是作者還處于論文寫作的興奮狀態(tài),不夠冷靜、清醒,思想和情緒還難以從論文中超脫出來,還不能擺脫原來的寫作思路,難以發(fā)現(xiàn)初稿中存在的問題,難以判斷論文寫作的成敗,即使發(fā)現(xiàn)了問題,也舍不得修改.(四)求助式所謂求助式,是指作者完成論文初稿后,請他人閱讀或與他人討論等方式來發(fā)現(xiàn)自己論文中存在的不足和問題,并獲得指點修改的一種方法.這也是一種比較常用、比較有效