土地稅收

[單項選擇題]

1、哪一年，國家稅務(wù)總局正式下發(fā)了《稅收管理員制度（試行）》，標志著新的稅收管理員制度正式實行（）.

A.2002年

B.2003年

C.2004年

D.2005年

參考答案：D

[判斷題]

2、新的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》規(guī)定：占用基本農(nóng)田的，適用稅額還應(yīng)當在適用稅額的基礎(chǔ)上再提高50%。

參考答案：對

[判斷題]

3、土地增值稅的課稅對象是有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額。

參考答案：對

[多項選擇題]

4、新修訂的城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例把以前未列入范圍的，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的（）也確定為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當依照條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

A.外商投資企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.外籍個人

D.國有企業(yè)

E.集體企業(yè)

參考答案：A,B,C

[多項選擇題]

5、納稅人按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的情形包括（）。A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)價格的

A.B.提供扣除項目金額不實的

B.C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價，又無正當理由的

C.D.購買別墅的

D.E.購買私人住宅的

參考答案：A,B,C

參考解析：納稅人有下列情形之一者，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅：（1）隱瞞、虛報房地產(chǎn)價格的；（2）提供扣除項目金額不實的；（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價，又無正當理由的。

[多項選擇題]

6、按照我國相關(guān)法律，下列需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊的自用土地

B.工礦區(qū)用地

C.企業(yè)商業(yè)用地

D.建制鎮(zhèn)土地

E.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

參考答案：B,C,D

[單項選擇題]

7、耕地占用稅實行（）稅率。

A.比例

B.定額

C.超額累進

D.超率累進

參考答案：B

[單項選擇題]

8、經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅（）年。

A.1～5

B.3～5

C.5～10

D.以上均不對

參考答案：C

[單項選擇題]

9、新修訂的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，將稅額標準提高了2倍，調(diào)整后的土地使用稅每平方米年稅額中等城市為（）。

A.1.5～30元

B.1.2～24元

C.0.9～18元

D.0.6～12元

參考答案：B

參考解析：新修訂的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，將稅額標準提高了2倍，調(diào)整后的"土地使用稅每平方米年稅額：大城市1.5～30元；中等城市1.2～24元；小城市0.9～18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元"。

[單項選擇題]

10、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過條例規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的（）。

A.50%

B.25%

C.5%

D.100%

參考答案：A

[單項選擇題]

11、某城市的一企業(yè)使用土地面積為10000m2，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定其稅額為5元/米，其年應(yīng)納的土地使用稅為（）元。

A.5000

B.50000

C.2000

D.20000

參考答案：B

參考解析：全年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積×適用稅額全年應(yīng)納稅額=10000×5=50000（元）

[單項選擇題]

12、稅收管理員對領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）超過（）的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，制作《責令限期改正通知書》、《稅務(wù)文書送達回證》，責令限期辦理稅務(wù)登記。

A.10日

B.15日

C.一個月

D.30日

參考答案：D

[多項選擇題]

13、稅收管理員的管理與監(jiān)督主要實行下列制度（）.

A.定期報告制度

B.定期輪換制度

C.工作底稿制度

D.執(zhí)法過錯責任追究制度

參考答案：A,B,C,D

[多項選擇題]

14、稅收專管員制度與稅收管理員制度的不同點（）.

A.所處的社會經(jīng)濟背景不同

B.所處的法制環(huán)境不同

C.所依托的手段不同

D.職權(quán)范圍不同

參考答案：A,B,C,D

[多項選擇題]

15、稅收專管員制度與稅收管理員制度的相同點（）.

A.管理對象相同

B.執(zhí)法依據(jù)相同

C.服務(wù)宗旨相同

D.所處的法制環(huán)境不同

參考答案：A,B,C

[單項選擇題]

16、根據(jù)稅源管理需要和納稅人實際情況，建立集貿(mào)市場稅源（）.

A.劃片管理

B.駐廠管理

C.專業(yè)管理

D.委托代征管理

參考答案：C

[單項選擇題]

17、根據(jù)稅源管理需要和納稅人實際情況，建立非重點稅源（）.

A.劃片管理

B.駐廠管理

C.專業(yè)管理

D.委托代征管理

參考答案：A

[單項選擇題]

18、根據(jù)稅源管理需要和納稅人實際情況，建立重點稅源（）.

A.劃片管理

B.駐廠管理

C.專業(yè)管理

D.委托代征管理

參考答案：B

[判斷題]

19、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。（）

參考答案：對

[判斷題]

20、新的《耕地占用稅暫行條例》規(guī)定：占用基本農(nóng)田的，適用稅額還應(yīng)當在適用稅額的基礎(chǔ)上再提高50%。（）

參考答案：對

[判斷題]

21、新的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》規(guī)定取消了對鐵路線路、飛機場跑道、停機坪等占地免稅的規(guī)定。

參考答案：對

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[判斷題]

22、因國家建設(shè)需要而被政府征用的房地產(chǎn)免征土地增值稅。

參考答案：對

[判斷題]

23、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

參考答案：對

[多項選擇題]

24、下列屬于土地政策性免征土地使用稅的是（）。

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地

B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地

C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

D.公園中的飲食部、茶社、照相館等經(jīng)營用地

E.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

參考答案：A,B,C,E

[多項選擇題]

25、下列關(guān)于土地使用稅的納稅人的說法正確的是（）。

A.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納

B.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方劃分使用比例分別納稅

C.尚未核發(fā)土地使用證書的，由稅務(wù)機關(guān)核定土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

E.未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，不以證書確認的面積為準

參考答案：A,B,D

參考解析：土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人：（1）擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納；（2）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；（3）土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方劃分使用比例分別納稅。

[多項選擇題]

26、土地增值稅的法定扣除項目包括（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的有關(guān)費用

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本和費用

C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D.房地產(chǎn)開發(fā)貸款的加罰利息

E.財政部規(guī)定的其他扣除項目

參考答案：A,B,C,E

參考解析：土地增值稅的扣除項目為：（1）取得土地使用權(quán)時所支付的金額；（2）土地開發(fā)成本、費用；（3）建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。

[多項選擇題]

27、納稅人按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的情形包括（）。

A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)價格的

B.提供扣除項目金額不實的

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價，又無正當理由的

D.購買別墅的

E.購買私人住宅的

參考答案：A,B,C

參考解析：納稅人有下列情形之一者，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅：(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)價格的；(2)提供扣除項目金額不實的；(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價，又無正當理由的。

[多項選擇題]

28、按照規(guī)定（）占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

A.鐵路線路

B.公路線路

C.停機坪

D.飛機場跑道

E.非農(nóng)建設(shè)

參考答案：A,B,C,D

參考解析：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

[單項選擇題]

29、城鎮(zhèn)土地使用稅，按（）計算，分期繳納。

A.年

B.季

C.月

D.旬

參考答案：A

[單項選擇題]

30、納稅人建造普通標準住宅出售，其土地增值額未超過扣除金額的（）免征土地增值稅。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

參考答案：C

[單項選擇題]

31、某城市的一企業(yè)使用土地面積為10000m，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定其稅額為5元／m，其年應(yīng)納的土地使用稅為（）元。

A.5000

B.50000

C.2000

D.20000

參考答案：B

參考解析：全年應(yīng)納稅額一實際占用應(yīng)稅土地面積×適用稅額全年應(yīng)納稅額=10000×5元=50000元

[單項選擇題]

32、新修訂的《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，將稅額標準提高了2倍，調(diào)整后的土地使用稅每平方米年稅額中等城市為（）。

A.1.5～30元

B.1.2～24元

C.0.9～18元

D.0.6～12元

參考答案：B

參考解析：新修訂的<城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，將稅額標準提高了2倍，調(diào)整后的"土地使用稅每平方米年稅額：大城市1.5～30元；中等城市1.2～24元；小城市0.9～18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元"。

[單項選擇題]

33、某納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入為400