2015-2016財年

半年度季度績效檢討報告人：王佳佳崗位：成本會計報告時間：2016年01月25日

2、成績3、標準/改進/提高4、計劃目錄

1、不足

檢查工作不到位實驗指令物料下單錯誤未發(fā)現(xiàn)

原材料單價分析表提供有誤10月保密物料（XL-LJ-09）領用出現(xiàn)負數(shù)未及時發(fā)現(xiàn)未按步驟完成原材料單價分析表，導致非管理報表數(shù)據(jù)提供錯誤禮包備料工作中心試驗指令9月份出現(xiàn)生產奶茶備料領用半成品，導致成本結轉異常（禮包備料成本與備料成本互相差異）一、不足一、不足檢查工作不到位：10月保密物料（XL-LJ-09）領用出現(xiàn)負數(shù)未及時發(fā)現(xiàn)原因分析一：奶茶配料組員工10月做退料動作時，誤將香芋香精(XL-TN-09)20.7kg退成香芋香精(XL-LJ-09)20.7kg原因分析二：按照以前的檢查方法很難發(fā)現(xiàn)錯誤，必須采用匯總檢查方可發(fā)現(xiàn)

單一的單據(jù)查詢無法做到累計領用數(shù)量是否為正數(shù)，采用匯總檢查方法可以一目了然發(fā)現(xiàn)領用出現(xiàn)負數(shù)的情況一、不足實驗指令下單錯誤未發(fā)現(xiàn)：禮包備料工作中心試驗指令9月份出現(xiàn)生產奶茶備料領用半成品，導致成本結轉異常（禮包備料成本與備料成本互相差異原因分析一：生計部計劃員下達指令錯誤，誤將禮包備料工作中心當成備料工作中心下達指令原因分析二：實驗指令檢查未注意領料與工作中心的邏輯關系

檢查生產指令首先要注意工作中心下的物料是否符合邏輯，尤其重視禮包備料和備料工作中心下的指令一、不足原材料單價分析表提供有誤原因分析一：未按照報表步驟逐步完成，中間有省略步驟，導致數(shù)據(jù)有誤

按照步驟要逐列篩選，不能看累計求和為零就將數(shù)據(jù)刪除，任何一列有數(shù)據(jù)都要保留，2015年南食資產報損資料提供標準化文件流程自查成本應知應會學習及成本業(yè)務能力提高協(xié)助總賬組完成固定資產年度盤點工作兩項提案SuccessSuccessSuccessSuccessSuccess二、成績1、每月結束后整理當月存貨報損資料，避免月底一次性提供時間不充分，且影響其他工作時間2、每月核對表單數(shù)據(jù)與金蝶數(shù)據(jù)的一致性，避免月底提供時出現(xiàn)錯誤單據(jù)修改，影響財務部形象

2015年資產報損資料提供存貨報廢金蝶憑證存貨報廢審批表存貨單價計算單二、成績二、成績

其他應付款-待支付費用作業(yè)細則

委托加工成本核算作業(yè)流程學習《其他應付款-待支付費用作業(yè)細則》中關于運費的規(guī)定及賬務處理要求稽核結果發(fā)現(xiàn)文件有流程問題：基地間食用原料及包裝材料調撥運費由調出方承擔，應當計入其他業(yè)務成本-原材料。實際計入原材料科目稽核結果出現(xiàn)一處未按文件流程執(zhí)行：所有的運費預提、付款均未在SERP系統(tǒng)中進行審核。后期改善措施：開通SERP審核權限，補審核以前運費預提、付款單據(jù)稽核本年恒頂委外加工業(yè)務流程及相關單據(jù)是否符合作業(yè)文件要求稽核結果出現(xiàn)一處未按文件流程執(zhí)行：文件要求第三個工作日在Serp系統(tǒng)錄入委托加工費單價，實際在第四個工作日錄入。后期按文件要求改善，每月第三個工作日前完成加工費單價的錄入工作標準化文件自查

成本應知應會學習及成本業(yè)務能力提高ABCD80%85%30%55%A.

報表編制能力B.

日常工作處理能力C.

成本錯誤信息檢查能力D.

成本應知應會學習二、成績報表編制：通過比對上月月末數(shù)據(jù)與本月月初數(shù)據(jù)，提高了原材料單價分析表檢查能力日產工作處理：未完成的工作郵件標識，持續(xù)跟進處理恒頂停電次粉外賣事宜（含零售價維護）成本錯誤信息：通過匯總領用明細表檢查及匯總生產指令檢查，提高檢查錯單能力成本應知應會學習：本季度學習3個果凍品項80%85%30%81%86%32%55%65%二、成績三、成績財務在核對2015年11月倉庫進出存與財務進出存數(shù)量是否一致時，發(fā)現(xiàn)22克優(yōu)樂美原味奶茶連包(Topack機)倉庫數(shù)量比財務進出存數(shù)量少2箱，查找流水賬發(fā)現(xiàn)成品輸單員在操作成品合格轉重檢出入庫時未在同一個月操作（倉庫操作入庫時在12月1日操作），導致倉庫庫存比財務進出存少兩箱。發(fā)現(xiàn)問題22克優(yōu)樂美原味奶茶連包11月期末倉庫數(shù)量比財務進出存數(shù)量少2箱查找原因改善措施成品輸單員操作成品合格轉重檢出入庫時未在同一個月操作SERP系統(tǒng)在操作合格轉重檢入庫時（引用轉倉出庫ID），系統(tǒng)提示轉倉出庫的日期，避免出現(xiàn)跨月轉倉入庫的情況發(fā)生

參與固定資產年度盤點、SERP系統(tǒng)成品合格轉重檢優(yōu)化操作、SERP系統(tǒng)其他出庫類單據(jù)增加反審核功能三、標準（成本崗位移交表）詳細列示報表期、日常工作的具體操作方法報表期工作日常非業(yè)務工作日常業(yè)務工作將各項工作易錯點、注意點也納入工作移交表中為后期崗位交接人提供工作標準

完成果凍成本崗位移交表三、改進（承運商索賠流程）承運商索賠出庫流程

成品輸單組打印索賠出庫申請單成品輸單員根據(jù)承運商損壞的材料在ERP系統(tǒng)做出庫申請單，出庫申請單包括物料代碼、名稱、數(shù)量等信息

倉庫開出其他出庫單倉管員根據(jù)承運商提供的出庫申請單在ERP系統(tǒng)開具其他出庫單（單據(jù)類型其他出庫單-其他），抬頭為承運商索賠承運商依據(jù)出庫單繳款財務成本會計根據(jù)承運商提供的其他出庫單核算出庫金額，承運商去財務出納繳納索賠款

財務依據(jù)出庫單、收據(jù)入賬財務成本會計依據(jù)其他出庫單、收款收據(jù)在金蝶處理賬務出現(xiàn)本月出庫，次月繳款的現(xiàn)象，財務要跟進繳款，浪費工作效率三、改進根據(jù)財務部每半年收集的存貨管理問題，提出問題并在會議中討論出改善措施，后期減少財務的跟催繳款動作。三、改進三、提高（高新研發(fā)成本）11月調整前11月調整后果凍產量保持不變480502箱調整后成本總額：5241643.07調整前成本總額：14172806.54元-63.02%果凍單箱成本從29.5元/箱下降至10.9元/箱生產果凍的材料領料金額較調整前下降57.46%調整帶后來的影響產品成本計算單原材料、包裝材料、固定制費、變動制費各項費用變動較大，不合理三、提高果凍成本總額從524萬上升至985萬，單箱成本上升到20.5元/箱新增奶茶項目領料金額使得奶茶成本總額從6394萬下降至5293萬果凍、奶茶產品成本計算原材料、包裝材料、固定制費、變動制費合理11月將果凍研發(fā)項目金額調減461萬，調減金額分配至奶茶新增項目

果凍單箱成本：10.9元/箱→20.5元/