《財務(wù)報表分析》期中試卷試題及答案AB卷2套姓名學(xué)號得分一、單選題（共15小題，每小題2分，計30分）1.下列選項中，會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率發(fā)生變化的是（）A.收回應(yīng)收賬款 B.用現(xiàn)金購買債券C.接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D.以固定資產(chǎn)對外投資2．企業(yè)的長期償債能力主要取決于（ ）。A資產(chǎn)的短期流動性B獲利能力C資產(chǎn)的多少 D債務(wù)的多少3．某企業(yè)的流動資產(chǎn)為33萬元，長期資產(chǎn)為320萬元，流動負(fù)債為68萬元，長期負(fù)債80萬元，則資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A20% B24%C35% D42%4.在企業(yè)編制的會計報表中，反映財務(wù)狀況變動的報表是（）。A現(xiàn)金流量表 B資產(chǎn)負(fù)債表C利潤表D股東權(quán)益變動表5.確定現(xiàn)金流量的計價基礎(chǔ)是（）。A全責(zé)發(fā)生制 B應(yīng)收應(yīng)付制C收入費用配比制D收付實現(xiàn)制6．現(xiàn)金流量表中的三大類別是（）A.現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和流入流出凈額B.期初余額、期末余額和當(dāng)期發(fā)生額C.投資活動現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量D.營業(yè)收入、凈利潤和營業(yè)活動現(xiàn)金流量7.吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金屬于下列哪項活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（）A.經(jīng)營活動B.投資活動C.籌資活動D.以上都不是.企業(yè)的長期償債能力主要取決于（）。A資產(chǎn)的短期流動性B獲利能力C資產(chǎn)的多少 D債務(wù)的多少TOC\o"1-5"\h\z.產(chǎn)品生產(chǎn)總成本分析主要是利用產(chǎn)品生產(chǎn)總成本表，并采用比較分析法和（ ）A.因素分析法 B.差異分析法 ^項目分析法 D.總額分析法.在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中，下列項目中反映現(xiàn)金創(chuàng)造能力最靈敏的是（ ）A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 B.收到的租金C.收到的稅收返還 D.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金.根據(jù)成本特性考慮，企業(yè)的管理費用基本上屬于（ ）A.固定成本 B.變動成本 C.半變動成本 D.混合成本

.某企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為80萬元，流動負(fù)債為120萬元，流動資產(chǎn)為160萬元，則該企業(yè)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率為（ ）A.50% A.50% B.66.67%13.成本費用報表的特點不包括（）A.綜合性 B.靈活性14.被譽(yù)為企業(yè)的“血液”的是（）A.資產(chǎn) B.負(fù)債C.133.33%D.200%C.多樣性D.固定性C.利潤D.現(xiàn)金15.資產(chǎn)負(fù)債表定比分析與環(huán)比分析，屬于資產(chǎn)負(fù)債表的（）A.質(zhì)量分析B.比率分析C.趨勢分析D.因素分析二、判斷題（正確的劃“J”，錯誤的劃“X”。共10小題，每小題1分，計10分）.企業(yè)持有較多的貨幣資金，是為了購買原料。 （）.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可隨時支付的銀行存款和其他貨幣資金。（）.一般情況下，長期資產(chǎn)是償還長期債務(wù)的資產(chǎn)保障（）.財務(wù)報表分析主要為投資人服務(wù)。（）.如果某公司資產(chǎn)總額800萬元，流動負(fù)債40萬元，長期負(fù)債260萬元，則可以計算出資產(chǎn)負(fù)債率為37.5%。（）.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金，可以隨時支付的銀行存款和其他貨幣資金。（）.比較分析法是財務(wù)報表分析最常用的方法。（）.固定資產(chǎn)折舊是一種付現(xiàn)成本，在計算現(xiàn)金流量時不應(yīng)加以扣除。（）.衡量一個企業(yè)短期償債能力的大小，只要關(guān)注企業(yè)的流動資產(chǎn)的多少和質(zhì)量如何就行了。（）.利潤表的格式有賬戶式和報告式兩種。（）三、簡述題（共3小題，第一、二小題每題10分，第三小題20分，計40分）.簡述現(xiàn)金流量表的作用。.財務(wù)報表信息的主要使用者有哪些？他們各自分析的主要內(nèi)容是什么？.簡述利潤表的質(zhì)量分析。四、計算題（共2小題，每題10分，計20分。要求寫出詳細(xì)計算過程，保留兩位小數(shù)。）

資料：甲產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本資料如下表所示：主要產(chǎn)品單位成本表2X14年12月產(chǎn)品名稱:甲計量單位：件單位:元成本項目上年實際平均本年計劃本年累計實際平均直接材料118911401323直接人工5351.663制造費用676971單位成本合計13091260.601457主要材料消耗量20.51921材料單價586063工時消耗13小時12小時14小時小時工資率4.104.304.50要求:(1)對甲產(chǎn)品單位成本進(jìn)行一般分析。(2)對直接材料和直接人工兩個成本項目進(jìn)行因素分析(本年累計實際與計劃對比)。2.北京某企業(yè)連續(xù)兩年的利潤簡表如下，試?yán)盟椒治龇▽ζ溥M(jìn)行分析。某企業(yè)兩年的利潤表單位：萬元項目2001年2002年營業(yè)收入10001100營業(yè)成本600700毛利400400營業(yè)費用100150管理費用150160利息費用1010所得稅46.226.4利潤93.853.6《財務(wù)報表分析》期中試卷2答案一、單項選擇(每題2分，錯選、多選、漏選均不給分).C2.B 3.D4.A5D6.C 7.B8.B9.A10.A11A12B13D14D15C二、判斷題(判斷正確得1分)X2.V3.V4.X5.J6.口.V8.X9.X10.X三、簡答題現(xiàn)金流量表中企業(yè)一定報告期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)財務(wù)信息反映了企業(yè)在該期間內(nèi)通過經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況，可以使財務(wù)報表使用者更清楚了解企業(yè)的現(xiàn)金和利潤來源?，F(xiàn)金流量表中反映的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是在收付實現(xiàn)制的基礎(chǔ)下編制的，通過與以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的企業(yè)凈利潤相比較分析，可以從現(xiàn)金流量的角度更全面的了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量?，F(xiàn)金流量表中企業(yè)在一定報告期間內(nèi)的現(xiàn)金流量和其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的指標(biāo)，可以反映企業(yè)現(xiàn)金的來源和用途是否合理，了解到企業(yè)通過經(jīng)營活動獲得了多少現(xiàn)金流量，企業(yè)多大程度上依賴外部資金，還可以預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力、現(xiàn)金流量和資金需求?，F(xiàn)金流量表中的有關(guān)數(shù)據(jù)通過與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表數(shù)據(jù)相結(jié)合分析，可以了解到企業(yè)取得現(xiàn)金、償還債務(wù)和支付投資者報酬的能力。(1)股權(quán)投資人。分析企業(yè)盈利能力，分析盈利狀況、股價變動和發(fā)展前景，分析資產(chǎn)盈利水平、破產(chǎn)風(fēng)險和競爭能力分析籌資狀況。債權(quán)人。分析貸款的報酬和風(fēng)險、貸款規(guī)模，分析其流動狀況，分析其盈利狀況和資本結(jié)構(gòu)。經(jīng)理人員。財務(wù)分析內(nèi)容廣泛，幾乎包括外部使用人關(guān)心的所有問題。供應(yīng)商。分析企業(yè)的長期盈利能力和償債能力，分析企業(yè)的短期償債能力。政府。了解企業(yè)納稅情況，遵守政府法規(guī)和市場秩序的情況以及職工的收入和就業(yè)狀況。(6)注冊會計師。需要評估企業(yè)的盈利性和破產(chǎn)風(fēng)險、分析財務(wù)數(shù)據(jù)的異常變動。3.（一）營業(yè)收入分析營業(yè)收入是指企業(yè)日常經(jīng)營活動中取得的經(jīng)濟(jì)利益的流入。它基本上代表著整個企業(yè)的營業(yè)規(guī)模，是企業(yè)業(yè)績的最重要、最基本的來源。這里的營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（二）營業(yè)成本分析營業(yè)成本是指與營業(yè)收入相關(guān)的，已經(jīng)確定了歸屬期和歸屬對象的成本。與營業(yè)收入相對應(yīng)，營業(yè)成本也分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本兩部分。對營業(yè)成本的分析有利于觀察企業(yè)成本控制的能力和成本的變動趨勢，并且將營業(yè)成本與營業(yè)收入配比可以觀察企業(yè)利潤的大小。追求利潤是企業(yè)的普遍心態(tài)，也是信息使用者非常關(guān)注的內(nèi)容。但是由于企業(yè)不對外公布成本的構(gòu)成和計算方法，所以外部分析人員較難做出準(zhǔn)確的成本分析。（三）營業(yè)稅金及附加分析營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)本期經(jīng)營活動中應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等稅費支出。由于營業(yè)稅金及附加費用和企業(yè)商品流轉(zhuǎn)額或勞務(wù)供應(yīng)量具有正相關(guān)關(guān)系。因此分析營業(yè)稅金及附加時，應(yīng)將該項目與營業(yè)收入進(jìn)行對應(yīng)分析。如果二者不匹配，則有可能存在“偷稅漏稅”之嫌；而且借助二者之間的這種依存關(guān)系，可用作甄別營業(yè)收入真實性的輔助工具。（四）銷售費用分析銷售費用是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費、固定資產(chǎn)修理費用等費用。（五）管理費用分析管理費用反映企業(yè)為組織管理企業(yè)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。例如公司籌建期間發(fā)生的開辦費、公司董事會和總部各行政管理部門中的職工薪酬（包括工資、職工福利費、住房公積金、各種社會保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等）、公司經(jīng)費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、相關(guān)稅金（如房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船稅等）、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、不予資本化的研發(fā)費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、排污費、業(yè)務(wù)招待費、用于經(jīng)營管理活動的無形資產(chǎn)攤銷、報經(jīng)批準(zhǔn)處理的存貨盤虧毀損凈損失等）。（六）財務(wù)費用分析財務(wù)費用主要是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。財務(wù)費用包括利息支出（利息收入沖減財務(wù)費用）、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣（收到的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用）。此外，像分期收款銷售商品、售后回購、售后回租等如果是帶有融資性質(zhì)的活動，相關(guān)資金使用成本也應(yīng)在一定期限內(nèi)分配計入財務(wù)費用。（七）資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號一—資產(chǎn)減值》規(guī)定，資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額，然后將所估計的資產(chǎn)可收回金額與其賬面價值相比較，以確定資產(chǎn)是否發(fā)生了減值，以及是否需要計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。由于缺乏客觀的標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員和審計人員在計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，仍然包含了太多的主觀判斷因素。（八）公允價值變動收益（或損失）公允價值變動收益（或損失）是指企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得（或損失）。公允價值變動收益，反映的是企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的浮盈狀況，屬于未實現(xiàn)損益。未實現(xiàn)損益，就是賬面上還未實現(xiàn)的利潤或未發(fā)生的損失，若確認(rèn)未實現(xiàn)損益，會增加企業(yè)的稅負(fù)，虛增企業(yè)的未分配利潤。（九）利潤總額質(zhì)量分析利潤總額是在企業(yè)營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的結(jié)果，代表企業(yè)當(dāng)期綜合獲利能力。同時，也直接關(guān)系到各利益相關(guān)部門分配的問題。企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的營業(yè)外收支，也會在一定程度上對利潤的質(zhì)量產(chǎn)生影響。因為營業(yè)外收支項目的發(fā)生在一定程度上與企業(yè)的管理水平有關(guān)，在分析時也要予以關(guān)注。（十）凈利潤質(zhì)量分析凈利潤是企業(yè)的利潤總額與企業(yè)所得稅費用配比的結(jié)果，是企業(yè)利潤表反映的第三個層次的業(yè)績，也是企業(yè)最終的經(jīng)營成果。凈利潤屬于所有者權(quán)益，構(gòu)成了利潤分配的對象。所得稅反映企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例計算繳納的一種稅金。利潤表中的所得稅，一般情況下與企業(yè)利潤總額成正比例關(guān)系。所得稅費用應(yīng)計入當(dāng)期損益，是企業(yè)為了利潤的取得所必須承擔(dān)的納稅義務(wù)。企業(yè)在所得稅方面的節(jié)約屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的范疇，與企業(yè)常規(guī)的費用控制不同。因此，企業(yè)對所得稅不存在常規(guī)意義上的降低或控制的問題。四、計算題（1）一般分析從甲產(chǎn)品的單位成本表中可看出，本年累計實際平均成本超過了上年實際平均，也超過了本年計劃。從制定的計劃可看出，其計劃數(shù)要低于上年實際平均數(shù)，看來企業(yè)目標(biāo)是要降低成本，但本年實際不僅未完成本年計劃，而且也落后于上年實際平均，甲產(chǎn)品單位成本情況也是如此。（2）直接材料費用分析通過題中數(shù)據(jù)可看出，材料費用比計劃增加了183（1323-1140）元，因素分析為：a.單位材料消耗量變動的影響：（21-19）X60=120（元）b.材料單價變動的影響：（63-60）X21=63（元）c.兩因素影響程度合計：120+63=183（元）從以上分析可看出，兩因素對直接材料費用的上漲均有較大影響,應(yīng)進(jìn)一步分析材料質(zhì)量及工人操作等方面是否存在問題,以查明材料數(shù)量變動的原因；對材料價格的變動,企業(yè)應(yīng)及時分析市場行情，以制定相應(yīng)的對策。（3）直接人工費用的分析從題中數(shù)據(jù)可看出，直接人工費用較計劃增加了11.40元，因素分析如下：a.單位產(chǎn)品工時變動的影響：（14-12）X4.30=8.60（元）b.小時工資率變動的影響：（4.50-4.30）X14=2.80（元）c.兩因素影響程度合計：8.60+2.80=11.40（元）單位產(chǎn)品工時多消耗2小時，說明勞動生產(chǎn)率有所下降，且幅度較大；至于小時工資率，僅增加了0.20元，幅度不大。某企業(yè)利潤水平分析表單位：萬元項目2001年2002年變動額變動率營業(yè)收入1000110010010%營業(yè)成本60070010016.7%毛利40040000營業(yè)費用1001505050%管理費用150160106.7%利息費用101000所得稅46.226.4-19.8-42.68%利潤93.853.6-40.2-42.86%(6分)由水平分析表可以看出，該企業(yè)2002年利潤有大幅度的下降，歸其原因是雖然營業(yè)收入有所增長，但同時營業(yè)成本和相關(guān)費用同樣有所增長，且成本和費用的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于營業(yè)收入的增長，從而導(dǎo)致利潤下降。因此，該企業(yè)在下年生產(chǎn)時要注意在保持營業(yè)收入增長的情況下減少相關(guān)成本和費用的支出從而促進(jìn)利潤的增加。(4分《財務(wù)報表分析》期中測試卷3姓名學(xué)號得分一、單選題(共15小題，每小題2分，計30分)1.在財務(wù)分析中，最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是( )A.企業(yè)所有者B.企業(yè)經(jīng)營決策者C.企業(yè)債權(quán)人D.政府經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)關(guān)于貨幣資金，下列說法錯誤的是( )A.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。B.信譽(yù)好的企業(yè)沒必要持有大量的貨幣資金。C.企業(yè)不僅應(yīng)保持一定量的貨幣資金，而且越多越好。D.貨幣資金本身就是現(xiàn)金，無需變現(xiàn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率中的應(yīng)收賬款應(yīng)為( )A.未扣除壞賬準(zhǔn)備的 B.“應(yīng)收賬款”賬戶的期末余額C.扣除壞賬準(zhǔn)備后的全部賒銷賬款凈額D.僅在本年度發(fā)生的應(yīng)收賬款在資金需求量一定的情況下，提高( )意味著企業(yè)對短期借入資金依賴性的降低，從而減輕企業(yè)的當(dāng)期償債壓力。A.資產(chǎn)負(fù)債比率B.長期負(fù)債比率C.營運資金與長期負(fù)債比率D.利息保障倍數(shù)某公司流動資產(chǎn)比率為30%，固定資產(chǎn)比率為50%，則流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率為（D）。A.167%B.120%C.80%D.60%星河公司2008年存貨周轉(zhuǎn)期為30天，應(yīng)收賬款期為45天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為25天，則該公司現(xiàn)金轉(zhuǎn)化周期為（）A.10天B.50天C.40天D.100天企業(yè)收益的主要來源是（ ）A.投資收益 B.投資活動 C.籌資活動 D.經(jīng)營活動如果企業(yè)速動比率很小，下列結(jié)論成立的是（ ）。A.企業(yè)流動資產(chǎn)占用過多B.企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)C.企業(yè)短期償債風(fēng)險很大D.企業(yè)資產(chǎn)流動性很強(qiáng)財務(wù)報表分析的邏輯出發(fā)點和基本導(dǎo)向是（）A.戰(zhàn)略分析B會計分析C財務(wù)分析D.前景分析一般情況下，企業(yè)財務(wù)狀況比較穩(wěn)定可靠的流動比率應(yīng)保持在（）A.4：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1一般來說，資產(chǎn)負(fù)債率越高，表明（）A.企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力越強(qiáng)B.企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力越弱C.債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越高D.企業(yè)償還債務(wù)的能力越強(qiáng)根據(jù)企業(yè)連續(xù)若干會計期間（至少三期）的分析資料，運用指數(shù)或動態(tài)比率的計算，比較與研究不同會計期間相關(guān)項目的變動情況和發(fā)展趨勢的財務(wù)分析方法是（ ）A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趨勢分析法 D.比率分析法當(dāng)出現(xiàn)（）情況時，一般表示企業(yè)流動資產(chǎn)的實際變現(xiàn)能力要比財務(wù)報表項目所反映的變現(xiàn)能力要好一些。取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保擁有較多的長期資產(chǎn)企業(yè)具有較好的償債能力聲譽(yù)企業(yè)為股東創(chuàng)造財富的主要手段是增加（ ）。A自由現(xiàn)金流量B凈利潤C(jī)凈現(xiàn)金流量D營業(yè)收入企業(yè)投資者進(jìn)行財務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（）A.盈利能力B.營運能力 C償債能力D.增長能力二、判斷題（正確的劃“J”，錯誤的劃“義”。共10小題，每小題1分，計10分）TOC\o"1-5"\h\z分析企業(yè)的流動比率，可以判斷企業(yè)的營運能力。 （）對企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析主要是進(jìn)行流動比率的同業(yè)比較,歷史比較和預(yù)算比較分析。 （ ）衡量一個企業(yè)短期償債能力的大小，只要關(guān)注企業(yè)的流動資產(chǎn)的多少和質(zhì)量如何就行了。 （）經(jīng)營活動業(yè)績評價使用的利潤表和現(xiàn)金流量表都以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)反映。（）5．流動資產(chǎn)的流動性期限在1年以內(nèi)。 （）6．如果已知負(fù)債與所有者權(quán)益的比率為40％，則資產(chǎn)負(fù)債率為60％。 （）.現(xiàn)金等價物包含到期三個月以內(nèi)的有價證券。 （ ）一般來說，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)，則長期償債能力越強(qiáng)。 （ ）營運資本是資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額后的剩余部分。 （ ）財務(wù)報表分析的對象是企業(yè)的經(jīng)營活動 （ ）三、簡述題（共3小題，每小題10分，計30分）1.簡述財務(wù)分析的原則與依據(jù)。2．什么是趨勢分析？其主要分析步驟是什么？3.簡述現(xiàn)金流量分析在財務(wù)甄別方面的意義。四、計算題（共3小題，每題10分，計30分。要求寫出詳細(xì)計算過程，保留兩位小數(shù)。）1、資料：A公司2013年底的部分賬面資料如下表:項目2013年貨幣資金1503600短期投資一一債券投資30000其中：短期投資跌價準(zhǔn)備840應(yīng)收票據(jù)60000固定資產(chǎn)24840000其中：累計折舊300000應(yīng)收賬款210000其中：壞帳準(zhǔn)備12000原材料450000應(yīng)付票據(jù) 90000應(yīng)交稅金 60000預(yù)提費用 1000000長期借款——基建借款 1800000要求：（1）計算該企業(yè)的營運資本（2）計算該企業(yè)的流動比率（3）計算該企業(yè)的速動比率以及保守速動比率（4）計算該企業(yè)的現(xiàn)金比率（5）將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對照，簡要說明其短期償債能力的好壞2、某企業(yè)生產(chǎn)某零件，有關(guān)直接材料成本資料如下表所示。材料明細(xì)表項目2013年2014年產(chǎn)量（件）10001500單耗（公斤）2.52單價（元）4.56材料成本（元）1125018000要求：根據(jù)以上資料，采用因素分析法，分別計算產(chǎn)量、單耗和單價的變動對材料成本的影響。3、甲股份有限公司的2014年的現(xiàn)金流量表如下表所示?，F(xiàn)金流量表單位：萬元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金490811354726收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金31029經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計490814355755

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金436825335736支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金92367836支付的各項稅費95475805支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金238448048經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計（1）357425經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11362（2）二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金22533919處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額12559處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計23783978購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金87746689投資支付的現(xiàn)金689821117取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金56投資活動現(xiàn)金流出小計1567227862投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（3）-23884三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金1950014750收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計1950014750償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1250012575分配股利、利潤或者償付利息支付的現(xiàn)金52254548其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金21籌資活動現(xiàn)金流出小計1772517144籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1775-2394四、^匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額(4)-27948力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1516543113六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1500815165請思考：請利用勾稽關(guān)系將表中數(shù)字補(bǔ)充完整?！敦攧?wù)報表分析》期中試卷3答案一、單項選擇（每題2分，錯選、多選、漏選均不給分）1.A2.C3.C4.B5.D6.B7.D8.C9.A10.C11.A12.C13.D14.A15.A二、判斷題（判斷正確得1分）.義2.J3.義4.義5.義 6.義7.J8.J9.義10.X三、簡答題.財務(wù)分析的原則是指進(jìn)行財務(wù)分析時應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析應(yīng)遵循以下原則：明確分析立場、確定分析目的；從實際出發(fā)、實事求是，反對主觀臆斷，不搞數(shù)字游戲；全面系統(tǒng)分析、注重動態(tài)的發(fā)展變化，注意過去、現(xiàn)在和將來的關(guān)系；定量與定性相結(jié)合；成本效益原則。財務(wù)分析的依據(jù)主要是企業(yè)的財務(wù)報告及其所披露的其他相關(guān)信息，具體包括以下內(nèi)容：①財務(wù)報表②外部審計報告和評估報告③企業(yè)會計政策和會計制度④上市公司公開披露的信息資料。.趨勢分析是將分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項目金額的對比，這種財務(wù)報表項目縱向比較分析的方法，是一種動態(tài)的分析。采用這種方法分析財務(wù)報表的具體做法是：（1）把前后期各項目的絕對金額進(jìn)行比較，求出增減的差額。（2）把增或減的差額作為分子，把前期的絕對金額作為分母，求出增或減差額的變化程度（百分比）。（3）根據(jù)連續(xù)數(shù)期變化的統(tǒng)計數(shù)字，可以繪出一個統(tǒng)計圖表，更形象的顯示變化趨勢。3.與權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤相比，收付實現(xiàn)制下經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量比較客觀，主觀判斷成分較少，不容易被操縱。管理層可以通過選擇激進(jìn)的會計政策，甚至利潤操縱來增加利潤，然而由于現(xiàn)金流量的進(jìn)出需要經(jīng)過銀行賬戶，具有很高的可驗證性，操作難度大，操縱成本高，因此企業(yè)“人工創(chuàng)造凈利潤”不難，但是“人工創(chuàng)造現(xiàn)金流量”卻絕非易事。(譬如：提前確認(rèn)收入或虛構(gòu)收入，盡管會增加利潤，卻不會產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量；此外，將期間費用資本化為固定資產(chǎn)、在建工程或無形資產(chǎn)，也只能帶來紙面富貴，而不會帶來“真金白銀”的流入。)因此，通過對現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，可以用來甄別財務(wù)舞弊。四、計算題(1)流動資產(chǎn)=(1503600+30000-840+60000+210000-12000+450000)=2240760流動負(fù)債=(90