營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷1（共9套）（共309題）營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、北京某旅游公司本期組織200人參加華北10日游項(xiàng)目，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的費(fèi)用：長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)150元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用100元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服務(wù)，北京公司支付給該外地旅游公司費(fèi)用每人2500元。則北京旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、20000B、18000C、36000D、43000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按規(guī)定，旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游，以收取的全部旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票或支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5000-150-100-100-350-2500)×200×5%=18000(元)2、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2009年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元；共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元；當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元．B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元A、1185B、1500C、2500D、64000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減買入價(jià)之差額為營(yíng)業(yè)額。同一大類不同品種的買賣正負(fù)差，在同一納稅期內(nèi)可以相抵。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[(55-50)+(78-80)]×5%=0.15(萬(wàn)元)=1500(元)3、李某2008年10月15日以30萬(wàn)元購(gòu)買一套非普通住宅，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)0.6萬(wàn)元；2009年2月以45萬(wàn)元將這套住宅賣掉，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元A、0.25B、0.55C、0.75D、2.25標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=45×5%=2.25(萬(wàn)元)4、某商業(yè)銀行2009年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，取得貸款利息收入200萬(wàn)元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元；本期受托貸款業(yè)務(wù)，收到該業(yè)務(wù)貸款利息100萬(wàn)，并收取受托貸款的服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納什此稅為()萬(wàn)元。A、16.95B、10.70C、16.59D、11.95標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；貸款包括一般貸款和轉(zhuǎn)貸外匯。一般貸款指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等。營(yíng)業(yè)稅=(200+15+10+4+10)×5%=11.95(萬(wàn)元)5、某五星級(jí)酒店2009年5月，取得住宿收入50萬(wàn)元，理發(fā)收入2萬(wàn)元，游藝收入20萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，餐廳收入50萬(wàn)元，商務(wù)辦公服務(wù)收入2萬(wàn)元，該酒店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元A、12.95B、15.2C、15.95D、19.25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：游藝和卡拉OK歌舞廳屬于娛樂(lè)業(yè)；本酒店的其他收入屬于服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。該酒店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50+2+50+2)×5%+(20+30)×20%=15.2(萬(wàn)元)6、甲企業(yè)為建筑安裝公司，2009年10月發(fā)生以下頁(yè)務(wù)：(1)將自建的一棟樓房出售，取得銷售收入5000萬(wàn)元，該樓房成本為2000萬(wàn)元；(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內(nèi)將其股權(quán)的80%出讓，取得收入1500萬(wàn)元；(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款。當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息150萬(wàn)元，則甲企業(yè)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元，(建筑、眶利潤(rùn)半為10%)A、302.50B、337.11C、325.54D、339.61標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自建房屋對(duì)外出售，分別按建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅，建筑勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(萬(wàn)元)；銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×5%=250(萬(wàn)元)。將不動(dòng)產(chǎn)投資入股共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征營(yíng)業(yè)稅；在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營(yíng)業(yè)稅；將不動(dòng)產(chǎn)抵押抵減利息，屬于出租行為，按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅。房產(chǎn)抵押抵減利息應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=150×5%=7.5(萬(wàn)元)甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=68.04+250+7.5=325.54(萬(wàn)元)7、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。A、公路管理B、個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道業(yè)務(wù)C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)D、航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：公路管理應(yīng)該按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)屬于服務(wù)業(yè)中的其他服務(wù)業(yè)。8、下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是()。A、票據(jù)貼現(xiàn)B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C、保險(xiǎn)追償款D、郵政儲(chǔ)蓄標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；貸款包括一般貸款和轉(zhuǎn)貸外匯。一般貸款指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等。郵政儲(chǔ)蓄屬于郵電通信業(yè)范圍；保險(xiǎn)追償款不征收營(yíng)業(yè)稅；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，一律征收增值稅。9、A公司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)6000萬(wàn)元，A公司將1500萬(wàn)元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)150萬(wàn)元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)50萬(wàn)元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、180B、202.5C、150D、52.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(6000+600+150-1500-200-50)×3%=150(萬(wàn)元)10、某單位將一座寫字樓無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、將寫字樓交付對(duì)方使用的當(dāng)天B、寫字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、簽訂寫字樓贈(zèng)與文書的當(dāng)天D、承受寫字樓人繳納契稅的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝粚⒉粍?dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。11、某建筑公司在河南省承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬(wàn)元；將自有的一座生產(chǎn)車間租賃給某個(gè)人，取得租金150萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、165B、75C、135D、82.50標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在中華人民共和悶境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2500×3%+150×5%=82.50(萬(wàn)元)12、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定營(yíng)業(yè)額，其中組成計(jì)稅價(jià)格公式為()。A、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)B、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)C、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)D、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額共3種方法，最后的方法是：核定組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)。13、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，表述不正確的是()。A、納稅人從事裝修勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)額為提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B、建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除C、郵電通信業(yè)務(wù)中，傳遞函件或包件業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為收入全額D、納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)14、下列業(yè)務(wù)中，不能享受免征營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅；土地儲(chǔ)備管理中心的土地轉(zhuǎn)讓屬于按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”的稅目征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)是免稅的；依法登記成立的社會(huì)團(tuán)體按規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅。15、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的和供貨數(shù)量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)提供了一定的勞務(wù)的收入，不屬于平銷返利，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅；福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅。16、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的政策陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)旅游企業(yè)境內(nèi)改團(tuán)接待業(yè)務(wù)，比照境外規(guī)定予以扣除費(fèi)用。17、下列業(yè)務(wù)中目前不征收或免征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：外國(guó)銀行分行改制過(guò)程中發(fā)生的向其改制后外商獨(dú)資銀行(或分行)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)，不征收營(yíng)業(yè)稅；金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票征收營(yíng)業(yè)稅。18、下述關(guān)于郵政電信企業(yè)的有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：中國(guó)網(wǎng)通開展業(yè)務(wù)中附帶贈(zèng)送電信服務(wù)，該贈(zèng)送業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。19、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：金融企業(yè)從事股票買賣，賣出過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金是不能從營(yíng)業(yè)額中扣除的；從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，不能減除廣告制作費(fèi)。20、河南某市農(nóng)村信用社(改革試點(diǎn)地區(qū))2009年第3季度取得如下收入：為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入80萬(wàn)元；銷售各種憑證取得收入30萬(wàn)元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息收入300萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入2萬(wàn)元；7月1日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券330萬(wàn)元，其中包括到期未支付的利息收入6萬(wàn)元(9月21日已收到)，9月28日以400萬(wàn)元賣出。下面陳述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：2004年1月1日起，對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。上述中西部試點(diǎn)地區(qū)包括山西、內(nèi)蒙古、黑龍江、安徽、河南、湖北、湖南、廣西、四川、云南、甘肅、寧夏、青海和新疆；其他試點(diǎn)地區(qū)包括北京、天津、河北、遼寧、上海、福建和廣東。該信用社應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(300+2)×3%+30×3%+80×3%+[400-(330-6)]×3%=14.64(萬(wàn)元)21、以下業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)輸企業(yè)租賃業(yè)務(wù)按下表理解22、以下關(guān)于征收營(yíng)業(yè)稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。23、下述業(yè)務(wù)中，符合金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：中國(guó)人民銀行作為國(guó)務(wù)院的職能機(jī)構(gòu)，專門行使國(guó)家中央銀行職能，同時(shí)按照有關(guān)規(guī)定從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，將資金貸于金融機(jī)構(gòu)外的其他單位和個(gè)人，屬于金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)依法征收營(yíng)業(yè)稅，貸于金融機(jī)構(gòu)資金，則不征收營(yíng)業(yè)稅；人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅；票據(jù)貼現(xiàn)、金融企業(yè)從事證券買賣，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍；銷售金銀屬于增值稅的應(yīng)稅范圍；保險(xiǎn)企業(yè)攤回分保費(fèi)用，不征營(yíng)業(yè)稅。24、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)。營(yíng)業(yè)額為收入全額，只有購(gòu)進(jìn)或抵債而來(lái)的不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅；代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用；納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除相關(guān)費(fèi)用的余額來(lái)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。25、以下對(duì)于營(yíng)業(yè)稅稅率的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道、建筑設(shè)計(jì)屬于服務(wù)業(yè)，適用5%稅率；廣播電視按文化體育業(yè)，適用3%稅率；廣告業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，適用5%稅率。三、計(jì)算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2009年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬(wàn)元。(工程成本460萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%)(2)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)采用清包工形式承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，實(shí)際收取的人工費(fèi)120萬(wàn)元、輔料費(fèi)50萬(wàn)元。另客戶自行采購(gòu)制冷設(shè)備價(jià)款150萬(wàn)元。(3)2年前以一棟商品房抵押給銀行，取得貸款700萬(wàn)元(貸款期限2年，貸款年利率8%，貸款期間該商品房已給銀行使用以抵付利息)。本月底貸款到期，該公司無(wú)力歸還，銀行將抵押商品房沒(méi)收，雙方核定該商品房?jī)r(jià)值850萬(wàn)元，余款銀行已支付給房地產(chǎn)開發(fā)公司。(4)將抵債得來(lái)的一塊土地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓款1500萬(wàn)元；該抵債土地由法院判決，確定原價(jià)為800萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：26、銷售自建商品房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()萬(wàn)元。A、115.46B、102.65C、100D、115.65標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、清包工工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、3.6B、5.1C、9.6D、8.4標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、在業(yè)務(wù)3中，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在兩年的抵押期和最后的銷售過(guò)程中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額共計(jì)()萬(wàn)元。A、45.3B、42.97C、48.1D、46.32標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析29、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、35B、75C、40D、45標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)銷售自建商品房應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=460×(1+10%)÷(1-3%)×3%=15.65(萬(wàn)元)銷售自建商品房應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=2000×5%=100(萬(wàn)元)該公司銷售自建商品房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=15.65+100=115.65(萬(wàn)元)(2)清包工工程，以向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔料材料費(fèi)等為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(120+50)×3%=5.1(萬(wàn)元)(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司川商品房抵頂銀行的貸款和利息，銷售房產(chǎn)，要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅；抵付利息，實(shí)為將商品房出租給銀行使用，按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=700×8%×2×5%+850×5%=48.1(萬(wàn)元)(4)轉(zhuǎn)讓抵債得來(lái)的土地使用權(quán)，按差額征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1500-800)×5%=35(萬(wàn)元)某電信公司2009年度，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)當(dāng)年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬(wàn)元，同時(shí)銷售電話座機(jī)收入20萬(wàn)元，收取電話機(jī)安裝費(fèi)收入2萬(wàn)元；(2)當(dāng)年銷售長(zhǎng)途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)折讓比例為10%，當(dāng)年為客戶提供寬帶接入服務(wù)取得收入3000萬(wàn)元；(3)對(duì)外出租電信設(shè)備取得收入500萬(wàn)元；(4)3月1日起，將辦公樓底層商鋪對(duì)外出租，約定年租金為12萬(wàn)元，租金每月結(jié)算；(5)將購(gòu)入三年的一處辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置成本為300萬(wàn)元；(6)下設(shè)的非獨(dú)立核算的電信工程公司當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬(wàn)元，其中包括電纜、光纜價(jià)款500萬(wàn)元，水泥及沙石30萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：30、通信服務(wù)、銷售電話機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、15.66B、15.6C、15.06D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析31、銷售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、111B、103.54C、112.3D、108.9標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析32、轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、45B、50C、35D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、計(jì)算該電信公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為()萬(wàn)元。A、156.46B、183.46C、197.96D、168.46標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)通信服務(wù)、銷售電話機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(500+20+2)×3%=15.66(萬(wàn)元)(2)銷售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=700×(1-10%)×3%+3000×3%=108.9(萬(wàn)元)(3)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬(wàn)元)(4)出租商鋪應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=12×5%×10÷12=0.5(萬(wàn)元)出租電信設(shè)備應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=500×3%=15(萬(wàn)元)電信線路安裝應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(780-500)×3%=8.4(萬(wàn)元)該電信企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=15.66+108.9+35+0.5+15+8.4=183.46(萬(wàn)元)四、綜合分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某銀行股份公司主要經(jīng)營(yíng)存、貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2009年第二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：(1)“其他貸款利息收入”130萬(wàn)元，其中票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息收入30萬(wàn)元；“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入”賬戶反映同業(yè)往來(lái)利息收入25萬(wàn)元；(2)本期取得一般貸款利息收入2000萬(wàn)元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息2500萬(wàn)元；(3)本期銷售賬單憑證、支票等取得收入5萬(wàn)元，代收郵電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)11萬(wàn)元，收到乙公司委托放貸手續(xù)費(fèi)收入6萬(wàn)元；(4)本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入120萬(wàn)元；發(fā)生出納長(zhǎng)款12萬(wàn)元；(5)6月份轉(zhuǎn)讓股票一批，轉(zhuǎn)讓價(jià)128萬(wàn)元，繳納代理費(fèi)0.8萬(wàn)元；原購(gòu)進(jìn)時(shí)價(jià)格為118萬(wàn)元，不含購(gòu)進(jìn)的手續(xù)費(fèi)0.5萬(wàn)元；專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬(wàn)元；(6)開展融資租賃業(yè)務(wù)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，成交價(jià)格折合人民幣900萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用46萬(wàn)元，入境后由海關(guān)至單位所在地的運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元，為購(gòu)買該設(shè)備向境外借款折合人民幣900萬(wàn)元，支付利息折合人民幣144萬(wàn)元，將該設(shè)備租賃給境內(nèi)的A公司，租賃年限15年，收取價(jià)款3400萬(wàn)元。進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率10%，假定每年按360天，每月按30天計(jì)算；(7)本期銷售金銀業(yè)務(wù)取得不含稅收入248萬(wàn)元；(8)6月12日按房改成本價(jià)出售住房取得收入158萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：34、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析35、第(1)筆業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析36、第(2)、(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析37、第(4)筆業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析38、第(5)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析39、第(6)、(7)、(8)筆業(yè)務(wù)本季應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)銀行銷售金銀業(yè)務(wù)征收增值稅；按房改成本價(jià)出售住房，其收入免征營(yíng)業(yè)稅；出納長(zhǎng)款收入不征營(yíng)業(yè)稅；專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入免營(yíng)業(yè)稅。(2)稅法規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)利息收入應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅；金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入暫不征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=130×5%=6.5(萬(wàn)元)(3)一般貸款以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額，不得扣除利息支出；銀行銷售賬單憑證、支票等取得收入也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2000×5%+(5+11+6)×5%=101.1(萬(wàn)元)(4)對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入不征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6(萬(wàn)元)(5)金融商品的轉(zhuǎn)讓按差價(jià)征收營(yíng)業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓收入和購(gòu)買成本，均不包括發(fā)生的費(fèi)用；對(duì)于專項(xiàng)國(guó)債貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(128-118)×5%=0.5(萬(wàn)元)(6)納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。出租貨物的實(shí)際成本，包括由出租方承擔(dān)的貨物購(gòu)入價(jià)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及境外借款利息支出和人民幣利息支出。進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=(900+46)×10%=94.6(萬(wàn)元)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅=(900+46+94.6)×17%=176.90(萬(wàn)元)融資租賃設(shè)備本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[3400-(900+46+94.6+176.9+144+12)]×90÷(15×360)×5%=1.69(萬(wàn)元)(7)銀行銷售金銀業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅。(8)對(duì)企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共55題，每題1.0分，共55分。)1、廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A、文化體育業(yè)——播映B、文化體育業(yè)——表演C、娛樂(lè)業(yè)D、服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用()稅率形式。A、定額稅率B、累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共有()稅目。A、14個(gè)B、8個(gè)C、12個(gè)D、9個(gè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、典當(dāng)物品的保險(xiǎn)費(fèi)和利息，屬于()的范圍。A、服務(wù)業(yè)B、金融業(yè)C、娛樂(lè)業(yè)D、文化體育業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、納稅人按外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營(yíng)業(yè)額發(fā)生的()的市場(chǎng)匯率確定。A、當(dāng)月任何一天B、當(dāng)月最后一天C、前一天D、當(dāng)天或當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、服務(wù)性單位負(fù)責(zé)將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的，應(yīng)按()征收營(yíng)業(yè)稅。A、服務(wù)業(yè)——飲食業(yè)B、服務(wù)業(yè)——代理業(yè)C、服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)D、服務(wù)業(yè)——旅店業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、我國(guó)內(nèi)資某建筑公司在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)1500萬(wàn)元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元，在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款6000萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、75B、45C、93D、21標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由()補(bǔ)征稅款。A、發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、某公園2003年5月取得門票收入和公園內(nèi)游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入18000元(未分別核算)，代銷中國(guó)福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入3000元，為某民間藝術(shù)團(tuán)提供場(chǎng)地取得收入20000元。則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、3100B、4750C、4600D、2050標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)收入B、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入C、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入D、保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、如果借款人以不動(dòng)產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，到期無(wú)力歸還貸款，以不動(dòng)產(chǎn)抵充欠款，則()。A、不征稅B、向借款人征收營(yíng)業(yè)稅C、向銀行征收營(yíng)業(yè)稅D、向借款人征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、對(duì)單位自用房屋不征稅，將自建的房屋對(duì)外銷售營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定是()。A、不征稅B、按建筑業(yè)征稅C、按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅D、除按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、對(duì)非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)是()。A、買賣外匯B、期貨業(yè)務(wù)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、有價(jià)證券標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天B、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、收到預(yù)收款的當(dāng)天D、交付不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、某大酒店?duì)I業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅，其某月的營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25%，則其應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。A、2.5B、0.5C、0.83D、0.66標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是()。A、鐵道部B、鐵道部直屬各鐵路局C、鐵道部直屬鐵路分局D、各車務(wù)段標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、對(duì)于從事國(guó)際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)的外國(guó)企業(yè)或香港、澳門、臺(tái)灣企業(yè)從我國(guó)大陸運(yùn)載旅客、貨物、郵件的運(yùn)輸收入，在國(guó)家另有規(guī)定之前，應(yīng)按()征收營(yíng)業(yè)稅。A、5%B、3%C、8%D、4.65%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、下列業(yè)務(wù)收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入B、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入C、電影發(fā)行單位取得的片租收入D、電影放映單位取得的廣告收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A、交通運(yùn)輸業(yè)B、服務(wù)業(yè)——代理業(yè)C、租賃業(yè)D、服務(wù)業(yè)——倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)B、單位名稱轉(zhuǎn)讓C、轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同D、以無(wú)形資產(chǎn)入股并按銷售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是()。A、外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B、文藝團(tuán)體義演的門票收入C、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)D、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、對(duì)郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)，其所得收入應(yīng)按()。A、服務(wù)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅B、郵電通信業(yè)征營(yíng)業(yè)稅C、混合銷售征收增值稅D、兼營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，信封、信紙銷售收入2萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵電通信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、1.11萬(wàn)元B、0.30萬(wàn)元C、0.45萬(wàn)元D、0.96萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、某有線電視臺(tái)10月份收入情況如下：有線電視節(jié)目收視收費(fèi)10萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元。已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、0.44萬(wàn)元B、0.52萬(wàn)元C、0.74萬(wàn)元D、0.43萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、某典當(dāng)行2005年8月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息收入23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)稅率5%，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、2.4B、1.15C、1.84D、1.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、王先生個(gè)人2004年8月10日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2006年7月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%，則王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、0B、1.25萬(wàn)元C、0.125萬(wàn)元D、0.25萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、某市鴻運(yùn)運(yùn)輸公司(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票)當(dāng)月營(yíng)運(yùn)收入為80萬(wàn)元，其中支付給該市聯(lián)運(yùn)合作方速達(dá)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)為15萬(wàn)元，當(dāng)月速達(dá)公司的營(yíng)運(yùn)收人為40萬(wàn)元，則兩家運(yùn)輸公司共應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、3.15B、3.60C、4.05D、2.85標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、某市第二建筑公司2005年度的營(yíng)業(yè)收入為4500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)值1000萬(wàn)元，向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，獲得的全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)計(jì)100萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、105B、102C、135D、99標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析29、某市信誠(chéng)廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)。2005年8月份取得全部收入為480萬(wàn)元，其中支付給其他公司進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)和制作的費(fèi)用為70萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)發(fā)布廣告費(fèi)用120萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)匕l(fā)行的雜志刊登費(fèi)用10萬(wàn)元。則該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、24B、17.5C、20D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析30、某工程設(shè)計(jì)單位只負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，不作為工程總承包人。下列稅務(wù)處理中正確的是()。A、按“服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B、不征收營(yíng)業(yè)稅C、按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D、先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析31、國(guó)內(nèi)某建筑公司在境外承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬(wàn)元；在境內(nèi)承包了一家外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元。建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%，該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、165B、75C、135D、45標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析32、國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，另外，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬(wàn)元。運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、45B、42C、72D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、某酒店當(dāng)期營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)具采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅。已知當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本為120000元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25%，營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5%，則該酒店當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、6000B、7500C、7894.74D、30000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析34、某郵局當(dāng)月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入120000元，郵寄業(yè)務(wù)收入60000元，信封、信紙銷售收入12000元，其他郵政業(yè)務(wù)收入30000元。郵政通信業(yè)適用3%營(yíng)業(yè)稅稅率，其應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()元。A、1800B、2700C、6300D、6660標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析35、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、1200B、1785C、1800D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析36、按營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述正確的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，向轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人承包跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析某銀行2002年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入500000元，吸收境內(nèi)儲(chǔ)戶的外匯對(duì)外貸款取得利息收入150000美元(匯率按1美元=8.27元人民幣折算)，另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入150000元人民幣；(2)開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn))取得租賃費(fèi)收入500000元，購(gòu)買租賃資產(chǎn)價(jià)款300000元，支付增值稅51000元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)1000元；(3)轉(zhuǎn)止某種債券的買賣差價(jià)為80000元，發(fā)放政策性貼息貸款取得利差補(bǔ)貼60000元，銷售結(jié)算憑證收入20000元；(4)銷售黃金收入100000元，其購(gòu)入價(jià)為80000元；(5)變賣房產(chǎn)取得收入1000000元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入90000元；(6)取得結(jié)算罰款收入30000元，出納長(zhǎng)款10000元。(備注：2002年金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率6%，服務(wù)業(yè)5%，銷售不動(dòng)產(chǎn)5%)根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：37、該銀行上述第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、30000B、39000C、104430D、113430標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析38、該銀行上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、8880B、11940C、12000D、30000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析39、該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、175610B、183764C、187670D、187730標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析40、該銀行應(yīng)代扣代繳的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、0B、9000元C、15000元D、39000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析41、2003年下崗職工張某開辦一家氧吧，全部聘用下崗職工。10月份營(yíng)業(yè)收入6萬(wàn)元，同時(shí)為了籌措資金，將一年前購(gòu)置的10萬(wàn)元普通住宅賣掉，取得房款12萬(wàn)元。張某10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、0B、2800元C、13000元D、12000元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析42、某大型酒店2004年10月份取得如下收入，客房收入60萬(wàn)元，餐廳收入36.8萬(wàn)元，租賃收入5萬(wàn)元；另有獨(dú)立核算的歌廳門票及點(diǎn)歌費(fèi)收入8萬(wàn)元，歌廳出售飲料、煙酒收入4萬(wàn)元。該酒店10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、3.25B、7.49C、5.75D、7.55標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析43、某單位2003年6月取得下列收入：招待所住宿收入45600元；餐飲收入68780元；單獨(dú)核算的外賣點(diǎn)銷售自制食品取得收入58000元；打字服務(wù)取得收入13560元，其中包括紙張銷售收入7580元；組織省內(nèi)旅游取得收入44370元，其中包括代旅客支付的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、門票合計(jì)15600元。該單位本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A、10735.5B、7835.5C、8633.5D、7456.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析44、我國(guó)現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅相配合的模式是()。A、平行征收B、交叉征收C、平行加交叉征收D、縱向征收標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析45、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、按期納稅的起征點(diǎn)為5000元B、對(duì)保險(xiǎn)公司開展的1年期限以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，減半征收營(yíng)業(yè)稅C、某綜合娛樂(lè)服務(wù)公司取得的保齡球館收入，按10%的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D、保險(xiǎn)公司取得的追償款收入，不繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析46、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。A、個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅B、個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅C、聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D、單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析47、按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅B、某零售商店代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅C、外事服務(wù)單位為“三資”企業(yè)提供人力資源服務(wù)，按代理業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D、建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的施工遷移費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析48、按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，計(jì)征營(yíng)業(yè)稅處理正確的是()。A、個(gè)人出租自有住房的租金收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，但屬于免稅范圍B、某高校利用學(xué)生公寓對(duì)外出租取得收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅C、拍賣行以手續(xù)費(fèi)減除拍賣過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D、企業(yè)按房改價(jià)標(biāo)準(zhǔn)向職工出售住房的收入，減半征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析49、某門窗加工企業(yè)系下崗職工創(chuàng)辦，既對(duì)外銷售本企業(yè)的門窗，同時(shí)又有自己的施工隊(duì)伍專門為建筑工程提供建筑安裝勞務(wù)。下列表述正確的是()。A、該企業(yè)只繳納營(yíng)業(yè)稅B、該企業(yè)只繳納增值稅C、該企業(yè)既繳增值稅，又繳營(yíng)業(yè)稅D、不繳納任何稅收標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析50、某裝飾材料企業(yè)系下崗職工創(chuàng)辦，既對(duì)外銷售裝飾材料，又有自己的施工隊(duì)伍專門為客戶提供裝飾、裝潢勞務(wù)。下列表述正確的是()。A、該企業(yè)只繳納營(yíng)業(yè)稅B、該企業(yè)只繳納增值稅C、該企業(yè)既繳納增值稅，又繳納營(yíng)業(yè)稅D、該企業(yè)既不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析51、某企業(yè)將其門面房出租給下崗職工張某開辦了一個(gè)網(wǎng)吧和一小型餐館。張某于2004年7月1日辦理了稅務(wù)登記。當(dāng)月網(wǎng)吧取得營(yíng)業(yè)收入8000元，發(fā)生各項(xiàng)支出5600元，餐館取得營(yíng)業(yè)收入11400元，發(fā)生各項(xiàng)支出8400元。張某7月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()元。A、570B、2170C、2278D、1600標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析52、某廣告公司2004年向客戶收取廣告費(fèi)500萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)85萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，包括資料費(fèi)12萬(wàn)元；公司所屬?gòu)?fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入58萬(wàn)元，購(gòu)買復(fù)印紙發(fā)生支出30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。A、23.70B、25.45C、26.65D、30.90標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析53、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2004年3月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為A公司貨物提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得運(yùn)輸收入356000元，裝卸費(fèi)收入4000元，貨物保鮮費(fèi)8000元；將5號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶出租給A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入150000元；將8號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶出租給B公司，以光租方式出租，租期3個(gè)月，3月份租金收入60000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)3月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()元。A、17340B、18540C、18700D、21540標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析54、某協(xié)會(huì)是經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體，2004年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：根據(jù)協(xié)會(huì)章程，收取團(tuán)體會(huì)員費(fèi)25萬(wàn)元；代售大型演唱會(huì)門票收入5萬(wàn)元，取得代銷手續(xù)費(fèi)0.5萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班收取培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元、資料費(fèi)1.5萬(wàn)元。該協(xié)會(huì)10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。A、0.50B、0.31C、0.75D、1.75標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析55、某飯店申報(bào)2004年8月份的營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法規(guī)定，對(duì)其采取核定計(jì)稅依據(jù)的方法征稅。已知當(dāng)期該飯店的經(jīng)營(yíng)成本為19萬(wàn)元，經(jīng)核定的成本利潤(rùn)率為30%，則該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。A、1.30B、1.56C、1.14D、1.47標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷第3套一、計(jì)算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)(一)A金屬結(jié)構(gòu)件廠為增值稅一般納稅人，具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，主要生產(chǎn)銷售和安裝鋼結(jié)構(gòu)房、鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，下設(shè)一非獨(dú)立核算的安裝工程隊(duì)和運(yùn)輸隊(duì)。2006年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；(1)與某大型超市簽訂建設(shè)工程承包合同，承包其鋼結(jié)構(gòu)房工程，合同中注明鋼結(jié)構(gòu)房?jī)r(jià)款為7000萬(wàn)元，安裝勞務(wù)價(jià)款為3000萬(wàn)元。(2)A廠將其中的空調(diào)安裝分包給B制冷設(shè)備有限公司。與B公司簽訂建設(shè)工程分包合同，合同中注明制冷設(shè)備價(jià)款200萬(wàn)元，安裝勞務(wù)價(jià)款30萬(wàn)元。B公司為增值稅一般納稅人，也具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，主要生產(chǎn)銷售和安裝制冷設(shè)備。(3)工程竣工之后，某大型超市在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，支付A廠提前竣工獎(jiǎng)50萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元；(4)A廠向B公司支付提前竣工獎(jiǎng)10萬(wàn)元。(5)A廠當(dāng)月直接對(duì)外銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品取得銷售收入500萬(wàn)元。(6)安裝工程隊(duì)對(duì)外提供安裝勞務(wù)，取得安裝勞務(wù)收入100萬(wàn)元，所安裝的設(shè)備由客戶自行購(gòu)買，價(jià)值2000萬(wàn)元。(7)運(yùn)輸隊(duì)運(yùn)送某大型超市工程用鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，單獨(dú)向?qū)Ψ绞杖∵\(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元；對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得收入40萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1、對(duì)A、B兩企業(yè)，下列說(shuō)法不正確的有()。A、A廠應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，B公司不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅B、A廠和B公司都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C、A廠承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務(wù)不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅D、A廠應(yīng)代扣代繳B公司的營(yíng)業(yè)稅，并向B公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A廠為增值稅一般納稅人，具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，與某大型超市簽訂的建設(shè)工程承包合同中分別注明鋼結(jié)構(gòu)房?jī)r(jià)款和安裝勞務(wù)價(jià)款，因此，對(duì)其銷售自產(chǎn)貨物取得的收入征收增值稅，提供安裝勞務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅；基于同樣的理由，B公司也應(yīng)就其安裝勞務(wù)收入繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不論簽訂建設(shè)工程施工合同的總承包人是銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人，還是僅銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人，均應(yīng)當(dāng)扣繳分包人或轉(zhuǎn)包人(以下簡(jiǎn)稱分包人)的營(yíng)業(yè)稅。因此正確答案選A、C、D。2、A廠承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為()萬(wàn)元。A、3160B、3170C、3000D、3200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，與某大型超市簽訂的建設(shè)工程承包合同中分別注明鋼結(jié)構(gòu)房?jī)r(jià)款和安裝勞務(wù)價(jià)款，因此，對(duì)其銷售自產(chǎn)貨物取得的收入征收增值稅，提供安裝勞務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅。建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除。施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。在計(jì)算建筑業(yè)總承包人的營(yíng)業(yè)額時(shí)，應(yīng)扣除支付給分包人的營(yíng)業(yè)額。A廠承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額=(3000+50+150)-(30+10)=3160(萬(wàn)元)因此正確答案選A。3、A廠當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、97.8B、99C、99.3D、100.2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A廠除承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅外，直接對(duì)外銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品取得銷售收入繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。安裝工程隊(duì)對(duì)外提供安裝勞務(wù)，取得安裝勞務(wù)收入100萬(wàn)元應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。運(yùn)輸隊(duì)運(yùn)送某大型超市工程用鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品向?qū)Ψ绞杖∵\(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，為混合銷售行為，征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得收入40萬(wàn)元應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。A廠當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(3160+100)×3%+40×3%=99(萬(wàn)元)所以正確答案選B。4、A廠應(yīng)代扣代繳B公司的營(yíng)業(yè)稅為()元。A、7.2B、6.9C、1.2D、0.9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A廠應(yīng)代扣代繳B公司的營(yíng)業(yè)稅=(30+10)×3%=1.2(萬(wàn)元)所以正確答案選C。(二)某公司2006年10月下設(shè)各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)情況如下：(1)開發(fā)部自建樓房一棟竣工、建筑安裝總成本4000萬(wàn)元，將其售給另一單位，總售價(jià)7000萬(wàn)元，本月預(yù)收5000萬(wàn)元。(2)非獨(dú)立核算酒樓營(yíng)業(yè)收入330萬(wàn)元，其中卡拉OK包間自?shī)首詷?lè)的餐飲收入40萬(wàn)元。(3)廣告部有廣告業(yè)經(jīng)營(yíng)許可，當(dāng)月收取廣告業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)40萬(wàn)元，支付給加工廠燈箱廣告制作費(fèi)50萬(wàn)元。(4)下設(shè)非獨(dú)立核算汽車隊(duì)為自開票納稅人，當(dāng)月運(yùn)營(yíng)收入60萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)收入100萬(wàn)元，支付給其他單位承運(yùn)費(fèi)70萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率10%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。根據(jù)上面的資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題：5、出售自建的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、136.08B、250C、270D、386.08標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：出售自建的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅；建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：組成計(jì)稅價(jià)格×3%=4000×(1+10%)+(1-3%)×3%=136.08(萬(wàn)元)銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=5000×5%=250(萬(wàn)元)出售自建的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=136.08+250=386.08(萬(wàn)元)因此正確答案選D。6、酒樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、160B、14.5C、22.5D、8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：餐飲應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=290×5%=14.5(萬(wàn)元)卡拉OK應(yīng)納娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=40×20%=8(萬(wàn)元)酒樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=14.5+8=22.5(萬(wàn)元)因此正確答案選C。7、從事廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、160B、8C、152D、3.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：廣告業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額=200-40=160(萬(wàn)元)應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=160×5%=8(萬(wàn)元)因此正確答案選B。8、運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、2.7B、3.4C、3.7D、4.8標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額=60+(100-70)=90(萬(wàn)元)應(yīng)納運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅=90×3%=2.7(萬(wàn)元)因此正確答案選A。營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、某單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與給某小學(xué)，應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天B、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天D、承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)按“建筑業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、救助打撈B、航道養(yǎng)護(hù)和疏浚C、燈塔、航標(biāo)設(shè)置與管理D、裝卸搬運(yùn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。A、代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用B、汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅C、航空運(yùn)輸企業(yè)開展空中運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)輸價(jià)款中包含的保險(xiǎn)費(fèi)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除D、鐵路建設(shè)基金收入不征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的是()。A、提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的承包人、承租人或掛靠人，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地．主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B、汽車租賃有限公司在外縣市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，一律由汽車租賃有限公司在其機(jī)構(gòu)所在地繳納C、長(zhǎng)江輪船總公司所屬單位運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，由長(zhǎng)江輪船總公司向所在地申報(bào)繳納D、除承包人、承租人或掛靠人外，其他提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的個(gè)人應(yīng)向其運(yùn)營(yíng)車輛的車籍所在地主管地方稅務(wù)局申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、某個(gè)體工商戶屬于貨物運(yùn)輸業(yè)的代開票納稅人，某月取得運(yùn)輸收入60萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，其中支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶該月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、7.8B、3.3C、1.8D、1.5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述錯(cuò)誤的是()。A、有線電視臺(tái)收取的“視聽費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅B、出租文化場(chǎng)所及以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍C、提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅D、歌廳和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例稅率征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。A、從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價(jià)值，均不計(jì)入營(yíng)業(yè)額B、工程價(jià)款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資C、建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額D、建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱使用權(quán)C、境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)并在境外使用D、以無(wú)形資產(chǎn)入股并按銷售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為60000元，含保險(xiǎn)費(fèi)5‰，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司25000元，還從境外運(yùn)輸一批貨物至我國(guó)邊境檢查站，取得運(yùn)費(fèi)50000元，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為()。A、25000元B、34700元C、35000元D、60000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)()。A、免征營(yíng)業(yè)稅B、按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C、按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D、按公用事業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)按“文化體育業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、組織演出的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)B、廣告的播映C、有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”D、以租賃方式提供演出場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中屬于“服務(wù)業(yè)”征稅范圍的是()。A、航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)B、航空運(yùn)輸業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，下列行為應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、處置債權(quán)重置資產(chǎn)B、以轉(zhuǎn)讓方式處置股權(quán)重置資產(chǎn)C、以債轉(zhuǎn)股方式處置股權(quán)重置資產(chǎn)D、處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2006年在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入560萬(wàn)元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬(wàn)元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本3800萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%銷售其自建商品房的60%，取得銷售收入3600萬(wàn)元；另將其中的10%作為公司的辦公樓、15%抵頂建筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬(wàn)元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。A、351.96B、270.77C、315.77D、335.16標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、王先生個(gè)人2005年6月10日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套昔通住宅，2006年5月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、0B、0.25C、0.125D、1.25標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。A、融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”營(yíng)業(yè)稅B、自開票物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)一律按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅C、代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額D、代理業(yè)營(yíng)業(yè)額為納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收“金融保險(xiǎn)業(yè)”營(yíng)業(yè)稅；自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；提供其它勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票；凡未按規(guī)定分別核算其應(yīng)稅收入的，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開票上注明的運(yùn)費(fèi)和其他價(jià)外費(fèi)用，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的運(yùn)費(fèi)；自開貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。2、下列說(shuō)法中不符合營(yíng)業(yè)稅-服務(wù)業(yè)規(guī)定的是()。A、酒店式產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅B、福利彩票機(jī)構(gòu)銷售福利彩票收入不征營(yíng)業(yè)稅C、從事廣告代理業(yè)務(wù)，應(yīng)以全部收入作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，不得做任何扣除D、試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去支付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從事廣告代理業(yè)務(wù)，應(yīng)以全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。3、某建筑公司于2009年9月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。12月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬(wàn)元，同時(shí)，甲單位給予建筑公司全優(yōu)工程獎(jiǎng)3萬(wàn)元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2800萬(wàn)元、電力價(jià)款343萬(wàn)元。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、66B、152.34C、66.09D、160.38標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無(wú)論與對(duì)方如何核算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)；施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。因此，建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2200+2800+343+3)×3%=160.38(萬(wàn)元)4、某銀行2009年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元；票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得利息收入85萬(wàn)元；吸收貴賓客戶理財(cái)存款1000萬(wàn)元，取得理財(cái)收入手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元；則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。A、17.16B、13.40C、15.25D、15.52標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：資金借貸、結(jié)算和理財(cái)是金融機(jī)構(gòu)的基本業(yè)務(wù)。一般貸款，指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等。結(jié)算是金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得的收入，一般包括三個(gè)部分，即手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、工本費(fèi)。因此結(jié)算業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、工本費(fèi)這三個(gè)部分。該銀行第二季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(200+85+20)×5%=15.25(萬(wàn)元)5、下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款D、境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A應(yīng)該是在土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；選項(xiàng)B應(yīng)該是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；選項(xiàng)D應(yīng)該是在單位機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。6、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。A、個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅B、個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅C、娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票，以取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額，征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，應(yīng)以折扣后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅；福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅。7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)B、鐵路的郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入C、航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)D、物流企業(yè)運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：鐵路的包裹運(yùn)費(fèi)收入、郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入、貨物運(yùn)費(fèi)收入均按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。物流企業(yè)利用自備車輛提供運(yùn)輸勞務(wù)的同時(shí)提供其他勞務(wù)(如對(duì)運(yùn)輸貨物進(jìn)行挑選、整理、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸搬運(yùn)等勞務(wù))的物流勞務(wù)單位，開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具貨物運(yùn)輸發(fā)票；提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。凡未按規(guī)定分別核算其應(yīng)稅收入的，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。8、按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是()。A、廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目征稅B、以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”的征稅范圍C、財(cái)務(wù)公司的資金使用費(fèi)收入按“服務(wù)業(yè)”征收D、對(duì)中國(guó)境外單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)公司屬于金融機(jī)構(gòu)，其取得的資金使用費(fèi)收入按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅。9、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是()。A、社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)B、金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入C、科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D、對(duì)利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)取得的租金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)高校后勤實(shí)體經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅。但對(duì)利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。10、某娛樂(lè)城當(dāng)月取得娛樂(lè)業(yè)服務(wù)收入200000元，同時(shí)購(gòu)買了兩臺(tái)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得專用發(fā)票，注明稅額3400元，一臺(tái)取得普通發(fā)票，注明金額2000元，則當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是()元。A、36209.4B、36309.4C、36409.4D、36509.4標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=200000×20%-3400-2000/(1+17%)×17%=36309.4(元)11、某企業(yè)將2年前購(gòu)置的一塊土地使川權(quán)轉(zhuǎn)讓，當(dāng)初取得該土地使川權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得收入426萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。該企業(yè)關(guān)于上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理為()。A、不繳納營(yíng)業(yè)稅B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.15萬(wàn)元C、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.3萬(wàn)元D、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅21.3萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)，不得扣減轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(426-420)×5%=0.3(萬(wàn)元)12、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中正確的是()。A、境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理者為扣繳義務(wù)人B、單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘剛的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，照章征收營(yíng)業(yè)稅C、代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為取得的全部收入減去支付給其它運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額D、購(gòu)入金融商品行為，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其它聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用；存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。13、某旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游取得收入15萬(wàn)元．替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元；組織境外旅游取得收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用，另收代辦簽證費(fèi)2.4萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元為簽證費(fèi)。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、0.75B、0.77C、0.87D、1.87標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅=(15-8)×5%+(20-12)×5%+(2.4-2)×5%=0.77(萬(wàn)元)二、多項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)14、下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C、選項(xiàng)E屬于增值稅混合銷售行為。15、以下關(guān)于“交通運(yùn)輸業(yè)”營(yíng)業(yè)稅表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司(簡(jiǎn)稱國(guó)航)與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空有限公司(簡(jiǎn)稱貨航)開展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)，國(guó)航以收到的腹艙收入為營(yíng)業(yè)額；貨航以其收到的貨運(yùn)收入扣除支付給國(guó)航的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)額扣除憑證為國(guó)航開具的“航空貨運(yùn)單”；自開票納稅人的運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為其實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額，也就是差額計(jì)稅；代開票納稅人的運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為代開發(fā)票上的營(yíng)業(yè)收入，不得扣減支付給其他聯(lián)運(yùn)企業(yè)的各種費(fèi)用。16、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。17、某市一娛樂(lè)公司2009年1月1日開業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：歌舞廳收入400萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元；保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬(wàn)元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元。以下表述正確的有()。(當(dāng)?shù)馗栉鑿d、游戲廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，保齡球館營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識(shí)點(diǎn)解析：歌舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=400×20%=80(萬(wàn)元)游戲廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=100×20%=20(萬(wàn)元)保齡球收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6(萬(wàn)元)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=150×5%=7.5(萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=80+20+6+7.5=113.50(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=113.5×(7%+3%)=11.35(萬(wàn)元)18、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起而非領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營(yíng)業(yè)稅。19、下述關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免政策陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。20、下列各項(xiàng)行為中，不應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)金融商品的轉(zhuǎn)讓，要征營(yíng)業(yè)稅；凡是將旅客或貨物，由境內(nèi)載運(yùn)出境的，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍；凡是轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)，不論其在何處轉(zhuǎn)讓，也不論轉(zhuǎn)讓人或受讓人是誰(shuí)，只要該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，就屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，否則，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；房地產(chǎn)主管部門或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項(xiàng)維修基金，不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。21、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列行為應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：非金融機(jī)構(gòu)的借貸資金行為應(yīng)比照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”征稅范圍；民政部門發(fā)行福利彩票取得收入不征收營(yíng)業(yè)稅；報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取“版面費(fèi)”收入，按“服務(wù)業(yè)”的廣告業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅范圍。22、下述關(guān)于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”營(yíng)業(yè)稅政策的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)涉及不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的行為不征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)規(guī)定：(1)處置債權(quán)重置資產(chǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅；(2)處置股權(quán)重置資產(chǎn)(包括債轉(zhuǎn)股方式處置)所取得的收入，不征營(yíng)業(yè)稅；(3)處置其所擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)的，征收營(yíng)業(yè)稅。23、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地；境內(nèi)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為其他單位和個(gè)人提供培訓(xùn)、信息和遠(yuǎn)程調(diào)試、檢測(cè)等服務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地；營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的原則是勞務(wù)發(fā)生地納稅，但是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅地在不動(dòng)產(chǎn)座落地；對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，在機(jī)構(gòu)所在地納稅，但是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)在土地所在地納稅。24、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；鐵路的包裹運(yùn)費(fèi)收入、郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入、貨物運(yùn)費(fèi)收入均按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某市經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)，2009年8月份取得以下收入：(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元；(2)代售大型演唱會(huì)門票53000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)3000元；(3)代銷中國(guó)福利彩票500000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)5000元；(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括像冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元；(5)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題25、代售大型演唱會(huì)門票取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A、150B、90C、120D、96標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、代銷福利彩票應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅()元。A、0B、150C、2500D、250標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、舉辦培訓(xùn)班取得的收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、3840B、3600C、6000D、6400標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是()A、經(jīng)國(guó)家主管部門批準(zhǔn)的社會(huì)團(tuán)體，依照社團(tuán)章程規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)應(yīng)全額征收營(yíng)業(yè)稅B、代銷福利彩票取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C、納稅人提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入，應(yīng)該扣除發(fā)生的費(fèi)用的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D、照相館提供照相服務(wù)同時(shí)銷售相冊(cè)、鏡框的，屬于兼營(yíng)行為，分開核算的，分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3000×5%=150(元)福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×5%=250(元)照相館收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=28000×5%=1400(元)培訓(xùn)班收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(120000+8000)×3%=3840(元)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=150+250+1400+3840=5640(元)經(jīng)