稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（印花稅）模擬試卷1（共9套）（共256題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（印花稅）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是()。A、商品購銷合同的擔(dān)保人B、在國外領(lǐng)受專利證，在國內(nèi)使用的單位C、發(fā)放土地證的土地管理局D、與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)標準答案：B知識點解析：選項A：印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項B：在國外書立或領(lǐng)受，在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，屬于印花稅納稅人；選項C：領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人；選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。2、河圖市甲制衣公司受托加工制作時尚服裝，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，委托方提供價值300000元的主要材料，受托方提供價值1000元的輔助材料。同時甲公司受某學(xué)校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價值800000元由甲公司提供，學(xué)校另支付加工費400000元。為了生產(chǎn)高檔服裝，甲公司從南方購進一批高檔毛料，委托某物流公司負責(zé)運輸。雙方簽訂了運輸保管合同，合同中約定運輸費30000元，保管費10000元。上述金額均不含增值稅，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A、420B、419C、442D、490．5標準答案：D知識點解析：甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅＝(50000＋1000)×0．5‰＋800000×0．3‰＋400000×0．5‰＋30000×0．5‰＋10000×1‰＝490．5(元)。3、下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”計算繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C、企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同D、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同標準答案：A知識點解析：選項B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產(chǎn)租賃合同的征稅范圍，不繳納印花稅；選項C：對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅；選項D：房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。4、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A、會計咨詢合同B、技術(shù)咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同標準答案：B知識點解析：技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，但一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。5、甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同載明承包金額為2000萬元，甲單位發(fā)生的支出為300萬元。甲單位將該承包項目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務(wù)分包給乙建筑施工單位，分包合同載明金額為500萬元。甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅()元。(已知：上述金額均不含增值稅)A、5100B、6000C、6600D、7500標準答案：D知識點解析：甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅＝(2000＋500)×0．3‰×10000＝7500(元)。建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建筑項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。6、A公司與B公司分別簽訂了兩份合同：一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A公司支付報酬100萬元給B公司，但因B公司原因合同未能兌現(xiàn)；二是以物易物合同，A公司的貨物價值200萬元，B公司的貨物價值200萬元。雙方等價互換，均未進行現(xiàn)金結(jié)算。以上業(yè)務(wù)A公司應(yīng)繳納印花稅()元。(已知：上述金額均不含增值稅)A、1500B、3000C、100D、900標準答案：A知識點解析：未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；以物易物合同，按合同所載購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。A公司應(yīng)繳納印花稅＝(100＋200＋200)×10000×0．3‰＝1500(元)。7、東方市陽光公司從大洋公司租入10臺機器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，10臺機器設(shè)備的總價值為523萬元，租期10個月，不含增值稅租金總額為50萬元。則該項行為雙方合計應(yīng)繳納印花稅()元。A、523B、1000C、600D、500標準答案：B知識點解析：合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)繳納印花稅，所以該項行為雙方合計應(yīng)繳納印花稅＝50×10000×1‰×2＝1000(元)。8、某鞋廠與某物流公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明不含增值稅的總費用為500000元(運費和保管費未分別記載)。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。A、500B、250C、375D、1000標準答案：A知識點解析：同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。雙方各應(yīng)納印花稅＝500000×1‰＝500(元)。9、甲企業(yè)2018年1月與乙公司簽訂一份車輛租賃合同，合同約定將乙公司五輛貨車租給甲企業(yè)。每輛車的月租金為1萬元，租期未定。在合同簽訂時雙方各自應(yīng)繳納印花稅()元。A、5B、8C、10D、0標準答案：A知識點解析：有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。10、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A、某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同B、企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿C、衛(wèi)生許可證D、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證標準答案：D知識點解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項B：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。11、甲公司2018年5月出租A車間給乙公司，當(dāng)月簽訂的合同中規(guī)定A車間月租金10萬元，租期10年；當(dāng)月還出租B車間給丙公司，月租金5萬元，租期未定。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅為()元。(已知：上述金額均不含增值稅)A、400B、1205C、12600D、12005標準答案：D知識點解析：財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，即租金收入總額；對于在簽訂時無法確定計稅依據(jù)的合同，可在簽訂時先按5元貼花。甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅＝10×10×12×10000×1‰＋5＝12005(元)。12、甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值110萬元的房產(chǎn)抵押給銀行，從銀行取得抵押貸款100萬元，雙方簽訂借款合同，但后期由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還貸款本金，按合同規(guī)定將抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元的差價款。稅務(wù)機關(guān)對以上經(jīng)濟行為應(yīng)征收印花稅()元。(已知：上述金額均不含增值稅)A、400B、250C、450D、1200標準答案：D知識點解析：對抵押貸款合同，應(yīng)按借款合同計稅貼花；在借款方無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。稅務(wù)機關(guān)就以上經(jīng)濟行為應(yīng)征收印花稅＝(100×10000×0．05‰＋110×10000×0．5‰)×2＝1200(元)。13、下列合同或憑證應(yīng)納印花稅的是()。A、無息、貼息貸款合同B、企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C、國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同D、工商營業(yè)執(zhí)照標準答案：D知識點解析：選項AC：無息、貼息貸款合同，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同免予貼花；選項B：產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。14、如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請()。A、免稅B、按期匯總繳納印花稅C、填寫繳款書或者完稅證D、分期納稅標準答案：C知識點解析：如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記，代替貼花。15、2018年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元(不含增值稅，下同)，租期3個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、0．75B、1C、2D、12．5標準答案：B知識點解析：甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝750×1‰＝0．75(元)，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅金額超過1角小于1元的，按1元貼花。16、2018年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元(不含增值稅，下同)，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司2018年5月份應(yīng)補繳印花稅()元。A、7．5B、8C、9．5D、12．5標準答案：A知識點解析：有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補繳印花稅。甲公司5月應(yīng)補繳印花稅＝(5000＋7500)×1‰－5＝7．5(元)。二、多項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)17、下列合同或憑證，應(yīng)計算繳納印花稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C：軍事物資運輸憑證，免納印花稅；選項E：不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。18、下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅，選項B不符合題意；國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，屬于免稅合同，選項D不符合題意；會計、審計咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，選項E不符合題意。19、下列合同中，免征印花稅的有()。標準答案：A,C,E知識點解析：選項BD沒有免稅規(guī)定。20、下列憑證免征印花稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅；選項E：對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。21、下列關(guān)于借款合同、保險合同和技術(shù)合同的計稅方法錯誤的有()。標準答案：A,D,E知識點解析：選項A：凡是一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花；選項D：財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費金額，不包括所保財產(chǎn)的金額；選項E：技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應(yīng)按一定比例的報酬金額貼花。22、納稅人貼花時，必須遵照以下()規(guī)定辦理納稅事宜。標準答案：A,B,C,E知識點解析：選項D：納稅人與稅務(wù)機關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級稅務(wù)機關(guān)核定。23、下列各項中，免征印花稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項ACD：為減免稅優(yōu)惠政策；選項B：若用于生活居住的暫免貼花；選項E：對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。24、甲公司于2018年3月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計600000元的鋼材換取乙公司價值800000元的水泥，乙公司取得差價款200000元。下列各項中表述正確的有()。(已知：上述金額均不含增值稅)標準答案：C,E知識點解析：甲公司3月應(yīng)繳納的印花稅＝(600000＋800000)×0．03％＝420(元)，雙方總計應(yīng)納印花稅＝420×2＝840(元)。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅的方式貼花，最長匯總繳納的期限為1個月。25、納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”是指()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項BCD屬于納稅人自行貼花完稅的內(nèi)容。26、下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。27、下列各項中，適用印花稅定額稅率的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：選項A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項D：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。三、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某綜合性企業(yè)2018年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：與A公司簽訂一份易貨合同，約定用本企業(yè)市場價格為120萬元的庫存商品換取A公司市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價款20萬元。與B公司簽訂一份加工合同，受托為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。與C公司簽訂一份建筑安裝工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間C公司將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求，實際僅支付其分包金額500萬元。2018年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％)，其余10％于當(dāng)年1月1日開始對外出租，租期為一年，租賃合同記載全年應(yīng)收取租金80萬元。(已知：上述金額均不含增值稅)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。28、該企業(yè)與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅()元。A、360B、420C、780D、840標準答案：C知識點解析：以貨易貨形式的商品交易合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額貼花。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝(120＋140)×10000×0．3‰＝780(元)。29、該企業(yè)與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅()元。A、600B、1260C、1500D、2100標準答案：C知識點解析：由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計算繳納印花稅。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝(300×0．3‰＋120×0．5‰)×10000＝1500(元)。30、C公司簽訂的建筑安裝工程總承包合同及分包合同共計應(yīng)繳納印花稅()元。A、1800B、7500C、9000D、9300標準答案：D知識點解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的項目分包給其他施工單位，所簽訂的分包合同應(yīng)按所載金額另行貼花。C公司簽訂的總承包合同和分包合同共計應(yīng)繳納印花稅＝(2500＋600)×0．3‰×10000＝9300(元)。31、該企業(yè)當(dāng)年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計()萬元。A、51．84B、61．44C、61．48D、61．52標準答案：D知識點解析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝6000×90％×(1－20％)×1．2％＋80×12％＝61．44(萬元)；簽訂房產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅＝80×1‰＝0．08(萬元)；該企業(yè)當(dāng)年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和印花稅共計＝61．44＋0．08＝61．52(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（印花稅）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A、會計咨詢合同B、審計咨詢合同C、貼息貸款合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同標準答案：D知識點解析：發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同屬于購銷合同，應(yīng)繳納印花稅；會計咨詢合同和審計咨詢合同不貼印花；貼息貸款合同免稅。2、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計950萬元，其中研究開發(fā)費用為650萬元。該合同甲、乙各持一份，甲、乙雙方共應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、1500B、2200C、3400D、1800標準答案：D知識點解析：技術(shù)開發(fā)合同計稅依據(jù)是合同所載金額，研究開發(fā)費用不作為計稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=(9500000－6．500000)×0．3‰×2=1800(元)3、下列關(guān)于印花稅管理的表述，錯誤的是()。A、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細則》的規(guī)定保存10年B、同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個季度C、采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變D、拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的，稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)標準答案：B知識點解析：同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月。4、甲公司是英國的一家海洋運輸公司，2019年3月與中國境內(nèi)一家企業(yè)簽訂運輸合同，合同注明：甲公司將20個裝滿木板的集裝箱從英國運到中國上海港，境外運費340萬元人民幣，境內(nèi)運費35．5萬元人民幣，該業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、0B、500C、600D、100標準答案：A知識點解析：由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證免納印花稅。5、下列關(guān)于印花稅的征收管理表述不正確的是()。A、印花稅一般實行就地納稅B、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細則》的規(guī)定保存10年C、凡多貼印花稅票者。可以申請退稅或者抵扣D、印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花標準答案：C知識點解析：選項C，凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣。6、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是()。A、營業(yè)賬簿在啟用時貼花B、房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花C、購銷合同在國外簽訂時貼花D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花標準答案：C知識點解析：選項C，合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。7、下列合同，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是()。A、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同標準答案：A知識點解析：選項B、D，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅；選項C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。8、下列選項中屬于權(quán)利、許可證照的是()。A、土地使用證B、衛(wèi)生許可證C、金融許可證D、審計合同標準答案：A知識點解析：應(yīng)稅的權(quán)利、許可證照有且只有5種，包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。選項A屬于權(quán)利、許可證照。9、下列關(guān)于印花稅說法錯誤的是()。A、單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅B、個人納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證訂立、領(lǐng)受地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅C、納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅D、證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向扣繳地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款標準答案：D知識點解析：選項D，證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款。10、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是()。A、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費金額，不包括所運貨物的裝卸費C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D、對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費和輔助材料金額分開記載，輔料金額按購銷金額申報繳納印花稅標準答案：B知識點解析：選項A，對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以購銷金額合計申報繳納印花稅；選項C，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)。依照加工承攬合同申報繳納印花稅，對委托方提供的主要材料或原料金額不計算繳納印花稅。11、下列關(guān)于印花稅優(yōu)惠政策的表述中，錯誤的是()。A、證券投資者保護基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿免征印花稅B、外國企業(yè)向我國政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同C、對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地便用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人在50％的稅額幅度內(nèi)減征印花稅(不含證券交易印花稅)標準答案：B知識點解析：選項B，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)12、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標準答案：B,C知識點解析：屬于印花稅征稅范圍的合同主要有購銷、加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計、建筑安裝工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同等。13、下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有()。標準答案：B,D,E知識點解析：選項A，應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花；選項C，是由納稅人自行注銷或畫銷。14、下列表述中，應(yīng)繳納印花稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A，車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿等，不繳納印花稅；選項E，法律、會計、審計等方面的咨詢合同不繳納印花稅。15、下列關(guān)于印花稅管理表述正確的有()。標準答案：C,D,E知識點解析：選項A，已繳納印花稅的憑證所載價款或者報酬增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)補繳印花稅。16、下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：權(quán)利、許可證照是政府授予單位、個人某種法定權(quán)利和準予從事特定經(jīng)濟活動的各種證照的統(tǒng)稱。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。17、下列各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C、E，按照“技術(shù)合同”繳納印花稅。18、下列印花稅表述中，應(yīng)繳納印花稅的有()。標準答案：D,E知識點解析：選項A，證券投資者保護基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿免征印花稅；選項B，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收；選項C，自2018年5月1日起，對按件5元貼花征收的其他賬簿免征印花稅。19、下列有關(guān)印花稅的表述正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項A，為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)；選項B，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。三、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某綜合性企業(yè)2020年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與A公司簽訂一項易貨合同，約定用90萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價50萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同，受托為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其分包金額500萬元。(4)2020年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用，10％對外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。(其他資料：以上收入為不含增值稅收入，當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)余值的扣除比例為20％，合同所載金額均為不含增值稅的金額。)根據(jù)上述資料，回答下列問題：20、與A公司簽訂的易貨合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、150B、420C、690D、1150標準答案：C知識點解析：商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計算繳納印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=(90+140)×10000×0．3‰=690(元)21、與B公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、1260B、1500C、2100D、2350標準答案：B知識點解析：應(yīng)繳納的印花稅=(300×0．03％+120×0．05％)×10000=1．500(元)22、與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。A、5700B、7500C、9300D、15500標準答案：C知識點解析：應(yīng)繳納的印花稅=(2500+600)×0．3‰×10000=9300(元)23、自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計為()元。A、614400B、614800C、614640D、615200標準答案：D知識點解析：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=[6000×90％×(1－20％)×1．2％+80×12％]×10000=614400(元)應(yīng)繳納的印花稅=80×1‰×10000=800(元)房產(chǎn)稅和印花稅共計=614400+800=615200(元)稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（印花稅）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是()。A、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、土地使用權(quán)出讓合同標準答案：B知識點解析：選項ACD：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括土地使用權(quán)出讓書據(jù)，土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)(不包括證券交易)，商標專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。選項B：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”。2、甲公司將貨物賣給乙公司，雙方訂立了買賣合同，丙公司作為該合同的擔(dān)保人，丁公司作為證人，戊公司作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為()。A、甲公司、乙公司B、甲公司、乙公司、戊公司C、甲公司、乙公司、丙公司D、甲公司、乙公司、丙公司、丁公司、戊公司標準答案：A知識點解析：暫無解析3、甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲廠以價值65萬元的輪胎交換乙廠的兩輛汽車，同時甲廠再支付給乙廠3萬元差價。對此項交易，甲廠應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。A、195B、390C、399D、408標準答案：C知識點解析：以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花；甲廠應(yīng)繳納的印花稅=(65+68)×0．3‰×10000=399(元)。4、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的承攬合同中分別注明加工費40000元、委托方提供價值60000元的主要材料、受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、12B、12．6C、18．6D、30．6標準答案：B知識點解析：該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅=(40000+2000)×0．3‰=12．6(元)。5、甲企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載貨物價款100萬元、裝卸費15萬元、運輸費30萬元，則甲企業(yè)按“運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為()萬元。A、30B、145C、45D、130標準答案：A知識點解析：運輸合同計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，但不包括所運貨物的金額、裝卸費用和保險費用等。6、某企業(yè)受托研發(fā)一項專利技術(shù)，合同約定研發(fā)費用1000萬元，按研發(fā)費用10％結(jié)算勞務(wù)報酬。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、5B、3000C、300D、305標準答案：C知識點解析：對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。但對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應(yīng)按一定比例的報酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=10000000×10％×0．3‰=300(元)。7、某運輸公司與某商貿(mào)公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的金額為200000元(運輸費和保管費未分別記載)。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為()元。A、60B、100C、160D、200標準答案：D知識點解析：雙方各應(yīng)繳納印花稅=200000×1‰=200(元)。8、同類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅，匯總申報繳納的期限為()個月。A、1B、5C、10D、3標準答案：A知識點解析：暫無解析9、下列合同中，應(yīng)按照“租賃合同”計算繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與個體工商戶簽訂的財產(chǎn)租賃合同B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C、企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同D、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同標準答案：A知識點解析：選項B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于租賃合同的征稅范圍，不繳納印花稅；選項C：屬于“融資租賃合同”；選項D：房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，免征印花稅。10、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A、某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同B、企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿C、營業(yè)執(zhí)照D、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證標準答案：D知識點解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項B：對資金賬簿反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實收資本”和“資本公積”的合計金額征收印花稅，對其他營業(yè)賬簿不征收印花稅；選項C：營業(yè)執(zhí)照不再屬于印花稅的征稅范圍；選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照買賣合同貼花。11、甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建設(shè)工程合同，合同載明承包金額為2000萬元，甲單位發(fā)生的支出為300萬元。甲單位將該承包項目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務(wù)分包給乙建筑施工單位，分包合同載明金額為500萬元。甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅()元。(已知：上述金額均不含增值稅，建設(shè)工程合同印花稅稅率為0．3‰)A、5100B、6000C、6600D、7500標準答案：D知識點解析：甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅=(2000+500)×0．3‰×10000=7500(元)。建設(shè)工程合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建筑項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。12、陽光公司從大洋公司租入10臺機器設(shè)備，雙方簽訂的合同約定，10臺機器設(shè)備的總價值為523萬元，租期10個月，不含增值稅租金總額為50萬元。則該項行為雙方合計應(yīng)繳納印花稅()元。(已知：租賃合同印花稅稅率為1‰)A、523B、1000C、600D、500標準答案：B知識點解析：合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)繳納印花稅，所以該項行為雙方合計應(yīng)繳納印花稅=50×10000×1‰×2=1000(元)。13、甲企業(yè)2022年7月與乙公司簽訂一份車輛租賃合同，合同約定將乙公司五輛貨車租給甲企業(yè)。每輛車的月租金為1萬元，租期未定。在合同簽訂時雙方各自應(yīng)繳納印花稅()元。(已知：租賃合同印花稅稅率為1‰)A、5B、8C、10D、0標準答案：A知識點解析：有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。14、甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值110萬元的房產(chǎn)抵押給銀行，從銀行取得抵押貸款100萬元，雙方簽訂抵押貸款合同，但后期由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還貸款本金，按合同約定將抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元的差價款。稅務(wù)機關(guān)對以上經(jīng)濟行為應(yīng)征收印花稅()元。(已知：上述金額均不含增值稅，借款合同印花稅稅率為0．05‰，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅稅率為0．5‰)A、500B、550C、600D、1200標準答案：D知識點解析：對抵押貸款合同，應(yīng)按借款合同計稅貼花；在借款方無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。稅務(wù)機關(guān)就以上經(jīng)濟行為應(yīng)征收印花稅=(100×10000×0．05‰+110×10000×0．5×)×2=1200(元)。15、2022年7月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元(不含增值稅，下同)，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司2022年11月份應(yīng)補繳印花稅()元。(已知：租賃合同印花稅稅率為1‰)A、7．5B、8C、9．5D、12．5標準答案：A知識點解析：有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補繳印花稅。甲公司11月應(yīng)補繳印花稅=(5000+7500)×1‰-5=7．5(元)。16、如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請()。A、免稅B、按期匯總繳納印花稅C、填寫繳款書或者完稅證D、分期納稅標準答案：C知識點解析：如果一份憑證的應(yīng)納稅額較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記，代替貼花。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)17、下列憑證，免征印花稅的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：選項A：照章納稅。18、下列憑證，免征印花稅的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：選項A：國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同，免征印花稅。19、稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：暫無解析20、下列合同或憑證，應(yīng)計算繳納印花稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B：不再屬于印花稅征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證，免納印花稅；選項E：個人動產(chǎn)買賣合同不征印花稅。21、下列合同中，應(yīng)計算繳納印花稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不征收印花稅，選項B不符合題意；農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同，屬于免稅合同，選項D不符合題意；會計、審計咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，選項E不符合題意。22、下列憑證免征印花稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅。選項E：對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的買賣合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。23、納稅人貼花時，必須遵照以下()規(guī)定辦理納稅事宜。標準答案：A,B,C,E知識點解析：選項D：納稅人與稅務(wù)機關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級稅務(wù)機關(guān)核定。24、甲公司于2021年5月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計600000元的鋼材換取乙公司價值800000元的水泥，乙公司取得差價款200000元。下列各項中表述正確的有()。(已知：上述金額均不含增值稅，買賣合同印花稅稅率為0．3‰)標準答案：C,E知識點解析：甲公司5月應(yīng)繳納的印花稅=(600000+800000)×0．3‰=420(元)，雙方總計應(yīng)納印花稅=420×2=840(元)。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用申請按期匯總繳納印花稅的方式貼花，匯總繳納的期限不得超過1個月。25、下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：選項D：對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查。三、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲企業(yè)2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售自制服裝，簽訂買賣合同，合同注明銷售額為400000元；(2)簽訂受托加工合同，為乙企業(yè)加工工作服。根據(jù)合同約定，由乙企業(yè)提供面料和主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元，該合同本月簽訂但當(dāng)月未執(zhí)行；(3)購買一項土地使用權(quán)，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明價款為60萬元；(4)出租設(shè)備一臺，簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同約定年租金18萬元，租賃期兩年。已知：買賣合同印花稅稅率為0．3‰，承攬合同印花稅稅率為0．3‰，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅稅率為0．5‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。上述金額均不含增值稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。26、甲企業(yè)簽訂服裝銷售合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、102．56B、170．94C、120D、200標準答案：C知識點解析：甲企業(yè)簽訂服裝買賣合同應(yīng)繳納印花稅=400000×0．3‰=120(元)。27、甲企業(yè)簽訂承攬合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、25B、15C、265D、425標準答案：B知識點解析：甲企業(yè)簽訂承攬合同應(yīng)繳納印花稅=(20000+30000)×0．3‰=15(元)。28、甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、5B、180C、300D、600標準答案：C知識點解析：甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅=60×10000×0．5‰=300(元)。29、甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、5B、90C、180D、360標準答案：D知識點解析：甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅=18×2×10000×1‰=360(元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（印花稅）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是()。A、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同標準答案：A知識點解析：選項B：不征印花稅；選項CD：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。2、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同。合同金額6000萬元(不含增值稅，下同)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。A、1．79B、1．80C、2．03D、2．04標準答案：D知識點解析：該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅=(6000+800)×0．3‰=2．04(萬元)。3、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，栽明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、100B、130C、150D、180標準答案：B知識點解析：貨物運輸合同計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物金額、裝卸費、保險費等。同一憑證上，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花，所以這里的3萬元保管費，應(yīng)該按照倉儲保管合同計算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納印花稅=(20×0．5‰+3×1‰)×10000=130(元)。4、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費100萬元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元，運輸費用4萬元，其中包括保險費0．5萬元、裝卸費0．5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、1800B、1815C、2115D、2120標準答案：B知識點解析：(1)為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=(400一100)×10000×0．3‰=900(元)；(2)銷售合同應(yīng)納的印花稅=300×10000×0．3‰=900(元)；(3)貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費金額，不含所運貨物的金額、裝卸費和保險費等，因此運輸合同應(yīng)納的印花稅=(4一0．5—0．5)×10000×0．5‰=15(元)；(4)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅：900+900+15=1815(元)。5、甲公司2009年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、1200B、1400C、1700D、1900標準答案：C知識點解析：企業(yè)啟用新賬簿后，其實收資本與資本公積兩項的合計金額大于原已貼花金額的，就增加的部分補貼印花。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅=(200×0．5‰+100×0．3‰+20×0．5‰+100×0．3‰)×10000=(0．1+0．03+0．01+0．03)×10000=1700(元)。6、一份憑證應(yīng)繳納的印花稅稅額超過()元，貼用印花稅票不方便的，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記，代替貼花。A、200B、300C、500D、1000標準答案：C知識點解析：如果一份憑證的應(yīng)納印花稅稅額數(shù)量較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記，代替貼花。7、同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機關(guān)確定的期限計算納稅，最長期限不得超過()個月。A、1B、5C、10D、3標準答案：A知識點解析：同一種類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機關(guān)確定的限期匯總計算納稅，最長不超過1個月。8、下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是()。A、商品購銷合同的擔(dān)保人B、在國外領(lǐng)受專利證，在國內(nèi)使用的單位C、發(fā)放土地證的土地管理局D、與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)標準答案：B知識點解析：選項A：印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項B：在國外書立或領(lǐng)受，在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，屬于印花稅納稅人；選項C：領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人；選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。9、河圖市甲制衣公司受托加工制作時尚服裝，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，委托方提供價值300000元的主要材料，受托方提供價值1000元的輔助材料。同時甲公司受某學(xué)校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價值800000元由甲公司提供，學(xué)校另支付加工費400000元。為了生產(chǎn)高檔服裝，甲公司從南方購進一批高檔毛料，委托某物流公司負責(zé)運輸。雙方簽訂了運輸保管合同，合同中約定運輸費30000元，保管費10000元。上述金額均不含增值稅，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A、420B、419C、442D、490．5標準答案：D知識點解析：甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(50000+1000)×0．5‰+800000×0．3‰+400000×0．5‰+30000×0．5‰+10000×1‰=490．5(元)。10、下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”計算繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C、企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同D、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同標準答案：A知識點解析：選項B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產(chǎn)租賃合同的征稅范圍，不繳納印花稅；選項C：對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅；選項D：房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。11、下列說法中關(guān)于印花稅票表述錯誤一的是()。A、印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)支付手續(xù)費，支付來源從實征印花稅款中提取B、代售單位要指定專人負責(zé)辦理印花稅票的領(lǐng)、售、存和交款等項代售業(yè)務(wù)C、代售單位所售印花稅票取得的稅款，無須專戶存儲D、代售戶要建立印花稅票領(lǐng)、售、存情況的登記、清點、檢查制度標準答案：C知識點解析：代售單位所售印花稅票取得的稅款，須專戶存儲，并按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)結(jié)報，或者填開專用繳款書直接向銀行繳納。12、某制造企業(yè)2017年3月與某進出口公司簽訂購買價值2000萬元的機器設(shè)備合同，為購買此設(shè)備，該制造企業(yè)與建設(shè)銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5％。后來因進出口公司原因，導(dǎo)致購買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機構(gòu)以融資租賃方式租入一臺機器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費總額為1000萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。(已知：上述金額均不含增值稅)A、15000B、5000C、7500D、7000標準答案：C知識點解析：本題涉及三項應(yīng)稅行為：(1)購銷合同應(yīng)納稅額=2000×0．3‰=0．6(萬元)，產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同雖沒有履行，但也不能免稅；(2)借款合同應(yīng)納稅額=2000×0．05‰=0．1(萬元)；(3)融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應(yīng)納稅額=1000×0．05‰=0．05(萬元)。該制造企業(yè)應(yīng)納稅額合計=(0．6+0．1+0．05)×10000=7500(元)。13、甲公司2017年5月出租A車間給乙公司，當(dāng)月簽訂的合同中規(guī)定A車間月租金10萬元，租期10年；當(dāng)月還出租B車間給丙公司，月租金5萬元，每年年底收取本年租金，同時商定是否續(xù)租。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅為()元。(已知：上述金額均不含增值稅)A、400B、1205C、12600D、12005標準答案：D知識點解析：財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，即租金收入總額；對于在簽訂時無法確定計稅依據(jù)的合同，可在簽訂時先按5元貼花。甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅=10×10×12×10000×1‰+5=12005(元)。14、下列合同或憑證應(yīng)納印花稅的是()。A、無息、貼息貸款合同B、企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C、國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同D、工商營業(yè)執(zhí)照標準答案：D知識點解析：選項AC：無息、貼息貸款合同，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同免予貼花；選項B：產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。15、2017年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元(不含增值稅，下同)，租期3個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、0．75B、1C、2D、12．5標準答案：B知識點解析：甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=750×1‰=0．75(元)，財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅金額超過1角小于1元的，按1元貼花。16、某運輸企業(yè)2016年12月簽訂以下合同：(1)與某金融機構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物包裝費10萬元)；(3)與另一運輸企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；(4)與某保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險，每輛車支付保險費4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為()元。(已知：上述金額均不含增值稅)A、505B、540C、605D、640標準答案：C知識點解析：(1)融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅，應(yīng)納印花稅=100×3×0．05‰×10000=150(元)；(2)貨物運輸合同，計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等，應(yīng)納印花稅=(65—5—10)×0．5‰×10000=250(元)；(3)財產(chǎn)租賃合同，簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，應(yīng)納印花稅=5(元)；(4)財產(chǎn)保險合同，計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費金額，應(yīng)納印花稅=50×4000×1‰=200(元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=150+250+5+200=605(元)。二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)17、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。標準答案：A,D,E知識點解析：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目計稅貼花，所以選項BC不符合題意；選項ADE應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅，符合題意。18、下列合同中，可免征印花稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B：出售標準住宅簽訂的購銷合同一般按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，但對個人銷售住房暫免征收印花稅；選項E：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅。19、下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：印花稅應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅憑證書立或領(lǐng)受時貼花；選項E：納稅人購買了印花稅票并不等于已履行了納稅義務(wù)；納稅人必須自行貼花并注銷或畫銷，這樣才算完整地完成了納稅義務(wù)。20、下列有關(guān)印花稅征收管理的說法，不正確的有()。標準答案：A,D,E知識點解析：選項A：對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準，可在3年內(nèi)分次貼足印花；選項D：應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額；選項E：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。21、下列各項中，免征印花稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項ACD：為減免稅優(yōu)惠政策；選項B：若用于生活居住的暫免貼花；選項E：對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。22、甲公司于2017年3月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計600000元的鋼材換取乙公司價值800000元的水泥，乙公司取得差價款200000元。下列各項中表述正確的有()。(已知：上述金額均不含增值稅)標準答案：C,E知識點解析：甲公司3月應(yīng)繳納的印花稅=(600000+800000)×0．03％=420(元)，雙方總計應(yīng)納印花稅=420×2=840(元)。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅的方式貼花，最長匯總繳納的期限為1個月。23、納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”是指()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項BCD屬于納稅人自行貼花完稅的內(nèi)容。24、下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。25、下列各項中，適用印花稅定額稅率的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：權(quán)利、許可證照以及營業(yè)賬簿中的其他賬簿，按定額每件5元貼花。選項A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的產(chǎn)品登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項D：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。26、下列合同中應(yīng)繳納印花稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C：電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同不繳納印花稅；選項E：已繳納印花稅的憑證副本或抄本免納印花稅。三、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某綜合性企業(yè)2016年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與A公司簽訂一份易貨合同，約定用本企業(yè)市場價格為120萬元的庫存商品換取A公司市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價款20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同，受托為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑安裝工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間C公司將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求，實際僅支付其分包金額500萬元。(4)2016年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％)，其余10％于當(dāng)年1月1日開始對外出租，租期為一年，租賃合同記載全年應(yīng)收取租金80萬元。(已知：上述金額均不含增值稅)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。27、該企業(yè)與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅()元。A、360B、420C、780D、840標準答案：C知識點解析：以貨易貨形式的商品交易合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額貼花。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=(120+140)×10000×0．3‰=780(元)。28、該企業(yè)與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅()元。A、600B、1260C、1500D、2100標準答案：C知識點解析：由受托方提供原材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計算繳納印花稅。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=(300×0．3‰+120×0．5‰)×10000=1500(元)。29、C公司簽訂的建筑安裝工程總承包合同及分包合同共計應(yīng)繳納印花稅()元。A、1800B、7500C、9000D、9300標準答案：D知識點解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的項目分包給其他施工單位，所簽訂的分包合同應(yīng)按所載金額另行貼花。C公司簽訂的總承包合同和分包合同共計應(yīng)繳納印花稅=(2500+600)×0．3‰×10000=9300(元)。30、該企業(yè)當(dāng)年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計()萬元。A、51．84B、61．44C、61．48D、61．52標準答案：D知識點解析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6000×90％×(1—20％)×1．2％+80×12％=61．44(萬元)；簽訂房產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅=80×1‰=0．08(萬元)；該企業(yè)當(dāng)年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和印花稅共計=61．44+0．08=61．52(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（印花稅）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)1、下列行為中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是()。A、銀行同業(yè)拆借合同B、再保險合同C、管道運輸合同D、技術(shù)合同標準答案：D知識點解析：借款合同不包括銀行同業(yè)拆借合同，所以選項A不屬于印花稅的征稅范圍。選項BC不屬于印花稅的征稅范圍，不征收印花稅。2、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計950萬元，其中研究開發(fā)費用為650萬元。該合同甲、乙各持一份，甲、乙雙方共應(yīng)繳納的印花稅為()元。(合同所載金額為不含增值稅金額)A、農(nóng)民銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同，免征印花稅B、財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與學(xué)校書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅C、貼息借款合同，免征印花稅D、營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同，免征印花稅標準答案：D知識點解析：選項D，非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同，免征印花稅。營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)書立的買賣合同需要繳納印花稅。3、下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述，不正確的是()。A、按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的B、如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的C、拒不提供應(yīng)稅憑證的D、合同簽訂金額較小的標準答案：C知識點解析：為加強印花稅征收管理，納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：(1)未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；(2)拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；(3)采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的；或者稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。4、下列關(guān)于印花稅法納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是()。A、印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為完成證券交易的當(dāng)日B、印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為完成證券交易的次日C、證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為證券交易的次日D、印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書立應(yīng)稅憑證的次日標準答案：A知識點解析：選項B、D，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日；選項C，證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為證券交易完成的當(dāng)日。5、下列有關(guān)印花稅的說法，錯誤的是()。A、融資租賃合同，適用0．05‰的稅率B、營業(yè)賬簿，其稅率為0．05‰C、印花稅根據(jù)不同的憑證特點分別采用不同的稅率D、借款合同的稅率為0．05‰標準答案：B知識點解析：營業(yè)賬簿按0．25‰稅率征收印花稅。6、下列各項中，屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是()。A、合同的擔(dān)保人B、合同的證人C、合同的鑒定人D、證券交易人標準答案：D知識點解析：合同的鑒定人、擔(dān)保人和證人，不是印花稅納稅義務(wù)人。7、下列選項中，不屬于印花稅法征稅范圍的是()。A、租賃合同B、土地使用權(quán)出讓書據(jù)C、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D、個人書立的動產(chǎn)買賣合同標準答案：D知識點解析：選項D，個人書立的動產(chǎn)買賣合同，不屬于印花稅征稅范圍。8、下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是()。A、技術(shù)開發(fā)合同B、土地使用權(quán)出讓書據(jù)C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)標準答案：A知識點解析：選項B、C、D，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。9、根據(jù)印花稅法，下列選項中，不屬于印花稅適用稅率的是()。A、0．03‰B、0．5‰C、1‰D、0．05‰標準答案：A知識點解析：印花稅的比例稅率分為5檔，分別是0．05‰、0．25‰、0．3‰、0．5‰和1‰。10、下列有關(guān)印花稅法的說法，錯誤的是()。A、運輸合同的稅率為0．3‰B、營業(yè)賬簿稅率為0．5‰C、建設(shè)工程合同的稅率為0．3‰D、買賣合同的稅率為0．3‰標準答案：B知識點解析：營業(yè)賬簿的稅率為0．25‰。11、依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應(yīng)繳納印花稅的是()。A、未按期兌現(xiàn)的合同B、無息貸款合同C、銀行同業(yè)拆借合同D、個人書立的動產(chǎn)買賣合同標準答案：A知識點解析：選項B，無息貸款合同，免征印花稅；選項C，銀行同業(yè)拆借合同，不征收印花稅；選項D，個人書立的動產(chǎn)買賣合同，不征收印花稅。12、根據(jù)印花稅法的有關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是()。A、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D、土地使用權(quán)出讓書據(jù)標準答案：B知識點解析：我國印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括土地使用權(quán)出讓書據(jù)、土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)(不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)(不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的)、商標專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)：選項B，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)合同”計征印花稅。13、某公司2022年12月份開業(yè)，公司實收資本1000萬元；同年與甲企業(yè)簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值200萬元的產(chǎn)品換取180萬元的原材料，甲企業(yè)補差價20萬元，2022年該公司應(yīng)納印花稅()元。(買賣合同適用的印花稅稅率為0．3‰、營業(yè)賬簿印花稅稅率0．25‰)A、3100B、3640C、5600D、6140標準答案：B知識點解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，營業(yè)賬簿適用的印花稅稅率為萬分之二點五。營業(yè)賬簿僅指“資金賬簿”不再包括其他賬簿，無需再繳納5元每件的印花稅。易貨合同的計稅依據(jù)是購、銷合同金額的合計金額。應(yīng)納印花稅=1000×0．25‰×10000+(200+180)×0．3‰×10000=3640(元)。14、借款方因無力償還借款而將抵押房產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)按()計稅貼花。A、買賣合同B、借款合同C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D、財產(chǎn)租賃合同標準答案：C知識點解析：借款方因無力償還借款而將抵押房產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)有關(guān)規(guī)定計稅貼花。15、根據(jù)印花稅法規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()。A、銀行同業(yè)拆借合同B、融資租賃合同C、管道運輸合同D、再保險合同標準答案：B知識點解析：選項B，融資租賃合同繳納印花稅；選項ACD，不屬于印花稅征稅范圍。16、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費用60萬元。甲、乙企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅()元。A、3240B、3600C、5400D、6000標準答案：A知識點解析：技術(shù)合同中研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。甲、乙企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅=(600-60)×0．3‰×10000×2=3240(元)。17、某企業(yè)2022年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積余額為500萬元，當(dāng)年8月份該企業(yè)增加實收資本120萬元，該企業(yè)上述憑證2022年應(yīng)納印花稅為()元。(營業(yè)賬簿印花稅稅率0．25‰)A、600B、305C、300D、1550標準答案：C知識點解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定。已繳納印花稅的營業(yè)賬簿，以后年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本(股本)、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納印花稅=120×10000×0．25‰=300(元)。18、A企業(yè)向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，承攬合同中注明的金額200萬元。則A企業(yè)應(yīng)納印花稅()元。A、600B、605C、1000D、1005標準答案：B知識點解析：暫時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅。補貼印花稅。應(yīng)納印花稅=5+2000000×0．3‰=605(元)。19、某企業(yè)受托研發(fā)一項專利技術(shù)，合同金額為1000萬元，按照10％結(jié)算勞務(wù)報酬，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為()元。(技術(shù)合同適用的印花稅稅率為0．3‰)A、305B、5C、300D、3000標準答案：C知識點解析：本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計算。專利研發(fā)合同屬于技術(shù)合同，計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。但對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應(yīng)按一定比例的報酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=1000×10％×0．03％)×10000=300(元)。二、多項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)20、根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅的稅率的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：印花稅的稅率分別是0．05‰、0．3‰、0．25‰、0．5‰和1‰。21、下列印花稅表述中，應(yīng)繳納印花稅的有()。標準答案：D,E知識點解析：選項A，應(yīng)稅憑證的副本或者抄本免征印花稅；選項B，中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應(yīng)稅憑證免征印花稅；選項C，無息或者貼息借款合同免征印花稅。22、根據(jù)印花稅法，下列選項中，可免征印花稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅；選項E，國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款訂立的借款合同。免征印花稅。23、根據(jù)印花稅法，下列合同中，免征印花稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B、D，沒有免稅的規(guī)定；選項E，不屬于印花稅的征稅范圍，不征印花稅。24、根據(jù)印花稅法，下列說法中，免征印花稅的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：選項A，國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同免征印花稅。25、根據(jù)印花稅法，下列各項中，應(yīng)免予征收印花稅的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：選項A，不免印花稅。財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅。26、下列關(guān)于印花稅法計稅依據(jù)的表述正確的有()。標準答案：B,E知識點解析：選項A，借款合同的計稅依據(jù)為借款金額，不包括利息；選項D，營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額；選項E，同一應(yīng)稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應(yīng)納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。27、根據(jù)印花稅法，下列合同中，不需要征收印花稅的有()。標準答案：C,D,E知識點解析：選項A，應(yīng)稅合同在簽訂時納稅義務(wù)已產(chǎn)生，應(yīng)汁算應(yīng)納稅額并繳納印花稅。不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅；選項B，買賣合同為應(yīng)稅合同，應(yīng)按規(guī)定計稅。28、根據(jù)印花稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)繳納印花稅的合同有()。標準答案：B,C,E知識點解析：銀行同業(yè)拆借合同和法律咨詢合同不繳納印花稅。29、根據(jù)印花稅法，下列合