稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷5（共9套）（共577題）稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共37題，每題1.0分，共37分。)1、納稅人的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這是根據(jù)稅法的()。A、實(shí)質(zhì)課稅原則B、依法稽征原則C、稅收法律主義D、稅收公平主義標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、以下不符合稅收合作信賴主義原則的表述是()。A、稅收合作信賴主義原則在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想B、沒(méi)有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑C、稅收合作信賴主義原則與稅收法律主義原則存在一定的沖突D、稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作信賴表示可以是正式的，也可以是私下的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作信賴表示應(yīng)該是正式的，納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，而認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定。選項(xiàng)D不符合稅收合作信賴主義原則。3、某卷煙廠(一般納稅人)2008年4月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)的卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40萬(wàn)元，并向煙農(nóng)支付了補(bǔ)貼。該煙廠購(gòu)進(jìn)煙葉后，直接轉(zhuǎn)售，取得不含稅價(jià)款60萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()。A、2.25萬(wàn)元B、2.58萬(wàn)元C、3.34萬(wàn)元D、4.59萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉的收購(gòu)金額=40×(1+10%)=44(萬(wàn)元)煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅=44×(1+20%)×13%=6.86(萬(wàn)元)本期該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=60×17%-6.86=3.34(萬(wàn)元)4、稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是()。A、稅收征收權(quán)B、稅務(wù)管理權(quán)C、稅收檢查權(quán)D、稅收違法處理權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。某煙廠以15元/條零售某牌號(hào)卷煙5箱，沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格，則省級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該批卷煙的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格是()。A、13888.89元B、16153.85元C、10000元D、18750元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定。不進(jìn)入煙草交易會(huì)，沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=5×250×15÷(1+35%)=13888.89(元)。6、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A、縣城居民之間互換自有居住用房屋B、非營(yíng)利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)公司出租高檔住宅D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述錯(cuò)誤的有()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅B、單位出租物品的，在其機(jī)構(gòu)所在地繳納營(yíng)業(yè)稅C、銀行總行以下機(jī)構(gòu)及其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，向核算單位的機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是()。A、用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦B、用動(dòng)物血液制成的生物制品C、由私人投資興建5萬(wàn)千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力D、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的石灰，用動(dòng)物的血液制成的生物制品，征收率是6％；縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，征收率是6％；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，適用4％征收率。9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是()。A、出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)山羊板皮并持有增值稅專用發(fā)票B、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物C、一般納稅人出口外購(gòu)的舊設(shè)備D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人出口的外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法。10、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年8月該企業(yè)開(kāi)采原煤1350萬(wàn)噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開(kāi)采原煤530萬(wàn)噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開(kāi)采的原煤335萬(wàn)噸，銷售青海煤礦開(kāi)采的原煤350萬(wàn)噸；將內(nèi)蒙古開(kāi)采的部分原煤(無(wú)法正確計(jì)算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬(wàn)噸，對(duì)外銷售150萬(wàn)噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額()萬(wàn)元。A、1806.2B、1921C、3402.14D、2971.26標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，按照開(kāi)采地的實(shí)際銷售量(或者自用量)及適用的單位稅額計(jì)算劃撥。稅法規(guī)定，對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算及煤使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅額＝335×3+350×5+(150+1)÷70%×3＝3402.14(萬(wàn)元)11、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，下列對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是()。A、向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B、不必申請(qǐng)，自動(dòng)視為一般納稅人C、向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D、向兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得貸款利息收入150萬(wàn)元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元；(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬(wàn)元；(4)開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬(wàn)元，購(gòu)買租賃資產(chǎn)價(jià)款50萬(wàn)元，支付增值稅8.5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元；(5)出納長(zhǎng)款收入5萬(wàn)元；(6)取得結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元。該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、9.29B、13.65C、9.75D、9.275標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅收入＝70-50-8.5-1.5＝10(萬(wàn)元)；應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(150+30+2+3+10÷3÷4)×5%＝9.29(萬(wàn)元)。13、某工程設(shè)計(jì)單位只負(fù)責(zé)某項(xiàng)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，不作為工程承包人，下列稅務(wù)處理正確的是()。A、按“服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B、不征收營(yíng)業(yè)稅C、按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D、先按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、某鐵礦2008年8月，將開(kāi)采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為()元。A、1000B、54000C、56880D、96000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅以初級(jí)礦產(chǎn)品為征稅范圍，課稅數(shù)量也是初級(jí)礦產(chǎn)品數(shù)量，本題應(yīng)納資源稅＝1000×32×5×(1-40%)=96000(元)。15、對(duì)于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料、進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的具體內(nèi)容的是()。A、在發(fā)生地納稅B、在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅D、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)屬營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定，并非具體內(nèi)容。17、為配合稅率調(diào)整，境外旅客購(gòu)物離境退稅的退稅率相應(yīng)調(diào)整，針對(duì)適用稅率為9％的物品，退稅率為()。A、10％B、9％C、8％D、6％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)今年深化增值稅改革方案，增值稅稅率由16％和10％分別調(diào)整為13％和9％。為配合稅率調(diào)整，離境退稅物品的退稅率相應(yīng)調(diào)整，針對(duì)適用稅率為9％的物品，增加了8％的退稅率，其他物品，仍維持11％的退稅率。18、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是()。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng)、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金；選項(xiàng)B，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項(xiàng)c，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年，對(duì)于這種原因造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí)還要追征滯納金。19、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，不正確的是()。A、國(guó)家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，會(huì)直接產(chǎn)生納稅義務(wù)B、“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”認(rèn)為，稅收從本質(zhì)上看是一種金錢的給付，是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債C、納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系發(fā)生變更D、納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，納稅義務(wù)免除，稅收法律關(guān)系消滅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。20、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入5150元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入2060元。甲商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A、1852．48B、1410C、1010D、1452．48標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅。甲商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=(41200+5150+2060)÷(1+3％)×3％=1410(元)。21、某自行車商店實(shí)行還本方式銷售自行車。自行車現(xiàn)在的單價(jià)為500元，已銷售400輛，三年后還本80%，該自行車同類貨物市場(chǎng)價(jià)為300元，則該商店的計(jì)稅銷售額是()萬(wàn)元。(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格)A、12B、16C、20D、4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：還本銷售方式不得扣減還本支出。計(jì)稅銷售額為(500×400)元=200000元。22、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、進(jìn)口生產(chǎn)用材料取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額B、購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A。進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣；選項(xiàng)B，同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，只用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)C，該經(jīng)營(yíng)模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。23、某百貨公司2001年銷售額為150萬(wàn)元，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為()。A、2400元B、2496元C、3532.08元D、9066.67元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該百貨公司為商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，適用4%的增值稅適用稅率。計(jì)算過(guò)程＝[62400/(1+4%)×4%]元＝2400元24、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)B、資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié)C、資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率兩種方式征收D、我國(guó)現(xiàn)行資源稅的征稅對(duì)象是全部自然資源標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行資源稅的征稅對(duì)象既不是全部的自然資源，也并非對(duì)所有具有商品屬性的資源征稅，現(xiàn)行資源稅征稅范圍分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。25、某礦山主要從事錳礦石和銅礦石的開(kāi)采和銷售。2016年2月開(kāi)采錳礦石800萬(wàn)噸、銅礦石600萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售由部分銅礦石原礦入選的銅精礦80萬(wàn)噸，選礦比為20％；銷售錳礦石原礦和銅礦石原礦共700萬(wàn)噸，該礦山未分別核算錳礦石和銅礦石的銷售數(shù)量及銷售額。已知錳礦石原礦的資源稅稅額為6元／噸，銅礦石原礦的資源稅稅額為5元／噸。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A、5500B、6200C、15000D、11700標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為資源稅課稅數(shù)量。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=80÷20％×5+700×6=6200(萬(wàn)元)。26、國(guó)內(nèi)某建筑公司在他國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬(wàn)元；在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、165B、75C、135D、45標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于提供勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅僅限于發(fā)生在境內(nèi)的勞務(wù)，故對(duì)建筑業(yè)征稅時(shí)，僅對(duì)在國(guó)內(nèi)施工的建筑工程才征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝(1500×3%)萬(wàn)元＝45萬(wàn)元。27、下列行為中不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅范圍的是()。A、在境外轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用B、境外某外國(guó)公司銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口信用保險(xiǎn)D、在境內(nèi)組織旅客出境旅游標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。A、兩稅法B、攤丁入畝C、初稅畝D、一條鞭法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅。29、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，不正確的是()。A、以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10％適用稅率征收消費(fèi)稅B、以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅C、果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅D、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最低稅率的消費(fèi)品稅率征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。30、某酒廠2013年10月生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸，每噸不舍稅售價(jià)3800元。同時(shí)該廠生產(chǎn)一種新型糧食白酒2噸。贈(zèng)送給客戶，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)．生產(chǎn)成本每噸35000元．成本利潤(rùn)率為10％。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。(黃酒單位稅額每噸240元)A、88000B、117750C、111625D、102767標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=400×240+[2×35000×(1+10％)+2×2000×0．5]÷(1—20％)×20％+2×2000×0．5=117750(元)31、2013年8月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元；當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A、55．42B、96．00C、99.42D、109.42標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(480+20÷1．17)×20％+100×2000×0．5÷10000=109．42(萬(wàn)元)32、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說(shuō)法中，不正確的是()。A、課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定B、稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度C、稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度D、稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。33、某市卷煙廠3月初從煙農(nóng)手中收購(gòu)一批煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款101700元，當(dāng)月全部發(fā)往縣城一家卷煙加工廠，委托其加工一批雪茄煙。當(dāng)月月末將委托加工的雪茄煙全部收回，支付加工費(fèi)10000元(不含增值稅)，取得了加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36％，受托方無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。則受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為()元。A、3877.61B、3141.56C、4398.19D、3566.03標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)按受托方所在地確定城建稅適用稅率。應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅＝[101700×1．1×1．2×(1－13％)＋10000]÷(1－36％)×36％×5％＝3566．03(元)。34、甲公司為從事專業(yè)教育培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)，為增值稅一般納稅人。2018年3月提供教育測(cè)評(píng)、考試、招生等服務(wù)，取得含稅收入26萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。甲公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，甲公司3月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、1．24B、0．76C、0．70D、1．14標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：教育輔助服務(wù)包括教育測(cè)評(píng)、考試、招生等服務(wù)。一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3％征收率計(jì)算繳納增值稅。按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。甲公司3月應(yīng)繳納增值稅=26÷(1+3％)×3％=0．76(萬(wàn)元)。35、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅B、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的企業(yè)，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量C、固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量D、機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車排放應(yīng)稅污染物不繳納環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。36、下列各項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是()。A、納稅人實(shí)際繳納的增值稅要作為城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)B、納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7％C、撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5％D、納稅人偷漏增值稅和消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人偷漏增值稅和消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。37、現(xiàn)行稅制中，實(shí)行地區(qū)差別比例稅率的稅種是()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、車輛購(gòu)置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行稅制中，城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行產(chǎn)品比例稅率；車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率。二、多項(xiàng)選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)38、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列企業(yè)或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：CD知識(shí)點(diǎn)解析：利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅應(yīng)納稅額減半征收；企業(yè)以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品、上海期貨交易所交割黃金期貨，實(shí)行增值稅即征即退辦法。39、金融機(jī)構(gòu)取得的下列款項(xiàng)，可直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：出納長(zhǎng)款收入不征營(yíng)業(yè)稅，金融證券買賣按購(gòu)銷差價(jià)計(jì)稅。40、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：銷售貨物的個(gè)體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)可由各省稅務(wù)局在2000～5000元之間確定；銷售水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、蔬菜、果品、糧食等農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)一律定為5000元；銷售上述農(nóng)產(chǎn)品為主的個(gè)體工商戶，按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額200元；失控增值稅專用發(fā)票，符合條件，可作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證；三峽電站自發(fā)電之日起，其對(duì)外銷售的電力產(chǎn)品，按照適用稅率征收增值稅，電力產(chǎn)品增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過(guò)8％的部分，實(shí)行增值稅即征即退的政策。41、稅率式減免是指通過(guò)直接降低稅率的方式實(shí)行的減免稅，下列屬于稅率式減免的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)CD屬于稅額式減免。42、按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，自2013年8月1日起，對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)E，轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。43、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：下列貨物可以享受法定減免稅的優(yōu)惠：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物；(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資；(4)在海關(guān)放行前遭受損失的貨物；(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品44、下列符合現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE知識(shí)點(diǎn)解析：鐵路關(guān)聯(lián)收入包括協(xié)議運(yùn)輸加價(jià)收入、自備車管理費(fèi)等。軟件產(chǎn)品的優(yōu)惠政策是超過(guò)稅負(fù)3%的，即征即退。45、下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC屬于酒精應(yīng)稅范圍，選項(xiàng)BDE教材明確規(guī)定不征收消費(fèi)稅。對(duì)于消費(fèi)品的應(yīng)稅范圍中的特殊項(xiàng)目要能分清。調(diào)味料酒不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。46、下列屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD屬于法定減免，選項(xiàng)AE屬于特定減免。47、下列屬于黃金交易所、會(huì)員單位和客戶增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，黃金交易所交易環(huán)節(jié)發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)黃金實(shí)物交割，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按實(shí)際成交價(jià)格開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，實(shí)際成交價(jià)格為所提取黃金買賣雙方按規(guī)定報(bào)價(jià)方式所成交的價(jià)格，不包括交易費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用。黃金交易所可享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策，同時(shí)免征城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加。48、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：B、C項(xiàng)不屬于增值稅征稅范圍。49、車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的范圍包括“單位和個(gè)人”，其中“單位”指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析50、下列免征增值稅的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析51、企業(yè)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)應(yīng)提供申請(qǐng)報(bào)告，并提供下列有關(guān)證件資料()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析52、納稅人已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛，應(yīng)重新辦理納稅申報(bào)的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)重新辦理納稅申報(bào)：(1)底盤發(fā)生更換的；(2)免稅條件消失的。53、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅特點(diǎn)的表述。其中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：車輛購(gòu)置稅作為一種特殊稅，除具有稅收的共同特點(diǎn)外，還有其自身獨(dú)立的特點(diǎn)：第一，征收范圍單一；第二，征收環(huán)節(jié)單一；第三．征稅具有特定目的；第四，價(jià)外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。54、增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用稅率為11％的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：適用稅率為17％。55、下列選項(xiàng)中，屬于生活服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，為現(xiàn)代服務(wù)中的租賃；選項(xiàng)D，為現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助；選項(xiàng)E，為現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助。56、煙葉稅的征稅范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為1個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2018年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100萬(wàn)立方米。(2)當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷售，取得不舍增值稅銷售額380萬(wàn)元；將伴采天然氣全部銷售，取得不含增值稅銷售額125萬(wàn)元。(3)為鄰省某油田提供生產(chǎn)性勞務(wù)，取得款項(xiàng)45．6萬(wàn)元，并在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳了1．2萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率為6％，取得相關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：57、該油田當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、0B、2．85C、0．57D、10．40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。58、該油田當(dāng)月開(kāi)采的原油應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、0B、11．90C、22．80D、10．40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該油田當(dāng)月開(kāi)采的原油應(yīng)繳納的資源稅=380×6％=22．80(萬(wàn)元)。59、該油田銷售當(dāng)月伴采的天然氣應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、0B、7．50C、8．60D、7．00標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：開(kāi)采原油伴采的天然氣應(yīng)當(dāng)征收資源稅，該油田當(dāng)月伴采的天然氣應(yīng)繳納的資源稅=125×6％=7．50(萬(wàn)元)。60、該油田當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、75．78B、54．20C、27．59D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：原油增值稅稅率為13％，天然氣增值稅適用9％的稅率。油氣田企業(yè)之間提供生產(chǎn)性勞務(wù)征收增值稅，油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按照3％的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。該油田當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=9+1．5=10．5(萬(wàn)元)。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=380×13％+125×9％+45．6÷(1+13％)×13％－10．5－1．2=54．20(萬(wàn)元)。四、綜合分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按照A型高檔化妝品當(dāng)月銷售平均不含稅價(jià)格250元／盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開(kāi)增值稅專用發(fā)票。(2)將A型高檔化妝品6000盒與外購(gòu)的絲綢中國(guó)結(jié)組成成套化妝品6000套，銷售給某商場(chǎng)，每套不含稅售價(jià)360元，絲綢中國(guó)結(jié)的成本為35元／只。(3)從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，取得海關(guān)完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。(4)本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價(jià)為60元／盒，本月全部交付。(5)本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)酒精1噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款為70000元。(6)本期自某藥材基地購(gòu)進(jìn)一批中藥材根莖用于生產(chǎn)化妝品，收購(gòu)憑證注明價(jià)款15000元，支付運(yùn)費(fèi)18000元，取得增值稅普通發(fā)票。(7)本期取得電費(fèi)和水費(fèi)專用發(fā)票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室耗用的水、電各自占本期購(gòu)進(jìn)比例的15％。(8)出售外購(gòu)的辦公樓1幢，取得含稅銷售收入360000元，該辦公樓是2011年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)120000元，相關(guān)稅費(fèi)6000元；該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(9)購(gòu)進(jìn)一處倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為560000元。其他相關(guān)資料：高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5％，關(guān)稅稅率假定為6％，本期專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證，A型高檔化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格為295元／盒，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，增值稅稅率為13％。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：61、該化妝品公司當(dāng)期進(jìn)口高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口高檔化妝品的關(guān)稅=60000×6％=3600(元)；進(jìn)口高檔化妝品的增值稅=(60000+3600)÷(1－15％)×13％=9727．06(元)；進(jìn)口高檔化妝品的消費(fèi)稅=(60000+3600)÷(1－15％)×15％=11223．53(元)；進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金=3600+9727．06+11223．53=24550．59(元)。62、該化妝品公司出售辦公樓應(yīng)繳納的增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人出售非自建的辦公樓，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的銷售收入減除購(gòu)置原價(jià)后的不含稅余額計(jì)征增值稅。應(yīng)納增值稅=(360000－120000)÷(1+5％)×5％=11428．57(元)。63、該化妝品公司本期實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：用高檔化妝品換取原材料是以物易物，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算。影視演員化妝用的上妝油，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。進(jìn)口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。該化妝品公司本期應(yīng)納消費(fèi)稅=(350×295+6000×360)×15％－11223．53×80％=330508．68(元)。64、該化妝品公司本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=(350×250+6000×360+5000×60)×13％=331175(元)。購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，只能按3％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以本題中購(gòu)進(jìn)中藥材根莖生產(chǎn)化妝品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；職工食堂和浴室耗用水、電，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，不再分期抵扣，在取得專票的當(dāng)期一次性抵扣。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=350×250×13％+70000×3％+9727．06+150000×10％+(25800+19800)×(1－15％)+560000=636962．06(元)。采用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅=331175636962．06=－305787．06(元)，所以當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅就是采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的增值稅11428．57元，不用繳稅。65、該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(330508．68+11428．57)×(7％+3％+2％)=41032．47(元)。66、下列關(guān)于本題相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：高檔化妝品換取原材料，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算；2019年4月1日以后，購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，不再分期抵扣，在取得專票的當(dāng)期一次性抵扣。稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共31題，每題1.0分，共31分。)1、關(guān)于欠稅管理、稅款退還和追征制度，下列表述正確的是()。A、欠稅時(shí)間從規(guī)定的納稅期限屆滿之日至納稅人、扣繳義務(wù)人繳納或解繳稅款的當(dāng)日B、嚴(yán)格延期繳納稅款的審批，是防止欠稅流失的重要制度C、在退還稅款的過(guò)程中，如果納稅人有欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金D、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，2015年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。2016年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、0．68B、1．32C、1．40D、3．40標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)B、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋C、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、依據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法中正確的是()。A、通信線路安裝應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B、音樂(lè)茶座按照“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅C、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，通信線路安裝業(yè)務(wù)應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B，音樂(lè)茶座應(yīng)該按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D，自2013年8月1日起，全國(guó)試行營(yíng)改增，航空地面服務(wù)屬于營(yíng)改增范圍中的“物流輔助服務(wù)”，應(yīng)征收增值稅而不再征收營(yíng)業(yè)稅。5、下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志，B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志，C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志：納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人、自然人及其他組織；征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。6、下列不屬于車輛購(gòu)置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是()。A、《居民身份證》B、《居民戶口簿》C、單位證明D、《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：車主身份證明包含：(1)內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》(含居住、暫住證明)或《居民戶口簿》或軍人(含武警)身份證明；(2)香港、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明；(3)外國(guó)人，提供入境的身份證明和居留證明；(4)組織機(jī)構(gòu)，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》。7、某省一獨(dú)立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元。A、1120B、1360C、1200D、1920標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地納稅。該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅＝(300-60)×8＝1920(萬(wàn)元)。8、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是()。A、經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的B、經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的C、未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的D、未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：未經(jīng)央行和商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的應(yīng)繳納增值稅；選項(xiàng)ABD應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。9、下列情形不征收消費(fèi)稅的是()。A、自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒B、自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙C、單位外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝的行為D、抵償債務(wù)的用來(lái)生產(chǎn)啤酒的玉米標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面是指：①生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品；②在建工程；③管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)；④饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。對(duì)于選項(xiàng)D用來(lái)生產(chǎn)啤酒的玉米是不征消費(fèi)稅的。10、納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對(duì)適用稅額的確定方法不正確的是()。A、納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各個(gè)應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅額計(jì)稅B、納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅額計(jì)稅C、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按液體鹽適用稅額計(jì)稅D、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定稅額計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅。11、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限的三種形式之一為按期納稅，則此種納稅方法的納稅間隔期分為()。A、1天、3天、5天、10天、15天和一個(gè)月B、3天、7天、10天、15天、20天和30天C、1天、3天、5天、8天、14天和30天D、3天、7天、10天、14天、20天和30天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、在稅法中所稱的納稅義務(wù)人指的是()。A、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位B、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人C、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和單位標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅義務(wù)人包括法人和自然人。13、《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于()。A、司法解釋B、立法解釋C、學(xué)理解釋D、行政執(zhí)法解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、某礦山主要從事錳礦石和銅礦石的開(kāi)采和銷售。2016年2月開(kāi)采錳礦石800萬(wàn)噸、銅礦石600萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售由部分銅礦石原礦入選的銅精礦80萬(wàn)噸，選礦比為20％；銷售錳礦石原礦和銅礦石原礦共700萬(wàn)噸，該礦山未分別核算錳礦石和銅礦石的銷售數(shù)量及銷售額。已知錳礦石原礦的資源稅稅額為6元／噸，銅礦石原礦的資源稅稅額為5元／噸。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A、5500B、6200C、15000D、11700標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為資源稅課稅數(shù)量。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=80÷20％×5+700×6=6200(萬(wàn)元)。15、外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)為()。A、當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量B、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C、當(dāng)期2出售的應(yīng)稅消費(fèi)稅的耗用數(shù)量D、當(dāng)期已完工的應(yīng)稅消費(fèi)稅的耗用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)為當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量。16、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格為()。A、關(guān)稅定稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅B、關(guān)稅定稅價(jià)格+關(guān)稅C、貨物到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D、成本(1+成本利潤(rùn)率)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述不正確的是()。A、我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B、稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力C、稅法的時(shí)間效力即是指稅法何時(shí)開(kāi)始生效的問(wèn)題D、稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)開(kāi)始生效、何時(shí)終止效力和有無(wú)溯及力的問(wèn)題。18、某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，2015年3月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為21600元(發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。A、1700B、1860C、43928D、8400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=280000×17％－21600×17％=43928(元)實(shí)際稅負(fù)=43928÷280000×100％=15．69％實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅=280000×3％=8400(元)19、某油田2012年12月份生產(chǎn)原油10500噸，其中已銷售8000噸，每噸不含稅價(jià)為5000元，領(lǐng)用1500噸用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，另有1000噸待銷售，該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(該油田適用資源稅稅率為5％)A、262．5B、144C、237．5D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：自2011年11月1日起，原油、天然氣均由從量定額改為從價(jià)定率計(jì)征資源稅。領(lǐng)用原油用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目也是要繳納資源稅的。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(8000+1500)×5000×5％÷10000=237．5(萬(wàn)元)20、關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是()。A、某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，已繳納的教育費(fèi)附加也可以退還B、張某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，2012年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2014年10月8日起繳納教育費(fèi)附加C、某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加D、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅及教育費(fèi)附加；選項(xiàng)B，應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加，所以2014年張某還可以免征教育費(fèi)附加；選項(xiàng)C，進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。21、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“化妝品”稅目征收消費(fèi)稅的是()。A、演員用的油彩B、香皂、洗發(fā)水C、指甲油、藍(lán)眼油D、影視演員用的上妝油標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：香皂、洗發(fā)水以及演員用的上妝油、卸裝油、油彩不征收消費(fèi)稅。22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：將收購(gòu)的一批成本為13．05萬(wàn)元的糧食，從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒2噸。糧食白酒加工完畢．企業(yè)全部收回，取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)50000元．加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。則受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、5，25B、4．71C、5.2D、4.76標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：從量稅=2×2000×0．5÷10000=0．2(萬(wàn)元)酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(13．05+5+0．2)÷(1—20％)×20％+0．2=4．76(萬(wàn)元)23、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅60萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1．5萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2．6萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅()萬(wàn)元。A、4．55B、4C、4．25D、5．6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：按城建稅有關(guān)規(guī)定，城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三稅為依據(jù)的，進(jìn)口不征，出口不退。滯納稅金繳納的滯納金不作為計(jì)征城建稅的依據(jù)。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅=(20+60)×7％=5．6(萬(wàn)元)24、某旅行社2014年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬(wàn)元，則該旅行社10月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。A、0．75B、1．15C、1．35D、1．75標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(15—8)×5％+(20—12)×5％=0．75(萬(wàn)元)25、2014年第二季度某銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)680萬(wàn)元，該證券買入價(jià)600萬(wàn)元；該銀行本季度又購(gòu)入價(jià)值350萬(wàn)元的有價(jià)證券。代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入16萬(wàn)元，銷售金銀取得收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入8萬(wàn)元。2014年第二季度該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、26．2B、25．45C、63．7D、66．2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。2014年第二季度該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(400+5)×5％+(680—600)×5％+(16+8)×5％=25．45(萬(wàn)元)26、2013年6月李某在某房地產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房地產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為90000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A、6239．32B、6837．61C、8500D、8000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的不含稅價(jià)格=90000÷(1+17％)=76923．08(元)。納稅人申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=85000×10％=8500(元)27、某金店為增值稅一般納稅人，2019年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是()。A、本期增值稅銷項(xiàng)稅為758．62元B、本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380．34元C、該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)D、該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。自2018年5月1日起，金項(xiàng)鏈和手表均適用16％的增值稅稅率。銷項(xiàng)稅額＝(2000＋350×10)÷(1＋16％)×16％＝758．62(元)。28、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷售(預(yù)售)許可證滿()年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。A、1B、2C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。29、位于某縣的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2019年5月份購(gòu)進(jìn)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款800000元，當(dāng)月委托位于市區(qū)的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠2019年5月份交付50％的實(shí)木地板，2019年6月份完工交付剩余部分。已知乙工廠無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％，乙工廠在2019年5月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。A、1250B、1750C、2500D、3500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題將消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、稅額計(jì)算與城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率應(yīng)用、稅額計(jì)算結(jié)合在一起。乙工廠在2019年5月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=(150000+800000)÷(1－5％)×5％×50％×7％=1750(元)。30、2017年5月，某公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A、85.71B、10000C、198D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝1800÷2000×100％＝90％，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝90％×100＝90(萬(wàn)元)。31、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、某商場(chǎng)銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、零售商店銷售家電并負(fù)責(zé)送貨上門D、中國(guó)移動(dòng)向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。選項(xiàng)A、B、D，均屬于兼營(yíng)行為。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)32、按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。33、下列關(guān)于“交通運(yùn)輸業(yè)”營(yíng)業(yè)稅表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司(簡(jiǎn)稱國(guó)航)與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空有限公司(簡(jiǎn)稱貨航)開(kāi)展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)，國(guó)航以收到的腹艙收入為營(yíng)業(yè)額；貨航以其收到的貨運(yùn)收入扣除支付給國(guó)航的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)額扣除憑證為國(guó)航開(kāi)具的“航空貨運(yùn)單”；自開(kāi)票納稅人的運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為其實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額，也就是差額計(jì)稅；公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)、航道的養(yǎng)護(hù)和疏?；顒?dòng)，此項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)歸為建筑業(yè)。34、下列選項(xiàng)中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：自產(chǎn)的原煤連續(xù)加工洗煤、選煤按其移送的原煤數(shù)量計(jì)征資源稅；海鹽原鹽、井礦鹽屬于固體鹽品目。35、按照稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)收取的價(jià)款、費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整，調(diào)整的方法主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)收取的價(jià)款、費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整，調(diào)整的方法主要有：按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三者的價(jià)格所應(yīng)收取的收入和利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整：按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整：按照其它合理方法進(jìn)行調(diào)整。36、下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校(不含下屬單位)舉辦進(jìn)修班和培訓(xùn)班取得收入，全部收入歸學(xué)校的，免征營(yíng)業(yè)稅；營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)僅針對(duì)個(gè)人；對(duì)提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目征稅，而應(yīng)視為一般性的技術(shù)服務(wù)；公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)、航道的養(yǎng)護(hù)和疏?；顒?dòng)，此項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)歸為“建筑業(yè)”。37、下列單位不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征，出口不征也不退；對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加。38、以下關(guān)于稅率的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：全額累進(jìn)稅率在各級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額的分界處稅負(fù)相差懸殊，不利于鼓勵(lì)納稅人增加收入，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。39、出口企業(yè)或其他單位出口下列()貨物，適用增值稅免稅政策。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙適用出口免征增值稅政策。40、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE知識(shí)點(diǎn)解析：方便面、速凍水餃，其增值稅稅率是17%。41、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)c，殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)E，對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。42、依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅，中外合作開(kāi)采天然氣暫不征收資源稅。43、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之前，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅，但自2013年8月1日起，全國(guó)試行營(yíng)改增政策，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)改征增值稅，不再征收營(yíng)業(yè)稅；單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)旅游游船、觀光電梯的業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)"稅目征稅。44、關(guān)于我國(guó)原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標(biāo)準(zhǔn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)采用全部產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)。45、下列關(guān)于減免稅的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅基式減免包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅額式減免；稅率式減免包括從新確定稅率、選擇其他稅率、零稅率等形式；稅額式減免具體含全部免稅、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。46、消費(fèi)型增值稅的特征包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)是當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除；法定增值額小于理論增值額。47、有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確說(shuō)法是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)應(yīng)為“納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天”；D項(xiàng)應(yīng)為“納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在所在地繳納”。48、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析49、按相對(duì)量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析50、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部。自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起而非領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起．3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C個(gè)人出租住房．不用區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上，減半征收營(yíng)業(yè)稅。51、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列行為應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，非金融機(jī)構(gòu)的借貸資金行為應(yīng)比照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C，民政部門發(fā)行福利彩票取得收入不征收營(yíng)業(yè)稅。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為1個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2018年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100萬(wàn)立方米。(2)當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷售，取得不舍增值稅銷售額380萬(wàn)元；將伴采天然氣全部銷售，取得不含增值稅銷售額125萬(wàn)元。(3)為鄰省某油田提供生產(chǎn)性勞務(wù)，取得款項(xiàng)45．6萬(wàn)元，并在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳了1．2萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卦汀⑻烊粴赓Y源稅稅率為6％，取得相關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：52、該油田當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、0B、2．85C、0．57D、10．40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。53、該油田當(dāng)月開(kāi)采的原油應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、0B、11．90C、22．80D、10．40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該油田當(dāng)月開(kāi)采的原油應(yīng)繳納的資源稅=380×6％=22．80(萬(wàn)元)。54、該油田銷售當(dāng)月伴采的天然氣應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A、0B、7．50C、8．60D、7．00標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：開(kāi)采原油伴采的天然氣應(yīng)當(dāng)征收資源稅，該油田當(dāng)月伴采的天然氣應(yīng)繳納的資源稅=125×6％=7．50(萬(wàn)元)。55、該油田當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、75．78B、54．20C、27．59D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：原油增值稅稅率為13％，天然氣增值稅適用9％的稅率。油氣田企業(yè)之間提供生產(chǎn)性勞務(wù)征收增值稅，油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按照3％的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。該油田當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=9+1．5=10．5(萬(wàn)元)。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=380×13％+125×9％+45．6÷(1+13％)×13％－10．5－1．2=54．20(萬(wàn)元)。四、綜合分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按照A型高檔化妝品當(dāng)月銷售平均不含稅價(jià)格250元／盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開(kāi)增值稅專用發(fā)票。(2)將A型高檔化妝品6000盒與外購(gòu)的絲綢中國(guó)結(jié)組成成套化妝品6000套，銷售給某商場(chǎng)，每套不含稅售價(jià)360元，絲綢中國(guó)結(jié)的成本為35元／只。(3)從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，取得海關(guān)完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。(4)本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價(jià)為60元／盒，本月全部交付。(5)本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)酒精1噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款為70000元。(6)本期自某藥材基地購(gòu)進(jìn)一批中藥材根莖用于生產(chǎn)化妝品，收購(gòu)憑證注明價(jià)款15000元，支付運(yùn)費(fèi)18000元，取得增值稅普通發(fā)票。(7)本期取得電費(fèi)和水費(fèi)專用發(fā)票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室耗用的水、電各自占本期購(gòu)進(jìn)比例的15％。(8)出售外購(gòu)的辦公樓1幢，取得含稅銷售收入360000元，該辦公樓是2011年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)120000元，相關(guān)稅費(fèi)6000元；該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(9)購(gòu)進(jìn)一處倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為560000元。其他相關(guān)資料：高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5％，關(guān)稅稅率假定為6％，本期專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證，A型高檔化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格為295元／盒，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，增值稅稅率為13％。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：56、該化妝品公司當(dāng)期進(jìn)口高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口高檔化妝品的關(guān)稅=60000×6％=3600(元)；進(jìn)口高檔化妝品的增值稅=(60000+3600)÷(1－15％)×13％=9727．06(元)；進(jìn)口高檔化妝品的消費(fèi)稅=(60000+3600)÷(1－15％)×15％=11223．53(元)；進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金=3600+9727．06+11223．53=24550．59(元)。57、該化妝品公司出售辦公樓應(yīng)繳納的增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人出售非自建的辦公樓，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的銷售收入減除購(gòu)置原價(jià)后的不含稅余額計(jì)征增值稅。應(yīng)納增值稅=(360000－120000)÷(1+5％)×5％=11428．57(元)。58、該化妝品公司本期實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：用高檔化妝品換取原材料是以物易物，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算。影視演員化妝用的上妝油，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。進(jìn)口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。該化妝品公司本期應(yīng)納消費(fèi)稅=(350×295+6000×360)×15％－11223．53×80％=330508．68(元)。59、該化妝品公司本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=(350×250+6000×360+5000×60)×13％=331175(元)。購(gòu)進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，只能按3％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以本題中購(gòu)進(jìn)中藥材根莖生產(chǎn)化妝品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；職工食堂和浴室耗用水、電，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，不再分期抵扣，在取得專票的當(dāng)期一次性抵扣。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=350×250×13％+70000×3％+9727．06+150000×10％+(25800+19800)×(1－15％)+560000=636962．06(元)。采用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅=331175636962．06=－305787．06(元)，所以當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅就是采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的增值稅11428．57元，不用繳稅。60、該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(330508．68+11428．57)×(7％+3％+2％)=41032．47(元)。61、下列關(guān)于本題相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：高檔化妝品換取原材料，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算；2019年4月1日以后，購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，不再分期抵扣，在取得專票的當(dāng)期一次性抵扣。稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共32題，每題1.0分，共32分。)1、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位。2016年3月1日～3月31日銷售20噸巴氏殺菌羊乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為904000元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率60％，每噸巴氏殺菌羊乳的原乳單耗數(shù)量為1．062噸，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為33900元／噸。按照投入產(chǎn)出法，甲企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()元。A、82836B、93604．68C、104620．62D、122406．12標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：按照投入產(chǎn)出法，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率÷(1+扣除率)；當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量。甲企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×1．062×33900×13％÷(1+13％)=82836(元)。2、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)B、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入C、保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)D、中國(guó)人民銀行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入、保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)、人行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入均是不征收營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。3、位于某縣的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2019年5月份購(gòu)進(jìn)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款800000元，當(dāng)月委托位于市區(qū)的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠2019年5月份交付50％的實(shí)木地板，2019年6月份完工交付剩余部分。已知乙工廠無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％，乙工廠在2019年5月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。A、1250B、1750C、2500D、3500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題將消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、稅額計(jì)算與城建稅的稅率應(yīng)用、稅額計(jì)算結(jié)合在一起。乙工廠在2019年5月應(yīng)代收代繳城建稅＝(150000＋800000)／(1－5％)×5％×50％×7％＝1750(元)。4、2009年5月，某白酒企業(yè)(一般納稅人)從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)大米，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元，委托某加工企業(yè)(小規(guī)模納稅人)加工糧食酒精50噸，受托方開(kāi)具的普通發(fā)票上注明，代墊輔助原料價(jià)款21.06萬(wàn)元、加工費(fèi)47.97萬(wàn)元，加工企業(yè)沒(méi)有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、8.98B、8.94C、8.9D、9.02標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，委托加工業(yè)務(wù)中受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅按受托方的同類售價(jià)計(jì)算，沒(méi)有售價(jià)的按組價(jià)公式計(jì)算。受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[120×(1-13%)+(21.06+47.97)÷(1+3%)]÷(1-5%)×5%=9.02(萬(wàn)元)5、具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，2010年1月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率60％、消費(fèi)稅稅率9％)A、348.02B、348.56C、349.02D、349.08標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：①進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×30=450(萬(wàn)元)②進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)=450×2％=9(萬(wàn)元)③進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)=(450+9)×3‰=1.38(萬(wàn)元)④進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38(萬(wàn)元)應(yīng)繳納關(guān)稅=460.38×60％=276.23(萬(wàn)元)⑤進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(460.38+276.23)÷(1-9％)=809.46(萬(wàn)元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.46×6、某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購(gòu)進(jìn)護(hù)膚品直接出口，離岸價(jià)為200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬(wàn)元，支付出口運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，則其應(yīng)退的消費(fèi)稅為()。(消費(fèi)稅稅率為8%)A、10.4萬(wàn)元B、10.56萬(wàn)元C、16萬(wàn)元D、16.16萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)退消費(fèi)稅=出口貨物的工廠銷售額×退稅率=130×8%=10.4(萬(wàn)元)7、某經(jīng)國(guó)家