【參考答案】練習(xí)一1.將該停車(chē)場(chǎng)轉(zhuǎn)入在建工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ：借：在建工程——建筑安裝工程投資400000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊400000貸：固定資產(chǎn)——停車(chē)場(chǎng)800000 預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理2.2月，購(gòu)置及領(lǐng)用水泥=1\*GB3①購(gòu)置水泥財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ：借：工程物資150000貸：財(cái)政撥款收入150000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出150000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入150000=2\*GB3②工程領(lǐng)用水泥財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ：借：在建工程——建筑安裝工程投資150000貸：工程物資150000 預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理3.2月至4月，每月核算施工改造人員工資財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：在建工程——建筑安裝工程投資50000貸：應(yīng)付職工薪酬50000預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理4-1.3月，購(gòu)入停車(chē)地鎖財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：工程物資50000貸：財(cái)政撥款收入50000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出50000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入500004-2.工程領(lǐng)用停車(chē)地鎖400把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——建筑安裝工程投資40000貸：工程物資40000 預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理4-3.工程完工，剩余停車(chē)地鎖交付庫(kù)房財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ：借：庫(kù)存物品10000貸：工程物資10000 預(yù)算會(huì)計(jì)不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理5.3月，工程拆除原地鎖400把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000貸：在建工程——建筑安裝工程投資30000預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理6.4月，工程交付使用在建工程余額為：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入400000元+領(lǐng)用水泥150000元+職工薪酬50000元/月×3個(gè)月+領(lǐng)用地鎖40000元-拆除原地鎖30000元=710000元。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ：借：固定資產(chǎn)——停車(chē)場(chǎng)710000貸：在建工程——建筑安裝工程投資710000 預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理練習(xí)二1.2×22年2月1日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：預(yù)付賬款2000000貸：財(cái)政撥款收入2000000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出2000000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入20000002.2×22年2月5日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——待攤投資100000貸：財(cái)政撥款收入100000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出100000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入1000003.2×22年3月1日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：在建工程——待攤投資200000貸：財(cái)政撥款收入200000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出200000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入2000004.2×22年7月30日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——建筑安裝工程投資——建筑工程7000000貸：預(yù)付賬款2000000財(cái)政撥款收入5000000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出5000000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入50000005.2×22年9月30日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——建筑安裝工程投資——建筑工程6000000貸：財(cái)政撥款收入6000000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出6000000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入60000006.2×22年10月31日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——建筑安裝工程投資——安裝工程200000在建工程——設(shè)備投資800000貸：財(cái)政撥款收入1000000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出1000000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入10000007.2×22年12月1日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——建筑安裝工程投資——安裝工程200000在建工程——設(shè)備投資900000貸：財(cái)政撥款收入1100000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出1100000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入11000008.2×22年2月20日，支付結(jié)算審計(jì)費(fèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——待攤投資200000貸：財(cái)政撥款收入200000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出200000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入2000009.2×22年3月10日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——建筑安裝工程投資——建筑工程7000000貸：財(cái)政應(yīng)返還額度6000000其他應(yīng)付款1000000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出6000000貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度600000010.分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用=1\*GB3①待攤費(fèi)用明細(xì)科目余額借方貸方事項(xiàng)2：100000元事項(xiàng)3：200000元 事項(xiàng)8：200000元合計(jì)：500000元建筑工程投資明細(xì)科目余額借方貸方事項(xiàng)4：7000000元事項(xiàng)5：6000000元 事項(xiàng)9：7000000元合計(jì)：20000000元=2\*GB3②安裝工程投資明細(xì)科目余額借方貸方事項(xiàng)6：200000元事項(xiàng)7：200000元 合計(jì)：400000元=3\*GB3③設(shè)備投資明細(xì)科目余額借方貸方事項(xiàng)6：800000元事項(xiàng)7：900000元 合計(jì)：1700000元實(shí)際分配率=待攤投資明細(xì)科目余額500000元÷（建筑工程明細(xì)科目余額20000000元+安裝工程明細(xì)科目余額400000元+設(shè)備投資明細(xì)科目余額1700000元）×100％=2.2624%建筑工程應(yīng)分配待攤投資：20000000×2.2624%=452489元安裝工程應(yīng)分配待攤投資：400000×2.2624%=9050元設(shè)備投資應(yīng)分配待攤投資：1700000×2.2624%=38461元財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——建筑安裝工程投資——建筑工程452489在建工程——建筑安裝工程投資——安裝工程9050在建工程——設(shè)備投資38461貸：在建工程——待攤投資500000注：數(shù)據(jù)進(jìn)行了四舍五入處理。預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理。11.工程完成竣工驗(yàn)收，交付使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：固定資產(chǎn)——實(shí)驗(yàn)樓22600000貸：在建工程——建筑安裝工程投資——建筑工程20452489在建工程——建筑安裝工程投資——安裝工程409050在建工程——設(shè)備投資1738461 預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理安防系統(tǒng)和電梯設(shè)備作為建筑物不可分割的部分，計(jì)入實(shí)驗(yàn)樓原值。（12）支付質(zhì)保金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：其他應(yīng)付款10000貸：財(cái)政應(yīng)返還額度10000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出10000貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度10000練習(xí)三1.3月，將生產(chǎn)線(xiàn)轉(zhuǎn)入在建工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ：借：在建工程——建筑安裝工程投資60000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊140000貸：固定資產(chǎn)——中試生產(chǎn)線(xiàn)200000 預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理購(gòu)入零部件：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：工程物資20000貸：財(cái)政撥款收入20000 預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出20000貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入20000領(lǐng)用物資和計(jì)提工程人員工資：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：在建工程——建筑安裝工程投資20000在建工程——建筑安裝工程投資30000貸：工程物資20000 應(yīng)付職工薪酬30000預(yù)算會(huì)計(jì)：不涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不作賬務(wù)處理支付檢測(cè)費(fèi)時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：在建工程——建筑安裝工程投資20000貸：銀行存款20000預(yù)算會(huì)計(jì)：借：事業(yè)支出20000貸：資金結(jié)存——貨幣資金200008月，改造結(jié)束，投入使用時(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)線(xiàn)130000貸：在建工程——建筑安裝工程投資