河北灤河實業(yè)集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理制度北大縱橫管理咨詢企業(yè)二零零三年一月目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 1第二章財務(wù)管理體制 2第三章財務(wù)管理規(guī)則 5一、籌資管理 5二、投資管理 7三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 10四、貨幣資金及結(jié)算資金 13五、存貨管理 19六、營業(yè)收入管理 21八、成本費用管理 23九、利潤及利潤分配管理 24十、財務(wù)匯報 25十一、其它財務(wù)管理 26第四章附則 31第一章總則為加強集團(tuán)財務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)各項財務(wù)管理行為，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展，特制訂本制度。集團(tuán)財務(wù)管理根本目標(biāo)：股東財富最大化。集團(tuán)財務(wù)管理關(guān)鍵內(nèi)容：集團(tuán)基礎(chǔ)財務(wù)管理體制。集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)則，包含各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包含：經(jīng)過計劃和控制手段，對集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控；綜合分析評定投資風(fēng)險和酬勞，幫助進(jìn)行投資決議；選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)保值增值監(jiān)控和管理；成本費用管理。集團(tuán)財務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)：優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團(tuán)含有以收抵支及償還到期債務(wù)能力；依法合理地籌集發(fā)展資金，確保集團(tuán)資金需求；合理、有效地使用資金，提升資金使用效率和收益；加強資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。本制度未予明確各項財務(wù)管理要求和措施，不得有違本制度標(biāo)準(zhǔn)和精神，不得和本制度相抵觸。第二章財務(wù)管理體制集團(tuán)內(nèi)實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核實財務(wù)管理體制。集團(tuán)財務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財務(wù)管理中心具體組織實施。各單位財務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門責(zé)任人組織實施，并主動接收上級財務(wù)部門和總部財務(wù)管理中心檢驗監(jiān)督。財務(wù)管理工作開展以各級財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；各級財務(wù)部門關(guān)鍵職責(zé)以下：1．建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制、財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批制度和其它財務(wù)規(guī)章制度；2．負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動分析工作，編制財務(wù)匯報，真實、客觀、正確、立即地反應(yīng)企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果；3．組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算實施情況；4．嚴(yán)格遵照財務(wù)規(guī)章制度、財務(wù)管理要求和措施要求，辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)及其它財會業(yè)務(wù)；5．參與企業(yè)新項目、重大投資可行性研究，提供財務(wù)意見，參與經(jīng)營決議；6．統(tǒng)一調(diào)度資金，提升資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)財務(wù)問題。各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門責(zé)任人、專業(yè)管理部門責(zé)任人、財務(wù)部門責(zé)任人、企業(yè)或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)組成。審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益標(biāo)準(zhǔn)對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生必需性進(jìn)行審批。審核和審批權(quán)限人關(guān)鍵包含：1．集團(tuán)總部層職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。分管副總裁：分管各項業(yè)務(wù)或事業(yè)部副總裁在各自分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)?？偛茫阂罁?jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)?？偛棉k公會：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，表現(xiàn)高管層集體決議制度。董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項審批程序中表現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機構(gòu)。2．利潤中心層二級利潤中心為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建企業(yè)和機械制造企業(yè)，詳見責(zé)任中心劃分文件。本制度中除非特殊說明，利潤中心均指二級利潤中心。子企業(yè)或分廠管理層：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對子企業(yè)或分廠經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。利潤中心職能部門責(zé)任人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)子企業(yè)、分廠和利潤中心本身經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。利潤中心責(zé)任人：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。另外，如在單項業(yè)務(wù)步驟存在其它審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。各審批責(zé)任人可實施臨時授權(quán)，向下授權(quán)實施審批責(zé)任；臨時授權(quán)必需以書面形式說明授權(quán)事項、具體金額和授權(quán)對象，授權(quán)雙方簽字確定，該書面授權(quán)說明可后補。第十條財務(wù)開支審批通常標(biāo)準(zhǔn)：先下級，后上級；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。第十一條財務(wù)開支審批關(guān)鍵點：開支是否合理、合規(guī)、真實；單據(jù)是否正當(dāng)，數(shù)量、金額是否正確；是否完備了必需手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過同意，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)要求和相關(guān)文件精神；是否符合相關(guān)經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議約定。第十二條財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其它相關(guān)制度、要求已明確外，其它由各企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。第十三條對審批權(quán)限中未能包含具體事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理專業(yè)性判定，交由含有類似或相近事項審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性標(biāo)準(zhǔn)。第十四條財務(wù)人員任職基礎(chǔ)要求：極強保密意識；認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍工作作風(fēng)；忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律；工作穩(wěn)定性較強；含有和職位相適應(yīng)財會專業(yè)技能和任職資格；第三章財務(wù)管理規(guī)則一、籌資管理第十五條籌資標(biāo)準(zhǔn)總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排；充足利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，主動爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠(yuǎn)利益和目前利益兼顧；權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來影響；要慎重考慮企業(yè)償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。第十六條權(quán)益性籌資1．各企業(yè)實收資本不得隨意變更。全資企業(yè)注冊資本增減變動，不管是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)管理中心審核，經(jīng)同意后方可實施；合資企業(yè)注冊資金增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會同意，并聘用會計師事務(wù)所驗資后報集團(tuán)總部立案。2．合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應(yīng)督促全部股東遵照國家相關(guān)法規(guī)和董事會要求，立即、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報總部立案。3．合資企業(yè)股東投入資本金不得以非法定程序抽回；4．合作項目吸收資金比照注冊資本進(jìn)行管理。第十七條債務(wù)性籌資1．各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行和國家相關(guān)要求，并以維護(hù)企業(yè)信譽為首要標(biāo)準(zhǔn)，立即辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件發(fā)生。2．集團(tuán)控股企業(yè)以下對外借款（包含長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團(tuán)審批：向其它單位和個人借款超出50萬元、向銀行借款超出200萬元時；融資成本高于同期銀行貸款利率10%時；向有收購或參股意向借款人借款；借款有限制性條款，可能造成企業(yè)控制權(quán)易手或?qū)ζ髽I(yè)其它方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等；3．集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率20%（含）以下，由集團(tuán)總裁審批；20%以上，由集團(tuán)董事長辦公會審批。4．未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)隸屬單位之間不得相互拆借資金。5．集團(tuán)控股企業(yè)以下內(nèi)部拆借須報集團(tuán)審批：（1）集團(tuán)組員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額100萬以下，須報集團(tuán)財務(wù)分管副總裁審批；金額在100萬－200萬，須報集團(tuán)總裁審批；金額在200萬以上，須報集團(tuán)董事長審批；（2）集團(tuán)組員單位之間長久資金拆借（拆借期限在1年以上），金額50萬以下，須報集團(tuán)財務(wù)分管副總裁審批；金額在50萬－100萬，須報集團(tuán)總裁審批；金額在100萬以上，須報集團(tuán)董事長審批；第十八條各單位應(yīng)在維護(hù)本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方法融資。第十九條簽署融資協(xié)議或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律原因和對企業(yè)稅收影響，選擇最有利方法。二、投資管理第二十條投資分為長久投資和短期投資兩種，長久投資指持有時間準(zhǔn)備超出十二個月多種股權(quán)性投資（如：獨資或和她方聯(lián)合設(shè)置企業(yè)、參股其它企業(yè)）、發(fā)行債券、其它債權(quán)投資及改建、擴建和新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超出1年（含1年）投資，包含股票投資、債券、基金投資及其它債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。第二十一條集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)置新企業(yè)或參股其它企業(yè)（非上市企業(yè)）、搞新項目開發(fā)，必需事優(yōu)異行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價。對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略影響；對企業(yè)經(jīng)營影響；關(guān)鍵風(fēng)險和應(yīng)對方法；企業(yè)資源包含人力、物力、財力、管理能力能否滿足新投資需要；投資收益；稅務(wù)論證。第二十二條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目標(biāo)確定，全部應(yīng)在詳盡市場調(diào)查基礎(chǔ)上，依據(jù)第二十二條要求，遵照穩(wěn)健性標(biāo)準(zhǔn)，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”慎重態(tài)度編寫可行性研究匯報，并召開包含由財務(wù)人員、相關(guān)專業(yè)人員參與投資項目審評會，最終提交集團(tuán)總裁辦公會和董事會審批。第二十三條長久投資項目立項一經(jīng)同意，財務(wù)部門、融投資中心應(yīng)主動配合項目操作部門做好項目開啟等前期工作及以后投資管理，包含項目所需資金籌措、調(diào)度、資金使用效果跟蹤等工作。第二十四條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資，在項目立項后應(yīng)聘用專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評定，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批權(quán)限，報集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十五條標(biāo)準(zhǔn)上不對被投資單位提供超出投資份額借款、擔(dān)保。特殊情況需提供，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團(tuán)董事長或總裁同意，合資企業(yè)由其董事會同意，同時必需要求被投資單位提供反擔(dān)?；虻盅何?，提供抵押物，必需向政府相關(guān)部門辦理抵押登記。第二十六條各企業(yè)應(yīng)要求其所屬全資或控股企業(yè)按集團(tuán)《會計管理制度》要求報送相關(guān)會計匯報，并監(jiān)督管理投資權(quán)益。第二十七條年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包含股權(quán)投資）董事會決議及利潤分配方案，主動催收應(yīng)上繳利潤。第二十八條被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時，立即辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)立即辦理或督促辦理相關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。第二十九條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充足利用多種投資渠道提升閑置資金使用效率和收益，并遵照“風(fēng)險第一、收益第二”標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)從事短期投資必需經(jīng)集團(tuán)同意（政府部門分配國債認(rèn)購任務(wù)除外）。第三十條被許可從事短期投資企業(yè)，財務(wù)部門要制訂嚴(yán)密內(nèi)部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門操作過程，發(fā)覺異常情況，立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。第三十一條長、短期投資全部權(quán)不得登記在個人名下。第三十二條投資審批權(quán)限：集團(tuán)控股企業(yè)投資審批權(quán)歸集團(tuán)企業(yè)（政府部門分配國債認(rèn)購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。設(shè)置新企業(yè)、參股其它企業(yè)等權(quán)益性長久投資，投資額100萬元以內(nèi)，由集團(tuán)總裁審批；100萬元至500萬元（含500萬），由集團(tuán)董事長審批；500萬元至1000萬元（含1000萬），由集團(tuán)董事會同意；投資額在1000萬元以上投資由集團(tuán)股東會同意。股票、基金等短期投資，在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長同意，二級市場上投資則必需經(jīng)集團(tuán)董事會同意。經(jīng)過資本市場實施并購，須經(jīng)集團(tuán)股東會同意。債權(quán)投資國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在100萬元以內(nèi)由集團(tuán)總裁審批；100萬元以上但不超出1000萬元，由董事長審批；1000萬元以上，由董事會審批；在二級市場投資，不管金額大小均由集團(tuán)董事會審批；標(biāo)準(zhǔn)上通常不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目標(biāo)貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會同意；集團(tuán)及控股企業(yè)新項目投資（指單個項目，不含技改基建項目）在100萬元以內(nèi)，由集團(tuán)總裁審批；100萬元以上但不超出500萬元，由集團(tuán)董事長審批；500萬元以上，由集團(tuán)董事會審批。技改基建項目標(biāo)立項審批權(quán)限以下：（1）鴻達(dá)、漢沽企業(yè)，金額在10萬元以下經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在10萬以上經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會審批；（2）廣建企業(yè)，金額在5萬元以下經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在5萬元以上經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會審批；（3）其它集團(tuán)控股組員單位，金額在2萬元以下經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在2萬元以上經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會審批；第三十三條企業(yè)投資及投資效果、收益情況每十二個月最少應(yīng)向集團(tuán)匯報一次。第三十四條投資清理審批權(quán)限權(quán)益性投資清理須報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批，具體審批權(quán)限和第三十二條所界定投資審批權(quán)限人和權(quán)限范圍一致。三、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理第三十五條集團(tuán)定義單位價值（包含運輸、保險、安裝等費用）在2,000元以上，使用年限超出十二個月房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對部分單價不足2,000元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用，依據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)中心同意。第三十六條固定資產(chǎn)計劃和審批：1．固定資產(chǎn)購置必需有請購計劃，具體說明計劃購置固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等；2．生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限：（1）鴻達(dá)、漢沽企業(yè)金額在10萬元以下，廣建企業(yè)金額在5萬元以下，集團(tuán)其它組員單位金額在2萬元以下，由各組員單位企業(yè)總經(jīng)理審批。（2）集團(tuán)總部和各組員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在（1）所要求限額至50萬元，須報集團(tuán)總裁審批。（3）集團(tuán)總部和各組員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在50萬元－100萬元，須報集團(tuán)總裁辦公會審批。（4）集團(tuán)總部和各組員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在100萬元以上，須報集團(tuán)董事長審批。3．非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限：集團(tuán)總部和各組員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在10萬元以下，須報集團(tuán)總裁審批；金額為10萬元－50萬元，須報集團(tuán)總裁辦公會審批；金額在50萬元以上，須報集團(tuán)董事長審批。4．地產(chǎn)企業(yè)自建物業(yè)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，不管價值大小視同外購，按要求程序報請審批后轉(zhuǎn)賬。5．固定資產(chǎn)處理，如報廢、出售和盤盈、盤虧處理，應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)同意。具體程序為：各單位向集團(tuán)財務(wù)管理中心提交固定資產(chǎn)處理請示匯報，由集團(tuán)財務(wù)管理中心會同集團(tuán)其它職能部門約定處理意見，最終報集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。單個企業(yè)報廢、盤盈、盤虧金額在50萬元以下，由集團(tuán)總裁審批；50萬元以上，由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在20萬元以下，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；20萬元以上，由集團(tuán)總裁審批。第三十七條固定資產(chǎn)購置和驗收：1．大宗固定資產(chǎn)購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價方法。固定資產(chǎn)購置通常應(yīng)由使用部門提出申請，按要求審批權(quán)限進(jìn)行審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置，使用部門驗收；2.固定資產(chǎn)購置協(xié)議審批權(quán)限和第三十八條固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限一致。3．固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批匯報”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并查對購入資產(chǎn)內(nèi)容、附(備)件、價格等和協(xié)議、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳。4．因為采取分期付款或其它原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，還未取得發(fā)票時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批匯報”，“驗收合格單”，并注明臨時未取得發(fā)票原因，估計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工在建工程，應(yīng)立即辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能立即辦理，財務(wù)部門在工程完工驗收或投入使用后，應(yīng)按工程概算或其它預(yù)算計劃資料暫估轉(zhuǎn)固入帳。5．購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特殊情況必需以個人名義辦理時，需經(jīng)集團(tuán)董事長同意。第三十八條固定資產(chǎn)日常管理1．財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳；實物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，具體統(tǒng)計固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修統(tǒng)計等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)使用管理及日常維修、保養(yǎng)。財務(wù)、實物、使用部門應(yīng)最少六個月查對一次，做到帳、卡、物相一致。2．堅持年度盤點制度，由實物管理部門組織、財務(wù)部門配合，每十二個月最少盤點清理一次，檢驗其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點明細(xì)表，并寫出書面匯報，對盤盈、盤虧資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按要求審批程序和權(quán)限，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門同意后處理。3．對長久閑置固定資產(chǎn)，應(yīng)主動變現(xiàn)，不能正常使用、無修復(fù)價值，要立即辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓，均需按要求審批權(quán)限審批后方能辦理。4．對因使用、保管不善而造成固定資產(chǎn)損壞或丟失，由相關(guān)責(zé)任人員按責(zé)任大小確定賠償，最高賠償不超出重置價值。5．應(yīng)按相關(guān)要求正確計算固定資產(chǎn)折舊。對已提足折舊、仍有使用價值固定資產(chǎn)，不得辦理報廢手續(xù)；已無使用和修復(fù)價值，但還未提足折舊固定資產(chǎn)，可按要求權(quán)限審批后報廢。6．企業(yè)房屋類和運輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財產(chǎn)保險手續(xù)。固定資產(chǎn)購置必需推行必備申請、審批和驗收手續(xù)，手續(xù)不完備，財務(wù)部不得支付貨款。第三十九條無形資產(chǎn)全部權(quán)和使用權(quán)購置、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)她方使用必需經(jīng)過集團(tuán)同意。第四十條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定時對遞延資產(chǎn)帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對長久掛帳費用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會計政策立即處理，依據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)帳務(wù)處理，并清理其它經(jīng)濟(jì)事項在遞延資產(chǎn)中臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。第四十一條財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化可能性和可行性，隨企業(yè)發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖不一樣，作出費用資本化是否選擇。四、貨幣資金及結(jié)算資金第四十二條庫存現(xiàn)金管理1．各單位現(xiàn)金使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理措施》要求，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點付款應(yīng)經(jīng)過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必需取得對方收款收據(jù)；各企業(yè)不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。2．各單位必需核定庫存現(xiàn)金限額，限額核定以本單位3天以內(nèi)現(xiàn)金日常見量為準(zhǔn)，凡超出庫存限額現(xiàn)金應(yīng)立即送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)方法。3．除零星現(xiàn)金收入能夠補充庫存外，收入現(xiàn)金應(yīng)該日送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后立即送存銀行。4．出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必需檢驗收付款憑證是否按要求審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按要求審批收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不正當(dāng)內(nèi)外部憑證，并視情況匯報財務(wù)責(zé)任人。5．出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”標(biāo)準(zhǔn)，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。6．“現(xiàn)金日志帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實施會計電算化單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。7．出納員必需做到“日清月結(jié)”，日志帳和庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后查對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)匯報財務(wù)責(zé)任人，查明原因后立即處理。8．不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金，不得公款私存。9．各企業(yè)財務(wù)部責(zé)任人或安排出納以外其它人員每兩月最少對出納庫存現(xiàn)金檢驗查對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢驗。10．出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日志帳外任何其它帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶對帳單。11．現(xiàn)金支付范圍：支付給職員工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；個人勞務(wù)酬勞；報銷（或借支）差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；結(jié)算起點以下零星支出；集團(tuán)董事長、總裁、各企業(yè)總經(jīng)理同意其它尤其支出。第四十三條銀行存款管理1．銀行戶頭必需按國家要求開立和使用，僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2．出納員在每個月終了后5個工作日內(nèi)，應(yīng)依據(jù)銀行對帳單仔細(xì)查對和清理銀行日志帳，查明未達(dá)帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)整表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查查對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)經(jīng)理審批?！躲y行存款余額調(diào)整表》及其說明應(yīng)每十二個月裝訂成冊歸檔。3．各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定時對各開戶行戶頭進(jìn)行清理、查對，對不再使用帳戶應(yīng)立即辦理銷戶手續(xù)。4．各企業(yè)要嚴(yán)格要求銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，推行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在企業(yè)期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。5．財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并依據(jù)情況選擇對企業(yè)較為有利方法進(jìn)行結(jié)算。第四十四條各企業(yè)應(yīng)就臨時閑置資金經(jīng)過通知存款、定存等方法獲取最大利息收益。第四十五條款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下標(biāo)準(zhǔn)。：支出項目必需按要求辦理同意手續(xù)；收到資產(chǎn)必需經(jīng)檢驗驗收；相關(guān)憑證價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。第四十六條已經(jīng)支付付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防反復(fù)付款。第四十七條備用金管理1．各單位應(yīng)建立備用金審批制度。職員因公出差、接待用戶或購置辦公用具等，可申請借支備用金。財務(wù)部門可依據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。2．借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、估計還款時間等，并經(jīng)過要求同意程序。3．借支備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按要求立即清還者，財務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中給予扣還；并不得同意其再次借款。超出三個月仍未清還且欠款超出1,000元者，提交所在部門和相關(guān)部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行十二個月期貸款利率計收利息。4．職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清多種借款，欠款未清者，人事等相關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確定欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。5．財務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各相關(guān)部門和本人。6．備用金審批權(quán)限：個人借支備用金不超出5000元，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；超出5000元報集團(tuán)審批；集團(tuán)總部，個人借支備用金不超出5000元，由集團(tuán)財務(wù)副總裁審批；不超出2萬元，由分管副總裁及財務(wù)副總裁雙批，包含財務(wù)人員，由常務(wù)副總裁及財務(wù)副總裁雙批；不超出20萬元，由集團(tuán)總裁審批；20萬元以上，由集團(tuán)董事長審批。第四十八條結(jié)算資金管理1．結(jié)算資金關(guān)鍵指因商品銷售、購置物品等和其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提升資金使用效益、預(yù)防壞帳、呆帳發(fā)生、充足利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算資金管理。2．結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)置明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以員工名稱等其它形式設(shè)置明細(xì)戶頭。3．各企業(yè)對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對庫存積壓存貨可采取降價、置換等方法進(jìn)行處理；各企業(yè)賒銷由利潤中心責(zé)任人審批，積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)本單位總經(jīng)理同意。4．各企業(yè)應(yīng)建立必需崗位責(zé)任制，明確要求業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。5．財務(wù)部門要定時編制用戶往來對帳單發(fā)送對方單位，最少每季查對一次并妥善保留對帳統(tǒng)計。6．財務(wù)部門應(yīng)每個月向本單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況，督促催收。對長久未收回款項，要求相關(guān)人員查明原因，采取方法追索。7．對于已采取多個方法，確實無法收回應(yīng)收款項，假如超出國家要求掛帳期限，可經(jīng)本單位總經(jīng)理確定和集團(tuán)同意，報稅務(wù)主管部門同意后作壞帳損失處理。債權(quán)即使從財務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律路徑進(jìn)行追索。8．員工辭職或調(diào)動工作，須收回自己經(jīng)手責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況還有責(zé)任債權(quán)未收回，須經(jīng)本單位總經(jīng)理同意，在取得用戶承付申明并將情況交接清楚后，相關(guān)部門才可給予辦理調(diào)出手續(xù)。9．各企業(yè)應(yīng)取得并妥善保管好能證實企業(yè)債權(quán)客觀存在依據(jù)如：協(xié)議協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。11．在支付應(yīng)付帳款時，應(yīng)對照合相同仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，預(yù)防反復(fù)付款。12．各企業(yè)對長久用戶或關(guān)鍵用戶，和金額在一定起點以上往來用戶，應(yīng)視情況按用戶名稱設(shè)置專宗，保管好相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議、提貨憑證、收付款憑據(jù)，并設(shè)置備查登記簿，逐筆統(tǒng)計收、付情況。13．財務(wù)部門每個月應(yīng)對債權(quán)帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，親密關(guān)注債務(wù)人近況，對快過訴訟時效期債權(quán)或償債能力趨弱債務(wù)人應(yīng)立即提請銷售部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其它行動，預(yù)防壞帳損失發(fā)生或擴大。14．每個年度末，企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)會計政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定時對壞帳損失作出處理。15．壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)以下：（1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依據(jù)民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實無法追回；（2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)負(fù)擔(dān)人，確實無法追回；（3）因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不認(rèn)可債務(wù)或雖認(rèn)可但基礎(chǔ)不含有償債能力；（4）債務(wù)人逾期不推行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回。滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。16．報批核銷壞帳時，應(yīng)具體說明債務(wù)人相關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項經(jīng)濟(jì)事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可。17．壞帳損失審批權(quán)限：各企業(yè)壞帳損失核銷均應(yīng)報集團(tuán)審批；各企業(yè)年度壞帳損失總額在1萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下，由集團(tuán)財務(wù)副總裁審批；總額在2萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上，由分管副總裁及財務(wù)副總裁雙批；總額在10萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在1萬元以下，由集團(tuán)總裁審批；其它由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為和各級審批人相關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系單位和個人，不管金額大小，一律由董事長同意。第四十九條關(guān)聯(lián)企業(yè)往來管理1．關(guān)聯(lián)企業(yè)往來是指集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間，包含集團(tuán)總部和下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費用墊付、貨物買賣等所發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2.集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間發(fā)生代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷等行為時，對代收款項應(yīng)立即通知對方，對代墊款項應(yīng)該事先取得對方單位書面委托；發(fā)生資產(chǎn)調(diào)出和賒銷時，相關(guān)部門應(yīng)立即通知財務(wù)部門。發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷方財務(wù)人員應(yīng)立即按要求開具轉(zhuǎn)帳通知單（或收據(jù)），經(jīng)對方單位財務(wù)人員簽字確定后入帳。3．集團(tuán)內(nèi)合資企業(yè)請求總部或上級單位資金支持，若非全體股東按百分比同時進(jìn)行資金支持，合資企業(yè)應(yīng)依據(jù)集團(tuán)要求提供有效外部擔(dān)?；虻盅?，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)分管副總裁審定認(rèn)可，集團(tuán)總裁同意后實施，并按同期市場利率計收利息。4．關(guān)聯(lián)單位間往來應(yīng)按月查對，編制調(diào)整表，雙方簽章確定。五、存貨管理第五十條存貨采購、驗收、保管和領(lǐng)用應(yīng)落實由不一樣部門、不一樣人員辦理標(biāo)準(zhǔn)，存貨出入庫應(yīng)辦理對應(yīng)出入庫手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫前必需經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格不得辦理入庫手續(xù)。第五十一條已驗收入庫但月末發(fā)票未到存貨財務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有協(xié)議按協(xié)議價入帳，無協(xié)議按采購部門提供價格入帳。第五十二條用存貨抵償債務(wù)視同現(xiàn)金支付，應(yīng)遵從集團(tuán)相關(guān)付款審批權(quán)限要求。第五十三條因產(chǎn)品質(zhì)量問題需降價處理，總金額和正常價相差5萬元以上和售予用戶產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題造成賠償對方損失在1萬元以上，應(yīng)報集團(tuán)審批后再作處理。第五十四條各單位必需對所屬存貨每個月組織清查、盤點工作。每十二個月年底必需全方面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點范圍。第五十五條盤虧、毀損、報廢處理審批權(quán)限：各單位存貨盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：總額1萬元以內(nèi)，由集團(tuán)財務(wù)副總裁審批；1萬元－5萬元，由常務(wù)副總裁和財務(wù)副總裁雙批；5萬元－20萬元，由集團(tuán)總裁審批；20元以上，由集團(tuán)董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)報批程序。第五十六條外贈產(chǎn)品或其它存貨審批權(quán)限：金額在5000元以下，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在5000元－2萬元，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；金額在2萬元－10萬元，由集團(tuán)總裁審批；金額在10萬元以上，由集團(tuán)董事長審批。第五十七條低值易耗品管理1．辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購和驗收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各單位依據(jù)具體情況自行確定；生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由采購部門按計劃采購。2．個人保管使用低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必需以舊換新；3．低值易耗品攤銷通常采取一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對目前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采取分期攤銷法，但攤銷期通常不超出十二個月。4．低值易耗品之價值即使一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。第五十九條各單位應(yīng)依據(jù)本身具體特點制訂本單位存貨管理制度。六、營業(yè)收入管理第六十條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家會計制度和集團(tuán)相關(guān)制度要求，正確確定營業(yè)收入實現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長久掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入和費用配比標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算當(dāng)期利潤。第六十一條各企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)依據(jù)提貨憑證發(fā)貨；發(fā)生退貨時，要按要求程序?qū)徟_定退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位收款憑據(jù)。第六十二條各單位應(yīng)依據(jù)各自實際情況建立健全產(chǎn)品銷售折扣和折讓制度。銷售折扣和折讓要按要求程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批、私自折扣。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫或為個人謀取利益。（1）產(chǎn)品銷售定價審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售定價由集團(tuán)價格委員會制訂，報集團(tuán)總裁辦公會審批；其它業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售定價由各企業(yè)自行制訂，利潤中心責(zé)任人審批，每個月將產(chǎn)品定價和售價報備集團(tuán)財務(wù)中心和企管中心。（2）銷售折扣和折讓審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售折扣和折讓由鋼鐵銷售企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)制訂，報集團(tuán)分管副總裁審批；其它業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售折扣和折讓由各企業(yè)自行制訂，利潤中心責(zé)任人審批。第六十三條銷售協(xié)議審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售協(xié)議，金額在500萬以下，須經(jīng)鋼鐵銷售企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在500萬以上，須經(jīng)集團(tuán)企業(yè)分管副總裁審批；其它業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售協(xié)議，經(jīng)各單位企業(yè)總經(jīng)理審批。第六十四條開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查價格是否符合價格政策或銷貨協(xié)議約定，核實后方可開票。第六十五條財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)銷售協(xié)議、銷貨發(fā)票等據(jù)以收款入帳，對逾期未收到貨款，應(yīng)主動向銷售部門查詢并幫助催收。第六十六條銷售退回審批權(quán)限：產(chǎn)品銷售因質(zhì)量等原因退回，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部門確定，報經(jīng)集團(tuán)企業(yè)或各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；具體審批權(quán)限和第六十八條銷售協(xié)議審批權(quán)限規(guī)范一致。八、成本費用管理第六十七條集團(tuán)實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下分級成本管理?？偛渴羌瘓F(tuán)成本管理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)成本管理工作，對各企業(yè)成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各企業(yè)對本單位成本工作負(fù)責(zé)。第六十八條堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)，屬于當(dāng)期費用不管款項支付是否全部應(yīng)記入當(dāng)期，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負(fù)擔(dān)費用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期，而應(yīng)采取合適方法在收益期內(nèi)攤銷，攤銷期限通常不超出十二個月。第六十九條費用對應(yīng)納稅所得額影響應(yīng)給予尤其關(guān)注，在充足利用各項政策減輕稅負(fù)同時，也應(yīng)預(yù)防因處理不妥而帶來無須要稅款罰滯支出。第七十條對費用實施預(yù)算控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合措施進(jìn)行管理，各企業(yè)增加費用預(yù)算必需向集團(tuán)提交專題匯報，經(jīng)總裁同意后方可增加。預(yù)算管理關(guān)鍵從總量上控制費用，但對工資、廣告費等按單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實施限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額需報集團(tuán)總裁審批。第七十一條董事會、監(jiān)事會組員酬勞和費用由股東會確定，不納入費用預(yù)算；監(jiān)事會聘用審計機構(gòu)進(jìn)行審計費用由各單位負(fù)擔(dān)。第七十二條依據(jù)經(jīng)營管理需要，各企業(yè)應(yīng)對費用據(jù)關(guān)鍵性和明晰性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類歸集、分析，以提供必需決議參考依據(jù)。第七十三條各企業(yè)差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、辦公費、誤餐費、福利費等日常費用開支標(biāo)準(zhǔn)和報批程序和規(guī)范，由各企業(yè)遵從集團(tuán)相關(guān)要求并結(jié)合企業(yè)具體情況負(fù)責(zé)組織制訂和修改，各項費用分類和開支標(biāo)準(zhǔn)由各企業(yè)財務(wù)部門制訂，并報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)中心核定，集團(tuán)財務(wù)副總裁審批后實施。九、利潤及利潤分配管理第七十四條集團(tuán)所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略及利潤要求，結(jié)合本單位情況制訂長短期利潤計劃；并依據(jù)情況改變，對利潤計劃進(jìn)行滾動調(diào)整。對于年度利潤計劃，應(yīng)經(jīng)各企業(yè)經(jīng)營班子討論并由總經(jīng)理簽署意見后，逐層上報集團(tuán)總部；總部依據(jù)各企業(yè)上報利潤計劃進(jìn)行匯總平衡，討論確定各企業(yè)年度利潤計劃。第七十五條年度利潤計劃一經(jīng)確定并同意下達(dá)，各企業(yè)應(yīng)對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行具體分解、落實到相關(guān)責(zé)任部門及責(zé)任人；對年度利潤計劃完成情況，應(yīng)制訂相關(guān)考評及獎罰措施。第七十六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)建立利潤計劃完成情況跟蹤反饋體系，動態(tài)反應(yīng)利潤計劃實施情況。實際實施過程中發(fā)生重大變更事項而對計劃產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)即時以書面形式上報總部。第七十七條企業(yè)稅后利潤按以下次序進(jìn)行分配：填補以前年度虧損；提取10%盈余公積金和5%公益金；提取任意盈余公積金，當(dāng)總額達(dá)資本金50%時不再提取；向投資者分配。第七十八條利潤分配方案由各企業(yè)董事會提出，報股東會同意后實施。十、財務(wù)匯報第七十九條財務(wù)匯報由以下幾部分組成：會計報表，包含：資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量（年、季）。會計報表附表，包含：費用報表（年、季、月）利潤分配表（年）等。管理分析報表。財務(wù)情況說明書。第八十條財務(wù)情況說明書依據(jù)需要按年度、六個月、季度編寫，關(guān)鍵說明以下事項：企業(yè)經(jīng)營管理情況；關(guān)聯(lián)交易情況；企業(yè)實物資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢情況；企業(yè)債權(quán)情況及壞帳損失情況；固定資產(chǎn)、存貨、投資跌價準(zhǔn)備金壞帳準(zhǔn)備金提取情況；會計政策變更情況；為其它單位提供抵押、擔(dān)保等或有負(fù)債情況；固定資產(chǎn)購置和處理情況；其它應(yīng)說明關(guān)鍵事項。第八十一條會計報表報出時限和基礎(chǔ)要求：會計報表數(shù)據(jù)要正確、完整，表帳要相符；月報表必需于每個月終了5天內(nèi)報出，年報必需于年度終了30日內(nèi)報出，遇節(jié)假日順延。十一、其它財務(wù)管理第八十二條專題基金管理1．專題基金是指企業(yè)按國家要求從成本中提取應(yīng)付福利費、職員教育經(jīng)費、工會經(jīng)費及企業(yè)在利潤分配中留存公積金、公益金等。專題基金實施不上調(diào)、不補助、不得超額提取和使用管理標(biāo)準(zhǔn)。2．福利費按工資總額8%提取，職員教育經(jīng)費按工資總額1.5%提取，工會經(jīng)費按工資總額2%提取，各企業(yè)必需提全提足，不得少提漏提；按政府相關(guān)要求繳納社會保險費時，應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)部分從職員工資中扣除。3．職員醫(yī)療費、體檢費、職員困難補助、福利補助等福利性支出由福利費中列支；工會開展各項活動，繳納工會會費、開展文藝活動發(fā)生支出由工會會費中列支；職員培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用，聘用專業(yè)人員講課酬勞等相關(guān)費用，由教育經(jīng)費中列支。4．公積金、公益金屬股東權(quán)益一部分，公積金中資本公積金可轉(zhuǎn)增資本，盈余公積金（不含公益金）可用于填補虧損；公益金可用于購置職員住宅等集體福利設(shè)施，但其使用不得直接作沖減公益金帳務(wù)處理；公益金使用，合資企業(yè)必需報本單位董事會同意，全資企業(yè)應(yīng)報總部同意。第八十三條或有負(fù)債管理1．集團(tuán)內(nèi)全部對外擔(dān)保統(tǒng)一由總部安排，未經(jīng)總部同意，集團(tuán)內(nèi)全部企業(yè)不得向集團(tuán)外任何單位或個人提供財務(wù)擔(dān)保，合資企業(yè)董事會另有要求從其要求。2.嚴(yán)禁用本單位固定資產(chǎn)為集團(tuán)外單位提供抵押擔(dān)保，遇特殊情況（如：為互保單位提供擔(dān)保等）須經(jīng)集團(tuán)董事長同意；如為集團(tuán)內(nèi)單位提供抵押擔(dān)保，須經(jīng)單位法人代表和集團(tuán)總裁同意，若被擔(dān)保單位是集團(tuán)內(nèi)合資企業(yè)，還須取得反擔(dān)保。3．下屬企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟案件，且包含金額超出10萬元時，應(yīng)在５個工作日內(nèi)書面匯報直接上級單位和集團(tuán)總部，并隨時匯報進(jìn)展情況。4．已經(jīng)貼現(xiàn)非銀行擔(dān)保商業(yè)票據(jù)在該票據(jù)未到期承兌前，應(yīng)跟蹤調(diào)查出票人和擔(dān)保人經(jīng)營、財務(wù)情況，督促出票人到期付款，預(yù)防貼現(xiàn)銀行追索。以應(yīng)收帳款等作為抵押向金融機構(gòu)借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。5．未經(jīng)確定稅款，各單位在爭取免繳或少繳同時，應(yīng)立即匯報直接上級單位或總部財務(wù)管理中心。上級單位或總部財務(wù)管理中心有責(zé)任給予幫助處理。6．各單位各項或有負(fù)債應(yīng)在中期結(jié)算和年底決算財務(wù)匯報中給予說明，未經(jīng)總部同意，任何單位或個人不得向集團(tuán)外提供資料或信息。第八十四條保險管理1．各企業(yè)應(yīng)本著維護(hù)資產(chǎn)安全、增強抗風(fēng)險能力標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點及經(jīng)營環(huán)境，辦理企業(yè)財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、機器損壞保險、產(chǎn)品責(zé)任（質(zhì)量）保險等多種保險。2．企業(yè)多種自有車輛、廠房、辦公樓宇必需辦理財產(chǎn)損失保險；庫存商品、材料等存貨是否辦理財產(chǎn)損失保險由各企業(yè)依據(jù)存貨特點自行決定，需保險應(yīng)向集團(tuán)提交保險方案；貨物運輸風(fēng)險由我方負(fù)擔(dān)時，應(yīng)依據(jù)貨物類別視情況決定是否辦理貨物運輸保險。3．社會保險之外多種保險歸口集團(tuán)財務(wù)部門或辦公室負(fù)責(zé)，由集團(tuán)統(tǒng)一聯(lián)絡(luò)保險機構(gòu)，洽談費率，保險協(xié)議由各企業(yè)和經(jīng)集團(tuán)招標(biāo)確定保險機構(gòu)簽署；在辦理保險時，應(yīng)在多家保險機構(gòu)進(jìn)行咨詢、比較，擇優(yōu)選擇信譽好，保險費率較低、免賠返還、安全獎勵較多保險機構(gòu)進(jìn)行投保；投保時，應(yīng)仔細(xì)研究保險協(xié)議條款，明確保險企業(yè)保險責(zé)任。4．各企業(yè)應(yīng)按不一樣保險類別落實責(zé)任人辦理投保、索賠等保險事項。保險責(zé)任內(nèi)損失發(fā)生后，應(yīng)立即通知保險企業(yè)，在保留保險責(zé)任內(nèi)損失產(chǎn)生現(xiàn)場或?qū)嵨镒C據(jù)、采取方法預(yù)防損失擴大情況下，以書面形式，具體紀(jì)錄保險責(zé)任內(nèi)損失發(fā)生經(jīng)過、原因和損失程度及其它證實文件，向保險企業(yè)索賠。損失及索賠情況應(yīng)立即向集團(tuán)匯報。5．在保險期間內(nèi)未發(fā)生保險責(zé)任內(nèi)損失，收到保險企業(yè)以免賠獎勵、手續(xù)費等多種形式保費返還時，必需給予入帳，沖減保險費支出，嚴(yán)禁將其發(fā)放或占為個人全部。6．養(yǎng)老保險等社會保險由各單位人事部門負(fù)責(zé)按當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門要求辦理，但事先必需報經(jīng)總部人事部門同意。已參與醫(yī)療保險單位，不得為已購置醫(yī)療保險職員報銷醫(yī)藥費。第八十五條企業(yè)清算管理全資單位在集團(tuán)決定關(guān)閉或解散時，其上級管理單位或投資單位應(yīng)接管被清算單位，并立即組織成立清算小組，指定責(zé)任人，其組員應(yīng)包含財務(wù)、審計及法律等專業(yè)