2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題及答案：經(jīng)濟(jì)法（模擬題7）多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自用應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的有()。A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油B、酒廠外購(gòu)的酒精用于生產(chǎn)白酒C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲【正確答案】AC【答案解析】本題考核自產(chǎn)自用消費(fèi)稅的知識(shí)點(diǎn)。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅;外購(gòu)酒精用生產(chǎn)白酒，酒精是不需要再交納消費(fèi)稅的。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有()。A、金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B、啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅C、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D、銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅【正確答案】AB【答案解析】本題考核消費(fèi)稅申報(bào)和繳納的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)C，白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，珍珠飾品不是在零售環(huán)節(jié)納稅的。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的敘述，其中正確的有()。A、按現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方法B、現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙和白酒采用復(fù)合計(jì)征方法C、現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，卷煙、白酒、啤酒采用復(fù)合計(jì)征方法D、實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征方法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的，應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加上應(yīng)稅銷售額乘以比例稅率【正確答案】BD【答案解析】本題考核消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的知識(shí)點(diǎn)。按現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算主要分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法;啤酒采用從量計(jì)征方法。4.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自用應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的有()。A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油B、酒廠外購(gòu)的酒精用于生產(chǎn)白酒C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲【正確答案】AC【答案解析】本題考核自產(chǎn)自用消費(fèi)稅的知識(shí)點(diǎn)。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅;外購(gòu)酒精用生產(chǎn)白酒，酒精是不需要再交納消費(fèi)稅的。5.下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有()。A、貨物期貨B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎C、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入D、各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼【正確答案】BCD【答案解析】本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;選項(xiàng)B，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過(guò)程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅;選項(xiàng)C和D均不征收增值稅。6.下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有()。A、貨物期貨B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎C、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入D、各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼【正確答案】BCD【答案解析】本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;選項(xiàng)B，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過(guò)程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅;選項(xiàng)C和D均不征收增值稅。7.某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2012年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù);本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為348600元，下列表述正確的有()。(增值稅出口退稅率13%)A、應(yīng)退增值稅23967元B、應(yīng)退增值稅24050元C、免抵增值稅額0元D、免抵增值稅額19552元【正確答案】BD【答案解析】本題考核出口貨物退稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×(17%13%)13200×(17%13%)=13416(元);應(yīng)納稅額=150000×17%(368000×17%+5800×7%13416)=24050(元);當(dāng)期免抵退稅額=348600×13%13200×13%=43602(元);當(dāng)期應(yīng)退稅額=24050(元);當(dāng)期免抵稅額=4360224050=19552(元)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的有()。A、某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，又從事加工、修理修配勞務(wù)B、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水C、電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D、建材城銷售建材并實(shí)行有償送貨上門【正確答案】AB【答案解析】本題考核混合銷售的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A均屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。9.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，下列稅務(wù)處理正確的有()。A、分別核算的，按貨物的銷售收入計(jì)算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B、未分別核算的，所有收入均繳納增值稅C、未分別核算的，所有收入均繳納營(yíng)業(yè)稅D、未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額【正確答案】AD【答案解析】本題考核混合銷售的知識(shí)點(diǎn)。納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額。10.某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2012年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有()。A、百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅21.80萬(wàn)元B、百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬(wàn)元C、個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元D、小規(guī)模納稅人征收率為3%【正確答案】ABCD【答案解析】因?yàn)榘儇浬虉?chǎng)是一般納稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額=(1250+250)÷(1+17%)×17%1350÷(1+17%)×17%=21.79(萬(wàn)元)個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額=310÷(1+3%)×3%=9.03(萬(wàn)元)11.申通快遞公司為吳先生承擔(dān)郵寄電腦的快遞業(yè)務(wù)時(shí)，曾明確指出吳先生對(duì)郵寄的電腦可以進(jìn)行保價(jià)，如果未保價(jià)的話則郵寄的物品丟失只能按照一般物品的賠償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賠償，吳先生對(duì)此提醒沒(méi)有在意。后來(lái)電腦在郵寄途中丟失，為此吳先生找到申通公司，要求其提供相應(yīng)的損害賠償，關(guān)于該案例以下說(shuō)法不正確的有()。A、郵寄業(yè)務(wù)中的保價(jià)條款是屬于格式條款B、吳先生只能取得一般物品的損害賠償金額C、申通公司需要按照貴重物品的賠償金額進(jìn)行賠償D、關(guān)于申通郵寄業(yè)務(wù)中報(bào)價(jià)條款由于是減輕自己的責(zé)任，所以是無(wú)效的格式條款【正確答案】CD【答案解析】本題考核格式條款。這里的保價(jià)條款規(guī)定是屬于有效的格式條款，由于吳先生沒(méi)有支付保價(jià)款，故申通公司只需要按照一般的物品的賠償損失支付賠償金即可。12.下列選項(xiàng)中，不屬于刑法上的證券內(nèi)幕交易行為的有()。A、依據(jù)已被他人披露的信息而交易的B、按照事先訂立的書面會(huì)同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的C、利用私下合理支付價(jià)款交易得來(lái)的上市公司信息進(jìn)行證券交易D、交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的【正確答案】ABD【答案解析】本題考核不屬于內(nèi)幕交易行為的情況。根據(jù)規(guī)定，具有下列情形之一的，不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為：(1)持有或者通過(guò)協(xié)議，其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購(gòu)該上市公司股份的;(2)按照事先訂立的書面會(huì)同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的;(3)依據(jù)已被他人披露的信息而交易的;(4)交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的。13.關(guān)于非上市公眾公司，下列說(shuō)法正確的有()。A、非上市公眾公司在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)B、非上市公眾公司如果在3個(gè)月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請(qǐng)C、非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對(duì)象不能包括公司的董事D、非上市公眾公司的股票公開轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中進(jìn)行【正確答案】ABD【答案解析】本題考核點(diǎn)是非上市公眾公司。發(fā)行特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：(1)公司股東。(2)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工。(3)符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。14.某股份公開發(fā)行股票，其中部分采用向配售對(duì)象配售股份的發(fā)行方式，公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股，在初步詢價(jià)結(jié)束后，下列情形中應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的有()。A、提供報(bào)價(jià)對(duì)象為30家，其中有效報(bào)價(jià)對(duì)象為10家B、提供報(bào)價(jià)對(duì)象為25家，其中有效報(bào)價(jià)對(duì)象為21家C、提供