附件2業(yè)財務(wù)提供免計算稅金資料歸檔員提供銷售酒單及合同資料業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員收入清單。業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員月內(nèi)，向財務(wù)部提供發(fā)票及相關(guān)資料辦理付款。業(yè)務(wù)發(fā)生之日記賬收入會計收入會計根據(jù)相關(guān)資料入賬，收入計入“主營業(yè)務(wù)收入覽或“其交增值稅-簡易計稅”科目。業(yè)務(wù)發(fā)生時成本費用備案收入會計/稅務(wù)專員涉及免稅的業(yè)務(wù)(例如外航起降費、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等),收入申請表等到稅務(wù)局辦理備案。收到合同的次月底收入會計/稅務(wù)專員涉及稅收優(yōu)惠的業(yè)務(wù)(例如自來水、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃等),稅務(wù)專員應(yīng)于稅收優(yōu)惠期到期前15日內(nèi)，重新確定是否繼續(xù)選擇簡易計稅，攜業(yè)務(wù)部門提供的銷售合同及簡易征收備案表等到稅務(wù)稅收優(yōu)惠期到期前15日計算銷項稅稅務(wù)專員稅務(wù)專員計算銷項稅時，應(yīng)復(fù)核以下事項：每月10日前每月10日前1.收入入賬期間是否正確。2.業(yè)務(wù)分類與適用稅率是否正確。3.發(fā)生的預(yù)收租金是否已計提銷項稅；當(dāng)期收入是否調(diào)減了上月預(yù)收租金在本月確認(rèn)收入的金額。4.已提前開票的業(yè)務(wù)是否已計提銷項稅；5.收到的貸款利息收入是否已計提銷項稅。6.發(fā)生的視同銷售業(yè)務(wù)是否已計提銷項稅(例如合同違約金，滯納金等)。計算進(jìn)項計算進(jìn)項稅稅務(wù)專員稅務(wù)專員稅務(wù)專員計算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅時，應(yīng)復(fù)核以下事1.當(dāng)月賬面進(jìn)項稅對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票是否已全部認(rèn)證抵扣、2.當(dāng)期購進(jìn)不動產(chǎn)的進(jìn)項稅是否已按60%計入當(dāng)期進(jìn)項稅，40%計入當(dāng)期待抵扣進(jìn)項稅。上年同期購進(jìn)不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項稅是否計入當(dāng)期進(jìn)項稅。3.當(dāng)期是否有代扣代繳增值稅、支付稅控設(shè)備維護(hù)費或其他可抵扣項目。4.用于下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅是否已在當(dāng)期作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出：(1)簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。計算進(jìn)項稅務(wù)專員(2)購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)等。每月10日前稅(3)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。(4)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。(此處未全部列舉不能抵扣情形，其他情況詳見稅法規(guī)定)。5.兼營簡易計稅方法的計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，是否已按照以下公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額計算稅稅務(wù)專員當(dāng)期應(yīng)交增值稅=簡易計稅當(dāng)期應(yīng)納增值稅額額額-本期認(rèn)證的進(jìn)項稅-本期賬面其他可抵扣項目-本期賬面待抵扣進(jìn)項稅+本期賬面進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額將當(dāng)期應(yīng)交增值稅數(shù)據(jù)填入增值稅申報系統(tǒng)，與申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)核復(fù)核財務(wù)經(jīng)理應(yīng)復(fù)核賬務(wù)處理是否正確，應(yīng)交增值稅金額是否正確。每月10日前申報納稅稅務(wù)專員扣款金額是否與申報金額一致。每月末資料歸檔稅務(wù)專員每月末業(yè)務(wù)發(fā)生財務(wù)核算金納稅申報提供免稅備案資料各員工1.符合免稅條件的個人應(yīng)自行辦理免稅備案，取得稅務(wù)局審批資料的當(dāng)月向財務(wù)部提供免稅備案表等資料。每月末標(biāo)注“稅優(yōu)識別碼”的保險合同等資料。人力資源部3.人力資源部于每月月末向財務(wù)部提供本月工資薪金表、個人所得稅稅表、新增人員信息表。記賬成本費用營業(yè)成本”等科目，將個人所得稅計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交備案稅務(wù)專員稅務(wù)專員憑新增人員信息表、免稅備案表、所得稅申報系統(tǒng)進(jìn)行登記備案。每月10日前計算稅務(wù)專員稅務(wù)專員計算應(yīng)交個人所得稅時，應(yīng)復(fù)核以下事1.公司向個人支付應(yīng)納稅所得時，是否已代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅。5.向非本單位員工發(fā)放各類獎勵、董事津貼等，是否按正確的稅目6.向非本單位員工發(fā)放培訓(xùn)費、講課費等勞務(wù)報酬時，國稅代征1.5%個人所得稅后，公司是否按規(guī)定稅目補扣繳了個人所得稅。將按公式計算的本期應(yīng)代扣代繳個人所得稅稅申報系統(tǒng)，與系統(tǒng)計算的結(jié)果進(jìn)行比對，比對無誤后，提交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。復(fù)核財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理應(yīng)復(fù)核賬務(wù)處理是否正確，應(yīng)代扣代繳個人所得稅金每月10日前申報納稅稅務(wù)專員稅務(wù)專員填寫納稅申報表并申報繳納。繳納稅款后，應(yīng)復(fù)核實際扣每月15日前資料歸檔稅款繳納完畢后，稅務(wù)專員應(yīng)將納稅申報表等資料分類別裝訂成冊留存?zhèn)洳?。每月末部門部門業(yè)務(wù)發(fā)生記賬財務(wù)核算納稅申報崗位專員資料業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定提供資料(報銷單據(jù)、收入合同等)?？傎~會計總賬會計每月10日前應(yīng)及時出具上月財務(wù)報表，并提供給稅務(wù)專每月/10日前記賬收入會計成本費用核算會計應(yīng)根據(jù)相關(guān)資料入賬。收入計入“主營業(yè)務(wù)收入與或“其他業(yè)務(wù)收入”科目等，成本計入“主營業(yè)務(wù)成本”科目。每月末稅務(wù)專員稅務(wù)專員每季度正確計算應(yīng)計提的預(yù)繳企業(yè)費用-當(dāng)期所得稅費用”科目。每季度末計算稅務(wù)專員稅務(wù)專員按稅法規(guī)定計算每季度預(yù)繳企業(yè)所規(guī)定的前提下，將預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額降至最低金每季度結(jié)束次月10日前復(fù)核財務(wù)經(jīng)理應(yīng)復(fù)核賬務(wù)處理是否正確，預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額是否正每月10日前申報納稅稅務(wù)專員稅務(wù)專員填寫納稅申報表并申報繳納。繳納稅款后，應(yīng)復(fù)核實際扣款金額是否與申報金額一致。每月10日前資料歸檔稅款繳納完畢后，稅務(wù)專員應(yīng)將納稅申報表等資料分類別裝訂成冊每月末報報提供資料所有會計在4月30日前向稅務(wù)專員提供需要備案的相關(guān)資料。每年4月30日前所有會計在5月10日前向稅務(wù)專員提供上年度已計提，本年度未支付的預(yù)提費用金額。每年5月10日前總賬會計總賬會計在4月30日前向稅務(wù)專員提供經(jīng)審計的年度財務(wù)報每年4月30日前務(wù)報表稅務(wù)專員稅務(wù)專員自收到審計報告之日起10日內(nèi)在稅務(wù)局網(wǎng)站報送年度每年5月10日前留存稅務(wù)專員稅務(wù)專員搜集、保存相關(guān)優(yōu)惠資料，留存?zhèn)洳橘Y料保存10年。每年4月30日前款稅務(wù)專員收入調(diào)整項1.復(fù)核是否有視同銷售行為，視同銷售收入是否調(diào)增3.復(fù)核是否有按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，投資收益是否調(diào)減了應(yīng)納稅所4.復(fù)核是否取得財政性資金，是否為不征稅收入。不征稅收入用于支出所形成的費用不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.其他調(diào)整項目是否按照稅法規(guī)定調(diào)整了應(yīng)納稅所得視同銷售1.復(fù)核是否有視同銷售行為，視同銷售收入對應(yīng)的成本需視為成本費用，是否調(diào)減了應(yīng)納稅所得額。工薪酬扣除標(biāo)準(zhǔn)2.復(fù)核本年是否有超出標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)付職工薪酬：(1)工資薪金應(yīng)據(jù)實扣除，年度計提當(dāng)年未支付的，次年匯算清繳前仍未支付的部分不得扣除。(2)職工福利費按實際支付工資薪金總額14%限額扣(3)職工教育經(jīng)費按實際支付工資薪金總額8%限額扣(4)職工工會經(jīng)費按實際支付工資薪金總額2%限額扣款稅務(wù)專員其他按限額扣除的項目3.復(fù)核管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、在建工程科目業(yè)務(wù)招待費合計金額是否按發(fā)生額的60%扣除，并且不超過銷售或營業(yè)收入的0.5%。每年4月30日前工程科目的廣告業(yè)務(wù)宣傳費合計金額是否超過銷售收入的15%?？疃悇?wù)專員其他按限額扣5.復(fù)核本年度是否有捐贈支出，公益性捐贈支出是否超過年度利潤總額12%超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)每年4月30日前除的項目捐贈需取得由財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門印制的公益性捐贈票據(jù)或者《非稅收入一般繳款書》2.企業(yè)所得稅稅款。3.稅收滯納金。以的罰款及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)6.不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)公司提取的費用，子公司因此支付給母公司的費用)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。8.與取得收入無關(guān)的其他支出?？缙谫M用調(diào)整1.上年度已計提，本年度匯算清繳前未支付的預(yù)提費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；2.本年度匯算清繳后支付的費用，在實際支付年度匯資產(chǎn)減值損失應(yīng)復(fù)核本年計提的應(yīng)收款項減值損失是否調(diào)增了應(yīng)納稅所得額。折舊攤銷應(yīng)復(fù)核本年度購入單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具(自2018年1月1日至2020年12月31日)是否一次性扣除，第二年匯算清繳時該部分資產(chǎn)當(dāng)年計提的折舊是否調(diào)增了可彌補虧損審計調(diào)整事項應(yīng)復(fù)核與匯算清繳相關(guān)的審計調(diào)整事項是否進(jìn)行了調(diào)復(fù)核每年5月10日前申報納稅稅務(wù)專員扣款金額是否與申報金額一致。每年5月31日前申報關(guān)聯(lián)往來稅務(wù)專員企業(yè)所得稅申報后，方可進(jìn)行關(guān)聯(lián)往來申報，申報操作如(1)根據(jù)審計報告附注完成關(guān)聯(lián)方清單。(2)填報關(guān)聯(lián)方交易，根據(jù)審計報告附注填寫關(guān)聯(lián)交易以及其每年5月31日前資料歸檔財務(wù)核算業(yè)務(wù)發(fā)生納稅申報財務(wù)核算業(yè)務(wù)發(fā)生財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理資料業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在合同簽訂當(dāng)月，向財務(wù)部提供相關(guān)合合同簽訂稅務(wù)專員稅務(wù)專員根據(jù)收到的合同、實收資本及資本每月末計算賬稅務(wù)專員稅務(wù)專員計算印花稅時應(yīng)復(fù)核以下事項每季度10日前1.應(yīng)復(fù)核合同是否在印花稅征收范圍內(nèi)，是否按正確稅目計2.應(yīng)復(fù)核實收資本、資本公積、保險費賬面金額是否發(fā)生變3.應(yīng)復(fù)核是否存在特殊類別的合同，如委托貸款合同按借款合同4.計提季度應(yīng)繳納的印花稅。復(fù)核財務(wù)經(jīng)理應(yīng)復(fù)核賬務(wù)處理是否正確，應(yīng)交印花稅金額是否正每季度10日前申報納稅稅務(wù)專員稅務(wù)專員填寫納稅申報表并申報繳納。繳納稅款后，應(yīng)復(fù)核實際扣款金額是否與申報金額一致。每季度10日前資料歸檔稅款繳納完畢后，稅務(wù)專員應(yīng)將納