社會調(diào)查報告惠州市S科技有限公司財務(wù)問題的調(diào)查報告一、被調(diào)查企業(yè)情況簡介2022年03月23日惠州市鴻興電路科技有限公司成立了，登記地為惠州市惠城區(qū)惠州大道小金口段379號光耀荷蘭堡3號樓4層04號房，經(jīng)營范圍涉及一般項目：電子元器件批發(fā)；電子元器件零售；電力電子元器件銷售；電子產(chǎn)品銷售；電子真空器件銷售；貨物進出口；顯示器件銷售；電子專用材料制造等。二、調(diào)查方式我們以單位財務(wù)人員建立，賬冊建立和預算管理為主要考察內(nèi)容，具體來講有：1、崗位設(shè)置方面，主要集中在是否設(shè)有出納、保管和會計。2、人員素質(zhì)的狀況，重點是有無專業(yè)證書，有無專職，有無履行財務(wù)人員職業(yè)道德。3、建立賬冊，主要是現(xiàn)金日記賬、記載是否及時、銀行存款日記賬、賬賬是否相符。4、主要解決企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度是否健全。三、調(diào)查內(nèi)容通過本次調(diào)研，找出公司的崗位設(shè)置情況，賬冊設(shè)置大體完備，記錄及時，基本達到賬賬，賬證，賬實相符的目的。賬務(wù)實現(xiàn)日清月結(jié)。財務(wù)人員都有專業(yè)證書，均能履行會計職業(yè)道德，未查出做假賬、隱匿或破壞會計憑證、職務(wù)侵占、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他涉及會計職務(wù)方面的不法行為。并且公司的財務(wù)管理制度健全，完善，并且制定有規(guī)章制度。與此同時，本人也找到了這家企業(yè)的一些好辦法：（一）崗位設(shè)置及分工盡管公司組建的歷史并不長，但他們卻合理地設(shè)置會計工作崗位，堅持不相容的崗位彼此分開，保證崗位間責權(quán)明確，相互制約，相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行。（二）票據(jù)管理票據(jù)是核算的原始憑證和單位財務(wù)收支法定憑證。票據(jù)保管人員領(lǐng)票和使用票據(jù)時應(yīng)嚴格遵守票據(jù)管理條例的規(guī)定，基本能按規(guī)定要求應(yīng)用，對于填錯作廢票據(jù)時，實現(xiàn)了所有聯(lián)次的保存。同時及時登記不在規(guī)定期限內(nèi)填寫的票據(jù)號碼，每月在會計帳簿上匯總。記賬人員將所用票據(jù)號碼記入會計賬簿總結(jié)，為了時刻核對已使票據(jù)號碼是否連續(xù)。此外，公司財務(wù)人員未經(jīng)許可，也未發(fā)現(xiàn)票據(jù)被背書轉(zhuǎn)讓的情況、未經(jīng)批準的空白支票，向已簽發(fā)銀行本票，匯票等等，達到時刻注意使用的目的，到期時，應(yīng)立即檢查并記錄使用余額。銀行對賬單和賬簿記錄也有專人按月核對，并對票據(jù)用途和銀行對賬單相關(guān)記錄逐一進行了核對，達到賬證相符。強化票據(jù)管理，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度中的重要組成部分。（三）資金管理加強了現(xiàn)金管理。在現(xiàn)金收入方面，例如：員工返還的各項貸款、銀行支取現(xiàn)金等，要按照銀行確定的庫存現(xiàn)金額度進行，超出額度的部分要及時送存入行，禁止白條抵庫和侵吞。其次，出納處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，根據(jù)會計審核證實的會計憑證。出納人員應(yīng)嚴格遵守會計制度，未經(jīng)批準，已經(jīng)開支的現(xiàn)金不得轉(zhuǎn)用于其他用途，也不允許任意沖減、調(diào)增銀行存款帳戶。員工個人提前借入現(xiàn)金，均由領(lǐng)導簽批，才給予給付。凡出納員在辦理收支業(yè)務(wù)原始憑證上，均單獨蓋有“付訖”、“收訖”戳。與此同時，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬也依據(jù)記賬憑證及時進行登記，做到日清月結(jié)。（四）經(jīng)費管理強化財務(wù)審核制度，建立嚴格的支出審核制度，嚴格按規(guī)定的權(quán)限審批設(shè)備購置費、辦公費、印刷費、個人工資、獎金等各種開支，再進行報銷。建立嚴格經(jīng)費開支報銷流程，每筆支出均須獲得正當單據(jù)，并經(jīng)經(jīng)辦人員簽章，主管領(lǐng)導批準，財務(wù)人員經(jīng)審查后方可予以報銷。強化經(jīng)費事前，事后監(jiān)管。嚴格遵守支出計劃，堅持按照制度辦，抵制不合理的支出，消除浪費現(xiàn)象。盡管這家企業(yè)在財務(wù)管理方面坐實了不少功夫，但是受民營企業(yè)本身局限性等制約因素的影響，仍然出現(xiàn)了一些問題：1.日?，F(xiàn)金流量的管理沒有得到足夠的重視，營運資金起伏較大A企業(yè)缺乏短期、長期、中期的運用規(guī)劃，現(xiàn)金流量管理觀念欠缺，有重銷售，輕理財?shù)葐栴}。在市場激烈競爭中，許多企業(yè)都忽略財務(wù)預算管理與現(xiàn)金流量的控制，使企業(yè)財務(wù)工作陷入被動，使得企業(yè)在生存中遇到了極大挑戰(zhàn)。尤其是經(jīng)濟繁榮的今天，一味地擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)管理方面的問題被掩蓋于盈利光環(huán)之下。企業(yè)外部環(huán)境一改變，產(chǎn)品成本增加，經(jīng)營現(xiàn)金流入量急劇下降，或新上工程見效較慢，原業(yè)務(wù)資金告急，或債務(wù)到期，財務(wù)風險增加等情況下，問題和危機充分顯露。2.成本管理被嚴重削弱A企業(yè)中財務(wù)人員因管理知識淡薄，企業(yè)生產(chǎn)中盈虧平衡點很難確定，控制相對成本經(jīng)驗不足，措施不到位等，無法結(jié)合企業(yè)的實際情況，提出建設(shè)性建議。在成本核算上也很粗糙。企業(yè)對幾個乃至十幾個主要產(chǎn)品成本進行概括的匯總核算，一旦企業(yè)贏利或者虧損，管理層則不知哪個產(chǎn)品利潤更高，哪個產(chǎn)品利潤較低，這樣對于調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、排列產(chǎn)品品種是非常不利的。3.資金籌集與運用的科學性不強客觀地說，相當一部分企業(yè)籌資渠道狹窄，難以利用金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄，或者是超過國家法定利率的民間資本拆借，這樣做的后果是融資數(shù)量少，費用高。主觀原因企業(yè)籌資困難的一個重要因素就是財務(wù)管理隨意性大。財務(wù)人員和企業(yè)領(lǐng)導對投資報酬率、現(xiàn)金凈流量、內(nèi)含報酬率這些財務(wù)管理指標并不十分清楚，項目可行性報告多數(shù)要求他人代為撰寫。從資金投放的活動來看，商家存在盲目跟風觀念，要一蹦一跳的，拗不過個大胖子，前期市場調(diào)查不到位，未來風險預測和預防不到位。從資金使用情況看，當企業(yè)贏利后，不重視經(jīng)費節(jié)約問題，過多地投入資金，用于企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦行情發(fā)生變化，在生產(chǎn)資金短缺的情況下，經(jīng)費則無處籌措。四、解決財務(wù)管理難題的策略1.做到財務(wù)管理預算化，財務(wù)制度規(guī)范化企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按照現(xiàn)行法規(guī)制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全適合企業(yè)發(fā)展需要的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)，營銷何去何從，財務(wù)管理觸角伸向了什么地方。第二，企業(yè)財務(wù)部門要綜合考慮多種因素，著眼于目標利潤，認真完成財務(wù)預算的編制與實施，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)預算目標，強化管理，嚴格考核，落實職責，定期檢查，兌現(xiàn)獎勵和懲罰，形成了以定性約束、財務(wù)預算、財務(wù)制度為主的定量約束模式。2.建立一套嚴謹、切實可行、科學的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益財務(wù)部門要利用自己擁有大量成本核算信息的有利條件，利用量本利分析法，合理確定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步擬定銷售價格，確定最佳存貨，降低無效或者低效勞動的發(fā)生率。與此同時，找出適合本企業(yè)產(chǎn)品特點，在完善產(chǎn)品功能的同時降低成本。產(chǎn)品核算中應(yīng)堅持重要性原則，主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成應(yīng)進行細致的核算，并針對生產(chǎn)部門，提出相應(yīng)的完善措施，對于企業(yè)效益受到嚴重沖擊的產(chǎn)品，應(yīng)進行橫向比較，將成本浪費扼殺于產(chǎn)品生產(chǎn)之源，做到財務(wù)部門在抓好成本核算管理時提前介入，提前控制。擴大成本核算的考核范圍，確立了按成本，按代價、以盈利為核心，建立成本考核體系，把可以定量的指標盡量定量，通過考核績效，推動各科室工作效率提升。財務(wù)部門不應(yīng)僅限于現(xiàn)行成本核算的內(nèi)容，既有產(chǎn)品制造成本核算的考核，又有產(chǎn)品質(zhì)量成本、責任成本考核。同時，要依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營目標，制定出適合企業(yè)自身條件的成本計劃與成本控制措施。把成本管理的著眼點從注重簡化成本核算向注重成本控制轉(zhuǎn)變。3.建設(shè)符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要求的資金管理機制在投入、分配、籌資活動，在財務(wù)管理方面起著中心作用，增加資金營運效益（1）就投資活動而言，建立資金投入的效益保障機制。是企業(yè)財務(wù)管理工作面臨的一項新課題。企業(yè)財務(wù)部門要改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的狀況，多方搜集企業(yè)外有用資料，積極主動地研究市場，有意識地參與企業(yè)投資項目的論證與測算。兼顧資金的時間價值與風險價值，對項目投資回報率進行了分析和對比，把住工程財務(wù)預算關(guān)。（2）.就籌資活動而言，建立活而不亂資金循環(huán)機制。①企業(yè)一定要維持合理籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營等，在全面考慮企業(yè)的償債能力的基礎(chǔ)上，想方設(shè)法籌集到足夠的項目建設(shè)資金，避免出現(xiàn)盲目借債、急功近利的情況，增加籌資風險。防止企業(yè)利益過多分流到資金利息上，增強企業(yè)償債能力。②規(guī)范企業(yè)融資。財務(wù)部門必須維護好融資信譽，形成“借了又借”的良性局面，既注重銀行信用，更應(yīng)該關(guān)注并注重商業(yè)信用的建設(shè)。4.建立財務(wù)成果分配活動的經(jīng)費補償與積累機制，搞好經(jīng)費的后續(xù)管理。(1)財務(wù)部門應(yīng)當對企業(yè)資金分流情況進行監(jiān)測，避免向工資福利的過度分流、非生產(chǎn)性投資等等。（2）合理制訂企業(yè)稅后利潤分配政策，盡量提高留存收益，持續(xù)加大企業(yè)積累，推動企業(yè)在自我流動的過程中，企業(yè)要妥善處理個人消費與企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。（3）財務(wù)部門應(yīng)當認真執(zhí)行資本保全制度，對資本金進行監(jiān)督和管理。五、心得體會在這次調(diào)查中，本人和企業(yè)共同對財務(wù)進行了管理，大家彼此都在提問題、解決問題，來自實踐，在系統(tǒng)理論指導下，在還原為現(xiàn)實。通